大连市城镇土地使用税土地等级与税额标准对照表

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大连市地方税务局关于对房产税和土地使用税具体征税范围解释
的通知
【标 签】具体征税范围
【颁布单位】大连市地方税务局
【文 号】大地税函﹝1999﹞35号
【发文日期】1999-05-25
【实施时间】1999-01-01
【 有效性 】全文有效
【税 种】征收管理
市地方税务局各直属分局，各区市县地方税务局，开发区、保税区财税局：
根据国家税务总局《关于调整房产税和土地使用税具体征税范围解释规定的通知》(国税发[1999]44号)、辽宁省地方税务局《关于明确房产税征税范围的通知》(辽地税
财[1998]418号)和《关于明确城镇土地使用税征税范围的通知》(辽地税财[1999]77号)文件精神，并结合我市实际，现对建制镇、“城市市区”征收房产税、土地使用税的范围解释如下：
一、建制镇及所辖的行政区域应属征税范围，对农林牧渔业用地和农民居住房屋及土地，不征收房产税和土地使用税。

二、“城市市区”是指城市行政辖区内已按城市建设规划完成的非农业生产建设地域。

它是被建筑物和市政公用基础设施连续覆盖、集中连片的区域，即建有住宅、公共建筑、工厂、仓库、站场等各种建筑物和为市政道路、园林绿地(包括小片水面)、广场等公共设施所在地占据并且具备给排水、电力、通讯等基础设施的城市用地范围。

大连市的市内四区、金州区、旅顺口区、开发区、保税区、金石滩旅游度假区行政辖区内应按此规定确定房产税和土地使用税征免税范围。

本通知自一九九九年一月一日起执行。

　。

土地使用税标准土地使用税是指国家对土地使用者依法征收的一种财产税，是土地资源配置的一种手段。

土地使用税的标准是土地使用税征收的依据，对于土地使用税的征收具有重要的指导意义。

根据国家相关法律法规的规定，土地使用税的标准主要包括税率、计税依据和税收优惠等内容。

首先，土地使用税的税率是征收土地使用税的重要依据。

根据《中华人民共和国土地管理法》和《中华人民共和国土地使用税法》的规定，土地使用税的税率分为四档，分别是1%、2%、3%和5%，具体税率的确定根据土地用途、土地等级、土地面积和土地位置等因素来决定。

一般来说，用于建设、工业、商业等经营性用地的土地使用税税率较高，而用于农业、生态环境保护等非经营性用地的土地使用税税率较低。

其次，土地使用税的计税依据是确定土地使用税额的重要依据。

土地使用税的计税依据是指税务机关依法确定纳税人应纳土地使用税的土地面积、土地等级和土地用途等内容。

根据《中华人民共和国土地使用税法》的规定，土地使用税的计税依据是土地面积和土地等级。

土地面积是指土地使用者使用的实际土地面积，土地等级是指土地的肥沃程度、地形地貌等因素的综合评定。

最后，土地使用税的税收优惠是对土地使用税征收过程中的减免或者减少税款的一种政策。

根据《中华人民共和国土地使用税法》的规定，对于农村宅基地、耕地、林地等特定用途的土地，可以享受土地使用税的税收优惠政策，减免或者减少应纳土地使用税的税款。

同时，对于一些特殊情况，如国家重大政策扶持、生态环境保护等，也可以给予相应的税收优惠。

总之，土地使用税标准是土地使用税征收的依据，对于规范土地使用税的征收具有重要的意义。

在实际征收过程中，税务机关应当依法依规确定土地使用税的税率、计税依据和税收优惠，保障土地使用税的公平、合理和便民。

同时，纳税人也应当依法履行纳税义务，积极配合税务机关进行土地使用税的征收工作，共同维护税收秩序，促进社会经济的健康发展。

土地使用税税额标准土地使用税是指国家对用于建设、农业、林业、水利、交通运输、能源等各种用途的土地征收的税费。

土地使用税税额标准是指根据土地的不同用途和地理位置确定的税收标准。

土地使用税税额标准的制定对于保障国家土地资源的合理利用、促进经济发展、调节土地利用结构具有重要意义。

首先，根据土地的不同用途确定税额标准是土地使用税税额标准的基础。

一般来说，城市建设用地的税额标准较高，因为城市建设用地的土地价值较高，而且城市建设用地的土地利用效益也相对较高；农业用地的税额标准相对较低，因为农业用地的土地价值相对较低，而且农业用地的土地利用效益也相对较低。

此外，林业、水利、交通运输、能源等不同用途的土地也都有相应的税额标准。

其次，根据土地的地理位置确定税额标准也是土地使用税税额标准的重要内容。

一般来说，土地的地理位置越好，税额标准就越高。

例如，位于城市中心地段的土地，由于地理位置优越，土地价值较高，税额标准也相对较高；而位于偏远地区的土地，由于地理位置较差，土地价值较低，税额标准也相对较低。

另外，土地使用税税额标准的制定还需要考虑土地的规模、土地的产出、土地的环境影响等因素。

一般来说，土地规模较大、土地产出较高、土地环境影响较小的土地，税额标准相对较高；而土地规模较小、土地产出较低、土地环境影响较大的土地，税额标准相对较低。

总的来说，土地使用税税额标准的制定需要综合考虑土地的用途、地理位置、规模、产出、环境影响等因素，合理确定税额标准，以实现土地资源的合理利用和土地利用结构的调节。

在实际操作中，土地使用税税额标准的制定需要政府部门、土地管理部门、税务部门等多个部门的协作，需要科学、公正、合理地确定税额标准，以保障国家土地资源的合理利用，促进经济发展，调节土地利用结构，实现可持续发展的目标。

综上所述，土地使用税税额标准的制定对于国家土地资源的合理利用、经济发展和土地利用结构的调节具有重要意义。

只有科学、公正、合理地确定税额标准，才能实现土地资源的合理利用和土地利用结构的调节，促进经济的可持续发展。

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辽宁省人民政府关于对全省城镇土地使用税地段等级和税额标准
进行调整和综合平衡的通知
【标 签】调整和综合平衡,地段等级和税额标准,土地使用税
【颁布单位】辽宁省人民政府
【文 号】辽政发﹝2006﹞16号
【发文日期】2006-04-19
【实施时间】2006-01-01
【 有效性 】全文有效
【税 种】城镇土地使用税
各市人民政府，省政府各厅委、各直属机构：
为了适应经济发展的要求，促进我省土地资源的合理利用，平衡地区之间税负，增加地方财政收入，根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》和《国家税务总局财政部国土资源部关于加强土地税收管理的通知》（国税发［2005］111号）的有关规定，省政府决定对我省城镇土地使用税的地段等级和税额标准进行调整和综合平衡。

现将有关事项通知如下：
一、各市政府要按照国家规定的大、中、小城市划分标准，选择与本地区相适应的税额标准。

二、各市政府要根据本地区经济发展状况、经济繁荣程度、地理位置、环境条件等发展变化情况，重新划定城镇土地使用税的地段等级。

调整和综合平衡后，沈阳市、大连市的平均税额不低于3.5元/平方米；鞍山市、抚顺市、本溪市平均税额不低于3元/平方米；丹东市、锦州市、营口市、辽阳市、盘锦市、葫芦岛市平均税额不低于2.5元/平方米；铁岭市、阜新市、朝阳市平均税额不低于2元/平方米。

三、各市政府要加强领导，切实做好城镇土地使用税的调整工作，并将调整方案于2006年4月底前报省地税局核准。

四、本通知自2006年1月1日起执行。

二○○六年四月十九日。

大连市征收城镇土地使用税暂行规定正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 大连市征收城镇土地使用税暂行规定(大政发[1989]161号1989年12月2日)第一条为了合理利用城镇土地，提高土地使用效益，根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》及有关规定，制定本规定。

第二条凡在大连市市内区，县(市)、旅顺口、金州区政府所在地城镇、建制镇、工矿区和经济技术开发区内，依法使用国有土地、集体所有土地的单位和个人，均为纳税义务人，应依照本规定缴纳城镇土地使用税。

第三条市及县(市)、区税务局负责本行政区内城镇土地使用税的征收管理工作。

第四条城镇土地使用税，由使用土地的全民、集体所有制企业、私营企业、个体工商户和私有房屋所有权人缴纳。

纳税人不在本地或土地使用权尚未确定的，由代管人或实际使用人纳税；土地使用权共有的，由各方按实际使用土地面积的比例纳税，租用房地产管理部门直管、拨用房屋从事生产经营的，由实际使用人纳税。

第五条下列用地免缴城镇土地使用税：(一)机关、团体、军队和由财政部门拨付事业费单位自用的公务用地(不含自收自支、自负盈亏的事业单位)；(二)宗教寺庙、公园、名胜古迹和市政街道，广场、绿化地带等公共用地(不含用于生产经营的用地)；(三)直接用于农、林、牧、渔业生产的用地(不含用于农副产品加工经营的用地)；(四)企事业单位和个人兴办的各类学校、医院(诊所)、托儿所、幼儿园、福利院自用的土地。

(五)残疾人占从业人员总数35％以上的福利企业用地；(六)房产管理部门直接经租的居民住宅用地，免税单位出；租给本单位职工的住宅用地，使用地下人防工程设施用地；(七)国家规定免税的能源、交通、水利设施用地；(八)经批准的特困企业、浴池业和亏损企业；(九)经县以上土地管理部门批准，开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用之日起免缴土地使用税五年至十年；(十)国家规定应减免土地使用税的用地。

乐税智库文档财税法规策划 乐税网大连地税局关于印发《大连市调整城镇土地使用税部分土地等级税额方案》的通知【标 签】调整土地等级税额,城镇土地使用税【颁布单位】大连市地方税务局【文 号】大地税发﹝1997﹞2号【发文日期】1997-01-08【实施时间】1997-01-08【 有效性 】全文有效【税 种】城镇土地使用税各区、市、县人民政府、市政府各委、办、局（总公司），各高等院校、中央、省在连（驻连部队）有关企业、事业单位，各区、市、县地方税务局、省地方税务局大连分局，市地方税务局各直属分局，各区、市、县财政局，开发区财税局，保税区财税局：为进一步发挥城镇土地使用税在合理利用城镇土地，调节土地级差收入，提高土地使用效益，加强土地管理方面的宏观调控作用，根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第五条规定，经大连市人民政府批准，决定对我市部分土地等级税额进行调整，现将《大连市调整城镇土地使用税部分土地等级税额方案》印发给你们，请认真贯彻执行。

大连市调整城镇土地使用税部分土地等级税额方案根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第五条规定，按照大连市土地级别新的划分标准，现对我市部分土地等级税额进行调整，具体调整方案如下：一级地每平方米年税额7元；二级地每平主米年税额6元；三级地每平方米年税额5元；四级地每平方米年税额4元；五级地每平方米年税额3元；六级地每平方米年税额2元；七、八、九级地每平方米年税额1.5元。

本方案仅限于我市市内四区的商业、粮食、供销的批发和另售企业（不包括商办工业但包括工办商业）、金融、饮食、服务行业、文化企业等用地；市内四区的其它行业年税额维持原税负不变；其它区、市、县以及各建制镇、工矿区的镇年税额维持原税负不变。

本方案自一九九七年一月一日起实施。

原执行的《大连市征收城镇土地使用税暂行规定》与本方案有抵触的，按新的方案执行。

附：《大连市商业企业用地级区划分表》太连市商业企业用地级区划分表级别 年税额（元）／m2 级地所属地区一级地 7 东：港湾街一太平街 南：胜利路--劳动公园--气象街--共建巷--植物园西：沈阳路 北：黄河路--铁路线--长江路二级地 6 ⒈东：沈阳路--黄河路；南：胜利路；西：中长街--净水场--马栏河；北：兴工街--长江路。

大连市城镇土地使用税税率
城镇土地使用税采用幅度定额税率。

新修定后的《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》规定：“土地使用税每平方米年税额如下：(一)大城市1.5 元至30元;(二)中等城市1.2元至24元;(三)小城市0.9元至18元;(四)县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。

”
大连市人民政府于2007年6月29日下发了《大连市人民政府关于调整城镇土地使用税有关政策的通知》(大政发[2007]74号)，文件规定：自2007年1月1日起，我市城镇土地使用税税额标准调整为十个等级，各等级每平方米年税额标准分别为：一等24元;二等18元;三等12元;四等9 元;五等7.5元;六等6元;七等4.5元;八等3.6元;九等3元;十等2.4元。

重庆律师/chongqing
交通法律师/jiaotongshigu/
深圳医疗纠纷律师/shenzhen/yiliaoshigu。

大连市地方税务局关于明确房产税和城镇土地使用税有关问题的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 大连市地方税务局关于明确房产税和城镇土地使用税有关问题的通知(大地税函［2006］149号)各基层局：为了统一税收政策，规范税收管理，根据辽宁省地方税务局《关于明确房产税有关问题的通知》（辽地税函［2006］125号）和《关于明确职工疗养院和培训中心房产税问题的通知》（辽地税函［2006］283号）规定，现将我市房产税和城镇土地使用税有关问题明确如下：一、关于房屋租金收入的确认问题对出租房屋取得的租金收入应按租金全额计算缴纳房产税。

纳税人取得的出租房屋收入中含有水费、电费和物业管理费等费用的，在计算缴纳房产税时，对物价部门有收费标准的，按照物价部门的收费标准并提供合法、有效凭据，证明其确已交费的部分可给予扣除；对物价部门没有规定收费标准的费用，可据实给予扣除，但对于纳税人采取变相增加相关费用收取标准，致使房屋租金收入明显低于市场租金标准的情况，主管地税机关可根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条的规定，核定其租金收入征收房产税。

二、关于各类商品交易市场房产税的计税依据问题各类商品交易市场出租房屋的，按租金收入计算缴纳房产税；出租摊位、柜台等的，按房产原值计算缴纳房产税。

三、关于转租房屋是否征收房产税问题对转手出租房屋所取得的租金收入，不缴纳房产税。

四、关于机关事业单位的招待所、培训中心、宾馆等所使用的房产和土地征免房产税和城镇土地使用税问题对机关事业单位的招待所、培训中心、宾馆等，凡对外经营并收取费用的，一律全额征收房产税和城镇土地使用税。

关于调整市区城镇土地使用税土地等级范围和税额标准的通知市地方税务局各分局（局）：为合理利用土地资源，提高土地使用效益，根据芜湖市人民政府《关于调整市区城镇土地使用税土地等级范围和税额标准的批复》（芜政秘〔2010〕252号），从2011年1月1日起，我市市区范围内城镇土地使用税土地等级范围和税额标准将进行调整，现将有关问题通知如下，请遵照执行。

一、调整范围及税额标准（一）一等土地（税额标准为每平方米15元）1.西起长江边→向东接利民路→向北接弋江路→向西接长江大桥引桥至长江边为第Ⅰ环线，第Ⅰ环线范围内的土地。

2.江沿江岸线距岸堤（南起繁昌县与三山区交界处，北至当涂县交界处）1公里范围内的土地（下列二等、三等、四等土地均不含此范围内的土地）。

（二）二等土地（税额标准为每平方米10元）1.西起长江边→沿漳河向南、向东至皖赣铁路线→沿皖赣铁路向北接芜铜铁路→沿芜铜铁路东线向北至青弋江→沿青弋江向东至扁担河→沿扁担河向北至芜清快速通道→沿芜清快速通道至青弋江→沿青弋江向东至当涂交界处→沿与当涂交界线向北直至长江边为第Ⅱ环线，第Ⅰ环线与第Ⅱ环线之间的土地。

2.三山区三山街道办事处、龙湖街道办事处、保定街道办事处范围内的土地。

（三）三等土地（税额标准为每平方米7元）第Ⅱ环线以外除三山区三山街道办事处、龙湖街道办事处、保定街道办事处、长江大桥开发区高安街道办事处、镜湖区方村街道办事处区域的其它土地。

（四）四等土地（税额标准为每平方米4元）长江大桥开发区高安街道办事处、镜湖区方村街道办事处范围内的土地。

二、有关工作要求（一）强化政策宣传土地使用税涉及面广、征收难度大，各主管地税机关要认真做好辖区内纳税人土地使用税调整政策的宣传和解释工作，积极通过媒体、网络、12366纳税服务热线、业务培训等形式，全方位、多渠道宣传土地使用税调整政策和相关纳税规定，帮助纳税人及时全面了解和掌握税收政策法规，提高其税法遵从度。

（二）加强动态管理各主管地税机关要加强土地使用税税源数据库管理，明年1月底前要完成对AHTAX2009征管信息系统中纳税人的土地面积和等级税额的更新维护工作，并将此作为一项长期的基础性的工作来抓。