深圳市地方税务局建筑业税收申报表

深圳市建筑业相关税收政策及征管规定解读一、建筑业应税行为的定义及征税范围根据•营业税税目注释‣的定义，建筑业是指建筑安装工程作业。

其征收范围包括：建筑、安装、修缮、装饰、其他工程作业。

（一）建筑建筑，是指新建、改建、扩建各种建筑物、构筑物的工程作业，包括与建筑物相连的各种设备或支柱、操作平台的安装或装设工程作业，以及各种窑炉和金属结构工程作业在内。

（二）安装安装，是指生产设备、动力设备、起重设备、运输设备、传动设备、医疗实验设备及其他各种设备的装配、安置工程作业，包括与设备相连的工作台、梯子、栏杆的装设工程作业和被安装设备的绝缘、防腐、保温、油漆等工程作业在内。

（三）修缮修缮，是指对建筑物、构筑物进行修补、加固、养护、改善，使之恢复原来的使用价值或延长其使用期限的工程作业。

（四）装饰装饰，是指对建筑物、构筑物进行修饰，使之美观或具有特定用途的工程作业。

（五）其他工程作业其他工程作业，是指上列工程作业以外的各种工程作业，如代办电信工程、水利工程、道路修建、疏浚、钻井（打井）、拆除建筑物或构筑物、平整土地、搭脚手架、爆破等工程作业。

二、建筑业营业税税收征管规定（一）建筑业营业税纳税人根据•中华人民共和国营业税暂行条例‣规定，在中华人民共和国境内提供建筑业劳务的单位和个人，为营业税的纳税人，应当缴纳营业税。

（二）建筑业营业税与增值税征税范围划分1、建筑业营业税的“修缮”与增值税的“修理修配”的划分问题两者都是对标的物进行修复、加固、养护、改善，使之恢复原来使用价值或延长使用期限。

但从国家行业归类来看，两者属不同行业，凡是对建筑物、构筑物等不动产的修缮，均属于建筑业，应征收营业税；而对货物等动产的修理修配，属于工业范畴，应征收增值税。

2、关于提供建筑业劳务同时销售自产货物的营业税和增值税划分问题根据营业税暂行条例和增值税暂行条例关于混合销售行为的相关规定，一项应税行为通常只征收一种流转税，要么征营业税要么征增值税，但考虑到建筑业的特殊情况，•中华人民共和国营业税暂行条例实施细则‣第七条的规定，对施工方提供建筑业劳务的同时销售自产货物的情形，应当分别核算建筑业劳务的营业额和货物的销售额，就其建筑业劳务营业额缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税；未分别核算的，由主管税务机关核定其建筑业劳务的营业额计征营业税。

中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2015年版)税款所属期间：年月日至年月日纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□纳税人名称: 金额单位: 人民币元(列至角分)附表1不征税收入和税基类减免应纳税所得额明细表金额单位: 人民币元(列至角分)附表2固定资产加速折旧(扣除)明细表金额单位: 人民币元(列至角分)1附表3减免所得税额明细表金额单位: 人民币元(列至角分)企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2015年版)填报说明一、适用范围本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人在月（季）度预缴企业所得税时使用。

跨地区经营汇总纳税企业的分支机构年度汇算清缴申报适用本表。

二、表头项目1.“税款所属期间”：为税款所属期月（季）度第一日至所属期月（季）度最后一日。

年度中间开业的纳税人，“税款所属期间”为当月(季)开始经营之日至所属月（季）度的最后一日。

次月(季)度起按正常情况填报。

2.“纳税人识别号”：填报税务机关核发的税务登记证号码（15位）。

3.“纳税人名称”：填报税务机关核发的税务登记证记载的纳税人全称。

三、各列次的填报1.第一部分，按照实际利润额预缴税款的纳税人，填报第2行至第17行。

其中：第2行至第17行的“本期金额”列，填报所属月（季）度第一日至最后一日的数据；第2行至第17行的“累计金额”列，填报所属年度1月1日至所属月（季）度最后一日的累计数额。

2.第二部分，按照上一纳税年度应纳税所得额平均额计算预缴税款的纳税人，填报第19行至第24行。

其中：第19行至第24行的“本期金额”列，填报所属月（季）度第一日至最后一日的数据；第19行至第24行的“累计金额”列，填报所属年度1月1日至所属月（季）度最后一日的累计数额。

3.第三部分，按照税务机关确定的其他方法预缴的纳税人，填报第26行。

其中：“本期金额”列，填报所属月（季）度第一日至最后一日的数额；“累计金额”列，填报所属年度1月1日至所属月（季）度最后一日的累计数额。

结算方式：现金□ 本（汇）票□ 电子划款□纳税单位（公章）： 填表人： 电话（手机）：
4.三区一县是指江宁区、六合区、浦口区、溧水县。

第一联 经营地税务机关留存
注 1.外资企业不填“教育费附加、城市维护建设税”；
纳税方式：总包□ 分包□ 代扣代缴□ 年 月 日 2.分包企业持“建筑安装业已纳税证明单”的，不计征建筑业税收，需提供证明材料原件及复印件； 3.本环节不代征建筑合同“印花税”，请速至地税部门交纳；
纳税方式：总包□ 分包□ 代扣代缴□ 年 月 日结算方式：现金□ 本（汇）票□ 电子划款□
注 1.外资企业不填“教育费附加、城市维护建设税”；
2.分包企业持“建筑安装业已纳税证明单”的，不计征建筑业税收，需提供证明材料原件及复印件；
3.本环节不代征建筑合同“印花税”，请速至地税部门交纳；
4.三区一县是指江宁区、六合区、浦口区、溧水县。

纳税单位（公章）： 填表人： 电话（手机）：
纳税方式：总包□ 分包□ 代扣代缴□ 年 月 日结算方式：现金□ 本（汇）票□ 电子划款□ 第三联 纳税单位留存
4.三区一县是指江宁区、六合区、浦口区、溧水县。

纳税单位（公章）： 填表人： 电话（手机）：
注 1.外资企业不填“教育费附加、城市维护建设税”；
2.分包企业持“建筑安装业已纳税证明单”的，不计征建筑业税收，需提供证明材料原件及复印件；
3.本环节不代征建筑合同“印花税”，请速至地税部门交纳；。

深圳市地方税务局关于启用新版电子税务管理信息系统及新
版纳税申报表有关事项的通告
【法规类别】税收征收管理电子工业企业财会税费
【发布部门】深圳市地方税务局
【发布日期】2007.07.27
【实施日期】2007.08.20
【时效性】现行有效
【效力级别】地方规范性文件
深圳市地方税务局关于启用新版电子税务管理信息系统及新版纳税申报表有关事项的通
告
(2007年7月27日)
为提高税收征管工作质量和纳税服务水平，我局将于2007年8月20日启用新版电子税务管理信息系统、实行网上报税系统升级和启用新版纳税申报表。

现就有关事项通告如下：
一、自2007年8月20日起，在全市地税系统统一启用新版电子税务管理信息系统。

为顺利完成新旧版系统切换，自2007年8月4日0时起至2007年8月19日24时止，暂停办理地税各项税收业务（我局网上报税系统于2007年8月3日0时起暂停使用），请纳税人提早安排办理有关涉税事项。

二、自2007年8月20日起，实行网上报税系统全面升级。

现行计算机专网报税、报
税机报税方式将停止使用，使用上述两种申报方式的纳。

广东省地方税收纳税申报表（综合）填报日期: 年月日申报流水号:此表一式三份，由征收机关留存，一份管理机关，一份纳税人。

说明事项：1、本表适用于缴纳营业税、城建税、教育费附加、资源税、城镇土地使用税、印花税（非购花）、屠宰税、房产税、城市房产税、车船使用税、车船使用牌照税、土地增值税（预缴）等地方税的查帐征收纳税人。

2、凡缴纳营业税、城建税、教育费附加、资源税的纳税人，当月无经营收入或经批准享受减免税的，也必须用此表向主管税务机关按纳税期限进行零申报或填报减免税额。

包括免交车船使用税的车辆领取车船使用税免税标志时，也要申报相关信息。

3、对于同一税款所属期而纳税人多次申报的，实行差额申报，即该次申报不包含上次申报信息。

4、表头说明：4.1、“纳税人税务登记号”指地方税务登记证号。

4.2、“纳税人电脑编码”指纳税人在地税计算机征收管理系统的识别号码。

4.3、“管理机关”指纳税人就该申报事项的应税行为的主管税务机关。

4.4、“申报流水号”是税务机关录入申报资料后计算机生成的顺序号，此号码由税务机关录入人员填写。

5、主表说明：5.1、“纳税人名称”是指纳税人税务登记的全称。

5.2、“注册地址”是指纳税人于工商登记的地址。

5.3、“注册类型”是指纳税人于工商登记的企业类型。

5.4、“开户银行”是指纳税人用于缴交税款帐号所在的银行。

5.5、“帐号”是指纳税人用于缴交税款的帐号。

5.6、纳税人按税务机关要求进行正常申报的选正常申报；根据税务机关的自查公告或在正常申报后，发现问题，进行补申报的，选择自查补报（该申报税款不收逾期申报罚款，但加收滞纳金）；纳税人在稽查局发出稽查通知书后就以往税期的税款进行申报的选择被查申报（该申报税款属稽查税款）；纳税人申请延期申报，经税务机关批准后，纳税人根据审批文书填写申报表预缴税款时，选延期申报预缴。

延期申报预缴后在规定限期内进行申报的，选正常申报，并就与延期申报预缴额的差额进行申报。

深圳市地方税收纳税申报表(综合)重要提示：一、缴纳营业税（查帐纳税人的交通运输业、建筑业、娱乐业、服务业、金融保险业营业税除外）、城市维护建设税、教育费附加、文化事业建设费、印花税等地方税及定率征收的三个所得税（个人所得税、企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税）、私人房屋出租税收的纳税人使用本表申报纳税。

查帐纳税人缴纳税目为交通运输业、建筑业、娱乐业、服务业、金融保险业的营业税使用营业税申报表申报，不使用本表，但高速公路通行费应缴纳的营业税、为代开货物运输发票缴纳的交通运输业营业税仍然使用本表。

二、凡缴纳营业税、城建税、教育费附加、文化事业建设费的纳税人，当月无经营收入或经批准享受减免税，也必须用此表向主管税务征收机关按纳税期限进行零申报或填报减免税额。

适用本表申报纳税的其它税种暂不实行“零”申报。

三、凡未按主管征收机关规定的申报期限逾期申报的，按《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的有关规定由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。

四、纳税人应在纳税帐户中存足应纳税款的金额。

如存款不足缴纳申报税款时，应在申报表的“本次缴纳金额”栏填写可以扣缴到的银行存款金额。

填表须知：一、税务登记证或注册税务登记证号码为15位码；电脑编码为8位码。

二、第4项“税款所属期限”按税法规定填写为某日至某日。

三、第5项“营业收入总额”是指本月的全部营业收入；增值税、消费税总额指应纳的增值税、消费税总额，据此计算应在地方税务机关缴纳城建税、教育费附加的税(费)额。

四、第8项“计税数量”是指1.印花税应税凭证(合同、书据、帐簿、证照)的数量。

2.申报城镇土地使用税时，“计税数量”应填写：实际占用土地面积×计税月份/12；计税月份是指纳税人当期应缴纳土地使用税的月份数。

五、第9项“税(费)率(单位税额)”是指营业税、城建税、房产税、印花税等税种的税率，教育费附加的附加率，文化事业建设费的费率，城镇土地使用税的单位税额。

《重大项目税收自查表（建筑业项目）》填表说明《重大项目税收自查表（建筑业项目）》各项内容填报要求如下：一、本表只需填列座落于南宁市范围内的项目，南宁市以外的外地工程项目不需填列。

二、第（1）列“项目名称”：1、已在《营业税项目管理系统》（以下简称《系统》）录入的项目按系统中名称填报，不能擅自更改项目名称；2、未录入系统的项目则按施工工程合同的项目名称填写。

三、第（2）列“项目编号”：1、已录入《系统》的建筑业项目按系统中生成的项目编号填写，不能自行更改项目编号。

2、未录入《系统》的房地产项目其项目编号暂不填报。

四、第（3）列“项目合同总金额”：要求纳税人根据实际签订的项目合同上载明的金额填报（含补充合同）。

五、第（4）列“应纳营业税工程收入”：要求纳税人根据每一个建筑项目截止2009年底累计应纳营业税的工程营业收入填列。

六、第（5）列“累计已开手工发票”：本列要求填写纳税人使用《系统》前各建筑业项目累计已开具建筑业发票金额（含未使用《系统》开具的手工版发票和机打发票）。

七、第（6）列“税种”：关于企业所得税无法分项目填列的在备注中说明，按纳税人各项目汇总缴纳的企业所得税在备注中填列。

八、第（7）列“2008年底以前实缴税款”：本列要求分税种填写该项目累计至2008年底以前实际缴纳的税款。

九、第（8）列“2009年使用系统前实缴税款”：要求纳税人填写2009年度实际应用《系统》开具建筑业发票前该项目实际缴纳的税款（分税种填报）。

十、第（9）列“2009年使用系统后实缴税款”：要求纳税人填写2009年度应用《营业税项目管理系统》开具发票后实际缴纳的税款（分税种填报）。

十一、第（10）列“合计”：（11）=（8）＋（9）＋（10）十二、未录入《系统》的项目，在备注中注明项目座落地。

异地提供建筑业劳务税款缴纳情况申报表纳税人名称（公章）：纳税人管理码：填表时间：年月日税款所属期：年月日至年月日金额单位：元（列至角分）说明：本表一式三份，受理部门、属地分局（所）各一份，一份审核签章后返回纳税人。

填表说明：1.本表适用于所有在中华人民共和国境内提供了“异地”建筑业劳务的营业税纳税人（以下简称纳税人）。

经主管税务机关核准实行简易申报方式的纳税人，不填报此表。

这里的“异地”是指独立核算纳税人机构所在地主管税务机关税收管辖权限范围以外的所有行政区域（下同）。

适用本表的纳税人应自发生“异地”建筑业纳税义务的次月10日内以及在收到该项税款异地完税凭证的次月进行纳税申报时，随同纳税申报资料一同报送本表。

纳税人应自申报之月（含当月）起6个月内向主管税务机关提供其异地建筑业应税劳务收入的完税凭证。

例如：甲公司为重庆A 区建筑业企业，2005年3 月在本辖区内提供建筑业劳务取得收入产生应缴纳营业税10万元，在大连市提供应税劳务取得收入产生应缴纳营业税10万元，4月在天津市提供应税劳务取得收入产生应缴纳营业税5万元。

该公司4月10日前在大连市缴纳营业税6万元，4月20日在重庆收到大连的完税凭证；5月10日前在天津市缴纳营业税5万元，在大连市缴纳营业税4万元，7月10日在重庆收到两市的完税凭证。

则其申报营业税应为：在本辖区内的10万元及在大连市的10万元应在4月10日前分本、异地在《建筑业营业税纳税申报表》中填报，同时，将在大连申报的10万元填入《异地提供建筑业劳务税款缴纳情况申报表》的“应缴纳税款金额”栏一同申报；在5月份进行纳税申报时，应将在大连市已缴纳的建筑营业税6万元和天津市申报的应缴营业税5万元填入《异地提供建筑业劳务税款缴纳情况申报表》，随同相关申报资料一同向重庆市主管税务机关申报；而在5月份在天津已缴纳的5万元及大连已缴纳的4万元，则应在8月份进行纳税申报时，将其填入《异地提供建筑业劳务税款缴纳情况申报表》中，随同相关申报资料一同向重庆市主管税务机关申报，因为该单位是在7月份才收到“两地”的完税凭证的。

中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2015年版）税款所属期间：年月日至年月日纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□纳税人名称：金额单位：人民币元（列至角分）国家税务总局监制填报说明一、适用范围本表由实行核定征收企业所得税的纳税人在月(季)度申报缴纳企业所得税时使用。

实行核定应税所得率方式的纳税人，年度汇算清缴使用本表。

二、表头项目1.“税款所属期间”：为税款所属期月（季）度第一日至所属期月（季）度最后一日。

年度中间开业的，“税款所属期间”为当月(季)开始经营之日至所属月（季）度的最后一日。

次月(季)度起按正常情况填报。

2.“纳税人识别号”：填报税务机关核发的税务登记证件号码（15位）。

3.“纳税人名称”：填报税务机关核发的税务登记证件中的纳税人全称。

三、具体项目填报说明（一）应纳税所得额的计算1.本表第1行至第11行由“按收入总额核定应纳税所得额”的纳税人填写。

第1行“收入总额”：填写本年度累计取得的各项收入金额。

2.第2行“不征税收入”：填报纳税人计入收入总额但属于税收规定不征税的财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费以及政府性基金和国务院规定的其他不征税收入。

3.第3行“免税收入”：填报纳税人计入利润总额但属于税收规定免税的收入或收益。

第3行填报4行+5行+6行+7行+8行的合计数。

4.第4行“国债利息收入”：填报纳税人持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入。

5.第5行“地方政府债券利息收入”：填报纳税人持有地方政府债券利息收入。

6.第6行“符合条件居民企业之间股息红利等权益性收益”：填报本期发生的符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益情况。

不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。

7.第7行“符合条件的非营利组织的收入”：根据《财政部国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知》（财税〔2009〕122号）等规定，符合条件并依法履行登记手续的非营利组织,填报取得的捐赠收入等免税收入，不包括营利性收入。

填报日期：2015 年1 月16日计算单位：元（列至角分）·本·份
本纳税申报表是按照国家税法和税务机关有关规定填报，我确信是
真实、合法。

如有不实，我愿承担法律责任。

代理人（法人代表）签名：
经办人签名：
（代理人盖章）
年月日
企业（业主）财务负责人或税务代理负责人签名:
企业（业主）会计主管
或税务代理主管
企
业
签名: 填表人签名：
填报日期：2014 年月日计算单位：元（列至角分）·本·份
本纳税申报表是按照国家税法和税务机关有关规定填报，我确信是
真实、合法。

如有不实，我愿承担法律责任。

代理人（法人代表）签名：
经办人签名：
（代理人盖章）
年月日
企业（业主）财务负责人或税务代理负责人签名:
企业（业主）会计主管
或税务代理主管
企
业
签名: 填表人签名：
填报日期：2014 年月日计算单位：元（列至角分）·本·份
本纳税申报表是按照国家税法和税务机关有关规定填报，我确信是
真实、合法。

如有不实，我愿承担法律责任。

代理人（法人代表）签名：
经办人签名：
（代理人盖章）
年月日
企业（业主）财务负责人或税务代理负责人签名:
企业（业主）会计主管
或税务代理主管
企
业
签名: 填表人签名：。

地税、综合申报表扣缴个人所得税明细表进销存所涉及的业务类型及分录内帐外帐采购收料：借：原材料支付货款借：应付账款采购收料：借：原材料支付货款借：应付账款贷：应付账款贷：银行存款应交税金—应交增值税—进项税贷：银行存款生产领料：借：生产成本—直接材料贷：应付账款贷：原材料生产领料：借：生产成本—直接材料生产入库：借：库存商品贷：原材料在产品生产入库：借：库存商品贷：生产成本—直接材料在产品—直接人工贷：生产成本—直接材料—制造费用—直接人工销售出库：借：应收账款收回货款借：银行存款—制造费用贷：主营业务收入贷：应收账款销售出库：借：应收账款收回货款借：银行存款借：主营业务成本贷：主营业务成本贷：应收账款贷：库存商品应交税金—应交增值税—销项税借：主营业务成本贷：库存商品结转未交增值税：借：应交税金—应交增值税—转出未交增值税贷：应交税金—未交增值税计提、借：主营业务税金及附加贷：应交税金—应交城市维护建设税—应交教育附加税—应交地方教育附加税借：管理费用—堤围费贷：其他应交款—应交堤围费计提工资的两种方法方法一、借：管理费用—工资方法二、借：管理费用—工资营业费用—工资营业费用—工资制造费用—工资制造费用—工资生产成本—直接人工生产成本—直接人工贷：应付工资贷：应付工资借：应付工资借：应付工资贷：应交税金—应交个人所得税贷：应交税金—应交个人所得税其他应付款—代扣社保管理费用—社保—代扣住房公积金—住房公积金—代扣水电费—水电其他应收款—**** 其他应收款—****收到社保条、收到社保条、借：其他应付款—扣社保借：管理费用—社保管理费用—社保贷：银行存款贷：银行存款收到住房公积金、收到住房公积金、借：其他应付款—扣住房公积金借：管理费用—住房公积金管理费用—住房公积金贷：银行存款贷：银行存款损益类科目一、收入类结转损益本年利润收入类主营业务收入借：主营业务收入其他业务收入其他业务收入营业外收入营业外收入补贴收入（政府补贴收入）补贴收入投资收入投资收入二、成本费用类贷：本年利润主营业务成本费用类借：本年利润其他业务支出贷：主营业务成本营业外支出其他业务支出管理费用（期间费用）营业外支出营业费用（期间费用）管理费用财务费用（期间费用）营业费用所得税财务费用所得税应纳各种税国税：增值税地税：城市维护建设税企业所得税教育附加税地方教育附加税外帐个人所得税借：应交税金—未交增值税堤围费—应交企业所得税—应交城市维护建设税内帐—应交教育附加税借：应交税金—个人所得税—应交地方教育附加税管理费用—税费—应交个人所得税贷：银行存款其他应交款—应交堤围费贷：银行存款月末所有科目都要结转为“0”借：生产成本—制造费用结转计提折旧贷：制造费用—工资/折旧/借：管理费用—折旧借：库存商品/在成品结转营业费用—折旧制造费用—折旧借：主营业务成本结转贷：累计折旧贷：库存商品/借：本年利润结转贷：主营业务成本计提企业所得税借：所得税结转借：本年利润贷：应交税金—应交企业所得税贷：所得税结转“本年利润”到“利润分配”例：如果本年利润贷方，大于利润分配借方，差额计提10%结转未分配利润借：本年利润贷：利润分配—未分配利润计提10%的盈余公积、借：利润分配—提取法定盈余公积贷：盈余公积结转盈余公积借：利润分配—未分配利润贷：利润分配—提取法定盈余公积A、本年利润借方，不用计提。

税款所属期限：自纳税人识别号
纳税人信息
税（费）种
城建税
教育费附加
地方教育附加
城建税、教育费附加、地方教育附加税（费）申报表
年月日至年月日填表日期：年月日
名称内江东易九鼎建筑装饰工程有限责任公司
登记注册类型有限责任公司所属行业
身份证件号码联系方式
计税（费）依据本期应
增值税税率纳税
一般增值税免抵税额消费税营业税合计（征收率）（费）额
1 2 3 4 5=1+2+3+4 6 7=5× 6
0 0 0
0 0 0
0 0 0
金额单位：元至角分
□单位□个人
制造业
本期减免税（费）额本期应
本期已缴税补（退）税
（费）额
减免性质代码减免额（费）额
891011=7-9-10
---
合计——00 以下由纳税人填写：
此纳税申报表是根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》、《国务院征收教育费附加的暂行规定》、《财政部关于统一地方教育附加政策有关纳税人声明
问题的通知》和国家有关税收规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。

纳税人签章代理人签章代理人身份证号
以下由税务机关填写：
受理人受理日期年月日受理税务机关签章
本表一式两份，一份纳税人留存，一份税务机关留存。

减免性质代码：减免性质代码按照国家税务总局制定下发的最新《减免性质及分类表》中的最细项减免性质代码填报。