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银行存款日记账的登记规范及要求
银行存款日记账的登记规范及要求
目录 专题 账簿的选择及启用表的填写 专题 银行存款日记账的登记要求 专题 银行存款日记账的格式与登记方法 专题 案例登记银行存款日记账
账簿的选择及启用表的填写
一、账簿的种类
序时账簿，又称日记账，是按照经济业务发生时间的先后顺序，逐日、逐笔登记的账簿，并且随时算余额。包括普通日记账和特 种日记账。
1.普通日记账
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普通日记账
第页
2017 年 月日 41
凭证 字号 转1
完美 WORD 格式 会计科目
原材料 应交税费 应付账款
摘要
购入材料 进项税费 甲公司
借方金额
15 000 255
2.特种日记账
2017 年 月日 41 42 45
凭证 字号
记2 记6
对方科目
现金 管理费用
特种日记账
摘要
月初余额 存现
购办公用品
借方金额 500
贷方金额
过账
15 255
贷方金额 1 500
第页
结余
1 500 2 000 500
二、银行存款日记账簿的基本内容
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完美 WORD 格式 三、银行存款日记账簿启用表的填写
银行存款日记账的登记要求 一、准确完整 登记会计账簿时，应当将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入账内。
二、注明记账符号 在已经登过的业务对应的记账符号下面的方块中打对号。作用是防止重登和漏登。
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三、书写留空 账簿中书写的文字和数字上面要留有适当的空格，一般应占格距的 1/2。
四、正常记账，使用蓝黑墨水，不得使用圆珠笔或者铅笔书写 五、特殊记账时用红墨水 1.按照红字冲账的记账凭证，冲销错误记录。 2.在不设借贷等栏的多栏式账页中，登记减少数。 3.在三栏式账户的余额栏前，如未印明余额方向，在余额栏内登记负数余额。 六、顺序连续登记 记账时发生错误或隔页、缺号、跳行的，应在空页、空行处用红色墨水画对角线注销，或者注明“此页空白”或“此行空白”字
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完美 WORD 格式 样，并由记账人员和会计机构负责人在更正处签章。
七、结出余额 凡需要结出余额的账户，结出余额后，应当标明余额的方向，对于没有余额的账户，应在“借或贷”栏内写“平”字。并在“余 额”栏“元”位处用 0 表示。
八、过次承前 每一账页登记完毕时，应当结出本月发生额合计及余额，在该页最末一行“摘要”栏注明“转次页”或“过次页”，并将这一金 额记入下一页第一行有关金额栏内，在该行“摘要栏”注明“承前页”，以保持账簿记录的连续性。
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九、不得涂改，刮擦挖补 如发生账簿记录错误，不得刮擦挖补，或用褪色药水更改字迹，而应采用规定的方法更正。方法有：划线更正法、红字更正法、 补充登记法。
银行存款日记账的格式与登记方法 一、银行存款日记账的格式 银行存款日记账应按企业在银行开立的账户和币种分别设置，每个银行账户设置一本日记账。银行存款日记账的格式主要有三栏
式和多栏式两种。银行存款日记账，必须使用订本账。 （一）三栏式 三栏式账簿，是指设有借方、贷方和余额三个金额栏目的账簿。三栏式账簿又可分为设对方科目和不设对方科目两种。它主要适
用于各种日记账、总分类账以及资本、债权债务明细账等。
年 月日
凭证号
摘要
三栏式 对方科目
借方
贷方
借或贷
余额
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（二）多栏式 多栏式的银行存款日记账是在三栏式的基础上发展起来的。日记账的借方（收入）和贷方（支出）金额栏都按对方科目设专栏， 也就是按收入的来源和支出的用途设专栏。这种格式在月末结账时，可以结出各收入来源专栏和支出用途专栏的合计数。
多栏式
年
凭证
收入（对方科目）
月 日 种类 号码 摘要 库存现金 主营业务收入 …… 小计
支出（对方科目）
结余
其他应收款 管理费用 …… 小计
二、银行存款日记账的登记方法 记账根据“上日余额+本日收入-本日支出=本日余额”的公式，逐日结出银行存款余额，与银行对账单核对。银行存款日记账（三 栏式）的具体登记方法如下： 1.“日期栏”：记账凭证的日期。 2.“凭证栏”：收付款凭证的种类和编号。 3.“对方科目栏”：收入来源科目或支出的用途科目。 4.“摘要栏”：经济业务的内容，文字需要简练。 5.“收入、支出栏”：登记银行存款实际收付的金额。每日终了，应分别计算银行存款收入和付出的合计数，结出余额，做到日 清，月终应计算出银行存款全月收入、支出的合计数，做到月结。如账实不符，应查明原因。
案例 登记银行存款日记账 一、案例 【经济业务 1】 1 月 1 日，销售给天津丽洁应用软件有限公司电子配件，不含税单价 70 元，价税合计数为 15 429 元，款项已收到，存入银行。
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过程：
1.分录为：
借：银行存款
15429
贷：主营业务收入
14980
应交税费——应交增值税 449
2.将增值税普通发票、业务回单、出库单粘贴到原始凭证粘贴单上，粘贴要求包括：便于查找，美观大方。
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完美 WORD 格式 3.根据业务填写记账凭证，附件 3 张。注意：记账凭证上金额的空行要划线注销。
【经济业务 2】 1 月 2 日，提取备用金 5 000 元。 支票填写注意事项：出票日期一定要大写，月 1、2，日 1—9 号前面要加零；日是 11—19 号的前面要加壹。
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过程： 1.分录为： 借：库存现金 5 000
贷：银行存款 5 000 2.将现金支票存根粘贴在原始凭证粘贴单上。 3.根据业务填写记账凭证，然后将原始凭证粘贴单粘贴到记账凭证后面。附件 1 张。 注意：记账凭证上金额的空行要划线注销。 【经济业务 3】 1 月 11 日，出纳转账支付一年物业费 2 400 元。
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过程： 1.分录为： 根据会计重要性原则，小额的物业费不用走预付账款，直接走费用，贷银行存款。
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借：管理费用 2 400
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贷：银行存款 2 400
2.将发票、业务回单粘贴在原始凭证粘贴单上。
3.完善记账凭证，附件 2 张。然后将原始凭证粘贴单粘到记账凭证后面。
注意：记账凭证上金额的空行要划线注销。
【经济业务 4】 1 月 15 日，出纳转账支付公司广告费 5 000 元。
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过程：
1.分录为：
借：销售费用——广告费 5 000
贷：银行存款
5 000
2.将增值税普通发票、业务回单粘贴在原始凭证粘贴单上。
3.根据业务完善记账凭证，附件 2 张。然后将原始凭证粘贴单粘到记账凭证后面。
注意：记账凭证上金额的空行要划线注销。
二、银行日记账登记 1.账页格式：三栏式 2.登记人员：出纳
4.余额＝上日的余额＋本日借方发生额—本日贷方发生额 整理分享
完美 WORD 格式 三、将上述案例登账 将记账凭证上的业务依次登记在银行存款日记账上。
四、总结 本次银行存款日记账讲解了： 1.账簿的选择与启用：银行存款日记账采用三栏式账簿；启用表是必须要填写的。 2.银行存款日记账的登记要求：要注意准确完整；登账时书写占格子的二分之一；登账时只能使用蓝黑红墨水笔；登记的最后一 行注意写过次页；余额的书写；登错后的处理。 3.银行存款日记账的格式与登记：格式大都使用三栏式；登记时按照时间顺序登记，随时算出余额。
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一、单选题 1、分类提供全部会计要素及其变动的系统化会计信息的账簿是（ ）。 A、总账 B、三栏式明细账 C、现金日记账 D、银行日记账 【正确答案】A 【答案解析】总账起到统驭、控制的作用，可以分类提供全部会计要素及其变动的系统化会计信息。 2、满足企业内部财产管理、财务管理等特定需求的账簿是（ ）。 A、总账 B、三栏式明细账 C、现金日记账 D、银行日记账 【正确答案】B 【答案解析】明细账对总账起到补充、说明的作用，明细账逐笔登记，比较详细，能够满足企业内部财产管理、财 务管理等特定需求。 3、能够加强对流动性强的现金的管理和控制的账簿是（ ）。 A、总账 B、三栏式明细账 C、现金日记账 D、银行存款日记账 【正确答案】C 【答案解析】由出纳管理和登记的现金日记账，可以加强企业对流动性强的现金的管理和控制。 4、能够加强对流动性强的银行存款的管理和控制的账簿是（ ）。 A、总账 B、三栏式明细账 C、现金日记账 D、银行存款日记账 【正确答案】D 【答案解析】由出纳管理和登记的银行存款日记账，可以加强企业对流动性强的银行存款的管理和控制。 5、下列账簿中，必须逐日逐笔登记的是（ ）。 A、库存现金总账 B、银行存款日记账 C、库存商品明细账 D、原材料明细账 【正确答案】B 【答案解析】银行存款日记账必须逐日逐笔进行登记。选项 A，库存现金总账可以根据记账凭证逐笔登记，也可以 根据汇总记账凭证或科目汇总表定期登记；选项 CD，库存商品、原材料明细账可以逐笔登记，也可以定期汇总登记。 6、企业设置的支票领用登记簿按用途分类属于（ ）账簿。 A、序时 B、分类 C、备查 D、卡片式 【正确答案】C 【答案解析】账簿按照用途可以分类为序时账簿、分类账簿和备查账簿。企业设置的支票领用登记簿属于备查账簿。
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7、按账簿形式分类，明细账一般采用（ ）账簿。 A、订本式 B、活页式 C、卡片式 D、序时 【正确答案】B 【答案解析】账簿按照形式分类，可分为订本式账簿、活页式账簿和卡片式账簿。明细分类账一般采用活页式账簿。 8、固定资产明细账通常采用的账簿按形式分类是（ ）账簿。 A、订本式 B、活页式 C、卡片式 D、序时 【正确答案】C 【您的答案】 【答案解析】账簿按照形式分类，可分为订本式账簿、活页式账簿和卡片式账簿。固定资产明细账通常采用的是卡 片式账簿。 9、银行存款日记账采用的是（ ）。 A、订本式账簿 B、活页式账簿 C、卡片式账簿 D、序时账簿 【正确答案】A 【答案解析】银行存款日记账采用的是订本式账簿。 10、序时账簿，又称日记账，是按照经济业务发生时间的先后顺序（ ）逐笔登记的账簿。 A、逐日 B、逐月 C、逐周 D、逐季 【正确答案】A 【您的答案】 【答案解析】序时账簿，又称日记账，是按照经济业务发生时间的先后顺序，逐日、逐笔登记的账簿。 二、多选题 1、能够加强企业对流动性强的现金和银行存款的管理和控制的账簿有（ ）。 A、总账 B、三栏式明细账 C、现金日记账 D、银行存款日记账 【正确答案】CD 【答案解析】由出纳管理、登记的现金日记账和银行存款日记账，可以加强企业对流动性强的现金和银行存款的管 理和控制。 2、账簿按照用途分类可以分为（ ）。 A、序时账簿 B、订本式账簿 C、分类账簿 D、备查账簿 【正确答案】ACD
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【答案解析】账簿按照用途可以分类为序时账簿、分类账簿和备查账簿。账簿按照形式分类，可分为订本式账簿、 活页式账簿和卡片式账簿。 3、账簿按照形式分类，可分为（ ）。 A、订本式账簿 B、活页式账簿 C、卡片式账簿 D、备查账簿 【正确答案】ABC 【答案解析】账簿按照形式分类，可分为订本式账簿、活页式账簿和卡片式账簿；按用途分类，可以分为序时账簿、 分类账簿和备查账簿。 4、账簿按照格式分类，可分为（ ）。 A、三栏式账簿 B、多栏式账簿 C、数量金额式账簿 D、卡片式账簿 【正确答案】ABC 【答案解析】账簿按照格式分类，可分为三栏式账簿、多栏式账簿和数量金额式账簿；按照形式分类，可分为订本 式账簿、活页式账簿和卡片式账簿。 5、银行存款日记账的格式主要有（ ）两种。 A、两栏式 B、三栏式 C、多栏式 D、数量金额式 【正确答案】BC 【答案解析】银行存款日记账应按企业在银行开立的账户和币种分别设置，每个银行账户设置一本日记账。银行存 款日记账的格式主要有三栏式和多栏式两种。 6、会计账簿的的基本内容包括（ ）。 A、封面 B、封底 C、扉页 D、账页 【正确答案】ACD 【答案解析】会计账簿的基本内容包括封面、扉页和账页。 7、下列属于银行存款日记账的登记要求的有（ ）。 A、准确完整 B、注明记账符号 C、账簿中文字和数字书写要留空 D、正常记账要使用蓝黑墨水，不得使用圆珠笔或者铅笔书写 【正确答案】ABCD 【答案解析】以上四个选项都是银行存款日记账的登记要求。 8、可以使用红墨水记账的情况有（ ）。 A、按照红字冲账的记账凭证，冲销错误记录 B、在不设借贷等栏的多栏式账页中，登记减少数 C、正常记账 D、在三栏式账户的余额栏前，如未印明余额方向，在余额栏内登记负数余额 【正确答案】ABD
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【答案解析】正常记账应使用蓝黑墨水；特殊记账时用红墨水： （1）按照红字冲账的记账凭证，冲销错误记录； （2）在不设借贷等栏的多栏式账页中，登记减少数； （3）在三栏式账户的余额栏前，如未印明余额方向，在余额栏内登记负数余额。 9、记账时发生错误或隔页、缺号、跳行的，可以采用的处理方法有（ ）。 A、在空页、空行处用红色墨水画对角线注销 B、注明“此页空白”字样 C、注明“此行空白”字样 D、由记账人员和会计机构负责人在更正处签章 【正确答案】ABCD 【答案解析】记账时发生错误或隔页、缺号、跳行的，应在空页、空行处用红色墨水画对角线注销，或者注明“此 页空白”或“此行空白”字样，并由记账人员和会计机构负责人在更正处签章。 10、在已经登过的业务对应的记账符号下面的方块中打对号，作用是防止（ ）。 A、重登 B、数额记错 C、会计科目记错 D、漏登 【正确答案】AD 【答案解析】在已经登过的业务对应的记账符号下面的方块中打对号，作用是防止重登和漏登。 三、判断题 1、总账能够提供全部会计要素及其变动的系统化会计信息。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【答案解析】总账起到统驭、控制的作用，可以分类提供全部会计要素及其变动的系统化会计信息。 2、银行存款日记账，必须使用三栏式账簿。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N 【答案解析】银行存款日记账应按企业在银行开立的账户和币种分别设置，每个银行账户设置一本日记账。银行存 款日记账的格式主要有三栏式和多栏式两种。银行存款日记账，必须使用订本账。 3、序时账又称明细账。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N 【答案解析】序时账簿，又称日记账，是按照经济业务发生时间的先后顺序，逐日、逐笔登记的账簿。 4、登记银行存款日记账，结出余额后，应当标明余额的方向，对于没有余额的账户，应在“借或贷”栏内写“平” 字，并在“余额”栏“元”位处用 0 表示。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【答案解析】凡需要结出余额的账户，结出余额后，应当标明余额的方向，对于没有余额的账户，应在“借或贷” 栏内写“平”字，并在“余额”栏“元”位处用 0 表示。 5、每一账页登记完毕时，应当结出本月发生额合计及余额，在该页最末一行“摘要”栏注明“转次页”或“过次 页”，并将这一金额记入下一页第一行有关金额栏内，在该行“摘要栏”注明“承前页”，以保持账簿记录的连续 性。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【答案解析】本题表述正确。 6、三栏式账簿，是指设有借方、贷方和余额三个金额栏目的账簿。（ ）
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Y、对 N、错 【正确答案】Y 【答案解析】三栏式账簿，是指设有借方、贷方和余额三个金额栏目的账簿，题目表述正确。 7、银行存款日记账的“日期栏”登记记账凭证的日期。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【答案解析】银行存款日记账的“日期栏”登记记账凭证的日期，题目表述正确。 8、银行存款日记账的“凭证栏”登记的是记账凭证的日期。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N 【答案解析】银行存款日记账的“凭证栏”登记的是收付款凭证的种类和编号。 9、每日终了，应分别计算银行存款收入和付出的合计数，结出余额，做到日清，月终应计算出银行存款全月收入、 支出的合计数，做到月结，如账实不符，应查明原因。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【答案解析】本题表述正确。 10、银行存款日记账借方登记的依据是现金付款凭证和银行收款凭证。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【答案解析】银行存款日记账借方登记的依据是现金付款凭证和银行收款凭证；贷方登记依据是银行付款凭证。
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银行存款日记账日清银行存款日记账日清月结填写方法 企业可按开户银行和其他金融机构、存款种类等设置银行存款日记账,并根据收付款凭证,按照业务发生顺序逐笔登记,每日终了,应结出余额。以下是为大家整理的银行存款日记账日清月结，希望你们喜欢。 银行存款日记账日清月结日清月结是指记现金日记帐而言按照财政部《会计基础工作规范》要求，出纳对现金必须做到日清月结。日清就是每日对现金收、支、存状况进行清理，做到收.入多少、支出多少清楚;收入与支出凭证是否全部记入账内清楚;库存现金面额(包括现金的纸币张数)多少清楚;账面结余数与.实际库存数是否相符清楚;库存现金是否超过核定限额清楚。月结就是每月末对当月发生的全部现金收、支事项、按照会计核算规定，编制记账凭证，经复核后，登记总账现金科目，核对结账后的总账科目余额与现金日记账余额、实际库存余额是否相符，有无意外情况。 银行存款日记账结账划线方法①对不需要按月结计本期发生额的账户，如各项应收款明细账和各项财产物资明细账等，每次记账以后，都要随时结出余额，每月最后一笔余额即为月末余额。也就是说，月末余额就是本月最后一笔经济业务记录的同一行内的余额。月末结账时，只需要在最后一笔经济业务记录之下划一单红线，不需要再结计一次余额。 ②现金、银行存款日记账和需要按月结计发生额的收入、费用等明细账。每月结账时，要在最后一笔经济业务记录下面划一单红线，结出本月发生额和余额，在摘要栏内注明本月合计字样，在下面再划一条单红线。
③需要结计本年累计发生额的某些明细账户，如产品销售收入、成本明细账等，每月结账时，应在本月合计行下结计自年初起至本月末止的累计发生额，登记在月份发生额下面，在摘要栏内注明本年累计字样，并在下面再划一单红线。12月末的本年累计就是全年累计发生额，全年累计发生额下划双红线。 ④总账账户平时只需结计月末余额。年终结账时，为了反映全年各项资产、负债及所有者权益增减变动的全貌，便于核对账目，要将所有总账账户结计全年发生额和年末余额，在摘要栏内注明本年合计字样，并在合计数下划一双红线。采用棋盘式总账和科目汇总表代替总账的单位，年终结账，应当汇编一张全年合计的科目汇总表和棋盘式总账。 ⑤需要结计本月发生额的某些账户，如果本月只发生一笔经济业务，由于这笔记录的金额就是本月发生额，结账时，只要在此行记录下划一单红线，表示与下月的发生额分开就可以了，不需另结出本月合计数。 (2)结账如何划线。结账划线的目的，是为了突出本月合计数及月末余额，表示本会计期的会计记录已经截止或结束，并将本期与下期的记录明显分开。根据《规范》规定，月结划单线，年结划双线。划线时，应划红线;划线应划通栏线，不应只在本账页中的金额部分划线。 银行存款日记账的填写方法日期栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日期，现金日记账一般依据记账凭证登记，因此，此处日期为编制该记账凭证的日期。不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期，也不是实际登记该账簿的日期。
银行存款日记账采用的账页格式 银行存款日记账是专门用来记录银行存款收支业务的一种特种日记账。银行存款日记账必须采用订本式账簿，其账页格式一般采用“收入”(借方)、“支出”(贷方)和“余额”三栏式。银行存款收 入数额应根据有关的现金付款凭证登记。每日业务终了时，应计算、登记当日的银行存款收入合计数、银行存款支出合计数，能及账面 结余额，以便检查监督各项收入和支出款项，避免坐支现金的出现，并便于定期同银行送来的对账单核对。 出纳登记现金日记账和银行存款日记账，按会计凭证记账，凡是与现金和银行存款相关的收入或支出记账，其他的不记。 举例说明：9月20日提取现金100(借：库存现金100，贷：银 行存款100);9月25日销售收到现金500(借：库存现金500，贷： 主营业务收入500);9月30日结转成本(借：主营业务成本，贷：库 存商品)。 现金日记账 月日摘要对方科目借方贷方余额 920提取现金银行存款100 925收到货款主营业务收入500 9月30日结转成本与现金无关，不登记“现金日记账”。 银行存款日记账 月日摘要对方科目借方贷方余额 920提取现金库存现金100 其他与银行存款无关的不登银行存款日记账。 注意事项：
1、及时登账，做到日清月结，经常核对，账钱相符。 2、定期(每月至少一次)与会计核对现金。 3、定期到银行拿对账单，做银行存款调节表，与银行存款对账。 4、对每笔报销款项核对发票金额和发票真伪，避免错账和假票。 5、如果日记账登错了，用红笔在手工账错误的一行划双线，等 于取消了这个记录，再把正确的用蓝笔登记在后面。 银行存款日记账也是各单位重要的经济档案之一，在启用账簿时，也应按有关规定和要求填写"账簿启用表"，具体内容和要求可参照 现金日记账的启用。银行存款日记账通常也是由出纳员根据审核后 的有关银行存款收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记的。登记银行存 款日记账的总的要求是:银行存款日记账由出纳人员专门负责登记， 登记时必须做到反映经济业务的内容完整，登记账目及时，凭证齐全，账证相符，数字真实、准确，书写工整，摘要清楚明了，便于 查阅，不重记，不漏记，不错记，按期结算，不拖延积压，按规定 方法更正错账，从而使账目既能明确经济责任，又清晰美观。具体 要求是: (1)根据复核无误的银行存款收、付款记账凭证登记账簿。 (2)所记载的经济业务内容必须同记账凭证相一致，不得随便增减。 (3)要按经济业务发生的顺序逐笔登记账簿。 (4)必须连续登记，不得跳行、隔页，不得随便更换账页和撕扯 账页。 (5)文字和数字必须整洁清晰，准确无误。 (6)使用钢笔，以蓝、黑色墨水书写，不得使用圆珠笔(银行复写账簿除外)或铅笔书写。 (7)每一账页记完后，必须按规定转页。方法同现金日记账。(8)每月月末必须按规定结账。
银行存款日记账、现金存款日记账的 记法 欧阳歌谷（2021.02.01） 一、启用账簿或调换记账人员时，应在账簿的“启用及交接记录” 封面内逐项填记有关事项。 二、会计账簿必须根据审核无误的记账凭证计入帐内。 登记完毕后，应在记账凭证上注明“√”符号，表示已经入账。三、登帐时使用蓝色或黑色钢笔或水笔。更正时使用红色钢笔或 水笔。 四、账簿登记不得刮擦、挖补、涂抹或用褪色药水更改字迹。 发生错误时，应该按照划线法进行更正： 1、登记账簿发生错误将需要改正的字体用红色钢笔划去重新更正，并加盖记账人员印章。 2、数字发生错误时不得只删去一个位数，应该将整个数字删去 并更正正确数字，并加盖记账人员印章。 五、要正确登记日记帐应：根据审核无误的有关现金、银行存款 的收款凭证和付款凭证，或结合收、付款记帐凭证所附原始 凭证，序时、逐笔地登记日记帐中各栏；要逐日结算余额， 并与库存现金实有数核对；定期与银行送来的对帐单进行核 对。在具体登记帐簿时应做到以下几项要求：
1.先将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项计入帐内，做到数字准确，摘要清楚、登记及时、字迹工整。登记完毕，记帐人员要在记帐凭证上签名或者盖章，并注明已经登记的符号“√”，表示已经记帐。 2.帐簿按日期顺序连续登记，不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页，应当将空行、空页划线注销，或者注明“此行空白”、“此页空白”字样，并由记帐人员签名或盖章。除制度规定允许用红色墨水或者碳素墨水书写，不得用圆珠笔（银行的复写帐簿除外）或者铅笔书写。帐簿中书写的文字和数字一般应占格距的１/２，以便留有改错的空间。 3.必须每天定期结出帐户的余额，每一帐页登记完毕，接转下页时，应当结出本页合计数及余额写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，并在摘要栏注明“过次页”和“承前页”字样，也可以将本页合计数及金额只写在下一页第一行有关栏内，并在摘要栏注明“承前页”字样。 4.帐簿记录错误的更正方法。如果会计帐簿记录发生错误，不允许用涂改、挖补、刮擦或者用药水消除字迹等方法更正错误，也不允许重抄，应当根据错误情况，按照规定的方法进行更正。如果是帐簿登记发生错误，应当将错误的文字或者数字划红线注销，但必须使原有的字迹仍可辨认，然后在划线上方填写正确的文字或数字，并由记帐人员在更正处盖章。对于错误的数字，应当全部划红线更正，不得只更正错
[银行存款日记账]银行存款日记账模板篇一 : 银行存款日记账模板 现金日记账 现金日记账 现金日记账 现金日记账 现金日记账 现金日记账 现金日记账 现金日记账 现金日记账 现金日记账 现金日记账 现金日记账 现金日记账 现金日记账 现金日记账 现金日记账 现金日记账 现金日记账 现金日记账 现金日记账 现金日记账
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现金日记账现金日记账现金日记账现金日记账现金日记账现金日记账现金日记账现金日记账现金日记账现金日记账现金日记账现金日记账现金日记账现金日记账现金日记账现金日记账现金日记账现金日记账现金日记账现金日记账现金日记账现金日记账现金日记账现金日记账
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银行存款总账和银行存款日记账的区别在于:银行存款明细账，是每笔业务逐一记录，月末结出借贷方月计数和累计数;而银行存款总账是根据明细帐而来，只天当月的借贷方月计数，再累计。 现金、银行存款总账登记的是这个月汇总的金额，借，贷方只要填这个月总的借方发生额和贷方发生额，而现金、银行存款日记账是登记每一天发生的金额，就是你填好的凭证每一笔都有发生现金或银行存款的，都要登入现金或银行存款日记账，也就是明细的。 银行存款日记账与现金日记账的区别 现金日记账是由出纳人员根据现金收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收入合计数、现金支出合 计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到随时发生随时登记，日清月结，账款相符。 银行存款日记账，是由出纳人员根据银行存款收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。银行存款日记账应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次，并按月编制“银行存款余额调节表”。 篇三 : 银行存款日记账填写方法 什么是银行存款日记账 银行存款日记账是指专门用来记录银行存款收支业务的一种特种日记账。银行存款日记账必须采用订本式账簿，其账页格式一般采用“收入”、“支出”和“余额”三栏式。银行存款收入数额应根据有关的现金付款凭证登记。每日业务终了时，应计算、登记当日的银行存款收入合计数、银行存款支出合计数，能及账面结余额，以便检查监督各项收入和支出款项，避免坐支现金的出现，并便于定期同银行送来的对账单核对。 银行存款日记账书写要求
银行存款日记账的说法 A.按时间先后顺序逐日逐笔进行登记 B.每日结出存款余额 C.月终计算出全月收入支出的合计数 一、库存现金日记账和银行日记账的登记方法 1.格式：库存现金日记账和银行日记账采用三栏式或多栏式的订本式账簿。 2.登记方法 (1)库存现金日记账由出纳人员根据库存现金的收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记，其中：借方是根据库存现金的收款凭证或银行 存款的付款凭证(专指库存现金、银行存款之间的划拨业务)登记;贷方是根据库存现金的付款凭证登记。每日终了应结出当日库存现金 收入、库存现金支出合计数及结余数，并将账面结存数与库存库存 现金相核对，做到“随时发生随时登记，日清月结”。 (2)银行存款日记账由出纳人员根据银行存款的收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记，其中：借方是根据银行存款的收款凭证或库存 现金的付款凭证(专指库存现金、银行存款之间的划拨业务)登记;贷方是根据银行存款的付款凭证登记。每日终了应结出当日收入、支 出合计数及结余数。银行存款日记账定期或不定期与开户银行提供 的对账单进行核对，每月至少核对一次，并通过编制银行存款余额 调节表检查银行存款记录的正确性。 库存现金日记账和银行存款日记账，还应定期与会计人员登记的库存现金总账和银行存款总账核对相符。 银行存款日记账核对是通过与银行送来的对账単进行核对完成的,银行存款日记账的核对主要包括两点内容,一是银行存款日记账与银
行存款收,付款凭证亘相核对,做到账证相符。二是银行存款日记账 与银行存款总账相亘核对,做到账账相符。 账证核对 收付凭证是登记银行存款日记账的依据,账目和凭证应该是完全 一致的,但是在记账过程中,由于各种原因,往往会发生重记,漏记,记 错方向或记错数字等情况。账证核对主要按照业务发生后顺序一笔 一笔进行,检查项目主要是: 1、核对凭证的编号。 2、检查记账凭证与原始凭证看两者是否完全相符。 3、查对账证金额与方向的一致性。 检查中发现差错,要立即按照规定方法更正,以确保账证完全一致。 账账核对 银行存款日记账是根据收付凭证逐项登记的,银行存款总账是根 据收付凭证汇总登记的,记账依据是相同的,记录结果应一致,但由于 两种账薄是不同人员分别记账的,而且总账一般是汇总登记的,在汇 总和登记过程中,都有可能发生差错。日记账是一笔一笔地记,记录 次数多,难免会发生差错。平时是经常核对两账的余额,每月终了结 账后,总账各科目的借方发生额,贷方发生额以及月末余额都已试算 平衡,如果不符,先应查出差错在哪一方,如果借方发生额出现差错, 应查找银行存款收款凭证和银行存款收入一方的账目。反之,则查找 银行存款付款凭证和银行存款付出一方的账目。找出差错,应立即加 以更正,做到账账相符。 账实核对 企亊业単位在银行中的存款实有数是通过"银行对账単"来反映的,所以照实核对是银行存款日记账定期与"银行对账単"核对,至少每月 一次,这是出纳人员的一项重要日常工作。 理论上讲,"银行存款日记账"的记录对银行开出的"银行存款对账単"无论是发生额,还是期末余额都应是完全一致的,因为它是同一账
现金和银行存款日记账的保管期限 2、保管期限为25年的会计档案有：现金和银行存款日记账;税收日记账(总账)和税收票证分类出纳账。 3、保管期限为15年的会计档案有：会计凭证类;总账、明细账、日记账和辅助账簿(不包括现金和银行存款);会计移交清册;行政单位和事业单位的各种会计凭证;各种完税凭证和缴退库凭证;财政总预算拨款凭证及其他会计凭证;农牧业税结算凭证;会计移交清册。 4、保管期限为10年的会计档案有：国家金库编送的各种报表及缴库退库凭证;各收入机关编送的报表;财政总预算保管行政单位和事业单位决算、税收年报、国家金库年报、基本建设拨货款年报;税收会计报表(包括票证报表)。 5、保管期限为5年的会计档案有：下级行上报的中期财务会计报告(月度、季度、半年度报表及附件、说明);联行往来清单及查询查复书; 密押代号表使用保管登记簿; 存、贷款单位余额对账回单; 固定资产卡片、固定资产报废清理后卡片;客户申请办理电子支付业务的基本资料、协议; 其他需要保管五年的会计档案。 不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期，也不是实际登记该账簿的日期。 2.凭证编号"凭证字号"栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号。 如，企业采用通用凭证格式，根据记账凭证登记现金日记账时，
填入"记×号";企业采用专用凭证格式，根据现金收款凭证登记现金日记账时，填入"收×号"。 3.摘要"摘要"栏简要说明入账的经济业务的内容，力求简明扼要。 4.对应科目"对应科目"栏应填入会计分录中"库存现金"科目的对应科目，用以反映库存现金增减变化的来龙去脉。 在填写对应科目时，应注意以下三点:第一，对应科目只填总账科目，不需填明细科目;第二，当对应科目有多个时，应填入主要对应科目，如销售产品收到现金，则"库存现金"的对应科目有"主营业务收入"和"应交税费"，此时可在对应科目栏中填入"主营业务收入"，在借方金额栏中填入取得的现金总额，而不能将一笔现金增加业务拆分成两个对应科目金额填入两行;第三，当对应科目有多个且不能从科目上划分出主次时，可在对应科目栏中填入其中金额较大的科目，并在其后加上"等"字。 如用现金800元购买零星办公用品，其中300元由车间负担，500元由行政管理部门负担，则在现金日记账"对应科目"栏中填入"管理费用等"，在贷方金额栏中填入支付的现金总额800元。 5.借方、贷方"借方金额"栏、"贷方金额"栏应根据相关凭证中记录的"库存现金"科目的借贷方向及金额记入。 6.余额"余额"栏应根据"本行余额=上行余额+本行借方-本行贷方"公式计算填入。 正常情况下库存现金不允许出现贷方余额，因此，现金日记账余
银行存款日记账的登记方法 1. 日期 栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日期，现金日记账一般依据记账凭证登记，因此，此处日期为编制该记账凭证的日期。不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期，也不是实际登记该账簿的日期。 2.凭证编号 凭证字号栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号。如，企业采用通用凭证格式，根据记账凭证登记现金日记账时，填入记号企业采用专用凭证格式，根据现金收款凭证登记现金日记账时，填入收号。 3.摘要 摘要栏简要说明入账的经济业务的内容，力求简明扼要。4.对应科目 对应科目栏应填入会计分录中库存现金科目的对应科目，用以反映库存现金增减变化的来龙去脉。在填写对应科目时，应注意以下三点： 第一，对应科目只填总账科目，不需填明细科目;
第二，当对应科目有多个时，应填入主要对应科目，如销售产品收到现金，则库存现金的对应科目有主营业务收入和应交税费，此时可在对应科目栏中填入主营业务收入，在借方金额栏中填入取得的现金总额，而不能将一笔现金增加业务拆分成两个对应科目金额填入两行; 第三，当对应科目有多个且不能从科目上划分出主次时，可在对应科目栏中填入其中金额较大的科目，并在其后加上等字。如用现金800元购买零星办公用品，其中300元由车间负担，500元由行政管理部门负担，则在现金日记账对应科目栏中填入管理费用等，在贷方金额栏中填入支付的现金总额800元。 5.借方、贷方 借方金额栏、贷方金额栏应根据相关凭证中记录的库存现金科目的借贷方向及金额记入。 6.余额 余额栏应根据本行余额=上行余额+本行借方-本行贷方公式计算填入。正常情况下库存现金不允许出现贷方余额，因此，现金日记账余额栏前未印有借贷方向，其余额方向默认为借方。若在登记现金日记账过程中，由于登账顺序等特殊原因出现了贷方余额，则在余额栏用红字登记，表示贷方余额。
企业日记账的格式 设置日记账的目的是为了将经济业务按时间顺序清晰地反映在账簿记录中。 接下来请欣赏给大家网络收集整理的企业日记账的格式。 企业日记账的格式日记账专门用来记录现金收支业务的一种特种日记账。 现金日记账必须采用订本式账簿，其账页格式一般采用"收入"(借方)、"支出"(贷方)和"余额" 三栏式。 现金日记账通常由出纳人员根据审核的现金收款凭证和现金付款凭证，逐日逐笔顺序登记。 但由于从银行提取现金的业务，只填制银行存款付款凭证，不填制现金收款凭证，因而从银行提取现金的现金收入数额应根据有关的银行存款付款凭证登记。 每日业务终了时，应计算、登记当日现金收事计数、现金支出合计数，以及账面结余额，并将现金日记账的账面余额与库存现金实有数核对，借以检查每日现金收入、付出和结存情况。 现金日记账也可以采用多栏式的格式，即将收入栏和支出栏分别按照对方科目设置若干专栏。 多栏式现金日记账按照现金收、付的每一对应科目设置专栏进行序时、分类登记，月末根据各对应科目的本月发生额一次过记总分类账，因而不仅可以清晰地反映现金收、付的来龙去脉，而且可以简化
总分类账的登记工作。 在采用多栏式现金日记账的情况下，如果现金收、付的对应科目较多，为了避免账页篇幅过大，可分设现金收入日记账和现金支出日记账。 企业日记账登记的要求1、出纳账必须根据审核无误的会计凭证登记。 登账时，应将会计凭证的日期、种类和编号、业务的内容摘要、金额等逐项记入账内，同时要在会计凭证上注明账簿的页数，或划“√符号，表示已经登记入账，防止漏记、重记和错记情况发生。 出纳人员对认为有问题的会计凭证，应提交会计主管人员进一步审核，在审核结果未出来前，出纳人员可以拒绝入账。 2、各种账簿都必须逐页、逐行顺序连续登记，不得隔页、跳行，若出现空行或隔页应用红线对角划掉，并由记账人员盖章。 3、出纳人员应每天逐笔登记已发生的经济业务，且按日记出余额。 在“借或贷栏内写明“借或“平字。 现金日记账余额每天还要与库存现金进行核对。 4、账簿中书写的文字和数据适当留空，不要写满格。 书写文字应紧靠左线，书写数据应紧靠底线，一般应占格距的1/2. 5、登记日记账要用蓝、黑墨水书写，红色墨水笔只能在结账、划线和冲账时使用。 同时为了使账簿记录保持清晰，字迹必须要工整。
日记账采用什么格式规范填写 日记账采用的格式 现金日记账专门用来记录现金收支业务的一种特种日记账。现金日记账必须采用订本式账簿，其账页格式一般采用收入(借方)、支出(贷方)和余额三栏式。现金日记账通常由出纳人员根据审核的现金收款凭证和现金付款凭证，逐日逐笔顺序登记。但由于从银行提取现金的业务，只填制银行存款付款凭证，不填制现金收款凭证，因而从银行提取现金的现金收入数额应根据有关的银行存款付款凭证登记。每日业务终了时，应计算、登记当日现金收事计数、现金支出合计数，以及账面结余额，并将现金日记账的账面余额与库存现金实有数核对，借以检查每日现金收入、付出和结存情况。 现金日记账也可以采用多栏式的格式，即将收入栏和支出栏分别按照对方科目设置若干专栏。多栏式现金日记账按照现金收、付的每一对应科目设置专栏进行序时、分类登记，月末根据各对应科目的本月发生额一次过记总分类账，因而不仅可以清晰地反映现金收、付的来龙去脉，而且可以简化总分类账的登记工作。在采用多栏式现金日记账的情况下，如果现金收、付的对应科目较多，为了避免账页篇幅过大，可分设现金收入日记账和现金支出日记账。
日记账的注意事项 企业必须设置现金日记账，按照现金业务发生的先后顺序逐笔序时登记。每日终了，应根据登记的现金日记账结余数与实际库存数进行核对，做到账实相符。月份终了，现金日记账的余额必须与库存现金总账科目的余额核对相符。有外币现金收支业务的企业，应当按照人民币现金、外币现金的币种设置现金账户进行明细核算。 企业有内部周转适用备用金的，可以单独设置备用金科目，单独设置备用金科目的企业，由企业财务部门单独拨给企业内部各单位周转使用的备用金，借记备用金科目，贷记库存现金科目或银行存款科目。自备用金中支付零星支出，应根据有关的支付凭单，定期编制备用金报销清单，财务部门根据内部各单位提供的备用金报销清单，定期补足备用金，借记管理费用等科目，贷记库存现金或银行存款科目。除了增加或减少拨入的备用金外，使用或报销有关备用金支付时不再通过备用金科目核算。 企业应当设置银行存款日记账，按照银行存款收付业务发生的先后顺序逐笔序时登记，每日终了应结出余额。银行存款日记账应定期与银行对账单核对，至少每月核对一次。企业账面结余与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因，并按月编制银行存款余额调节表调节相符。月份终了，银行存
银行存款日记账、现金存款日记账的记法一、启用账簿或调换记账人员时，应在账簿的“启用及交接记录”封面内逐项填记有关事项。 二、会计账簿必须根据审核无误的记账凭证计入帐内。 登记完毕后，应在记账凭证上注明“√”符号，表示已经入账。三、登帐时使用蓝色或黑色钢笔或水笔。更正时使用红色钢笔或水 笔。 四、账簿登记不得刮擦、挖补、涂抹或用褪色药水更改字迹。 发生错误时，应该按照划线法进行更正： 1、登记账簿发生错误将需要改正的字体用红色钢笔划去重新更正，并加盖记账人员印章。 2、数字发生错误时不得只删去一个位数，应该将整个数字删去并 更正正确数字，并加盖记账人员印章。 五、要正确登记日记帐应：根据审核无误的有关现金、银行存款的 收款凭证和付款凭证，或结合收、付款记帐凭证所附原始凭证，序时、逐笔地登记日记帐中各栏；要逐日结算余额，并与库存 现金实有数核对；定期与银行送来的对帐单进行核对。在具体 登记帐簿时应做到以下几项要求： 六、 1.先将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关 资料逐项计入帐内，做到数字准确，摘要清楚、登记及时、字
迹工整。登记完毕，记帐人员要在记帐凭证上签名或者盖章， 并注明已经登记的符号“√”，表示已经记帐。 七、 2.帐簿按日期顺序连续登记，不得跳行、隔页。如果发生跳行、 隔页，应当将空行、空页划线注销，或者注明“此行空白”、 “此页空白”字样，并由记帐人员签名或盖章。除制度规定允 许用红色墨水或者碳素墨水书写，不得用圆珠笔（银行的复写 帐簿除外）或者铅笔书写。帐簿中书写的文字和数字一般应占 格距的１/２，以便留有改错的空间。 八、 3.必须每天定期结出帐户的余额，每一帐页登记完毕，接转下 页时，应当结出本页合计数及余额写在本页最后一行和下页第 一行有关栏内，并在摘要栏注明“过次页”和“承前页”字样，也可以将本页合计数及金额只写在下一页第一行有关栏内，并 在摘要栏注明“承前页”字样。 九、 4.帐簿记录错误的更正方法。如果会计帐簿记录发生错误，不 允许用涂改、挖补、刮擦或者用药水消除字迹等方法更正错误，也不允许重抄，应当根据错误情况，按照规定的方法进行更正。 如果是帐簿登记发生错误，应当将错误的文字或者数字划红线 注销，但必须使原有的字迹仍可辨认，然后在划线上方填写正 确的文字或数字，并由记帐人员在更正处盖章。对于错误的数 字，应当全部划红线更正，不得只更正错误的数字；对于错误 的文字，可只划去错误的部分；对于记帐凭证错误而使帐簿记
银行日记账本页合计 银行存款日记账本页合计后需要累计，银行存款日记账是专门用来记录银行存款收支业务的一种特种日记账。必须采用订本式账簿，其账页格式一般采用“收入”(借方)、“支出”(贷方)和“余额” 三栏式。银行存款日记账可以采用多栏式的格式。每日业务终了时，应计算、登记当日的银行存款收入合计数、银行存款支出合计数， 能及账面结余额，以便检查监督各项收入和支出款项。如果银行存 款收、付的对应科目较多，为了避免账页篇幅大，可以分设银行存 款收入日记账和银行存款支出日记账。 本月借方合计就是当月借方发生额的总和,贷方合计就是当月贷 方发生额的总和. 借方累计=上月借方累计+当月借方合计,贷方累计=上月贷方累计+当月贷方合计. (每年1月份,本月合计=累计) 第六十条会计人员应当根据审核无误的会计凭证登记会计帐簿。登记帐簿的基本要求是： 每一帐页登记完毕结转下页时，应当结出本页合计数及余额，写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“过次页”和“承前页”字样;也可以将本页合计数及金额只写在下页第一 行有关栏内，并在摘要栏内注明“承前页”字样。 对需要结计本月发生额的帐户，结计“过次页”的本页合计数应当为自本月初起至本页未止的发生额合计数;对需要结计本年累计发 生额的帐户，结计“过次页”的本页合计数应当为自年初起至本页 未止的累计数;对既不需要结计本月发生额也不需要结计本年累计发 生额的帐户，可以只将每页未的余额结转次页。 ①对不需要按月结计本期发生额的账户，如各项应收款明细账和各项财产物资明细账等，每次记账以后，都要随时结出余额，每月
最后一笔余额即为月末余额。也就是说，月末余额就是本月最后一 笔经济业务记录的同一行内的余额。月末结账时，只需要在最后一 笔经济业务记录之下划一单红线，不需要再结计一次余额。 ②现金、银行存款日记账和需要按月结计发生额的收入、费用等明细账。每月结账时，要在最后一笔经济业务记录下面划一单红线，结出本月发生额和余额，在摘要栏内注明“本月合计”字样，在下 面再划一条单红线。 ③需要结计本年累计发生额的某些明细账户，如产品销售收入、成本明细账等，每月结账时，应在“本月合计”行下结计自年初起 至本月末止的累计发生额，登记在月份发生额下面，在摘要栏内注 明“本年累计”字样，并在下面再划一单红线。12月末的“本年累计”就是全年累计发生额，全年累计发生额下划双红线。 ④总账账户平时只需结计月末余额。年终结账时，为了反映全年各项资产、负债及所有者权益增减变动的全貌，便于核对账目，要 将所有总账账户结计全年发生额和年末余额，在摘要栏内注明“本 年合计”字样，并在合计数下划一双红线。采用棋盘式总账和科目 汇总表代替总账的单位，年终结账，应当汇编一张全年合计的科目 汇总表和棋盘式总账。 ⑤需要结计本月发生额的某些账户，如果本月只发生一笔经济业务，由于这笔记录的金额就是本月发生额，结账时，只要在此行记 录下划一单红线，表示与下月的发生额分开就可以了，不需另结出“本月合计”数。 (2)结账如何划线。结账划线的目的，是为了突出本月合计数及 月末余额，表示本会计期的会计记录已经截止或结束，并将本期与 下期的记录明显分开。根据《规范》规定，月结划单线，年结划双线。划线时，应划红线;划线应划通栏线，不应只在本账页中的金额 部分划线。 银行存款日记账核对是通过与银行送来的对账単进行核对完成的,银行存款日记账的核对主要包括两点内容,一是银行存款日记账与银
银行日记账怎么登记登记方法 银行存款日记账是指专门用来记录银行存款收支业务的一种特种日记账。银行存款日记账必须采用订本式账簿，其账页格式一般采 用“收入”(借方)、“支出”(贷方)和“余额”三栏式。银行存款 收入数额应根据有关的现金付款凭证登记。每日业务终了时，应计算、登记当日的银行存款收入合计数、银行存款支出合计数，能及 账面结余额，以便检查监督各项收入和支出款项，避免坐支现金的 出现，并便于定期同银行送来的对账单核对。 1.“日期”栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日期，现金日记账一般依据记账凭证登记，因此，此处日期为编制该记账 凭证的日期。不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的 日期，也不是实际登记该账簿的日期。 2."凭证字号”栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号。如，企业采用通用凭证格式，根据记账凭证登记现金日记账时，填入 “记×号”;企业采用专用凭证格式，根据现金收款凭证登记现金日 记账时，填入“收×号”。 3.“摘要”栏简要说明入账的经济业务的内容，力求简明扼要。 4.“对应科目”栏应填入会计分录中“库存现金”科目的对应科目，用以反映库存现金增减变化的来龙去脉。 5.“余额”栏应根据“本行余额=上行余额+本行借方-本行贷方”公式计算填入。正常情况下库存现金不允许出现贷方余额，因此， 现金日记账余额栏前未印有借贷方向，其余额方向默认为借方。若 在登记现金日记账过程中，由于登账顺序等特殊原因出现了贷方余额，则在余额栏用红字登记，表示贷方余额。 6.“借方金额”栏、“贷方金额”栏应根据相关凭证中记录的“库存现金”科目的借贷方向及金额记入。
1.根据复核无误的银行存款收、付款记账凭证登记账簿。 2.所记载的经济业务内容必须同记账凭证相一致，不得随便增减。 3.文字和数字必须整洁清晰，准确无误。 4.要按经济业务发生的顺序逐笔登记账簿。 5.必须连续登记，不得跳行、隔页，不得随便更换账页和撕扯账页。 6.每月月末必须按规定结账。 7.使用钢笔，以蓝、黑色墨水书写，不得使用圆珠笔(银行复写 账簿除外)或铅笔书写。 8.每一账页记完后，必须按规定转页。方法同现金日记账。 “银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额， 应编制“银行存款余额调节表”调节相符，如没有记账错误，调节 后的双方余额应相等。 1.未达账项 银行存款的核对(“银行存款日记账”应定期与“银行对账单” 核对，调整未达账项)。 ①企业已收，银行未收。(企业银行存款日记账大于银行对账单 余额) ②企业已付，银行未付。(企业银行存款日记账小于银行对账单 余额) ③银行已收，企业未收。(企业银行存款日记账小于银行对账单 余额) ④银行已付，企业未付。(企业银行存款日记账大于银行对账单 余额) 2.银行存款余额调节表的编制——补记式
出纳银行日记账格式是什么 银行存款日记账核对是通过与银行送来的对账単进行核对完成的,银行存款日记账的核对主要包括两点内容,一是银行存款日记账与银行存款收,付款凭证亘相核对,做到账证相符。下面让本人来告诉大家出纳银行日记账格式，希望能帮到你。 出纳银行日记账格式 在登记银行存款日记账时，通常是由出纳人员根据审核后的银行存款收付款凭证，逐日逐笔顺序登记。具体要求有以下几点。 (1)所记载的经济业务内容必须同记账凭证相一致，不得随意增减。 (2)根据复核无误的银行存款收付款记账凭证登记账簿。 (3)必须连续登记，不得跳行、隔页，不得随意更换账页或撕扯账页。 (4)要按经济业务发生的顺序逐笔登记账簿。 (5)要使用钢笔，以蓝、黑色墨水书写，不得使用圆珠笔(银行复写账簿除外)或铅笔书写。 (6)文字和数字必须整洁清晰、准确无误。 (7)每一账页记完后，必须按规定转页，其办法与现金日记账相同。 (8)每月月末必须按规定结账。 银行存款日记账的定义 专门用来记录银行存款收支业务的一种特种日记账。银行存款日记账必须采用订本式账簿，其账页格式一般采用"
收入"(借方)、"支出"(贷方)和"余额"三栏式。银行存款收入 数额应根据有关的现金付款凭证登记。每日业务终了时，应计算、登记当日的银行存款收入合计数、银行存款支出合计数，以及账面结余额，以便检查监督各项收入和支出款项，避免坐支现金的出现，并便于定期同银行送来的对账单核对。 银行存款日记账的登记格式 多栏式 银行存款日记账 银行存款日记账银行存款日记账可以采用多栏式的格式，即将收入栏和支出栏分别按照对方科目设置若干专栏。多栏式银行存款日记账按照银行存款收、付的每一对应科目设置专栏进行序时、分类登记，而且可以简化总分类账的登记工作。在采用多栏式银行存款日记账的情况下，如果银行存款收、付的对应科目较多，为了避免账页篇幅大，可以分设银行存款收入日记账和银行存款支出日记账。 格式设置 银行存款日记账是用来反映银行存款增加、减少和结存情况的账簿。企业应按币种设置银行存款日记账进行明细分类核算，其格式也有"三栏式"、"多栏式"和"收付分页式"三种。 登记 银行存款日记账也是各单位重要的经济档案之一，在启用账簿时，也应按有关规定和要求填写"账簿启用表"，具体内容和要求可参照现金日记账的启用。银行存款日记账通常 也是由出纳员根据审核后的有关银行存款收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记的。登记银行存款日记账的总的要求是:银行存 款日记账由出纳人员专门负责登记，登记时必须做到反映经济业务的内容完整，登记账目及时，凭证齐全，账证相符，数字
企业日记账的格式
企业日记账的格式 日记账，是按照经济业务的发生或完成时间的先后顺序逐日逐笔登记的账簿。设置日记账的目的是为了将经济业务按时间顺序清晰地反映在账簿记录中。接下来请欣赏我给大家网络收集整理的。 日记账专门用来记录现金收支业务的一种特种日记账。现金日记账必须采用订本式账簿，其账页格式一般采用"收入"借方、"支出"贷方和"余额" 三栏式。现金日记账通常由出纳人员根据审核的现金收款凭证和现金付款凭证，逐日逐笔顺序登记。但由于从银行提取现金的业务，只填制银行存款付款凭证，不填 制现金收款凭证，因而从银行提取现金的现金收入数额应根据有关的银行存款付款凭证登记。每日业务终了时，应计算、登记当日现金收事计数、现金支出合计数，以及账面结余额，并将现金日记账的账面余额与库存现金实有数核对，借以检查每日现金收入、付出和结存情况。 现金日记账也可以采用多栏式的格式，即将收入栏和支出栏分别按照对方科目设置若干专栏。多栏式现金日记账按照现金收、付的每一对应科目设置专栏进行序时、分类登记，月末根据各对应科目的本月发生额一次过记总分类账，因而不仅可以清晰地反映现金收、付的来龙去脉，而
且可以简化总分类账的登记工作。在采用多栏式现金日记账的情况下，如果 现金收、付的对应科目较多，为了避免账页篇幅过大，可分设现金收入日记账和现金支出日记账。 企业日记账登记的要求 1、出纳账必须根据审核无误的会计凭证登记。登账时，应将会计凭证的日期、种类和编号、业务的内容摘要、金额等逐项记入账内，同时要在会计凭证上注明账簿的页数，或划“√”符号，表示已经登记入账，防止漏记、重记和错记情况发生。出纳人员对认为有问题的会计凭证，应提交会计主管人员进一步审核，在审核结果未出来前，出纳人员可以拒绝入账。 2、各种账簿都必须逐页、逐行顺序连续登记，不得隔页、跳行，若出现空行或隔页应用红线对角划掉，并由记账人员盖章。 3、出纳人员应每天逐笔登记已发生的经济业务，且按日记出余额。在“借或贷”栏内写明“借”或“平”字。现金日记账余额每天还要与库存现金进行核对。 4、账簿中书写的文字和数据适当留空，不要写满格。书写文字应紧靠左线，书写数据应紧靠底线，一般应占格距的1/2. 5、登记日记账要用
银行存款日记账、现金存款日记账的记法 一、启用账簿或调换记账人员时，应在账簿的“启用及交接记录”封面内逐项填记有关事项。 二、会计账簿必须根据审核无误的记账凭证计入帐内。 登记完毕后，应在记账凭证上注明“√”符号，表示已经入账。三、登帐时使用蓝色或黑色钢笔或水笔。更正时使用红色钢笔或水 笔。 四、账簿登记不得刮擦、挖补、涂抹或用褪色药水更改字迹。 发生错误时，应该按照划线法进行更正： 1、登记账簿发生错误将需要改正的字体用红色钢笔划去重新更正，并加盖记账人员印章。 2、数字发生错误时不得只删去一个位数，应该将整个数字删去并 更正正确数字，并加盖记账人员印章。 五、要正确登记日记帐应：根据审核无误的有关现金、银行存款的 收款凭证和付款凭证，或结合收、付款记帐凭证所附原始凭证，序时、逐笔地登记日记帐中各栏；要逐日结算余额，并与库存 现金实有数核对；定期与银行送来的对帐单进行核对。在具体 登记帐簿时应做到以下几项要求： 六、 1.先将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关 资料逐项计入帐内，做到数字准确，摘要清楚、登记及时、字
迹工整。登记完毕，记帐人员要在记帐凭证上签名或者盖章， 并注明已经登记的符号“√”，表示已经记帐。 七、 2.帐簿按日期顺序连续登记，不得跳行、隔页。如果发生跳行、 隔页，应当将空行、空页划线注销，或者注明“此行空白”、 “此页空白”字样，并由记帐人员签名或盖章。除制度规定允 许用红色墨水或者碳素墨水书写，不得用圆珠笔（银行的复写 帐簿除外）或者铅笔书写。帐簿中书写的文字和数字一般应占 格距的１/２，以便留有改错的空间。 八、 3.必须每天定期结出帐户的余额，每一帐页登记完毕，接转下 页时，应当结出本页合计数及余额写在本页最后一行和下页第 一行有关栏内，并在摘要栏注明“过次页”和“承前页”字样，也可以将本页合计数及金额只写在下一页第一行有关栏内，并 在摘要栏注明“承前页”字样。 九、 4.帐簿记录错误的更正方法。如果会计帐簿记录发生错误，不 允许用涂改、挖补、刮擦或者用药水消除字迹等方法更正错误，也不允许重抄，应当根据错误情况，按照规定的方法进行更正。 如果是帐簿登记发生错误，应当将错误的文字或者数字划红线 注销，但必须使原有的字迹仍可辨认，然后在划线上方填写正 确的文字或数字，并由记帐人员在更正处盖章。对于错误的数 字，应当全部划红线更正，不得只更正错误的数字；对于错误 的文字，可只划去错误的部分；对于记帐凭证错误而使帐簿记
银行存款日记账年度结帐的做法 ①对不需要按月结计本期发生额的账户，如各项应收款明细账和各项财产物资明细账等，每次记账以后，都要随时结出余额，每月 最后一笔余额即为月末余额。也就是说，月末余额就是本月最后一 笔经济业务记录的同一行内的余额。月末结账时，只需要在最后一 笔经济业务记录之下划一单红线，不需要再结计一次余额。 ②现金、银行存款日记账和需要按月结计发生额的收入、费用等明细账。每月结账时，要在最后一笔经济业务记录下面划一单红线，结出本月发生额和余额，在摘要栏内注明“本月合计”字样，在下 面再划一条单红线。 ③需要结计本年累计发生额的某些明细账户，如产品销售收入、成本明细账等，每月结账时，应在“本月合计”行下结计自年初起 至本月末止的累计发生额，登记在月份发生额下面，在摘要栏内注 明“本年累计”字样，并在下面再划一单红线。12月末的“本年累计”就是全年累计发生额，全年累计发生额下划双红线。 ④总账账户平时只需结计月末余额。年终结账时，为了反映全年各项资产、负债及所有者权益增减变动的全貌，便于核对账目，要 将所有总账账户结计全年发生额和年末余额，在摘要栏内注明“本 年合计”字样，并在合计数下划一双红线。采用棋盘式总账和科目 汇总表代替总账的单位，年终结账，应当汇编一张全年合计的科目 汇总表和棋盘式总账。 ⑤需要结计本月发生额的某些账户，如果本月只发生一笔经济业务，由于这笔记录的金额就是本月发生额，结账时，只要在此行记 录下划一单红线，表示与下月的发生额分开就可以了，不需另结出“本月合计”数。 (2)结账如何划线。结账划线的目的，是为了突出本月合计数及 月末余额，表示本会计期的会计记录已经截止或结束，并将本期与 下期的记录明显分开。根据《规范》规定，月结划单线，年结划双
银行存款日记账的登记规范及要求 银行存款日记账的登记规范及要求 目录 专题账簿的选择及启用表的填写 专题银行存款日记账的登记要求 专题银行存款日记账的格式与登记方法 专题案例登记银行存款日记账 账簿的选择及启用表的填写 一、账簿的种类 序时账簿，又称日记账，是按照经济业务发生时间的先后顺序，逐日、逐笔登记的账簿，并且随时算余额。包括普通日记账和特种日记账。 1.普通日记账 普通日记账 第页2017年凭证 会计科目摘要借方金额贷方金额过账
41转1原材料购入材料15 000 应交税费进项税费255 应付账款甲公司15 255 2.特种日记账 特种日记账 第页2017年凭证 对方科目摘要借方金额贷方金额结余月日字号 41月初余额 1 500 42记2现金存现500 2 000 45记6管理费用购办公用品 1 500500 二、银行存款日记账簿的基本内容 三、银行存款日记账簿启用表的填写
银行存款日记账的登记要求 一、准确完整 登记会计账簿时，应当将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入账内。 二、注明记账符号 在已经登过的业务对应的记账符号下面的方块中打对号。作用是防止重登和漏登。
三、书写留空 账簿中书写的文字和数字上面要留有适当的空格，一般应占格距的1/2。 四、正常记账，使用蓝黑墨水，不得使用圆珠笔或者铅笔书写 五、特殊记账时用红墨水 1.按照红字冲账的记账凭证，冲销错误记录。 2.在不设借贷等栏的多栏式账页中，登记减少数。 3.在三栏式账户的余额栏前，如未印明余额方向，在余额栏内登记负数余额。 六、顺序连续登记 记账时发生错误或隔页、缺号、跳行的，应在空页、空行处用红色墨水画对角线注销，或者注明“此页空白”或“此行空白”字样，并由记账人员和会计机构负责人在更正处签章。