项目资本金现金流量表25

序号公式名称
1固定资产原值2固定资余额项目投资现金流量表（单位:万元）
注：相关公式
计算公式
固定资产原值=形成固定资产费用-可抵扣固定资产进项税额 （融资前固定资产原值不包含建设期利息）
固定资产余额=固定资产残值 （运营年限等于固定资产使用年限）
3调整所得税4息税前利润
56总成本费用7息税前利润8回收期9总投资收益率1011资本金净利率12
增值税应纳额增值税应纳额=当期销项税-当期进项税-可抵扣固定资产进项税
息税前利润=营业收入-经营成本-折旧费-摊销费-维持运营投资-增值税附加+补贴收入
静态回收期=（累计净现金流量出现正值的年份-1）+（上一年累计净现金流量的绝对值）/出现正值年份的净现金流量动态回收期静态回收期公式中的累计净现金流量和净现金流量更换成折现后的值代入计算
总投资收益率（ROI）=息税前利润/总投资 总投资（TI）包括建设投资、建设期贷款利息以及全部流动资金净现值NPV=∑(CI-CO）t （1+i）-t
资本金金利率（ROE)=技术方案资本金（NP）/净利润（EC）或 固定资产余值=（使用年限-运营期）×年折旧费+残值 （运营期小于固定资产使用年限）
调整所得税=息税前利润（EBIT）×所得税率
‘=｛（营业收入-档期销项税）-（经营成本-当期销项税）-折旧费-摊销费-维持运营投资-增值税附加+补贴收入｝×所得税率
息税前利润（EBIT)=利润总额+利息支出
息税前利润=（营业收入-总成本费用-增值税附加+补贴收入）+利息支出总成本费用=经营成本+折旧费+摊销费+利息支出+维持运营投资。

2023年投资项目管理师之投资建设项目决策每日一练试卷A卷含答案单选题（共30题）1、土地影子费用中新增资源消耗一般包括( )。

A.土地补偿费和青苗补偿费B.劳动力安置的有关费用和土地补偿费C.拆迁费用和征地补偿费D.拆迁费用和劳动力安置的有关费用【答案】 D2、当△FIRR(或△EIRR)( )iA.大于B.小于C.大于或等于D.等于【答案】 B3、对于受到少数民族因素影响的建设项目，应针对项目的具体情况对涉及少数民族的问题进行相关社会调查，下列不包括的是( )。

A.收集本民族的相关信息B.信息内容应具特殊性C.信息内容应具针对性D.考察历史，通过了解历史背景来理解某个特定少数民族或文化群体的现状【答案】 B4、厂(场)址方案比选主要考虑的内容中不包括的是( )。

A.运营费用B.技术条件C.建设条件D.投资费用【答案】 B5、财务分析结论的准确性取决于基础数据的( )，财务分析的基础数据大都来自预测和估计，难免有不确定性。

A.有效性B.可靠性C.真实性D.客观性【答案】 B6、当某建设项目的计算期大于( )年时，可以把此建设项目近似当做计算期无限的建设项目进行经济比选。

A.10B.20C.50D.80【答案】 C7、( )贷款手续简单，成本较低，适用于有偿债能力的建设项目。

A.国际金融组织B.外国政府C.政策性银行D.国内商业银行【答案】 D8、下列对于敏感性分析的叙述，错误的是( )。

A.敏感系数越小越敏感B.敏感系数越大越敏感C.最大允许变动幅度越小越敏感D.对不同的投资项目进行选择时，应选择敏感程度小的方案【答案】 A9、对适用增值税的项目，为了与企业实际财务报表一致，运营期内投入物和产出物的价格可采用( )。

A.项目运营期初的价格B.基价C.不含增值税的价格D.预测价格【答案】 C10、某企业为筹集资金，发行面额为500万元的8年期债券，票面利率为10%，发行费用率为5%，企业所得税税率为33%;发行300万元优先股，筹资费用率为4%，股息年利率为12%。

项⽬投资现⾦流与项⽬资本⾦现⾦流的区别⼀、项⽬投资现⾦流量表项⽬投资现⾦流量表是不考虑融资情况下，以项⽬投资作为计算基础（即假定项⽬投资均为⾃有资⾦），⽤以计算项⽬投资所得税前及所得税后财务内部收益率、财务净现值及投资回收期等评价指标的计算表格。

其⽬的是考察项⽬项⽬投资的盈利能⼒，为各个⽅案进⾏⽐较建⽴共同基础。

⼆、资本⾦现⾦流量表资本⾦是项⽬投资者⾃⼰拥有的资⾦。

该表从投资者整体的⾓度出发，以投资者的出资额作为计算基础，把借款本⾦偿还和利息⽀付作为现⾦流出，⽤以计算资本⾦财务内部收益率、财务净现值等评价指标，考察项⽬资本⾦的盈利能⼒。

知道这个以后，你就可以理解为什么它们在流⼊中是⼀样的；在流出项⽬主要有三⽅⾯的不同应注意区分：（⼀）由于项⽬投资现⾦流量假定拟投资项⽬所需的项⽬投资均为投资者的⾃有资⾦，因此项⽬投资中不含建设期利息，同时也不考虑项⽬投资的本⾦和利息的偿还问题。

⽽在资本⾦现⾦流量表中，由于假定了项⽬投资中除资本⾦以外的投资都是通过债务资⾦来解决的，所以现⾦流出项⽬增加了“借款本⾦偿还”和“借款利息⽀付”。

（⼆）在资本⾦现⾦流量表中，房地产开发项⽬的银⾏借款是现⾦流⼊，但⼜同时将借款⽤于项⽬投资，则同时点、等额的流⼊和流出，两者相互抵消，因⽽只有⾃有资⾦（即资本⾦）。

在现⾦流出栏⽬中，资本⾦现⾦流量表可能发⽣“预售收⼊再投⼊”项⽬（如果项⽬有预售收⼊再投⼊），⽽项⽬投资现⾦流量表中却可能没有这⼀项。

（三）资本⾦现⾦流量表中，⼟地增值税与所得税的计算基数中含财务费⽤。

⽽项⽬投资现⾦流量表中，本⾝不考虑融资，所以项⽬投资中不含财务费⽤。

项⽬投资现⾦流量表表格中涉及的⼟地增值税和所得税的计算剔除了财务费⽤的影响，以“调整⼟地增值税”、“调整所得税”，以⽰区别。

一、单选题:1、关于项目决策与造价的关系，下列说法中错误的是（ ）。

A．项目决策的正确是工程造价合理性的前提B．项目决策的内容是决定工程造价的基础C．造价的高低并不直接影响项目决策D．项目决策的深度影响投资估算精确度，也影响工程造价的控制效果A B C D你的答案：　标准答案：c本题分数： 2.08 分，你答题的情况为错误 所以你的得分为 0 分解 析：2、确定项目生产规模的前提是（ ）。

A. 原材料市场、资金市场、劳动力市场状况B. 项目产品的市场需求状况C. 市场价格分析D. 市场风险分析A B C D你的答案：　标准答案：b本题分数： 2.08 分，你答题的情况为错误 所以你的得分为 0 分解 析：3、需要考虑移民安置确定项目建设规模的是（ ）项目。

A. 矿产资源开发项目B. 水利水电项目C. 铁路、公路项目D. 技术改造项目A B C D你的答案：　标准答案：b本题分数： 2.08 分，你答题的情况为错误 所以你的得分为 0 分解 析：4、在项目建设各阶段中，影响工程造价的程度最高，达到70%~90%的是（ ）。

A．初步设计阶段B．施工图设计阶段C．施工阶段D．投资决策阶段A B C D你的答案：　标准答案：d本题分数： 2.08 分，你答题的情况为错误 所以你的得分为 0 分解 析：5、在建设地区选择时，应尽可能靠近原料产地的项目是（）。

A. 能耗高的项目B. 技术密集型的建设项目C. 农产品、矿产品的初步加工项目D. 劳动密集型的建设项目A B C D你的答案：　标准答案：c本题分数： 2.08 分，你答题的情况为错误 所以你的得分为 0 分解 析：6、进行厂址选择时的费用分析，项目投产后生产经营费用比较的内容主要包括（ ）。

A. 土石方工程费B. 原材料、燃料运入及产品运出费用C. 拆迁补偿费D. 生活设施费A B C D你的答案：　标准答案：b本题分数： 2.08 分，你答题的情况为错误 所以你的得分为 0 分解 析：7、环境治理方案比选的主要内容有（ ）。

工程经济与管理一、判断题1.工程经济的基本原则有定性分析和定量分析相结合，以定性分析为主。

A.对B.错正确答案: B2.工程经济的基本原则有静态分析和动态分析相结合，以动态分析为主。

A.对B.错正确答案: A3.工程经济学宗旨是寻求工程技术和经济效果的辩证统一。

A.对B.错正确答案: A4.单利计息未考虑资金的时间价值。

A.对B.错正确答案: B5.现金流量的作用点是资金发生的时间点。

A.对B.错正确答案: A6.工程项目总投资包括建设投资和建设期利息。

A.对B.错正确答案: B7.基本预备费是指在项目实施中可能发生的难以预料的支出。

A.对B.错正确答案: A8.工程建设过程中的临时设施费、施工机构迁移费、远征工程增加费、劳保支出等也包括在工程建设其他投资中。

A.对B.错正确答案: A9.当建设期用自有资金按期支付利息时，直接采用年名义利率按复利计算各年建设期利息。

A.对B.错正确答案: B10.将折旧费计入成本费用是企业回收固定资产投资的一种手段。

A.对B.错正确答案: A11.房屋、建筑物的折旧年限为20年。

A.对B.错正确答案: A12.飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备的折旧年限为15年。

A.对B.错正确答案: B13.利润总额等于营业利润加上投资净收益、补贴收入和营业外收支净额的代数和。

A.对B.错正确答案: A14.营业利润等于主营业务收入减去主营业务成本和主营业务税金及附加，加上其他业务利润，再减去营业费用、管理费用和财务费用后的净额。

A.对B.错正确答案: A15.企业所得税以收入总额为计税依据。

A.对B.错正确答案: B16.财务净现值是反映项目在计算期内获利能力的动态评价指标。

A.对B.错正确答案: A17.如果方案的静态投资回收期大于方案的寿命期，则方案不可以接受。

A.对B.错18.通常情况下，方案的静态投资回收期小于方案的动态投资回收期。

A.对B.错正确答案: A19.基准收益率应由国家统一规定，投资者不得擅自确定。

《工程经济学》练习题及答案一、名词解释(答案略）1。

工程经济学2.现金流量3。

净现金流量4.资金时间价值5.名义利率6。

实际利率7。

工程项目投资8.工程项目总投资9.经营成本10.利润总额11.静态评价指标12.动态评价指标13。

净现值14。

内部收益率15。

基准收益率16.独立方案17。

互斥方案18.机会成本19.资金成本20.敏感系数21。

临界点22.项目融资23.融资租赁24。

BOT项目融资模式25.PPP融资模式26.市场调查27。

市场预测28.财务分析29。

费用效益分析30.价值工程二、单选题1.利率与社会平均利润率两者相互影响，（ )。

A．社会平均利润率越高，则利率越高B．要提高社会平均利润率，必须降低利率C．利率越高,社会平均利润率越低D．利率和社会平均利润率总是按同一比例变动2.在下列关于现金流量图的表述中,错误的是（）。

A。

以横轴为时间轴,零表示时间序列的起点B。

多次支付的箭线与时间轴的交点即为现金流量发生的时间单位初C.在箭线上下注明现金流量的数值D.垂直箭线箭头的方向是对特定的人而言的3。

某施工企业现在对外投资200万元，5年后一次性收回本金和利息,若年基准收益率为8％，则总计可以收回资金（ )万元。

已知：(F/P，8％,5）＝1。

4693 (F/A，8%，5)＝5。

8666 （A/P，8％，5）=0。

2505A．234.66 B．250.50 C．280.00 D．293.864。

某施工企业向银行借款100万元，年利率8%，半年复利计息一次，第三年末还本付息，则到期时企业需偿还银行（）万元。

A．124.00 B．125。

97 C．126.53 D．158。

695.在资金等值计算中，下列表述正确的是（）。

A。

P一定,n相同,i越高,F越大B。

P一定，i相同，n越长，F越小C。

F一定，i相同，n越长，P越大D。

F一定，i越高,n相同，P越大6。

现在的100元和5年后的248元两笔资金在第2年末价值相等，若利率不变,则这两笔资金在第3年末的价值（）.A．前者高于后者 B．前者低于后者C．两者相等 D．两者不能进行比较7。

项目（全）投资现金流量表一、现金流入现金流入 +回收固定资产余值+回收流动资金+=补贴收入+其他收入销项税+第三方收入）+（可用性服务费=（可用性服务费+运维绩效服务费-回其他收入+增值税税率）×增值税税率运维绩效服务费）÷（1++ +回收流动资金收固定资产余值=财政补贴测算表中的“财政补贴总额”1、补贴收入第三方收入（使用者付费）可用性服务费=+运维绩效服务费-）（现值1+POWER（折现率，n=①可用性服务费年均建设成本× F）×（1+合理利润率）P求终值=“政府方占=注：项目全部建设成本资金筹措表中的“资金筹措”- 股”（底数，指数）：返回数字乘幂的计算结果。

POWERPOWER 1+合理利润率）运营成本×（②运维绩效服务费=增值税税率）×总成本费用表中的“经营成本（不含税）”×（1+= 1+合理利润率）（外购+=注：总成本费用表中的“经营成本（不含税）”外购原材料其他费用+养护费+工资及福利费+燃料及动力费．其他收入估算表中的“其他收入”2、其他收入=税费估算表中“销项税额”3、销项税 = 不含税价格=营业收入-第三方收入）÷（财政补贴收入第三方收入）-+（财政补贴收入=+ （1+增值税税率）运维绩效服-（可用性服务费+运维绩效服务费）=（可用性服务费+ 增值税税率）务费）÷（1+增值税税率）×增值税1++运维绩效服务费）÷（=（可用性服务费税率财政补贴收入=财政补贴测算表中的“财政补贴总额” =可用性服务费+运维绩效服务费-第三方收入固定资产折旧与无形资产摊销估算表中计计4、回收固定资产余值= 算期最后一年“折旧净值”流动资金估算表中计算期最后一年“流动资金”5、回收流动资金= 流动负债=流动资产- +预收账款）-+存货现金+预付账款）（应付账款+=（应收账款注：存货=原材料+燃料及动力+在产品+产成品二、现金流出附加++应纳增值税进项税++=现金流出建设投资+流动资金经营成本维持运营投资税+ =1、建设投资资金筹措表中的“建设投资”、流动资金 =流动资金估算表中的“流动资金”2 流动资产=-流动负债（应付账款+预收账款）存货（应收账款++现金+预付账款）-= =财政补贴测算表中的“运营成本”、经营成本31+增值税率）=总成本费用表中的“经营成本（不含税）”×（ =税费估算表中的“应纳增值税”4、应纳增值税上一年进项税额留抵额当年销项税额=-当年进行税额-增值税税率）×增值税税率1+（财政补贴收入=+第三方收入）÷（（总成本费用表中的“外购原材料（不含税）”×适用增值税税率-“养护费用++“外购燃料及动力费（不含税）”×适用增值税税率 -上一年进项税额留抵额（不含税）”×适用增值税税率）0,0,-当年销项税额＞+当年进项税额-（上一年进项税额留抵额=IF 当年销项税额））当年进项税额-+（上一年进项税额留抵额总投资计算期第一年进项税额留抵额==注：计算期第一年进行税额80%1+增值税率）×增值税率×÷（当年进项税（上一年进项税额留抵额+以后各年进项税额留抵额=IF当年当年进项税额-+0,-额当年销项税额＞上一年进项税额留抵额）,0销项税额税费估算表中的“进项税额”5、进项税 =+总成本费用表中的“外购原材料（不含税）”×适用增值税税率=（不×适用增值税税率“外购燃料及动力费（不含税）”+“养护费用含税）”×适用增值税税率 =6、附加税税费估算表中的“附加税”城建税+教育附加税+地方教育附加=（应纳）+]+5%=[应纳增值税×（7%、、1%）（应纳增值税×3%）2%增值税×维持运营投资指的是某些项目在运营期需要投入一定的固定资产、7投资才能得以维持正常运营；例如设备更新费用、油田的开发费用、不同类型和不同行业的项目其投资内容矿山的井巷开拓延伸费用等。

工程经济与管理第6章-第12章本章自测答案(总30页)本页仅作为文档封面，使用时可以删除This document is for reference only-rar21year.March工程经济与管理第6章工程项目资金来源与融资方案----本章自测答案什么是项目的融资主体项目融资主体一般分哪几类项目的融资主体，是指进行融资活动、并承担融资责任和风险的项目法人单位。

一般而言，项目融资主体可分为既有法人融资主体和新设法人融资主体两类。

既有法人融资主体适用项目有哪些？(1)既有法人为扩大生产能力而兴建的扩建项目或原有生产线的技术改造项目。

(2)既有法人为新增生产经营所需水、电、汽等动力供应及环境保护设施而兴建的项目。

(3)与既有法人的资产以及经营活动联系密切的项目。

(4)既有法人具有融资的经济实力并承担全部融资责任的项目。

(5)项目盈利能力较差，但项目对整个企业的持续发展具有重要作用，需要利用既有法人的整体资信获得债务资金。

新设法人融资主体适用项目包括哪几类？新设法人融资主体适用项目 (1)生产经营活动相对独立，且与既有法人的经营活动联系不密切的拟建项目。

(2)既有法人财务状况较差，不具有为项目进行融资和承担全部融资责任的经济实力，需要新设法人募集股本金的、投资规模较大的拟建项目。

(3)自身具有较强的盈利能力，依靠自身未来的现金流量可以按期偿还债务的拟建项目。

既有法人融资方式有哪几种？既有法人融资是指建设项目所需的资金，来源于既有法人内部融资、新增资本金和新增债务资金。

什么是项目资本金其比例如何规定项目资本金是指在项目总投资中，由投资者认缴的出资额，这部分资金对项目的法人而言属非债务资金，投资者可以转让其出资，但不能以任何方式抽回。

目前规定：水泥、钢铁项目．最低资本金比例为35%。

煤炭、电石、铁合金、烧碱、焦炭、黄磷、玉米深加工、机场、港口、沿海及内河航运项目，最低资本金比例为30%。

建设投资估算表（概算法）
人民币单位：万元，外币单位：
建设投资估算表（形成资产法）
人民币单位：万元，外币单位：
建设期利息估算表
人民币单位：万元
流动资金估算表
人民币单位：万元
项目总投资估算汇总表
人民币单位：万元，外币单位：
分年投资计划表
人民币单位：万元，外币单位：
营业收入、营业税金及附加和增值税估算表
人民币单位：万元
总成本费用估算表（生产成本加期间费用法）
人民币单位：万元
总成本费用估算表（生产要素法）
人民币单位：万元
借款还本付息计划表
人民币单位：万元
项目投资现金流量表
人民币单位：万元
项目资本金现金流量表
人民币单位：万元
投资各方金现金流量表
人民币单位：万元
利润和利润分配表
人民币单位：万元
资产负债表
人民币单位：万元
财务计划现金流量表人民币单位：万元
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项目（全）投资现金流量表一、现金流入现金流入=补贴收入+其他收入+销项税+回收固定资产余值+回收流动资金=（可用性服务费+运维绩效服务费-第三方收入）+（可用性服务费+运维绩效服务费）÷（1+增值税税率）×增值税税率+其他收入+回收固定资产余值+回收流动资金1、补贴收入 =财政补贴测算表中的“财政补贴总额”=可用性服务费+运维绩效服务费-第三方收入（使用者付费）①可用性服务费=年均建设成本×POWER（1+折现率，n）（现值P求终值F）×（1+合理利润率）=注：项目全部建设成本=资金筹措表中的“资金筹措”-“政府方占股”POWER：返回数字乘幂的计算结果。

POWER（底数，指数）②运维绩效服务费=运营成本×（1+合理利润率）=总成本费用表中的“经营成本（不含税）”×（1+增值税税率）×（1+合理利润率）注：总成本费用表中的“经营成本（不含税）”=外购原材料+外购燃料及动力费+工资及福利费+养护费+其他费用2、其他收入=其他收入估算表中的“其他收入”3、销项税 =税费估算表中“销项税额”=营业收入-不含税价格=（财政补贴收入+第三方收入）-（财政补贴收入+第三方收入）÷（1+增值税税率）=（可用性服务费+运维绩效服务费）-（可用性服务费+运维绩效服务费）÷（1+增值税税率）=（可用性服务费+运维绩效服务费）÷（1+增值税税率）×增值税税率财政补贴收入=财政补贴测算表中的“财政补贴总额”=可用性服务费+运维绩效服务费-第三方收入4、回收固定资产余值=固定资产折旧与无形资产摊销估算表中计计算期最后一年“折旧净值”5、回收流动资金=流动资金估算表中计算期最后一年“流动资金”=流动资产-流动负债=（应收账款+存货+现金+预付账款）-（应付账款+预收账款）注：存货=原材料+燃料及动力+在产品+产成品二、现金流出现金流出=建设投资+流动资金+经营成本+应纳增值税+进项税+附加税+维持运营投资1、建设投资=资金筹措表中的“建设投资”2、流动资金 =流动资金估算表中的“流动资金”=流动资产-流动负债=（应收账款+存货+现金+预付账款）-（应付账款+预收账款）3、经营成本 =财政补贴测算表中的“运营成本”=总成本费用表中的“经营成本（不含税）”×（1+增值税率）4、应纳增值税 =税费估算表中的“应纳增值税”=当年销项税额-当年进行税额-上一年进项税额留抵额=（财政补贴收入+第三方收入）÷（1+增值税税率）×增值税税率-（总成本费用表中的“外购原材料（不含税）”×适用增值税税率+“外购燃料及动力费（不含税）”×适用增值税税率+“养护费用（不含税）”×适用增值税税率）-上一年进项税额留抵额=IF（上一年进项税额留抵额+当年进项税额-当年销项税额＞0,0,-（上一年进项税额留抵额+当年进项税额-当年销项税额））注：计算期第一年进行税额=计算期第一年进项税额留抵额=总投资÷（1+增值税率）×增值税率×80%以后各年进项税额留抵额=IF（上一年进项税额留抵额+当年进项税额-当年销项税额＞0,上一年进项税额留抵额+当年进项税额-当年销项税额,0）5、进项税 =税费估算表中的“进项税额”=总成本费用表中的“外购原材料（不含税）”×适用增值税税率+“外购燃料及动力费（不含税）”×适用增值税税率+“养护费用（不含税）”×适用增值税税率6、附加税 =税费估算表中的“附加税”=城建税+教育附加税+地方教育附加=[应纳增值税×（7%、5%、1%）]+（应纳增值税×3%）+（应纳增值税×2%）7、维持运营投资指的是某些项目在运营期需要投入一定的固定资产投资才能得以维持正常运营；例如设备更新费用、油田的开发费用、矿山的井巷开拓延伸费用等。