银行存款日记账的登记规范及要求

银行存款日记账的登记规范

及要求

-标准化文件发布号：（9456-EUATWK-MWUB-WUNN-INNUL-DDQTY-KII

银行存款日记账的登记规范及要求

银行存款日记账的登记规范及要求

目录

专题账簿的选择及启用表的填写

专题银行存款日记账的登记要求

专题银行存款日记账的格式与登记方法

专题案例登记银行存款日记账

账簿的选择及启用表的填写

一、账簿的种类

序时账簿，又称日记账，是按照经济业务发生时间的先后顺序，逐日、逐笔登记的账簿，并且随时算余额。包括普通日记账和特种日记账。

1.普通日记账

普通日记账

第页

2017年凭证

会计科目摘要借方金额贷方金额过账月日字号

41转1原材料购入材料15 000

应交税费进项税费255

应付账款甲公司15 255

2.特种日记账

特种日记账

第页

2017年凭证

对方科目摘要借方金额贷方金额结余月日字号

41月初余额 1 500

42记2现金存现500 2 000

45记6管理费用购办公用品 1 500500

二、银行存款日记账簿的基本内容

三、银行存款日记账簿启用表的填写

银行存款日记账的登记要求

一、准确完整

登记会计账簿时，应当将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入账内。

二、注明记账符号

在已经登过的业务对应的记账符号下面的方块中打对号。作用是防止重登和漏登。

三、书写留空

账簿中书写的文字和数字上面要留有适当的空格，一般应占格距的1/2。

四、正常记账，使用蓝黑墨水，不得使用圆珠笔或者铅笔书写

五、特殊记账时用红墨水

1.按照红字冲账的记账凭证，冲销错误记录。

2.在不设借贷等栏的多栏式账页中，登记减少数。

3.在三栏式账户的余额栏前，如未印明余额方向，在余额栏内登记负数余额。

六、顺序连续登记

记账时发生错误或隔页、缺号、跳行的，应在空页、空行处用红色墨水画对角线注销，或者注明“此页空白”或“此行空白”字样，并由记账人员和会计机构负责人在更正处签章。

七、结出余额

凡需要结出余额的账户，结出余额后，应当标明余额的方向，对于没有余额的账户，应在“借或贷”栏内写“平”字。并在“余额”栏“元”位处用0表示。

八、过次承前

每一账页登记完毕时，应当结出本月发生额合计及余额，在该页最末一行“摘要”栏注明“转次页”或“过次页”，并将这一金额记入下一页第一行有关金额栏内，在该行“摘要栏”注明“承前页”，以保持账簿记录的连续性。

九、不得涂改，刮擦挖补

如发生账簿记录错误，不得刮擦挖补，或用褪色药水更改字迹，而应采用规定的方法更正。方法有：划线更正法、红字更正法、补充登记法。

银行存款日记账的格式与登记方法

一、银行存款日记账的格式

银行存款日记账应按企业在银行开立的账户和币种分别设置，每个银行账户设置一本日记账。银行存款日记账的格式主要有三栏式和多栏式两种。银行存款日记账，必须使用订本账。

（一）三栏式

三栏式账簿，是指设有借方、贷方和余额三个金额栏目的账簿。三栏式账簿又可分为设对方科目和不设对方科目两种。它主要适用于各种日记账、总分类账以及资本、债权债务明细账等。

三栏式

年

凭证号摘要对方科目借方贷方借或贷余额月日

二、银行存款日记账的登记方法

记账根据“上日余额+本日收入-本日支出=本日余额”的公式，逐日结出银行存款余额，与银行对账单核对。银行存款日记账（三栏式）的具体登记方法如下：

1.“日期栏”：记账凭证的日期。

2.“凭证栏”：收付款凭证的种类和编号。

3.“对方科目栏”：收入来源科目或支出的用途科目。

4.“摘要栏”：经济业务的内容，文字需要简练。

5.“收入、支出栏”：登记银行存款实际收付的金额。每日终了，应分别计算银行存款收入和付出的合计数，结出余额，做到日清，月终应计算出银行存款全月收入、支出的合计数，做到月结。如账实不符，应查明原因。

案例登记银行存款日记账

一、案例

【经济业务1】

1月1日，销售给天津丽洁应用软件有限公司电子配件，不含税单价70元，价税合计数为15 429元，款项已收到，存入银行。

过程：

1.分录为：

借：银行存款15429

贷：主营业务收入14980

应交税费——应交增值税449

2.将增值税普通发票、业务回单、出库单粘贴到原始凭证粘贴单上，粘贴要求包括：便于查找，美观大方。

3.根据业务填写记账凭证，附件3张。注意：记账凭证上金额的空行要划线注销。

【经济业务2】

1月2日，提取备用金5 000元。

支票填写注意事项：出票日期一定要大写，月1、2，日1—9号前面要加零；日是11—19号的前面要加壹。

过程：

1.分录为：

借：库存现金 5 000

贷：银行存款 5 000

2.将现金支票存根粘贴在原始凭证粘贴单上。

3.根据业务填写记账凭证，然后将原始凭证粘贴单粘贴到记账凭证后面。附件1张。注意：记账凭证上金额的空行要划线注销。

【经济业务3】

1月11日，出纳转账支付一年物业费2 400元。

过程：

1.分录为：

根据会计重要性原则，小额的物业费不用走预付账款，直接走费用，贷银行存款。