2017会计继续教育《增值税会计处理规定》习题整理版

企业发生 税法上视 同销售的 行为，应 当按照企 业会计准 则制度相 关规定进 行相应的 会计处 理，并按 照现行增 值税制度 规定计算 的销项税 额，借记 “应付职 工薪酬” 、“利润 分配”等 科目，贷 记（ A ） A、应交 税费—— 应交增值 税（销项 税额） B、应交 税费—— 待认证进 项税额 C、应交 税费—— 地抵扣进 项税额 D、抵减 税款
D、借： 固定资产 105.16 贷：应交 税费—— 应交增值 税（进项 税额转 出） 66 贷：应交 税费—— 待抵扣进 项税额 39.16 小规模纳 税人需在 “应交税 费”科目 下设置的 明细科目 是（ 应交增值 税 ）
金融商品 转让按规 定以盈亏 相抵后的 余额作为 销售额， 其增值税 会计核算 中涉及到 的科目是 （ 应交 税费—— 转让金融 商品应交 增值税 ） 下面应通 过“应交 税费—— 待抵扣进 项税额” 科目核算 的有（ A、辅导 期一般纳 税人 C 、接受投 资入股取 得不动产 的一般纳 税人 ） 企业经营 活动交的 税计入“ 税金及附 加”的有 （ A、 消费税 C、资源 税D 、城市建 设维护税 ）
增值税一 般纳税人 应在“应 交增值税 ”明细账 内设置的 专栏有（ A、出口 抵减内销 产品应纳 税额 B、销项 税额抵减 C、已交 税金 ） 一般纳税 人发生下 列应税行 为可以选 择适用简 易计税方 法计税（ A、公共 交通运输 服务 B 、电影放 映服务 C、仓储 服务 D、装卸 搬运服务 ） 小规模纳 税人需要 设置的明 细科目有 （ BCD ） A、进项 税额 B 、应交增 值税 C、转让 金融商品 应交增值 税 D、 代扣代交 增值税
一般纳税 人购进的 货物等已 到达并验 收入库， 但尚未收 到增值税 扣税凭证 并未付款 的，应在 月末按货 物清单或 相关合同 协议上的 价格暂估 入账，不 需要将增 值税的进 项税额暂 估入账。 下月初， 用红字冲 销原暂估 入账金 额，待取 得相关增 值税扣税 凭证并经 认证后， 按应计入 相关成本

增值税会计处理规定试题及答案一、单选题1. 增值税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

该规定出自以下哪项法律？A. 增值税暂行条例B. 企业所得税法C. 个人所得税法D. 消费税法答案：A2. 根据增值税法规定，增值税的税率分为几种？A. 1种B. 2种C. 3种D. 4种答案：C3. 增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别是什么？A. 销售额的不同B. 纳税方式的不同C. 税率的不同D. 会计处理方式的不同答案：B二、多选题4. 下列哪些项目属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供服务D. 进口货物答案：A, B, D5. 增值税的计税方法包括哪些？A. 简易计税法B. 一般计税法C. 差额计税法D. 累进计税法答案：A, B三、判断题6. 增值税一般纳税人必须使用增值税专用发票。

答案：正确7. 小规模纳税人不能抵扣进项税额。

答案：正确8. 增值税的纳税期限可以是按月或者按季。

答案：正确四、简答题9. 简述增值税会计处理的基本流程。

答案：增值税会计处理的基本流程包括：确认销售收入、计算销项税额、确认进项税额、计算应纳税额、进行税额的账务处理、编制增值税申报表并进行纳税申报。

10. 增值税一般纳税人和小规模纳税人在会计处理上有哪些不同？答案：一般纳税人在会计处理上需要区分销项税额和进项税额，可以进行进项税额的抵扣；而小规模纳税人则使用简易计税法，不区分销项和进项，直接按照销售额和征收率计算应纳税额。

五、案例分析题11. 某公司为增值税一般纳税人，2023年4月的销售收入为100万元，取得的进项税额为10万元。

请计算该公司4月份应缴纳的增值税额。

答案：该公司4月份的销项税额为100万元×适用税率（假设为13%）=13万元。

由于进项税额为10万元，所以应缴纳的增值税额为13万元-10万元=3万元。

六、论述题12. 论述增值税会计处理中的风险点及其防范措施。

增值税会计处理规定单选题（共11题）1、下列需通过“应交税费”核算的是（）A. 印花税B. 城市维护建设税C. 契税D. 车辆购置税正确答案: B 显示解析企业交纳的印花税、耕地占用税、关税、契税、车辆购置税不需要预计应交数的税金，不通过"应交税费"科目核算。

2、企业代扣代交的个人所得税（）“应交税费”科目核算。

A. 不通过B. 也通过C. 可通过，也可不通过正确答案: B3、下列哪项不属于一般纳税人“应交税费”下设置的明细科目（）。

A. 应交增值税D. 转让金融商品应交增值税正确答案: D 显示解析转让金融商品应交增值税属于小规模纳税人在“应交税费”科目下设置的明细科目。

4、有形动产租赁服务适用的税率是（）。

A. 17%B. 13%C. 11%D. 6%正确答案: A5、下列标准中哪一项不属于界定增值税一般纳税人和小规模纳税人的标准？A. 经营规模大小B. 会计电算化程度C. 会计核算水平的健全程度正确答案: B 显示解析根据经营规模大小及会计核算水平的健全程度，增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

6、一般纳税人“不是应交增值税”下设置的明细科目有（）C. 转出未交增值税D. 预交增值税正确答案: D 显示解析预缴增值税属于“应交税费”下一级明细科目。

7、当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分（）。

A. 可以结转下期继续抵扣B. 不能结转下期继续抵扣C. 180天后可以抵扣正确答案: A 显示解析当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。

8、会计上收入或利得确认时点先于增值税纳税义务发生时点的，应将相关销项税额计入（）科目。

A. 应交税费——待转销项税额B. 应交税费——应交增值税（销项税额）C. 应交税费——应交增值税（简易计税）正确答案: A 显示解析会计上收入或利得确认时点先于增值税纳税义务发生时点的，应将相关销项税额计入“应交税费——待转销项税额”科目，待实际发生纳税义务时再转入“应交税费一应交增值税（销项税额或简易计税）”科目。

一、单选题1、程租、期租业务属于（）。

A、交通运输服务B、邮政服务C、建筑服务D、金融服务【正确答案】A【答案解析】程租、期租业务属于交通运输服务。

2、航道疏浚服务属于（）。

A、建筑服务B、物流辅助服务C、文化体育服务D、租赁服务【正确答案】B【答案解析】航道疏浚服务属于物流辅助服务。

3、融资租赁属于（）。

A、贷款服务B、金融商品转让C、租赁服务D、建筑服务【正确答案】C【答案解析】融资租赁服务按租赁服务缴纳增值税。

4、金融代理服务属于（）。

A、贷款服务B、保险服务C、商务辅助服务D、其他现代服务【正确答案】C【答案解析】金融代理服务按商务辅助服务一经纪代理服务缴纳增值税。

5、增值税的基本税率是（）。

B、13%C、11%D、6%【正确答案】A【答案解析】增值税的基本税率是17%。

6、下列适用零税率的是（）。

A、国际运输服务B、金融服务C、增值电信服务D、农产品【正确答案】A【答案解析】选项BC适用的税率是6%；选项D适用的税率是13%。

7、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货的税务处理是（）。

B、按照3%的征收率征收C、按照4%的征收率减按2%征收D、按照5%的征收率征收【正确答案】A【答案解析】小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货按照3%的征收率减按2%征收。

8、纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起（）内缴纳税款。

A、10 日B、14 日C、15 日D、3日【正确答案】C【答案解析】纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。

9、按照增值税纳税义务发生时间的规定，下列说法错误的是（）。

A、采取委托银行收款结算方式的，为货物发出并办妥托收手续的当天B、采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天C、采取分期付款结算方式的为合同约定的收款日期的当天D、将货物交付给他人代销，为向受托人发出货物的当天【正确答案】D【答案解析】委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。

一、单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。

)1.下列不适用于按1个季度作为增值税纳税期限的企业是（）。

A.银行B.生活服务业C. 信托投资公司D.财务公司A B C D答案解析：1个季度的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社，以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。

1.下列不属于一般纳税人在“应交税费——应交增值税”科目下设置的三级专栏的是（）。

A.销项税额B.销项税额抵减C.进项税额D.待抵扣进项税额A B C D答案解析：增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”、“销项税额抵减”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏。

.下列关于价外费用说法不正确的是（）。

A.价外费用是以委托方名义开具发票代委托方收取的款项B.价外费用应视同含税收入C.价外费用一定是销售方向购买方收取的D.价外费用是指价外收取的各种性质的收费A B C D答案解析：价外费用，是指价外收取的各种性质的收费，但不包括以下项目：①代为收取同时符合下列3个条件（36号文第十条规定）的政府性基金或者行政事业性收费：a.由国务院或者财政部批准设立的政府性基金，由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费；b.收取时开具省级以上（含省级）财政部门监（印）制的财政票据；c.所收款项全额上缴财政。

②以委托方名义开具发票代委托方收取的款项。

1.下列关于销售退回与销售折让的说法不正确的有（）。

A.折让是单纯的价格折让，没有实体退回B.销售折让时，存货增加并冲减销货成本C.销售退回时，存货增加并冲减销货成本D.销售退回与销售折让都会引起企业资产减少A B C D答案解析：销售退回与销售折让的比较：（a）都是冲减收入，同时资产减少（应收账款或退还现金）；（b）折让是单纯的价格折让，没有实体退回；退回是商品实体退回；（c）有商品实体退回时，存货增加并冲减销货成本；（d）如该项销售退回已发生现金折扣的，应同时调整相关财务费用的金额。

一、单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。

)1.下列不适用于按1个季度作为增值税纳税期限的企业是（）。

A.银行B.生活服务业C. 信托投资公司D.财务公司A B C D答案解析：1个季度的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社，以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。

1.下列不属于一般纳税人在“应交税费——应交增值税”科目下设置的三级专栏的是（）。

A.销项税额B.销项税额抵减C.进项税额D.待抵扣进项税额A B C D答案解析：增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账设置“进项税额”、“销项税额抵减”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“减免税款”、“出口抵减销产品应纳税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏。

.下列关于价外费用说法不正确的是（）。

A.价外费用是以委托方名义开具发票代委托方收取的款项B.价外费用应视同含税收入C.价外费用一定是销售方向购买方收取的D.价外费用是指价外收取的各种性质的收费A B C D答案解析：价外费用，是指价外收取的各种性质的收费，但不包括以下项目：①代为收取同时符合下列3个条件（36号文第十条规定）的政府性基金或者行政事业性收费：a.由国务院或者财政部批准设立的政府性基金，由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费；b.收取时开具省级以上（含省级）财政部门监（印）制的财政票据；c.所收款项全额上缴财政。

②以委托方名义开具发票代委托方收取的款项。

1.下列关于销售退回与销售折让的说法不正确的有（）。

A.折让是单纯的价格折让，没有实体退回B.销售折让时，存货增加并冲减销货成本C.销售退回时，存货增加并冲减销货成本D.销售退回与销售折让都会引起企业资产减少A B C D答案解析：销售退回与销售折让的比较：（a）都是冲减收入，同时资产减少（应收账款或退还现金）；（b）折让是单纯的价格折让，没有实体退回；退回是商品实体退回；（c）有商品实体退回时，存货增加并冲减销货成本；（d）如该项销售退回已发生现金折扣的，应同时调整相关财务费用的金额。

2017年会计从业资格继续教育学习参考习题答案2017年会计从业资格教育已经开始，建议选择如下课程课程名称最高成绩企业会计准则解释2015第7号100企业会计准则解释2015第8号100预算编制与控制实务100营改增起源及中国税制改革进程100100《管理会计基本指引》解读财务共享服务中心建设100财务分析中常用的统计知识100企业会计准则第16号--政府补助100企业会计准则第42号--持有待售的非流动资产、处置组和100终止经营100新《会计档案管理办法》《《增值税会计处理规定》解读》1001. 按照服务对象不同，主要为内部管理层与治理层服务的会计是（）。

财务会计管理会计基础会计成本会计判断题（共1题）2. 按照服务对象不同，主要为内部管理层与治理层服务的会计是财务会计。

（）错误正确单项选择题（共1题）1. 《管理会计基本指引》是为促进单位（包括企业和行政事业单位，下同）加强管理会计工作，提升（）管理水平而发布的。

内部财务业务外部单项选择题（共1题）1. 会计按照服务对象不同可分为财务会计和（）。

预算会计成本会计管理会计基础会计判断题（共1题）2. 《管理会计基本指引》的发布，阐释了管理会计的应用框架，指明了未来管理会计指引体系建设的方向。

（）正确错误判断题（共1题）2. 《管理会计基本指引》是为促进单位（包括企业和行政事业单位，下同）加强管理会计工作，提升外部管理水平而发布的。

（）错误正确单项选择题（共1题）1. 管理会计活动的使命就是提供有价值的（）信息，以供决策层顺利开展战略管理。

管理经济决策财务判断题（共1题）2. 管理会计应用环境，是单位应用管理会计的基础，包括内外部环境。

（）错误单项选择题（共1题）1. 管理会计活动是在充分考虑单位（）环境，将获取的相关信息生成管理会计信息后，运用一定的管理会计工具方法为单位提供管理需要的相关信息的活动。

外部内外部内部局部判断题（共1题）2. 单位应用管理会计，应充分了解和分析其应用环境，它是单位应用管理会计的基础，主要指内部环境。

增值税会计处理规定_增值税会计处理规定继续教育答案拥有很多精彩的文章，为迷茫的你指引方向，接下来介绍增值税会计处理规定增值税会计处理规定继续教育答案，让你不再为生活和工作中阅读和查找资料而烦恼。

增值税的账务处理是怎样的?1、问题一：增值税的账务处理实录分几步“销项税额”的帐务处理销售货物或提供应税劳务。

2、缴纳增值税怎么做账？增值税是指以商品在流转过程中产生的增值额来作为计税依据而征收的一种流转税。

从计税原理上来说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或者商品的附加值所征收的一种流转税。

3、加计抵减做账务处理：按规定加计抵减的增值税，在实际缴纳增值税时。

借：应交税费—未交增值税（实际应纳税额），贷：银行存款（实际缴纳金额），未实际抵减时，无需账务处理。

4、希望对大家会有所帮助。

一般纳税人增值税账务怎么处理原理：增值税一般纳税企业发生的应税行为适用一般计税方法计税。

在这种方法下，采购等业务进项税额允许抵扣销项税额。

5、由于以一个月为纳税期限的企业不存在当月预缴当月税款的情况，月末也不会有多交情况。

若月末“应交税金-未交增值税”有借方余额，只能是当月尚未抵扣完的进项税额(以后月份继续抵扣)。

增值税优惠如何进行会计处理?1、减免增值税的会计分录企业符合相关条件免征增值税的，向主管税务机关申请审批通过后的处理，首先销售时正常做会计分录，之后再把免征的增值税计入营业外收入。

2、国家为促进企业发展，出台了一系列增值税减免优惠政策。

3、—应交增值税，减免税额贷：营业外收入，减免税额缴纳增值税账务处理根据关于印发《增值税会计处理规定》的通知(财会[2023]22号)有关规定，缴纳增值税具体分以下情况进行账务处理：交纳当月应交增值税的账务处理。

如何做增值税的账务处理?1、一般纳税人增值税账务怎么处理原理：增值税一般纳税企业发生的应税行为适用一般计税方法计税。

在这种方法下，采购等业务进项税额允许抵扣销项税额。

<增值税会计处理规定>解读1.一般纳税人转让其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，征收率为（5%）。

2.某公司2017年3月支付防伪税控系统技术维护费330元，取得增值税普通发票，申报抵减增值税时账务处理为（3..17万元，4.5.176.7.发票已经通过认证，账务处理为（借：固定资产555应交税费-应交增值税-进项税额55贷：银行存款555应交税费-应交增值税-进项税额转出55）。

8.某一般纳税人企业2016年5月自建厂房一个，取得工程款增值税专用发票不含税金额100万元，税额11万元，厂房建成时账务处理中计入“应交税费-应交增值税-进项税额”（6.6万）。

9.某商贸企业2017年7月收购农户种植的玉米共计10万元，并开具农产品收购发票，可抵扣的进项税额为（1.1万）。

10.月末，金融商品转让收益的会计处理为（借：投资收益，贷：应交税金-转让金融商品应交增值税）7.）。

8.9.）-应自10.11.12.（）。

40%13.按《增值税会计处理规定》土地增值税核算科目为（税金及附加）。

14.月末，金融商品转让收益的会计处理为（借：投资收益贷：应交税费-转让金融商品应交增值税）。

15下列各项中，不属于一般纳税人“应交税费-应交增值税”科目下明细科目的是（预交增值税）。

1.准予抵扣进项税额的凭证仅包括增值税专用发票。

（错误）2.增值税一般纳税人简易计税方法为不含税销售额*征收率。

（正确）3.4.5.6.7..3.4.建筑企业差额计税缴纳增值税，但发票要全额开票。

（正确）5.房地产开发企业交房时即纳税义务发生时，需要结转预交增值税。

正确6.月末结转未交增值税，借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，贷：应交税费-未交增值税。

正确7.根据国家税务总局公告2016年第75号的规定，企业在2016年12月纳税期允许将增值税留抵税额一次性转入当期增值税申报表抵扣。

1.下列不属于中小学校财务报表的是（所有者权益表）。

2.下列不属于中小学校流动资产的是（固定资产）。

3.下列属于非财政专项资金支出的是（将教学楼捐赠款用于建造教学楼）。

4.下列各科目可以在义务教育阶段学校设置的是（固定资产）。

5.下列不属于专用基金范围的是（其他基金）。

6.财政部发布了新《中小学校会计制度》，自（2014年1月1日）起施行。

7.公办中小学属于（全额拨款）单位。

8.下列对义务教育阶段学校相关表述正确的是（不可以提取修购基金）。

9.下列属于中小学校其他支出项目的是（捐赠支出）。

10.下列不属于流动负债的是（长期借款）。

11.在预算会计体系中，居于主导地位的是（财政总预算）。

12.下列属于新制度要求单独核算的是（基本建设投资）。

13.下列有关财政直接支付方式说法错误的是（财政核准后向代理银行发出支付令，银行直接把款项拨付给学校）。

14.2013年12月9日，黑石礁中学向财政部门申请财政授权支付用款额度100000元。

12月20日，财政部门审核后，以财政授权支付方式下达了90000元。

12月23日，沙田小学收到了“财政授权支付到账通知书”。

12月23日收到核准的用款额度的账务处理正确的是（借：零余额账户用款额度90000 贷：公共财政预算拨款90000）。

15.2013年12月9日，星海小学向财政部门申请支付第四季度水费100000元。

12月20日，财政部门审核后，按照公共财政预算拨款，直接支付给自来水公司水费100000元。

12月23日，蓝天小学收到了“财政直接支付入账通知书”。

12月23日支付水费的账务处理正确的是（借：事业支出100000贷：公共财政预算拨款100000）。

16.下列有关财政授权支付方式说法正确的是（财政授权支付，是指财政国库部门把核准的用款限额下达到中小学校和代理银行，中小学校发生付款义务时，自行开具支付令，国库把资金划转至中小学校在代理银行开设的零余额账户，再从零余额账户支付给收款人）。

一、单选题1．一般纳税人发生的下列项目中，应将其已申报抵扣的进项税从发生期进项税额中扣减，并在会计上作‘‘进项税额转出’’处理的是( B )。

A．将购进货物对外投资 B．将购进货物用于个人消费C．将购进货物无偿赠送他人 D．将购进货物分配给投资者2．某个体商店系小规模纳税人，本月购货8 000元，销货9 360元，则其本月应纳增值税额为( C )元。

A．54．4 B．374．4 C．360 D．5403．以一个月为一期的增值税纳税人，应自期限满之日起( D )天内申报纳税。

A．3 B．5 C．10 D． 154．纳税人税务登记内容发生变化时，应在工商行政管理机关办理变更登记之日起，或经有关部门批准之日起( B )日内，持相关证件向税务局申请办理变更税务登记。

A．15 B．30 C．10 D．455．征收增值税同时又征收消费税的货物，其增值税的组成计税价格计算为( B )：A．组成计税价格=成本+利润B．组成计税价格=成本+利润+消费税C．组成计税价格=成本+利润+增值税D．组成计税价格=成本+利润+消费税+增值税6．增值税暂行条例中所称的货物，是指( B )。

A．不动产 B．有形动产 C．无形资产 D．有形资产7．纳税人采取分期收款方式销售货物，其应纳销项税额的发生时间为(D )。

A．发出货物的当天 B．收到全部货款的当天C．收到第一笔货款的当天 D．合同约定的收款日期8．如果以当期取得的销售收入减去购入的除固定资产以外的存货以后的余额作为增值额，并以此来计算增值税属于（ A ）。

A．生产型 B．收入型 C．消费型 D．分配型9．一般纳税人发生的下列项目中，应视同销售计算销项税额的是（ B ）。

A．将购进货物用于非应税项目 B．将购进货物对外投资C．将购进货物用于生产应税产品 D．将购进货物用于职工福利或个人消费10．某煤气公司为一般纳税人，销售瓶装煤气，开具的增值税专用发票注明销售额为100000元，同时单独收取包装物押金3510，该公司的销项税额为（ D ）。

《增值税会计处理规定》解读福建网络继续教育练习及答案《增值税会计处理规定》解读（上）1、年销售额满500万必须申请一般纳税人登记。

---（正确）2、普通发票适用于一般纳税人和小规模纳税人。

---（正确）3、销售额是指纳税人提供应税行为取得的全部记价款和价外费用。

---（正确）4、销售折让是企业因售出商品质量不合格等原因而在售价上给予的减让。

---（正确）5、称为“平销”，是因为商业企业商品的销售价格通常定为其进货价格，甚至低于进货价格。

---（正确）6、核算内容是指用于记录一般纳税人按照现行增值税制度因扣减销售额而减少的销项税额。

---（正确）《增值税会计处理规定》解读（下）1、纳税人的交际应酬消费属于个人消费。

---（正确）2、“出口退税”专栏记录一般纳税人出口货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产按规定退回的增值税额。

---（正确）3、未交增值税涉及的主要科目有：两个二级、三个三级。

---（正确）4、“待抵扣进项税额”明细科目，核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。

---（正确）5、解决实务中存在的大量收入早于纳税义务时间的问题，在核算上更加便捷。

---（正确）6、“转让金融商品应交增值税”明细科目，核算增值税纳税人转让金融商品发生的增值税额---（正确）7、转让不动产应预交增值税。

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《增值税会计处理规定》解读一、单选题1、以下不属于“应交税费”的二级明细科目的是（）。

A、应交增值税B、未交增值税C、待抵扣进项税额D、税金及附加A B C D【正确答案】D【您的答案】B【答案解析】“税金及附加”不属于“应交税费”的二级明细科目。

2、一般纳税人购进货物，取得增值税专用发票，其会计处理为（）。

A、借：库存商品/原材料等应交税费——待认证进项税额贷：银行存款等B、借：库存商品/原材料等应交税费——销项税额贷：银行存款等C、借：库存商品/原材料等贷：银行存款等应交税费——待认证进项税额D、借：库存商品/原材料等贷：银行存款等应交税费——待认证进项税额A B C D【正确答案】A【您的答案】B【答案解析】一般纳税人购进货物，取得增值税专用发票，其会计处理为：借：库存商品/原材料等应交税费——待认证进项税额贷：银行存款等3、（）专栏，记录一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额A、销项税额抵减B、已交税金C、转出未交增值税D、减免税款A B C D【正确答案】A【您的答案】A[正确]【答案解析】“销项税额抵减”专栏，记录一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额。

4、境内旅客运输服务自（）起可凭票或计算抵扣进项税额。

A、2011年4月1日B、2015年4月1日C、2019年4月1日D、2022年1月1日A B C D【正确答案】C【您的答案】D【答案解析】境内旅客运输服务自2019年4月1日起可凭票或计算抵扣进项税额。

5、（）专栏，记录一般纳税人当月已交纳的应交增值税额。

A、销项税额抵减B、已交税金C、转出未交增值税D、减免税款A B C D【正确答案】B【您的答案】B[正确]【答案解析】“已交税金”专栏，记录一般纳税人当月已交纳的应交增值税额。

6、以下“应交税费”明细科目余额方向为贷方的是（）。

A、应交增值税B、未交增值税C、待抵扣进项税额D、待认证进项税额A B C D【正确答案】D【您的答案】C【答案解析】其余选项科目余额均为借方。

判断题： (2)多选题： (9)单选题： (14)判断题：1、增值税是对经营者在生产经营活动过程中实现的增值额征收的一种间接税。

N、错Y、对对错2、增值税的实践模式，新西兰模式中，供应者是新西兰居民，供应对象也是新西兰的居民，并且是在新西兰国内供应。

（）N、错Y、对对错3、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可选择适用小规模纳税人纳税。

（）N、错Y、对对错4、一个月内多次领购专用发票的,应从当月第二次领购专用发票起，按照上一次已领购并开具的专用发票销售额的3%预缴增值税，未预缴增值税的，主管税务机关不得向其发售专用发票。

（）N、错Y、对对错5、无形资产是不具有实物形态，但能带来经济利益的资产。

（对）N、错Y、对对错6、一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务，为混合销售。

（对）N、错Y、对对错7、纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，适用不同税率或者征收率的，应当分别计算不同税率或者征收率的销售额。

（对）N、错Y、对对错8、纳税期限是自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

（对）N、错Y、对对错9、还本销售是指纳税人在销售货物后，到一定期限由销售方一次或分次退还给购货方全部或部分价款的销售行为。

（对）N、错Y、对对错10、航空运输企业的销售额，包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款。

（错）N、错Y、对对错11.税法规定，纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，是单独记账核算的，不并入销售额征税。

（对）N、错Y、对对错12.不动产在建工程发生非正常损失的，其所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务已抵扣的进项税额应于当期全部转出；其待抵扣进项税额可以抵扣。

（错）N、错Y、对对错13.小规模纳税人销售货物、应税行为或提供劳务也不得自行开具增值税专用发票，但可以申请主管税务机关代开发票。

主管税务机关为小规模纳税人（包括小规模纳税人中的企业、企业性单位及其他小规模纳税人）代开专用发票。

2017会计继续教育考试考题判断题( 所属课程：“营改增”账务处理误区) 页首1. “应交税费——应交增值税”期末有余额。

A、对B、错正确答案：B判断题( 所属课程：“营改增”账务处理误区) 页首2. “应交税费—应交增值税”只反映记入增值税当期的发生情况。

A、对B、错正确答案：A判断题( 所属课程：房地产开发企业“营改增”会计处理) 页首3. 房地产开发企业在转让及销售阶段抵减土地价款时，通过“营业外收入”科目核算和抵减“开发成本”对企业所得税的影响相同。

A、对B、错正确答案：B判断题( 所属课程：房地产开发企业“营改增”会计处理) 页首4. 会计所指“固定资产”包含税法所指“不动产”及“固定资产”。

A、对B、错正确答案：A判断题( 所属课程：增值税的会计处理) 页首5. 增值税一般纳税人“应交增值税”明细账的“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏，分别记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交或多交的增值税额。

A、对B、错正确答案：A判断题( 所属课程：增值税的会计处理) 页首6. 小规模纳税人只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，不需要设置上述专栏及除“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”外的明细科目。

A、对B、错正确答案：A判断题( 所属课程：金融基础知识) 页首7. 合格境外交易者（QFII）制度让国内投资者直接参与国外的市场，并获取全球市场收益。

A、对正确答案：B判断题( 所属课程：金融基础知识) 页首8. 交易性商业票据的主要形式是商业承兑汇票和银行承兑汇票。

A、对B、错正确答案：A判断题( 所属课程：现金流量表的编制与分析) 页首9. 资产负债表的“货币资金”等同于现金流量表的“现金及现金等价物”。

A、对B、错正确答案：B判断题( 所属课程：现金流量表的编制与分析) 页首10. 现金流量表所指的“投资”既指对外投资，又指对内投资。

A、对B、错正确答案：A单选题( 所属课程：“营改增”账务处理误区) 页首11. 纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，属于( )。