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房地产企业加强内部审计与内部控制思路随着我国经济的快速发展和城市化进程的加快，房地产行业在过去几年中经历了高速增长和快速变化。
房地产企业市场竞争的激烈程度与日俱增，因此，房地产企业内部审计和内部控制的重要性也不断提高。
本文将从房地产企业加强内部审计和内部控制思路方面进行论述。
一、内部审计意义内部审计是指在一个企业内部由专门的审计部门或专业的审计人员通过对企业的各项经济活动进行监督和检查，发现和纠正错误，提高企业管理水平，为企业经营决策和风险控制提供有力保障的一种管理方法。
在房地产企业中，内部审计显得尤为重要。
房地产行业特点是周期较长，资金占用时间长，投入大、风险高。
因此，一个优秀的企业应该在内部审计方面下更多的功夫，以保证投资的回报。
第一，内部审计能够大幅度增加企业经营效率，避免浪费。
房地产企业为什么要进行内部审计呢？主要是为了能够更好的避免浪费，不断提高资源利用率。
内部审计可以帮助企业更加深刻的认识到自己的运营管理情况，管理不仅要针对于人员，还要针对于流程，以及对资金的运营。
第二，内部审计可以增强企业的风险控制、风险管理能力。
房地产企业业务复杂、资金量大，自身经营活动受到市场动态和政策环境的影响，因此，内部审计需要重点关注的就是企业风险控制和风险管理。
通过内部审计，能够更清晰地了解到企业内部的每项经营活动在风险控制方面存在的问题，从而针对性地制定未来的管理策略。
第三，内部审计可以加强企业的经济合规性。
房地产企业在整个运营过程中都需要遵守国家的相关法律法规，对于擅自规避或违反法规的行为需要及时发现，否则将会面临重大的经济甚至法律风险。
内部审计能够发现企业不合规的行为，进一步强化企业对法规的遵从和意识。
二、内部控制意义内部控制是企业管理保障体系的重要组成部分，其目的是保护企业利益、保障企业健康发展。
内部控制包括一系列控制活动、控制环境、风险评估、信息和监控等方面的管理措施，以做好对企业内部各种风险的掌控和管理。
房地产公司风险导向内部审计案例分析房地产公司风险导向内部审计案例分析◆马红亮风险导向审计实质就是利用风险管理方法、系统管理和战略管理理论，强化内部审计工作的规划和分析，通过系统、持续的评价组织各项风险，对组织不同时期管理的重点和风险进行确认，并把审计资源投入到各项经营管理重点和薄弱环节。
风险导向审计在审计项目实施过程始终贯穿风险评估、资源配置，从而更为有效地为组织提供保证和咨询作用。
现以Ａ公司为例，简要分析房地产公司实施风险导向内部审计的方法。
一、Ａ公司的基本情况Ａ公司是一家在开曼群岛注册成立，并在香港联合交易所有限公司（以下简称联交所）主板上市，具有中华人民共和国房地产开发企业一级资质的房地产开发企业，同时也是一家专注住宅房地产开发的企业。
Ａ公司自上市以来，对下属企业采取“管控式”管理，公司对投资、财务、产品、成本采取直接或垂直管理，对中层以上管理人员直接任免。
总经理对董事会负责，依照董事会审批的三年或年度计划实施经营管理。
公司的各项基本制度、细则、标４８中国ｄ脚审计２０１２・１０万方数据准均由总部制定，各子公司执行。
总部设八大业务管理中心，对各项业务进行直接处理或指导，各业务中心向主管副总经理汇报。
２００６年以来，公司聘请国内专业咨询公司帮助设计公司流程、梳理公司制度，并聘请专业咨询公司对公司内部控制进行评价。
Ａ公司审计部成立于２００７年１月１６日，隶属于Ａ公司财务管理中心，开展财务审计工作，主要包括财务基础审计、税务审计、预算管理审计等内容。
２００７年１１月８日，为强化独立性、扩展审计范围，并适应联交所的管治要求，审计部调整到董事会办公室，直接向执行董事兼董事会办公室主任汇报工作。
审计范围扩展到成本、工程、销售、人力等领域，离任审计、合规审计、设计变更等专项审计均得到了拓展。
２０１０年１月，经营管理审计和风险管理评价首次开展。
二、Ａ公司实施风险导向内部审计的步骤设计（一）实施背景及思路２００９年以前，Ａ公司董事长兼任主要子公司总经理。
房地产公司风险导向内部审计案例分析风险导向审计的本质上是通过风险管理手段、系统与战略管理理论，提升内审策划和探析力度，并前瞻性的评价组织现存的诸多风险，对组织所有过程管理的关键与风险加以确定，并将审计资源使用在各种经管核心与短板部分。
风险导向审计在审计实施中全程存在于风险评估与资源配置方面，进而可更好地为组织进行保障和咨询。
以L公司为例，分析其施行风险导向内部审计的关键，并从中汲取经验。
标签：房地产；风险导向内部审计；启示1 L公司基本情況L公司是一家在广东省注册，并在联交所上市的房地产企业，拥有我国建设部颁发的一级房地产开发、物管、监理、中介资质。
综合实力排在我国房地产企业前列。
L公司从上市起，对其子公司一直采取垂直管理方式，总部对子公司的主要运营内容实施直接管理，并可以直接任免中层以下管理者。
公司的所有的规章、标准都是总部订立，由下属公司执行。
总经理向董事会直接负责，按照董事会签字的各项计划进行经营和管理。
总部业务管理部门直接对各种业务做处理或指导，并向分管的副总经理报告。
随着公司内审标准的提高，公司在最近几年不断邀专业咨询公司重新设计公司制度和流程，并请来咨询公司评价公司内部控制。
L公司审计部原本是L公司财务部门的下属部门，主要任务是做财务审计，工作包括财税和预算的审计。
后来，为实现其独立，提升审计的有效性，并遵守联交所对企业审计的规定，审计部改为受到董事会的直接领导，直接向董事会负责并报告定期汇报工作。
审计的内容提升，范围扩大到成本控制、工程设计、销售营销、人力资源等多个部门，工作涵盖离任、合规、设计变更等，在审计范围上得到了拓宽。
2 风险导向内部审计思路在实施风险导向内部审计之前，L公司一直采取的是合规审计。
但在实际操作中，审计人员开始发现各个业务风险管理系统性较差。
风险管理的一个重要外延就是内部控制，不过两者相比来说前者较为关键。
在总部的垂直管理下，公司的主要风险管理压力集中在总部，子公司受到总部管理队伍支配。
《C房地产公司内部控制案例研究》一、引言随着中国经济的快速发展，房地产市场日益繁荣，房地产公司面临着越来越多的挑战和机遇。
内部控制作为企业管理的核心，对于提高企业的管理效率、保障企业的稳健运营具有重要意义。
C房地产公司作为行业的领军企业，其内部控制的实践具有典型性和代表性。
本文将通过对C房地产公司内部控制的案例研究，探讨其内部控制的实践、问题及优化策略，以期为其他企业提供借鉴。
二、C房地产公司内部控制实践1. 组织结构与职责划分C房地产公司采用分权与集权相结合的管理模式，设立了董事会、监事会、高级管理层等组织结构。
各部门职责明确，相互协作，形成了完善的内部控制体系。
在业务层面，公司按照项目开发流程设立了项目部、财务部、采购部、销售部等部门，确保了业务的顺畅进行。
2. 内部控制制度建设C房地产公司建立了完善的内部控制制度，包括财务制度、审计制度、风险管理制度等。
在财务制度方面，公司实施了严格的收支管理、成本核算、预算管理等措施，确保了财务信息的真实性和准确性。
在审计制度方面，公司定期进行内部审计和外部审计，对公司的经营情况进行全面检查和评估。
3. 风险管理与控制C房地产公司高度重视风险管理与控制，建立了完善的风险管理机制。
公司定期进行风险评估，识别潜在的风险点，并采取相应的措施进行预防和控制。
同时，公司还建立了应急预案，一旦发生突发事件，能够迅速响应并采取有效的措施进行处置。
三、C房地产公司内部控制存在的问题尽管C房地产公司在内部控制方面取得了显著的成效，但仍存在一些问题。
主要表现在以下几个方面：1. 内部控制制度执行不力。
部分员工对内部控制制度的认识不足，导致制度执行不力，影响了内部控制的效果。
2. 信息系统建设滞后。
随着业务的快速发展，公司的信息系统建设滞后，难以满足业务需求，影响了内部控制的效率。
3. 内部审计独立性不足。
内部审计是内部控制的重要组成部分，但部分公司的内部审计独立性不足，难以发挥其应有的作用。
企业内部控制审计案例一、资金内部控制（一）某公司出纳贪污公司款项案。
A事务所在对G公司进行审计时，在对货币资金项目审计中执行如下的审计程序，到达现场前将询证函交予给出纳李某，由其到银行函证后带回，在现场审计时交给审计助理。
同时提供银行对账单。
对于未达账项，该公司系由出纳李某编制未达账项调整表.审计人员对于重要的未达账项进行检查。
几年之中A事务所一直在这样进行审计，该公司出纳也一直由李某担任，并配合事务所的审计工作.后一次偶然事件中,李某临时调任,由其妻子接任出纳,在与银行对账时发现差额较大。
在检查对账单时发现，该对账单系伪造的.进一步调查中,该公司发现，李某竟然贪污公款100多万元,用来开公司.几年来李某一直通过伪造银行公章在询证函上加盖确认章,对于银行对账单也同样进行伪造。
且李某贪污一直隐瞒家人,其妻子父母也均不知晓.结果：A事务所被辞聘,公司向李某追回贪污款60余万元,由于李某的父亲是该公司的老员工老技术骨干,李某的妻子也在该公司工作，因此公司仅决定向李某一家追回剩余的贪污款项，并未向李某提起诉讼。
但银行由于李某伪造银行公章，对李某提起诉讼，李某因此锒铛入狱。
思考:问题何在?风险何在?1.传统思维,会认为A所的审计程序执行过程不当，未严格进行函证的控制。
2.新准则下，问题应当如何考虑？1）未合理进行风险评估。
李某同时担任出纳及未达账项调整的工作,属于不相容岗位。
导致风险加大。
李某连续担任出纳多年,没有及时轮岗,增加了舞弊的机会.李某调任,而由其妻子接任，从本质角度来讲,依然不能属于合理的轮岗。
2）未能根据评估的风险来进行相应的进一步审计程序,没有对由于内部控制缺陷而可能导致的舞弊进行特殊考虑,设计并执行相应的审计程序.3)已执行的审计程序执行过程不当，未严格进行函证的控制.进一步:G公司对李某的“网开一面"行为，给今后舞弊留下的后患。
因此,对于后任事务所而言,在审计中对于舞弊仍要给予特别的考虑和重视。
内部控制审计实务与案例讲解一、内部控制审计实务概述内部控制是指企业为实现经营目标，保护企业资产，提高会计信息质量，制定的一系列内部制度和程序，以规范企业运作活动，保障企业经营活动的合法性、准确性和有效性。
内部控制审计是指审计人员根据相关法律法规和审计准则，对企业内部控制制度的合规性和有效性进行审核和评价的过程。
内部控制审计实务是内部控制审计理论与方法的具体应用，是指审计人员进行内部控制审计时所应遵循的具体操作流程和方法。
二、内部控制审计案例讲解1.内部控制制度的建立案例背景：公司在经过快速发展之后，发现内部控制制度不健全，存在许多问题，为了保障企业的可持续发展，决定进行内部控制审计。
解决方案：首先，审计人员对现有的内部控制制度进行全面分析和评估，找出存在的问题和不足。
然后，依照国家相关法律法规和内部控制审计要求，制定内部控制规程，明确企业内部控制的目标、原则和要求。
接下来，审计人员对制定的内部控制规程进行推广和培训，确保全体员工充分了解并按照规程执行。
最后，制定监督和检查措施，确保内部控制制度的执行和有效性。
2.内部控制流程的优化案例背景：公司在销售环节发现出现了销售员个人销售虚假订单的情况，为了防止类似问题的再次发生，决定进行内部控制审计。
解决方案：审计人员通过对销售流程的审计，发现问题主要出现在订单审核环节。
为了加强内部控制，公司采取了以下措施：首先，加强对销售员的培训，使其了解订单审核的重要性。
其次，建立销售订单审核的标准和流程，明确审核的责任人和审核要求。
再次，加强销售订单的内部审核和复核，确保订单信息的真实性和准确性。
最后，建立风险预警机制，定期对销售订单进行抽查和检查，确保内部控制的有效性。
3.内部控制缺陷的修复案例背景：企业经过多年的经营，发现内部控制出现严重的缺陷，决定进行内部控制审计并进行修复。
解决方案：审计人员通过对企业内部控制制度和业务流程的审计，发现了一些与实际经营活动不相适应的问题。
《A房地产企业内部控制案例研究》一、引言在现今全球经济一体化和国内房地产市场日趋竞争激烈的环境下，企业的内部控制对于保障企业健康、稳定、快速发展显得尤为重要。
本文以A房地产企业为研究对象，对其内部控制进行案例研究，旨在分析其内部控制的构建、执行及其效果，并为其他房地产企业提供参考。
二、A房地产企业概况A房地产企业是一家具有较强实力和较高知名度的房地产企业，主要从事房地产开发、销售和物业管理等业务。
公司具有较高的市场份额和较强的市场竞争力，拥有丰富的项目开发经验和良好的财务状况。
三、A房地产企业内部控制的构建A房地产企业在内部控制的构建上，主要从以下几个方面进行：组织架构、制度体系、人员管理、风险管理和信息管理。
公司设有董事会、监事会和高级管理层，各部门职责明确，相互制约。
同时，公司建立了完善的内部控制制度体系，包括财务制度、业务流程、内部审计等制度。
在人员管理方面，公司注重员工的专业素质和职业道德，建立了完善的培训体系和激励机制。
在风险管理和信息管理方面，公司通过风险评估、预警和应对机制，实现了对风险的有效控制；通过信息系统的建设和应用，实现了信息的及时、准确传递。
四、A房地产企业内部控制的执行A房地产企业在内部控制的执行上，注重以下几点：一是严格执行内部控制制度，确保业务流程的规范性和合理性；二是加强内部审计，定期对公司的财务状况、业务流程等进行审计，及时发现和纠正问题；三是强化员工对内部控制的认识和执行力度，通过培训和宣传，提高员工的内部控制意识和执行力。
五、A房地产企业内部控制的效果通过实施有效的内部控制，A房地产企业取得了显著的效果：一是提高了企业的运营效率和效果，规范了业务流程，降低了成本；二是增强了企业的风险抵御能力，通过风险管理和信息管理，及时发现和应对风险；三是保护了企业的资产安全，通过内部审计和人员管理，防止了资产损失和浪费。
六、结论与建议通过对A房地产企业内部控制的案例研究，我们可以看到，有效的内部控制对于企业的健康、稳定、快速发展具有重要意义。
施工合同内部控制案例一、背景某房地产开发公司（以下简称“甲方”）计划在某地开发一片住宅小区，其中包括多栋住宅楼、商业裙楼及配套设施。
甲方通过公开招标方式选择了某建筑公司（以下简称“乙方”）作为施工单位。
双方于2018年签订了《施工合同》，合同金额为人民币10亿元。
二、内部控制目标1. 确保合同条款的合法性、合规性及合理性；2. 确保工程进度、质量、安全及投资控制目标的实现；3. 防范合同纠纷及法律风险；4. 提高合同履行效率及双方满意度。
三、内部控制措施1. 合同签订前的审查甲方在签订合同前，对乙方进行了资质审查，包括企业法人营业执照、建筑施工资质证书、安全生产许可证等。
同时，甲方还对乙方的业绩、信誉及项目管理能力进行了调查。
审查结果符合甲方的要求。
2. 合同条款的制定与审查甲方聘请专业律师团队对《施工合同》条款进行了制定和审查，确保合同条款的合法性、合规性及合理性。
合同中明确了工程范围、质量标准、工期要求、价款支付、违约责任等方面的内容。
3. 工程进度、质量、安全及投资控制甲方设立了项目管理组，负责监督乙方施工过程，确保工程进度、质量、安全及投资控制目标的实现。
项目管理组通过定期现场巡查、召开工地会议、对乙方进行考核等方式，对施工过程进行严格把控。
4. 合同履行过程中的沟通与协调甲方项目管理组与乙方保持密切的沟通与协调，及时解决合同履行过程中的问题。
对于重大问题，甲方及时与乙方高层进行沟通，确保合同顺利履行。
5. 合同变更管理合同履行过程中，如发生变更，甲方项目管理组应及时评估变更对工程进度、质量、安全及投资控制的影响，并按照合同约定办理变更手续。
6. 合同纠纷及法律风险防范甲方法律部门负责合同纠纷及法律风险的防范工作。
对于可能发生的合同纠纷，甲方应及时与乙方沟通，争取通过协商解决。
如协商无果，甲方应依法采取诉讼或仲裁等方式维护自身权益。
7. 合同履行后的验收与结算工程竣工后，甲方项目管理组组织专家对工程进行验收，确保工程质量符合合同约定。
