巴比食品财务数据及盈利能力分析课件 (一)

巴比食品2023年上半年现金流量报告一、现金流入结构分析2023年上半年现金流入为124,140.97万元，与2022年上半年的98,216.06万元相比有较大增长，增长26.40%。

企业通过销售商品、提供劳务所收到的现金为83,844.85万元，它是企业当期现金流入的最主要来源，约占企业当期现金流入总额的67.54%。

企业销售商品、提供劳务所产生的现金能够满足经营活动的现金支出需求，经营活动现金净增加7,909.09万元。

在当期的现金流入中，企业通过收回投资、变卖资产等大的结构性调整活动所取得的现金也占不小比重，占企业当期现金流入总额的22.15%。

但企业收回投资和变卖资产的目的主要是为了偿还到期债务。

二、现金流出结构分析2023年上半年现金流出为119,575.57万元，与2022年上半年的122,665.14万元相比有所下降，下降2.52%。

最大的现金流出项目为购买商品、接受劳务支付的现金，占现金流出总额的45.77%。

三、现金流动的稳定性分析2023年上半年，营业收到的现金有较大幅度增加，企业经营活动现金流入的稳定性提高。

2023年上半年，工资性支出有较大幅度增加，现金流出的刚性明显增强。

2023年上半年，现金流入项目从大到小依次是：销售商品、提供劳务收到的现金；收回投资收到的现金；收到其他与经营活动有关的现金；取得借款收到的现金。

现金流出项目从大到小依次是：购买商品、接受劳务支付的现金；支付给职工以及为职工支付的现金；投资支付的现金；无形资产和其他长期资产支付的现金。

四、现金流动的协调性评价2023年上半年巴比食品投资活动收回资金3,342.3万元；经营活动创造资金7,909.09万元。

2023年上半年巴比食品筹资活动需要净支付资金6,685.99万元，经营活动和投资活动所提供的资金满足了投融资活动对资金的需要。

总体来看，当期经营、投资、融资活动使企业的现金净流量增加。

五、现金流量的变化2022年上半年现金净亏空24,449.08万元，2023年上半年扭亏为盈，现金净增加4,565.4万元。

第1篇一、报告概述本报告旨在对某休闲食品公司的财务状况进行全面的梳理和分析。

通过对公司财务报表的解读，评估公司的盈利能力、偿债能力、运营能力和成长能力，为投资者、管理层和决策者提供决策依据。

二、公司概况某休闲食品公司成立于2005年，主要从事休闲食品的研发、生产和销售。

公司产品涵盖坚果、果干、膨化食品等多个品类，拥有多个知名品牌。

经过多年的发展，公司已成为国内休闲食品行业的领军企业。

三、财务报表分析（一）盈利能力分析1. 营业收入分析根据公司近三年的财务报表，营业收入呈现稳步增长的趋势。

2019年营业收入为10亿元，2020年增长至12亿元，2021年达到15亿元。

这表明公司在市场竞争中具有较强的竞争力，产品受到消费者的认可。

2. 毛利率分析休闲食品公司的毛利率较高，2019年为40%，2020年为42%，2021年为44%。

毛利率的提升主要得益于公司产品结构的优化和成本控制能力的提高。

3. 净利率分析净利率是衡量公司盈利能力的重要指标。

近年来，公司净利率有所波动，2019年为15%，2020年为14%，2021年回升至16%。

净利率的提升主要得益于公司营业收入的增长和成本控制。

（二）偿债能力分析1. 流动比率分析流动比率是衡量公司短期偿债能力的重要指标。

近年来，公司流动比率保持在1.5以上，表明公司短期偿债能力较强。

2. 速动比率分析速动比率是衡量公司短期偿债能力的另一个重要指标。

近年来，公司速动比率保持在1.2以上，表明公司短期偿债能力良好。

（三）运营能力分析1. 存货周转率分析存货周转率是衡量公司存货管理效率的重要指标。

近年来，公司存货周转率有所提高，表明公司存货管理效率有所改善。

2. 应收账款周转率分析应收账款周转率是衡量公司应收账款回收效率的重要指标。

近年来，公司应收账款周转率有所下降，表明公司应收账款回收效率有待提高。

（四）成长能力分析1. 营业收入增长率分析近年来，公司营业收入增长率保持在10%以上，表明公司具有较强的成长能力。

巴比食品2023年上半年决策水平报告一、实现利润分析2023年上半年利润总额为10,984.6万元，与2022年上半年的15,551.84万元相比有较大幅度下降，下降29.37%。

利润总额主要来自于内部经营业务。

2023年上半年营业利润为8,948.07万元，与2022年上半年的14,848.84万元相比有较大幅度下降，下降39.74%。

在营业收入增长的情况下，营业利润却出现了较大幅度的下降，企业未能在销售规模扩大的同时提高利润水平，应注意增收减利所隐藏的经营风险。

二、成本费用分析巴比食品2023年上半年成本费用总额为64,834.74万元，其中：营业成本为54,844.71万元，占成本总额的84.59%；销售费用为4,441.4万元，占成本总额的6.85%；管理费用为6,332.98万元，占成本总额的9.77%；财务费用为-1,911.18万元，占成本总额的-2.95%；营业税金及附加为560.91万元，占成本总额的0.87%；研发费用为565.93万元，占成本总额的0.87%。

2023年上半年销售费用为4,441.4万元，与2022年上半年的3,410.38万元相比有较大增长，增长30.23%。

从销售费用占销售收入比例变化情况来看，2023年上半年在销售费用有较大幅度增长的同时营业收入也有所增长，企业销售活动取得了一些成效，但是销售费用增长明显快于营业收入增长。

2023年上半年管理费用为6,332.98万元，与2022年上半年的5,035.75万元相比有较大增长，增长25.76%。

2023年上半年管理费用占营业收入的比例为8.59%，与2022年上半年的7.35%相比有所提高，提高1.24个百分点。

而企业的营业利润却有所下降，说明企业的管理费用增长并没有带来经济效益的增长，支出并不合理。

三、资产结构分析巴比食品2023年上半年资产总额为268,112.86万元，其中流动资产为112,690.96万元，主要以货币资金、存货、应收账款为主，分别占流动资产的79.58%、10.35%和6.95%。

巴比食品2023年半年度董事会经营评述（）2023年半年度董事会经营评述内容如下：一、报告期内公司所属行业及主营业务情况说明三、风险因素1、原材料价格上涨风险公司专业从事中式面点速冻食品的研发、生产与销售，主要原材料包括猪肉、面粉、各类蔬菜、食用油等。

公司生产经营所用原材料价格波动对公司生产成本影响较大。

如果未来主要原材料价格产生大幅上涨，而公司不能适时采取有效措施，可能会影响公司产品的盈利能力，并对公司的经营产生不利影响。

公司密切关注原材料市场变化趋势，提前研判风险，与优质供应商签订长期战略合作协议，保障供应和价格稳定；对有涨价趋势的大宗原材料，选择合适的时机锁价锁量或以量换价。

近年部分原材料价格行情大幅波动，但公司通过有效管控，原材料价格总体比较平稳。

2、行业竞争风险近年来，我国面点食品及速冻食品行业市场参与者数量众多，并不乏一些同样具有品牌、资金、渠道、产能优势的大中型企业，行业竞争日趋激烈。

虽然公司经过多年的发展，形成了较强的竞争力，但随着行业竞争加剧，如果公司不能继续保持行业领先地位和差异化竞争优势，可能导致公司的产品销量下滑或售价降低，从而影响公司的财务状况和经营业绩。

公司通过研发新产品，加大市场拓展的支持力度，增加品牌营销投入力度，提升服务品质，扩建产能及提升自动化及智能化水平，全面提升质量管控能力，拓展新区域市场等，强化公司竞争优势。

3、食品安全与质量控制风险公司专业从事中式面点速冻食品的研发、生产与销售，但随着公司近几年的快速发展，生产经营规模扩大，对质量控制体系的要求和实施难度也相应增加。

一旦公司因管理疏忽、不能有效控制供应商、加盟商行为、质量控制制度建设不够完善等原因，出现食品质量安全问题，将可能使公司遭受产品责任索偿、品牌负面影响或政府处罚，进而对公司的声誉、市场销售和经营业绩产生不利影响。

公司严格按照相关国家标准、行业标准、企业标准进行生产经营，建立了完善的质量管理和食品安全管理体系，严格的质量控制覆盖了原材料、外购食品采购、产品生产加工和销售流通全过程。

巴比食品2023年三季度财务分析综合报告一、实现利润分析2023年三季度利润总额为9,543.35万元，与2022年三季度的1,993.86万元相比成倍增长，增长3.79倍。

利润总额主要来自于内部经营业务。

在营业收入增长的同时，营业利润大幅度的增长，经营业务开展得很好。

二、成本费用分析2023年三季度营业成本为32,810.1万元，与2022年三季度的30,630.36万元相比有所增长，增长7.12%。

2023年三季度销售费用为2,276.13万元，与2022年三季度的2,413.62万元相比有较大幅度下降，下降5.7%。

从销售费用占销售收入比例变化情况来看，2023年三季度在销售费用大幅度下降情况下营业收入却获得了一定增长，表明企业采取了较为成功的销售战略，销售业务的管理水平显著提高。

2023年三季度管理费用为2,979.91万元，与2022年三季度的2,914.14万元相比有所增长，增长2.26%。

2023年三季度管理费用占营业收入的比例为6.64%，与2022年三季度的7.02%相比变化不大。

企业经营业务的盈利能力有所提高，管理费用支出合理。

本期财务费用为-796.98万元。

三、资产结构分析2023年三季度企业不合理资金占用项目较少，资产的盈利能力较强，资产结构合理。

2023年三季度应收账款占营业收入的比例下降。

从流动资产与收入变化情况来看，流动资产下降，收入增长，资产的盈利能力明显提高，与2022年三季度相比，资产结构趋于改善。

四、偿债能力分析从支付能力来看，巴比食品2023年三季度是有现金支付能力的，其现金支付能力为94,477.25万元。

企业负债经营为正效应，增加负债有可能给企业创造利润。

五、盈利能力分析巴比食品2023年三季度的营业利润率为19.37%，总资产报酬率为14.11%，净资产收益率为13.93%，成本费用利润率为25.17%。

企业实际投入到企业自身经营业务的资产为268,336.95万元，经营资产的收益率为12.96%。

巴比食品2022年财务分析报告一、总体概述从这三期来看，巴比食品的资产总计一直保持增长态势，但2022年的增长速度比上一期有所下降。

2022年的资产总计为267,600.45万元，比2021年增长5.68%，低于2021年27.17%的增长速度。

巴比食品2022年负债总计为60,632.06万元，比2021年下降1.89%。

而2021年企业负债总计比2020年增长73.40%。

从这三期情况看，企业负债总计不太稳定。

从这三期来看，巴比食品的营业收入一直保持增长态势，但2022年的增长速度比上一期有所下降。

2022年的营业收入为152,514.14万元，比2021年增长10.88%，低于2021年41.06%的增长速度。

巴比食品2022年净利润为21,989.08万元，比2021年有较大幅度的下降，下降29.80%。

而2021年企业净利润比2020年增长78.85%。

从这三期情况看，企业净利润并不稳定。

三期资产负债率分别为17.9%、24.41%、22.66%。

经营性现金净流量三期分别为24,989.72万元、15,904.83万元、19,190.36万元。

关键财务指标表二、资产规模增长匹配度2022年资产增长率与负债增长率差距不大，资产增长率为5.68%，负债增长率为-1.89%。

收入增长率与资产增长率差距不大，收入增长率为10.88%，资产增长率为5.68%。

净利润与资产变化不匹配，净利润下降29.8%,资产增长5.68%。

资产总额有所增长，营业收入大幅度增长，净利润却出现了下降。

净利润的变化趋势和收入、资产的变化趋势相反。

出现了资产增收却不增利的情况。

资产规模增长匹配情况表三、负债规模增长从三期数据来看，总负债分别为35,639.71万元、61,800.72万元、60,632.06万元，2022年较2021年下降了1.89%，主要是由于交易性金融负债等科目减少所至。

从三期数据来看，营业收入呈持续增长趋势。