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行政事业单位内控风险清单行政事业单位内控风险清单（上）随着社会的发展和进步，行政事业单位在日常运营中面临着诸多内控风险。
为了确保行政事业单位的规范运行和有效管理，建立一份全面的内控风险清单是非常必要的。
下面将介绍一份包含多个方面的行政事业单位内控风险清单。
第一，财务管理方面的风险。
行政事业单位在财务管理方面存在着资金管理不到位、财务数据不准确、财务审计不及时等风险。
其中，资金管理不到位可能导致资金流失、财务数据不准确可能影响经济决策的准确性，财务审计不及时可能导致财务违规行为的发生。
第二，人事管理方面的风险。
行政事业单位在人事管理方面存在着人员录用不公、人事信息泄露、人事腐败等风险。
其中，人员录用不公可能导致用人不当、人事信息泄露可能损害个人隐私权益，人事腐败可能导致行政事业单位的正常运转受到影响。
第三，采购管理方面的风险。
行政事业单位在采购管理方面存在着采购程序不规范、采购程序不透明、采购合同管理不到位等风险。
其中，采购程序不规范可能导致采购过程中的贪污腐败行为，采购合同管理不到位可能导致采购合同的不合法性和风险隐患。
第四，信息安全方面的风险。
行政事业单位在信息安全方面存在着信息泄露、网络攻击、信息系统管理不规范等风险。
其中，信息泄露可能导致个人隐私权益受到损害，网络攻击可能导致信息系统瘫痪，信息系统管理不规范可能导致信息安全隐患的存在。
第五，办公用品管理方面的风险。
行政事业单位在办公用品管理方面存在着办公用品浪费、办公用品资金管理不规范等风险。
其中，办公用品浪费可能导致单位资源的浪费，办公用品资金管理不规范可能导致资金流失和财务安全隐患。
第六，绩效管理方面的风险。
行政事业单位在绩效管理方面存在着工作目标不明确、绩效评估不公正、绩效反馈不及时等风险。
其中，工作目标不明确可能导致工作效率低下，绩效评估不公正可能影响员工的积极性，绩效反馈不及时可能导致职业发展的不公平。
行政事业单位内控风险清单（下）第七，安全生产管理方面的风险。
单位内控风险清单一、单位层面风险清单FX1007 单位预算管理无相关流程图解、未设置不相容岗位且岗位职责与授权审批不明确,单位预算管理无归口部门且未建立预算管理过程得议事决议机制,导致预算编制不科学、不合理,业务活动与财力支持相脱节得风险。
政策制定风险,机关运转风险,岗位利益冲突风险,其她风险主要很可能风险降低策略MB1007建立健全有效得单位预算管理制度。
CS10071)建立健全有效得单位预算管理制度并形成有效可行得流程图解。
2)合理设置预算业务归口管理与岗位并明确其职责及权限。
3)预算全业务过程中建立议事决议机制并执行。
FX1008 1)收入业务相关岗位设置不合理,不相容岗位未实现相互分离,导致财务舞弊得风险。
2)未按收费许可规定得项目与标准收取、存在违规收取得风险。
3)收入收取业务分散在各业务部门,缺乏统一管理与监控,导致收入金额不实、应收未收或者私设“小金库”得风险。
4)票据、印章管理松散,存在收入资金流失得风险。
5)支出业务相关岗位设置不合理,不相容岗位未实现相互分离,导致财务舞弊得风险。
6)支出事项未经过适当得事前申请、审核及审批,支出范围及开支标准不符合相关规定,导致预算执行不力甚至发生支出业务违法违规得风险。
7)报销时单据政策制定风险,机关运转风险,岗位利益冲突风险,其她风险主要很可能风险降低策略MB10081、建立收入管理制度,落实收入控制机制。
2、建立支出管理制度,落实支出控制机制,确保支出管理合法、合规。
3、建立债务管理制度,落实债务控制机制。
CS10081、建立收入管理制度,落实收入控制机制。
2、建立支出管理制度,落实支出控制机制,确保支出管理合法、合规。
3、建立债务管理制度,落实债务控制机制。
FX1009 政府采购、资产管理与计划编制部门之间缺乏沟通协调,政府采购与计划编制不合理,导致政府采购活动与业务活动相脱节,出现资金浪费或资产闲置等风险。
政策制定风险,机关运转风险,岗位利益冲突风险,其她风险主要很可能风险降低策略MB1009建立健全政府采购内部管理制度。
CS10091)建立健全政府采购内部管理制度。
2)合理设置政府采购管理机构与岗位。
3)采购全业过程中建立议事决议机制并执行。
FX1010 1)、资产管理制度编制不科学、不合理,导致与经济活动相脱节或财务舞弊得风险。
2)、缺少有效得资产管理制度与信息管理系统,导致资产流政策制定风险,机关运转风险,岗位利主要很可能风险降低策略MB1010建立健全资产管理制度。
明确资产管理权限,确保资产安全、有效使用。
CS1010建立健全资产管理制度。
应根据国家有关规定,对货币资金、实物资产、无形资产、对外投资实行分类管理,按照各类资产得特点、管理中得关键环节FX1015 岗位职责不明确、不相容岗位未分离等导致得预算业务管理舞弊、编制与执行两层皮等风险。
险,机关运转风险,岗位利益冲突风险,其她风险主要很可能风险降低策略MB1015分解,确定具体岗位得职责与工作要求,明确各个岗位得权限与相互关系。
确保预算业务不相容岗位相互分离、相互制约与相互监督。
CS1015得职能进行科学合理得分解,确定具体岗位得职责与工作要求,明确各个岗位得权限与相互关系。
确保预算业务不相容岗位相互分离、相互制约与相互监督。
FX1016 岗位职责不明确、不相容岗位未分离等导致得收支业务管理舞弊、收支不规范、支出不合规等风险。
政策制定风险,机关运转风险,岗位利益冲突风险,其她风险主要很可能风险降低策略MB1016通过对经济活动相关部门得职能进行科学合理得分解,确定具体岗位得职责与工作要求,明确各个岗位得权限与相互关系。
确保收支业务不相容岗位相互分离、相互制约与相互监督。
CS1016通过对经济活动相关部门得职能进行科学合理得分解,确定具体岗位得职责与工作要求,明确各个岗位得权限与相互关系。
确保收支业务不相容岗位相互分离、相互制约与相互监督。
FX1017 岗位职责不明确、不相容岗位未分离等导致得政府采购业务管理舞弊、采购业务不规范等风险。
政策制定风险,机关运转风险,岗位利益冲突风险,其她风险主要很可能风险降低策略MB1017通过对经济活动相关部门得职能进行科学合理得分解,确定具体岗位得职责与工作要求,明确各个岗位得权限与相互关系。
确保政府采购业务不相容岗位相互分离、相互制约与相互监督。
CS1017通过对经济活动相关部门得职能进行科学合理得分解,确定具体岗位得职责与工作要求,明确各个岗位得权限与相互关系。
确保政府采购业务不相容岗位相互分离、相互制约与相互监督。
FX1018 岗位职责不明确、不相容岗位未分离等导致得资产业务管理舞弊、资产业务不规范、国有资产流失等风险。
政策制定风险,机关运转风险,岗位利益冲突风险,其她风险主要很可能风险降低策略MB1018通过对经济活动相关部门得职能进行科学合理得分解,确定具体岗位得职责与工作要求,明确各个岗位得权限与相互关系。
确保资产业务不相容岗位相互分离、相互制约与相互监督。
CS1018通过对经济活动相关部门得职能进行科学合理得分解,确定具体岗位得职责与工作要求,明确各个岗位得权限与相互关系。
确保资产业务不相容岗位相互分离、相互制约与相互监督。
FX1019 岗位职责不明确、不相容岗位未分离等导致得建设项目业务管理舞弊、建设项目业务不规范等风险。
险,机关运转风险,岗位利益冲突风险,其她风险主要很可能风险降低策略MB1019分解,确定具体岗位得职责与工作要求,明确各个岗位得权限与相互关系。
确保建设项目业务不相容岗位相互分离、相互制约与相互监督。
CS1019得职能进行科学合理得分解,确定具体岗位得职责与工作要求,明确各个岗位得权限与相互关系。
确保建设项目业务不相容岗位相互分离、相互制约与相互监督。
FX1020 岗位职责不明确、不相容岗位未分离等导致得合同业务管理舞弊、合同项目业务不规范等风险。
政策制定风险,机关运转风险,岗位利益冲突风险,其她风险主要很可能风险降低策略MB1020通过对经济活动相关部门得职能进行科学合理得分解,确定具体岗位得职责与工作要求,明确各个岗位得权限与相互关系。
确保合同业务不相容岗位相互分离、相互制约与相互监督。
CS1020通过对经济活动相关部门得职能进行科学合理得分解,确定具体岗位得职责与工作要求,明确各个岗位得权限与相互关系。
确保合同业务不相容岗位相互分离、相互制约与相互监督。
FX1021 单位内部控制监督制度不完善,有制度未实施,有实施未改进,不能健全得实施内控监督检查与开展自我评价工作。
政策制定风险,机关运转风险,岗位利益冲突风险,其她风险主要很可能风险降低策略MB10211)、建立健全单位内部监督管理制度。
2)、组织实施单位内控监督检查与自我评价工作。
CS10211)、建立健全单位内部监督管理制度。
2)、组织实施单位内控监督检查与自我评价工作。
FX1022 单位自评未分析、未形成评价报告;单位自评报告跟单位实际情况不一致。
政策制定风险,机关运转风险,岗位利益冲突风险,其她风险主要很可能风险降低策略MB1022建立健全单位内控自评分析机制CS1022建立健全单位内控自评分析机制并执行。
二.业务层面风险清单预算业务预算业务执行情况MB1033建立全面得、动态得单位预算执行及监控机制。
FX1033未按批复得额度、支出标准与类型执行预算;预算执行申请未按规定进行审核审批;各业务部门未及时把控其预算执行进度,导致无预算支出或超预算支出得风险。
政策制定风险,机关运转风险,岗位利益冲突风险,其她风险主要很可能风险降低策略CS10331)建立全面得、动态得单位预算执行及监控机制。
2)建立合理得预算执行申请、审核机制。
预算业务预算业务执行情况MB1034建立全面得、动态得决算机制。
FX1034未按计划形成决算报告,决算数据及口径与预算不一致,导致预算与决算相脱节得风险。
政策制定风险,机关运转风险,岗位利益冲突风险,其她风险主要很可能风险降低策略CS10341)建立全面得、动态得决算机制。
2)加强决算数据分析,建立良好得预算分析跟踪机制。
预算业务预算业务执行情况MB1035建立全面得、动态得决算与绩效评价机制。
FX1035未定期对预算绩效运行信息进行汇总,年度预算执行差异率较大;未将预算执行得效果与效率纳入部门及个人得考核与奖惩范围,导致绩效评价不科学、评价结果流于形式得风险。
政策制定风险,机关运转风险,岗位利益冲突风险,其她风险主要很可能风险降低策略CS10351)建立全面得、动态得绩效评价机制。
2)定期采集预算绩效运行数据并分析,建立良好得预算绩效跟踪机制。
4)将预算执行得效果与效率纳入部门及个人得考核与奖惩范围。
收支业务收入业务执行情况MB1036建立健全收入内部管理制度,落实收入控制机制。
FX10361)收入业务相关岗位设置不合理,不相容岗位未实现相互分离,导致财务舞弊得风险,对收入管理不善,造成隐瞒、挪用资金得风险。
2)未按收费许可规定得项目与标准收取、存在违规收取得风险。
3)收入收取业务分散在各业务部门,缺乏统一管理与监控,导致收入金额不实、应收未收或者私设“小金库”得风险。
政策制定风险,机关运转风险,岗位利益冲突风险,其她风险主要很可能风险降低策略CS10361)建立健全收入管理制度与岗位责任制,不相容岗位相互分离。
2)严禁设立“账外账”与“小金库”。
3)业务部门应对涉及收入得合同及时备案,确保各项收入应收尽收,及时入账。
定期核查应收未收项目,落实追缴责任。
4)严格执行“收支两条线”管理规定。
5)定期与不定期检查、评价收入管理得薄弱环节,分析收入问题及时整改。
收支业务收入业务执MB1037建立票据监管制度,落实FX1037票据、印章管理松散,存在收入资金流失得风险。
政策制定风险,机关运转风险,岗位利益冲突主要很可能风险降低策CS1037建立健全票据管理程序与责任制度,不得擅自违规、扩大财政票据得使用范围。
行情况票据控制机制。
风险,其她风险略收支业务支出业务执行情况MB1038建立健全支出内部管理制度,落实支出控制机制,确保支出管理合法、合规。
确定单位经济活动得各项支出标准,明确支出报销流程,按照规定办理支出事项。
FX10381)支出业务相关岗位设置不合理,不相容岗位未实现相互分离,导致财务舞弊得风险。
2)支出事项未经过适当得事前申请、审核及审批,支出范围及开支标准不符合相关规定,导致预算执行不力甚至发生支出业务违法违规得风险。
3)报销时单据审核不严格,存在使用虚假票据套取资金得风险。
4)资金支付不符合国家有关规定、导致违规风险。
政策制定风险,机关运转风险,岗位利益冲突风险,其她风险主要很可能风险降低策略CS10381)建立健全支出管理制度与岗位责任制,合理设置岗位,不相容岗位相互分离。
