营改增培训中建七局公司剖析

营改增后建筑施工企业的问题分析与应对策略营改增指的是将原来的营业税改为增值税的税制改革。

对于建筑施工企业来说，营改增的实施会带来一系列的问题和挑战。

本文将从税负增加、资金压力、成本上升、竞争加剧等方面进行问题分析，并提出相应的应对策略。

营改增后，建筑施工企业的税负增加。

增值税是按照企业的销售额来计算的，而营业税是按照企业的营业额来计算的。

对于施工企业来说，由于销售额相对较大，增值税的税负可能会比营业税增加。

这对企业的经营造成了一定的压力。

应对策略：1.合理规划生产和销售计划，减少非必要的销售额，以降低增值税的税负。

2.加强财务管理，合理安排企业的资金流动，减少税负所带来的影响。

营改增后，建筑施工企业面临着资金压力。

在增值税制度下，企业需要预先缴纳税款，而营业税制度下则是按销售额来缴纳税款。

由于建筑施工企业往往需要大量的资金进行施工，增值税的预缴可能会使企业面临资金的紧张。

应对策略：1.优化企业的现金流管理，合理安排资金使用计划，确保资金的流动。

2.与银行沟通，争取贷款或信贷支持，缓解资金压力。

营改增后，建筑施工企业的成本也有可能上升。

增值税是按照商品增值额来计算的，而营业税是按营业额来计算的。

在建筑施工企业中，原材料和人工成本往往占据很大的比重，增值税制度下，企业预缴的税款可能会使成本上升。

应对策略：1.寻找合适的供应商，降低原材料成本。

2.优化人力资源管理，提高员工的工作效率，降低人工成本。

营改增后，建筑施工企业的竞争也会加剧。

由于税负增加、资金压力增大和成本上升等原因，企业可能会面临更大的竞争压力，市场份额可能会受到挤压。

应对策略：1.加强市场调研，了解市场动向和竞争对手的情况，制定相应的市场策略。

2.增强企业的核心竞争力，提高施工质量和效率，提高客户的满意度。

营改增对建筑施工企业带来了一系列的问题和挑战，通过合理规划营销策略、优化资金管理、降低成本和提高竞争力，企业可以更好地应对这些问题，保持健康的经营状况。

ACCOUNTING LEARNING159浅析营改增后建筑施工企业的问题分析与应对策略文／唐丽摘要：本文阐述了建筑施工企业在营改增中所享受的税收扶持政策，及营改增后建筑企业遇到的问题，同时提出应对策略，便于建筑施工企业做好内部管理工作进行风险管控，主动适应税改的要求。

关键词：营改增；建筑施工企业；问题应对管理2016年5月1日起，原适用营业税的行业全部进入增值税时代。

关注最多、税率增幅最大的建筑施工企业如何应对以享受到此次国家税改的红利，本文进行了分析描述并提出积极的应对策略，以促进建筑施工企业更好更快地健康发展。

一、营改增，国家给予建筑行业的税收扶持政策营改增后建筑行业税率由3%陡升至11%，是所有行业里税率增幅最大的，但是国家也给予了积极的扶持政策：(一)可以选择适用简易计税方法计税，即执行3%的征收率一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务、以清包工方式提供的建筑服务、为甲供工程提供的建筑服务，均可以选择适用简易计税方法计税。

甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。

这个部分究竟比例是多少呢，文件没有给出解释，安徽国局第一个给出了明确答复规定“对于甲供工程中甲供材的比例没有限制，给予了建筑企业很大的选择空间”。

也就是说，施工企业完全可以根据自己的情况，酌情将部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购，无论其所占比例的大小，都可以做为甲供工程，按3%简易征收。

(二)可以差额计税，解决了重复征税问题甲供材金额不纳入建筑企业的计税销售额，有效解决了营改增之前建筑企业的重复征税问题；一般纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。

(三)不同建筑项目可选择适用不同计税方法。

一般纳税人企业提供建筑服务，还可以根据各项目的施工进度、合同范围、结算方式以及材料供应模式等实际情况进行测算后选择适用一般计税方法或简易计税方法。

建筑业营改增专题培训有感心得体会范文近年来，随着我国经济发展的迅猛，建筑业的发展也愈发迅猛。

为了适应经济发展的需求，我国对建筑业的相关政策也在不断调整。

其中，营改增政策是当前建筑业的重要变革之一。

为了使广大建筑企业能够适应这一政策的变革，我们参加了一次建筑业营改增专题培训。

通过这次培训，我收获颇丰，深刻理解了营改增政策对建筑业带来的影响，并对未来的发展做出了相应的规划。

首先，通过这次培训，我了解到了什么是营改增政策，并对其原因有了更深入的了解。

营改增政策是指将营业税改为增值税，并将范围由工、交、建等三大行业扩大为所有行业的一项税制改革。

这项改革的目的是为了提高税收的公平性和透明度，减轻企业负担，促进经济发展。

营改增政策的实施可以说是破除了原有的两税制度，对于建筑业而言，可以减少税负，提高企业竞争力，促进行业的健康发展。

其次，通过培训，我对营改增政策的实施细则有了更深入的了解。

尤其是对于建筑业来说，营改增政策涉及到较多的方面，需要我们建筑企业全面了解，并作出相应的应对措施。

首先是增值税税率的变化，目前建筑业的增值税税率为11%，营改增后将根据不同情况进行调整。

对于一些工程承包企业，销售的复合材料、设备租赁等商品的增值税税率将从11%下调至6%，这对于企业来说无疑是一个减负的好消息。

其次是发票管理和账务处理的变化。

随着营改增政策的实施，企业需要对自身的发票管理和账务处理进行相应的调整，确保符合新的税制要求。

此外，还需要了解建筑业的特殊税收优惠政策，例如房屋租金和债务利息的增值税抵扣等，以便在实际操作中获得更多的优惠和减免。

最后，通过这次培训，我对未来建筑业的发展有了更清晰的规划和认识。

营改增政策的实施将会对建筑业产生深远的影响，但同时也带来了新的发展机遇。

首先，营改增政策的实施将减轻建筑企业的税负，提升企业的竞争力，有利于行业的健康发展。

其次，营改增政策的实施将鼓励建筑企业提高科技创新能力和综合服务能力，以提升企业的附加值和竞争优势。

课题七：BT业务“营改增”应对方案研究（中建七局）按照股份公司财务部关于做好建筑业“营改增”相关问题研究的通知要求，我局分别就项目公司和施工单位目前的营业税纳税核算、营业税税金缴纳现状、预计“营改增”中存在的问题进行了积极梳理，并对施工单位及项目公司进行了调研，对存在的问题及应对方案分析汇报如下：一、项目公司对BT业务“营改增”梳理（一）项目公司目前的纳税现状及税费核算方式1．地方税务局对BT投资项目的规定。

根据河南省地方税务局《建筑业营业税管理暂行办法》（[2010]第3号）第二章第三条规定，对建筑业营业税征税范围中明确指出“实行BT（建设--移交）投融资建设模式（以下简称BT模式）的建设项目”，属于建筑业征收范围。

2．项目公司税费缴纳方式。

实行建筑、安装工程费营业税差额纳税。

BT项目以实际取得的回购价款为计税营业额，回购价款包括建筑、安装工程费用、融资费用、管理费用和合理回报等收入。

为避免建筑、安装工程费的重复纳税，通过局属各单位多次与地方税务部门、地方财政部门等相关单位沟通、协调，实现多级多链条抵扣，从分包到总包到项目公司，最终开票给业主的纳税方式。

3．BT项目公司纳税及开具税票流程。

项目确定后，在项目所在地税务部门建立总分包抵扣级次，施工单位在项目所在地税务部门缴纳税款开具发票---项目公司持施工单位分包发票及完税凭证到项目所在地主税务门直接开出发票--项目公司持总包发票及分包完税凭证直接开具发票送达业主。

4．BT项目公司纳税现状（1）施工单位自行缴纳税款。

施工单位依据项目公司付款金额在项目所在地税务机关缴纳税款开具发票，项目公司抵扣后开具发票给业主单位；（2）项目公司代扣代缴税款。

项目公司在支付工程款时代扣施工单位税费，在业主单位支付投资额回款时缴纳税费开具发票。

项目公司代扣未缴税款挂“其他应付款”科目，而相应施工方将项目公司代扣未缴税款挂“其他应收款”科目；（3）项目公司对自身的收入部分（包括利息收入、建设单位管理费及其他）按照实际收到的款项计提、缴纳税费，开具发票。

2024年建筑业营改增专题培训有感心得体会样本作为一名从事建筑业的业务人员，最近参加了一场关于营改增政策的专题培训。

在这次培训中，我深入了解了营改增政策的背景、目标和实施细则，并对其对建筑业的影响进行了详细讲解。

通过这次培训，我不仅对营改增政策有了更深入的了解，还对如何适应和应用该政策进行了思考和总结。

以下是我对这次培训的心得体会：一、了解营改增政策的背景在营改增政策出台之前，我对这个政策只有一些模糊的认知。

通过培训，我了解到营改增政策是我国税制改革的一项重要举措，旨在逐步取代增值税和营业税，简化税制、降低税负、提升税收征管效率。

这个政策的出台对于激发市场活力、促进经济发展具有重要意义。

深入了解政策的背景和目标，让我对营改增政策有了更加全面的认识，也更加坚定了我对这个政策的信心。

二、掌握营改增政策的实施细则营改增政策的实施细则对于建筑业的影响非常大。

在培训中，讲师详细解读了政策的相关条款和规定，并通过案例分析进行了说明，让我们更好地理解政策的具体要求和操作流程。

掌握政策的实施细则对于我们正确理解政策、合理运用政策具有非常重要的意义。

通过培训，我对政策的操作方法和注意事项有了更加清晰的认识，对于将来在实际工作中遇到的问题也有了更好的准备。

三、思考如何适应和应用政策政策的出台无疑对建筑业产生了一定的冲击。

在培训中，我和同事们一起进行了一些实际案例的讨论，思考如何适应和应用政策。

通过与同事们的交流和讨论，我发现在政策的实施过程中，我们需要注重以下几点：1.加强政策宣传和培训政策宣传和培训是非常重要的一环。

我们需要加强对员工和客户的政策宣传，帮助他们更好地了解政策背景、目标和实施细则，提高他们对政策的整体认知水平。

同时，我们还需要不断开展内部培训，提升员工对政策的理解和运用能力，以应对日益复杂的业务环境。

2.优化内部流程和管理营改增政策对企业的内部流程和管理提出了更高的要求。

我们需要对企业的内部流程进行优化，合理分工和协作，提高工作效率。

营改增后建筑施工企业的问题分析与应对策略随着营改增政策的全面实施，建筑施工企业的税制也发生了重大变革，存在一系列新问题需要进一步分析和应对。

一、问题分析（一）增值税税率的变化在营改增前，建筑施工业实行增值税的“上下两税”制度，即销售一张发票需缴纳17%的增值税和3%的营业税。

营改增后，建筑施工业的增值税税率改为了11%或6%，取决于企业纳税人身份，但同时责任也变得更为重大，如不按规定开票，将被处以更严格的罚款和惩罚。

（二）进项税额与出项税额的匹配问题建筑施工企业的业务范围涉及较广，涉及到物资采购、劳务费用等多个环节，每个环节的发票都会影响到企业的进项税额。

与此同时，企业的出项税额与业务订单紧密相关，在接受外部订单的过程中，很难预知订单金额、发票开具时机及金额等因素，从而导致企业的进项税款无法及时匹配其出项税款。

（三）税务风险加大营改增政策的实施，同时加大了企业的税务风险。

企业纳税人应按照规定报送增值税纳税申报表、纳税申报表附列资料、纳税申报表附表等，并及时将相关资料和数据上传至税务系统。

这对于税务人员的知识水平、纳税记录的及时准确性都提出了更高的要求。

二、应对策略（一）合理规划企业财务结构针对建筑施工企业的经营特点，制定合理、合法的企业财税结构，不仅有利于节省成本和增加盈利空间，更能够有效降低税务风险。

建议企业应建立完善的财务管理制度并严格执行；同时利用财务软件实现进销存的有效管理，及时核实发票与实际开支的一致性，避免税务风险。

（二）开展合规税务培训建筑施工企业应通过各种形式的税务培训，提高企业纳税人的税务水平。

企业可以邀请具有丰富税务经验的财务师为职工开展税务实务操作课程，同时向职工普及相关的税务法规和政策，提高公司纳税人员的专业素养和规矩意识。

（三）建立稳妥的税务合规审计机制增值税的实行，既增加了企业的税负，也提高了企业的纳税道德要求。

建筑施工企业应加强财务管理，确保企业的财务核算准确性，建立稳妥的税务合规审计机制，确保企业各级财务制度的规范性、合规性和透明性。

2024年建筑业营改增专题培训有感心得体会一、选择计税方法的机会变多了。

房地产和建筑____是本次营改增的重点，从计税方法来看，有：一般纳税人、简易计税方法、小规模、新老项目、五一前后等。

这让历来只知道遵守纳税规则的企业没了方向感，如何选择计税方法才能合理避税，是一个很大的挑战。

这要求企业相关财务人员必须从核算会计的思维转变到管理会计，而且这还是一个急转弯。

在这么短的时间内有多少企业财务人员能够适应呢。

我想不会太多。

短短的两天时间，要想掌握这么多法规、文件及实际操作方式方法，确实太难。

适应新的税种、新的计税方法得有一个中长期过程。

谁掌握的时间最快，谁就能为企业带来更大的利润空间。

龟兔赛跑，五一之后即将拉开序幕。

二、营改增还有大量未知项需要完善补充。

增值税条例在我国已经实行了____多年，至今税务____还一直在下发相关的补充文件。

本次的营改增培训，授课老师肖太寿博士也提及了很多未定事项。

所以，对于这些未定事项，税务____肯定也是在摸着石头过河，一边实施，一边完善。

此次营改增的操作，我的理解是，要从两个方面去考虑：一是，基础类政策文件不会有太大的变化，如果想将其内在的精神理解透彻，必须从增值税的原理上进行深刻的研究。

二是，税务____以后下发的文件，更多的是从税务程序性、管理性方面进行补充、完善，考虑的因素无非是从政策方面、财政收入方面、社会稳定方面等着手。

所以，单独从业务方面来理解此次文件的内容，那是片面的。

三、培训学来的知识不能生搬硬套。

2024年建筑业营改增专题培训有感心得体会（2）在____年，建筑业面临了重大的税收改革，即营业税改为增值税（以下简称营改增）的政策调整。

为了加强该政策的理解和应用，我参加了专门针对建筑业的营改增专题培训。

通过这次培训，我深刻体会到了营改增政策对建筑业的深远影响，并对未来的发展方向有了更清晰的认识。

首先，营改增政策为建筑业带来了深刻的变革。

以往，建筑业是按照营业税征收的，即对销售额进行征税，而营改增政策将征税对象由销售额改为了增值额。

建筑业营改增专题培训有感心得体会范本参与了建筑业营改增专题培训后，我对税收政策的变化及其对建筑行业的影响有了更深入的理解。

这次培训不仅为我提供了宝贵的学习机会，也为我未来的职业发展指明了方向。

培训中，专家对营改增政策的详细解读让我认识到，税收政策的调整对于企业的经营活动具有重要影响。

通过学习，我了解到营改增政策的核心在于将营业税改为增值税，这一转变有助于减轻企业的税负，促进企业的发展和创新。

同时，我也认识到，作为建筑行业的从业者，我们需要及时适应税收政策的变化，合理规划税务，以充分利用政策带来的优惠。

在培训过程中，案例分析的教学方式让我受益匪浅。

通过分析具体的建筑项目案例，我学会了如何运用营改增政策进行税务筹划和成本控制。

这些实际操作经验对于提高我的专业能力具有重要意义。

此外，培训还涉及了营改增后企业如何进行会计处理和税务申报的问题。

我了解到，营改增政策实施后，企业的会计和税务工作将面临新的挑战。

因此，我们需要不断学习新的会计和税务知识，提高自身的业务水平，以适应税收政策的变化。

培训还强调了持续学习和更新知识的重要性。

随着税收政策的不断变化，我们需要定期参加类似的培训，以保持自己的专业知识和技能的时效性。

这对于我们在建筑行业中保持竞争力至关重要。

通过这次专题培训，我不仅学到了营改增政策的相关知识，还增强了自己解决实际问题的能力。

我将把在培训中学到的知识和技能应用到实际工作中，为企业的发展做出贡献。

同时，我也将继续关注税收政策的最新动态，不断提升自己的专业素养，为建筑行业的健康发展贡献力量。

营改增后建筑施工企业的问题分析与应对策略营改增后，建筑施工企业会面临以下几个主要问题：1.增值税税率调整：营改增后，建筑施工企业的增值税税率从11%调整为17%，导致企业的税负增加。

这对于利润相对较低的建筑施工企业来说，将带来较大的负担。

2.发票管理：营改增后，建筑施工企业需要提供增值税专用发票，而不再使用原来的建筑服务发票。

这对于一些小型企业来说，可能面临发票管理的困难，如提供增值税专用发票的成本较高、难以控制发票使用等问题。

3.不动产税的改革：随着营改增的实施，不动产税改革计划也在加快。

建筑施工企业在购买和销售不动产时，可能会面临不动产税的增加。

为了应对这些问题，建筑施工企业可以采取以下策略：1.降低成本：建筑施工企业可以通过优化内部管理和流程，以降低经营成本。

可以减少不必要的开支，控制项目成本，提高企业的盈利能力。

2.提高效益：建筑施工企业可以加强项目管理，提高工程质量，提高施工效率，以达到更好的项目效益。

加强与供应商和合作伙伴的合作，降低采购成本，提高供应链效率。

3.积极应用信息化技术：建筑施工企业可以通过应用信息化技术，提高企业的管理水平和信息化程度。

可以采用电子发票管理系统，方便管理发票，降低发票管理成本。

可以利用互联网和大数据技术，提高企业的市场竞争力和经营效益。

4.控制风险：建筑施工企业应加强对税收政策的学习和了解，确保企业合规经营。

建筑施工企业可以购买适当的保险，降低经营风险。

5.寻找新的业务增长点：建筑施工企业可以寻找新的业务增长点，如扩大海外市场、发展绿色建筑、参与PPP项目等，来扩大企业的业务规模和利润空间。

营改增后，建筑施工企业需要积极应对问题，采取有效的策略来降低税负，提高效益，控制风险，并寻找新的业务增长点，以确保企业的可持续发展。

2024年建筑业营改增专题培训有感心得体会经过多次商讨，2024年开始，我国建筑业实施了营改增政策，将增值税改为营业税。

为了顺利实施这项政策，我们公司组织了一场专题培训，全面介绍了营改增的相关政策和操作指南。

在培训结束后，我对于营改增政策有了更深入的理解和体会，下面将就我的所感所得进行总结。

首先，营改增政策对于建筑业来说是一项重大利好。

由于建筑业的特殊性，增值税往往属于费用往外的一项，建筑企业很难将增值税转嫁给消费者。

而营改增政策将增值税改为营业税，建筑企业可以将一部分税负转嫁给消费者，从而减轻企业的负担。

此外，营改增还降低了建筑业的税负，提高了企业的竞争力。

通过这次培训，我认识到营改增政策对建筑业的积极影响，为未来的发展带来了更多机会。

其次，营改增政策对于建筑企业的会计核算和税务申报提出了新的要求。

在过去，建筑企业的核算和申报主要是以增值税为基础进行的，而现在需要转变为以营业税为基础进行。

这对于我们企业的会计和税务人员是一项新的挑战。

在培训中，我们学习了新的会计核算和税务申报方法，掌握了转换增值税发票和营业税发票的技巧。

同时，我们还了解了营改增政策的过渡期政策，明确了操作的具体细节。

这些知识和技能对于我们准确申报税务、合规经营至关重要，通过培训，我们为未来的工作打下了坚实的基础。

再次，营改增政策需要建筑企业与供应商和客户进行有效沟通。

根据培训内容，我们了解到营改增政策对于建筑企业来说是一次结构性变革，涉及到供应链上下游各个环节。

为了顺利实施这项政策，建筑企业需要与供应商和客户进行有效沟通，明确双方在税负转嫁方面的责任和义务。

这要求我们建立更加紧密的合作关系，加强信息共享和协作配合。

通过培训，我们认识到供应商和客户是我们共同发展的伙伴，合作共赢是实现营改增政策顺利实施的关键。

最后，营改增政策的实施需要不断学习和更新。

尽管我们在培训中学到了很多知识和技能，但是面对未来的不确定性和复杂性，我们需要及时更新知识和紧跟政策的变化。