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单位内控风险清单风险编风险描述码1、单位内部机构设置不合理、内部控制管理系统不健全等情况致使的风险。
2、单位内部控制职能部门不健全等情况致使的风险。
FX10003、单位内部联动系统不健全等情况致使的风险。
1)风险管理初始信息收集不全面、不正确，可能影响单位风险讨论的正确性。
2)风险评估的参加者业务能力不熟悉、专业能力FX1001不强，致使对风险评估的预期奏效产生影响。
3)决议者不一样样的风险偏好，没有一套圆满、科学的风险讨论闪避系统，致使对付风险的决议主观性强、风险防守性差。
FX1002一、单位层面风险清单风风风险类风险险险目标编措施编控制目标防控措施型等级概策码码率略1、圆满机构设置1、单位应当单独设置内部及制度，最大限控制职能部门或确定内部度发挥管理职控制牵头部门，负责组织能。
协调内部控制工作。
同时，2、圆满内部控制应当充分发挥财会、内部职能部门的运转审计、纪检监察、政府采法律风风系统。
购、基建、财富管理等部险, 政门或岗位在内部控制中的险策拟定作用。
2、1）成立经济活可降风险 ,CS1000重要能MB1000动中决议、履行、监察岗岗位利低位的有效分别。
2）圆满权策3、成立健全与相益矛盾责相同，有权益需肩负相略关职能部门或岗风险应的责任，有责任需享有位联动的权益运相应的权益。
3）成立健全行监察及考评机议事决议系统、岗位责任制。
制、内部监察等系统。
3、成立健全与有关职能部门或岗位联动的权益运转监督及考评系统。
1）鉴别与单位内部控制目标有关政策制的风险。
1）拟定风险评估制度。
2）定风2) 依照风险分对发现权益运转过程中的险, 机风问题，予以校正和改良。
3）析的结果，拟定关运转险针对业务流程节点及要点很风险对付策略，风险 ,降风险点进行评估，并预设CS1001岗位利主要可MB1001将风险控制在可风险防控措施。
4）每年对能低接受的低水平范益矛盾策主要业务活动进行逐一风围内。
风险 ,略险评估，并跟进改良措施。
行政事业单位内部控制风险点分析行政事业单位作为公共服务的提供者和社会事务的管理者，其内部控制的有效性对于保障公共资源的合理使用、提高公共服务的质量和效率具有重要意义。
然而，在实际运行过程中，行政事业单位面临着诸多内部控制风险点，这些风险点可能影响单位的正常运转和发展。
本文将对行政事业单位内部控制中常见的风险点进行分析，并提出相应的应对策略。
一、预算管理风险预算编制不准确是预算管理中的一个常见风险。
由于对业务活动的预测不够准确，或者缺乏有效的沟通协调机制，可能导致预算编制过高或过低。
预算过高会造成资源浪费，预算过低则可能无法满足业务需求，影响工作的正常开展。
预算执行不力也是一个突出问题。
在预算执行过程中，可能存在随意调整预算、超预算支出等情况，导致预算失去约束作用。
此外，预算监控不到位，无法及时发现和纠正预算执行中的偏差，也会影响预算管理的效果。
应对策略：建立科学的预算编制机制，加强各部门之间的沟通协调，提高预算编制的准确性。
强化预算执行的刚性约束，严格控制预算调整，建立健全预算监控体系，及时发现和解决预算执行中的问题。
二、收支管理风险收入管理方面，可能存在收费标准不明确、收费不规范、收入不入账等风险，导致单位收入流失或违规违纪。
支出管理方面，可能存在支出审批程序不严格、虚报冒领、违规报销等问题，造成资金使用不当。
应对策略：明确收费标准和流程，加强收费管理，确保收入足额入账。
完善支出审批制度，规范报销手续，加强对支出的审核和监督，防止违规支出。
三、资产管理风险资产购置环节，可能存在盲目采购、超标准采购等现象，造成资产闲置和浪费。
资产使用过程中，可能存在资产保管不善、资产流失等问题。
资产处置环节，可能存在违规处置资产、资产处置收益流失等风险。
应对策略：建立健全资产购置审批制度，根据实际需求合理采购资产。
加强资产日常管理，落实资产保管责任，定期进行资产清查。
规范资产处置程序，确保资产处置合法合规，防止资产流失。
行政事业单位内控风险清单行政事业单位内控风险清单（上）随着社会的发展和进步，行政事业单位在日常运营中面临着诸多内控风险。
为了确保行政事业单位的规范运行和有效管理，建立一份全面的内控风险清单是非常必要的。
下面将介绍一份包含多个方面的行政事业单位内控风险清单。
第一，财务管理方面的风险。
行政事业单位在财务管理方面存在着资金管理不到位、财务数据不准确、财务审计不及时等风险。
其中，资金管理不到位可能导致资金流失、财务数据不准确可能影响经济决策的准确性，财务审计不及时可能导致财务违规行为的发生。
第二，人事管理方面的风险。
行政事业单位在人事管理方面存在着人员录用不公、人事信息泄露、人事腐败等风险。
其中，人员录用不公可能导致用人不当、人事信息泄露可能损害个人隐私权益，人事腐败可能导致行政事业单位的正常运转受到影响。
第三，采购管理方面的风险。
行政事业单位在采购管理方面存在着采购程序不规范、采购程序不透明、采购合同管理不到位等风险。
其中，采购程序不规范可能导致采购过程中的贪污腐败行为，采购合同管理不到位可能导致采购合同的不合法性和风险隐患。
第四，信息安全方面的风险。
行政事业单位在信息安全方面存在着信息泄露、网络攻击、信息系统管理不规范等风险。
其中，信息泄露可能导致个人隐私权益受到损害，网络攻击可能导致信息系统瘫痪，信息系统管理不规范可能导致信息安全隐患的存在。
第五，办公用品管理方面的风险。
行政事业单位在办公用品管理方面存在着办公用品浪费、办公用品资金管理不规范等风险。
其中，办公用品浪费可能导致单位资源的浪费，办公用品资金管理不规范可能导致资金流失和财务安全隐患。
第六，绩效管理方面的风险。
行政事业单位在绩效管理方面存在着工作目标不明确、绩效评估不公正、绩效反馈不及时等风险。
其中，工作目标不明确可能导致工作效率低下，绩效评估不公正可能影响员工的积极性，绩效反馈不及时可能导致职业发展的不公平。
行政事业单位内控风险清单（下）第七，安全生产管理方面的风险。
单位内控风险清单一、单位层面风险清单岗位利益冲突风险,其他风险略位实际运行情况。
FX1003 关键岗位工作人员如不能及时、全面、准确地掌握国家有关法律法规政策，导致单位经济活动不合法不合规、资产不安全、财务信息不真实不完整，甚至出现舞弊和腐败现象，最终影响单位公共服务效率和效果的风险。
政策制定风险,机关运转风险,岗位利益冲突风险,其他风险主要很可能风险降低策略对部门工作人员进行定期的业务培训，使其及时了解和认真执行国家的有关法律法规政策，提升其专业技能和业务水平。
对部门工作人员（尤其是关键岗位工作人员）进行定期的业务培训，使其及时了解和认真执行国家的有关法律法规政策，督促相关工作人员自觉更新和提升专业技能和业务水平。
FX1004 主要负责人在单位内部控制建设的建立与实施过程中，未能发挥领导作用导致的风险。
政策制定风险,机关运转风险,岗位利益冲突风险,其他风险主要很可能风险降低策略确定主要单位负责人对内部控制建设的建立与实施责任。
1）由单位主要负责人担任内部控制建设组长。
2）由单位主要负责人定期主持开展内部控制建设工作会议。
3）由单位主要负责人负责单位内部控制工作方案的制定、修改、审批工作。
4）由单位主要负责人负责对内部控制建设的建立与实施，起领导作用并承担领导责任。
FX1005 1）单位经济活动决策机制不科学，决策程序不合理或未执行导致的风险。
2）决策者不同的风险偏好，没有一套完整、科学的风险评价规避体系，导致应对风险的决策主观性强、风险防御性差。
"政策制定风险,机关运转风险,岗位利益冲突风险,其他风险主要很可能风险降低策略根据国家规定和单位实际情况确定的重大经济事项，一经确定，不得随意变更。
1）建立健全议事决策制度。
2）集体研究、专家论证和技术咨询相结合。
3）做好决策纪要的记录、流转和保存工作。
4）加强对决策执行的最终问效。
FX1006 岗位职责不明确、关键岗位胜任能力不足、关键岗位不能实施轮岗或专项审计等导致的风险。
政策制定风险,机关运转风险,岗位利益冲突风险,其他风险主要很可能风险降低策略根据单位的实际情况和经济活动特点，科学设置内部控制关键岗位。
建立健全内部控制关键岗位责任制。
1）建立健全内部控制关键岗位工作人员任职资格及岗位责任制。
2）建立健全关键岗位工作人员的培训、评价、职业道德教育、轮岗等机制。
FX1007 单位预算管理无相关流程图解、未设置不相容岗位且岗位职责和授权审批不明确，单位预算管理无归口部门且未建立预算管理过程的议事决议机制，导致预算编制不科学、不合理，业务活动与财力支持相脱节的风险。
政策制定风险,机关运转风险,岗位利益冲突风险,其他风险主要很可能风险降低策略建立健全有效的单位预算管理制度。
1）建立健全有效的单位预算管理制度并形成有效可行的流程图解。
2）合理设置预算业务归口管理和岗位并明确其职责及权限。
3）预算全业务过程中建立议事决议机制并执行。
FX1008 1）收入业务相关岗位设置不合理，不相容岗位未实现相互分离，导致财务舞弊的风险。
2）未按收费许可规定的项目和标准收取、存在违规收取的风险。
3）收入收取业务分散在各业务部门，缺乏统一管理和监控，导致收入金额不实、应收未收或者私设“小金库”的风险。
4）票据、印章管理松散，存在收入资金流失的风险。
5）支出业务相关岗位设置不合理，不相容岗位未实现相互分离，导致财务舞弊的风险。
6）支出事项未经过适当的事前申请、审核及审批，支出范围及开支标准不符合相关规定，导致预算执行不力甚至发生支出业务违法违规的风险。
7）报销时单据政策制定风险,机关运转风险,岗位利益冲突风险,其他风险主要很可能风险降低策略1、建立收入管理制度，落实收入控制机制。
2、建立支出管理制度，落实支出控制机制，确保支出管理合法、合规。
3、建立债务管理制度，落实债务控制机制。
1、建立收入管理制度，落实收入控制机制。
2、建立支出管理制度，落实支出控制机制，确保支出管理合法、合规。
3、建立债务管理制度，落实债务控制机制。
FX1009 政府采购、资产管理和计划编制部门之间缺乏沟通协调，政府采购和计划编制不合理，导致政府采购活动与业务活动相脱节，出现资金浪费或资产闲置等风险。
政策制定风险,机关运转风险,岗位利益冲突风险,其他风险主要很可能风险降低策略建立健全政府采购内部管理制度。
1）建立健全政府采购内部管理制度。
2）合理设置政府采购管理机构和岗位。
3）采购全业过程中建立议事决议机制并执行。
FX1010 1）、资产管理制度编制不科学、不合理，导致与经济活动相脱节或财务舞弊的风险。
2）、缺少有效的资产管理制度和信息管理系统，导致资产流失，或资产使用效率低下、资产闲置浪费严重等风险。
"政策制定风险,机关运转风险,岗位利益冲突风险,其他风险主要很可能风险降低策略建立健全资产管理制度。
明确资产管理权限，确保资产安全、有效使用。
建立健全资产管理制度。
应根据国家有关规定，对货币资金、实物资产、无形资产、对外投资实行分类管理，按照各类资产的特点、管理中的关键环节和风险点，建立健全各类资产的内部管理制度。
FX1011 建设项目管理制度编制不科学、不合理，导致与经济活动相脱节或财务舞弊的风险。
政策制定风险,机关运转风险,岗位利益冲突风险,其他风险主要很可能风险降低策略建立健全建设项目管理制度。
建立健全建设项目管理制度。
FX1012 合同管理制度编制不科学、不合理，导致违规签订合同，造成合同收入流失或产生法律纠纷的风险。
政策制定风险,机关运转风险,岗位利益冲突风险,其他风险主要很可能风险降低策略建立健全合同管理制度。
建立健全合同管理制度：1）明确合同业务的归口管理部门。
2）明确合同业务的管理岗位及其职责权限。
3）明确合同拟订、审批、履行等环节的程序和要求。
FX1013 单位经济活动运行信息不公开、不及时、不准确、内容未细化，导致信息不共享，沟通和监督不到位，造成工作效率和效益滞后。
政策制定风险,机关运转风险,岗位利益冲突风险,其他风险主要很可能风险降低策略建立健全经济活动信息内部公开制度，保证信息公开及时、准确、清晰、易懂。
建立健全经济活动信息内部公开制度。
搭建信息公开平台。
FX1014 制度不完善，执行不到位。
政策制定风险,机关运转风险,岗位利益冲突主要很可能风险降低策略建立健全其他相关管理制度（如：人事、后勤、安保、教育及招生、医疗、公安、检查等）。
建立健全其他相关管理制度（如：人事、后勤、安保、教育及招生、医疗、公安、检查等）。
风险,其他风险FX1015 岗位职责不明确、不相容岗位未分离等导致的预算业务管理舞弊、编制和执行两层皮等风险。
政策制定风险,机关运转风险,岗位利益冲突风险,其他风险主要很可能风险降低策略通过对经济活动相关部门的职能进行科学合理的分解，确定具体岗位的职责和工作要求，明确各个岗位的权限和相互关系。
确保预算业务不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。
通过对经济活动相关部门的职能进行科学合理的分解，确定具体岗位的职责和工作要求，明确各个岗位的权限和相互关系。
确保预算业务不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。
FX1016 岗位职责不明确、不相容岗位未分离等导致的收支业务管理舞弊、收支不规范、支出不合规等风险。
政策制定风险,机关运转风险,岗位利益冲突风险,其他风险主要很可能风险降低策略通过对经济活动相关部门的职能进行科学合理的分解，确定具体岗位的职责和工作要求，明确各个岗位的权限和相互关系。
确保收支业务不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。
通过对经济活动相关部门的职能进行科学合理的分解，确定具体岗位的职责和工作要求，明确各个岗位的权限和相互关系。
确保收支业务不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。
FX1017 岗位职责不明确、不相容岗位未分离等导致的政府采购业务管理舞弊、采购业务不规范等风险。
政策制定风险,机关运转风险,岗位利益冲突风险,其他风险主要很可能风险降低策略通过对经济活动相关部门的职能进行科学合理的分解，确定具体岗位的职责和工作要求，明确各个岗位的权限和相互关系。
确保政府采购业务不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。
通过对经济活动相关部门的职能进行科学合理的分解，确定具体岗位的职责和工作要求，明确各个岗位的权限和相互关系。
确保政府采购业务不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。
FX1018 岗位职责不明确、不相容岗位未分离等导致的资产业务管理舞弊、资产业务不规范、国有资产流失等风险。
政策制定风险,机关运转风险,岗位利益冲突风险,其他风险主要很可能风险降低策略通过对经济活动相关部门的职能进行科学合理的分解，确定具体岗位的职责和工作要求，明确各个岗位的权限和相互关系。
确保资产业务不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。
通过对经济活动相关部门的职能进行科学合理的分解，确定具体岗位的职责和工作要求，明确各个岗位的权限和相互关系。
确保资产业务不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。
FX1019 岗位职责不明确、不相容岗位未分离等导致的建设项目业务管理舞弊、建设项目业务不规范等风险。
政策制定风险,机关运转风险,岗位利益冲突风险,其他风险主要很可能风险降低策略通过对经济活动相关部门的职能进行科学合理的分解，确定具体岗位的职责和工作要求，明确各个岗位的权限和相互关系。
确保建设项目业务不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。
通过对经济活动相关部门的职能进行科学合理的分解，确定具体岗位的职责和工作要求，明确各个岗位的权限和相互关系。
确保建设项目业务不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。
FX1020 岗位职责不明确、不相容岗位未分离等导致的合同业务管理舞弊、合同项目业务不规范等风险。
政策制定风险,机关运转风险,岗位利益冲突风险,其他风险主要很可能风险降低策略通过对经济活动相关部门的职能进行科学合理的分解，确定具体岗位的职责和工作要求，明确各个岗位的权限和相互关系。
确保合同业务不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。
通过对经济活动相关部门的职能进行科学合理的分解，确定具体岗位的职责和工作要求，明确各个岗位的权限和相互关系。
确保合同业务不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。
FX1021 单位内部控制监督制度不完善，有制度未实施，有实施未改进，不能健全的实施内控监督检查和开展自我评价工作。
政策制定风险,机关运转风险,岗位利益冲突风险,其他风险主要很可能风险降低策略1）、建立健全单位内部监督管理制度。
2）、组织实施单位内控监督检查和自我评价工作。
1）、建立健全单位内部监督管理制度。
2）、组织实施单位内控监督检查和自我评价工作。
制不科学、不合理，业务活动与财力支持相脱节的风险。
预算业务预算业务执行情况MB1032建立健全可行的单位预算调整制度（流程）。
