营改增流程培训资料(1)
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营改增培训材料
营改增对企业的具体
02
影响
对企业税负的影响
降低企业税负
营改增的实施有助于消除 重复征税，降低企业整体 税负。
优化税收结构
营改增将营业税改为增值 税，优化了税收结构，使 企业能够更好地享受税收 优惠政策。
促进企业转型升级
营改增的实施促使企业加 强财务管理和业务创新， 推动企业转型升级。
对企业财务报表的影响
营改增的案例分析
04
案例一：某制造企业的营改增实践
背景介绍
营改增实施过程
某制造企业是一家从事机械设备制造的公 司，年销售额达到数亿元。
该企业在营改增过程中，对业务流程进行 了全面梳理，对供应商和客户进行了重新 评估，并调整了内部管理流程。
税负变化
经验教训
营改增实施后，该企业的增值税税负有所 降低，同时也减少了企业所得税的负担。
促进经济结构调整
营改增有利于推动产业结 构优化升级，促进第三产 业特别是现代服务业的发 展。
增强企业发展活力
营改增有利于减轻企业负 担，激发市场活力，增强 企业发展动力。
营改增的实施范围和时间
实施范围
营改增的实施范围涵盖了交通运 输业、现代服务业、电信业等多 个领域。
实施时间
营改增的实施时间分为试点推行 和全面推开两个阶段，具体时间 表因地区和行业而异。
合理利用抵扣政策
根据企业实际情况，合理安排进 项税额的抵扣，降低企业税负。
调整业务模式
根据营改增政策的要求，调整企 业的业务模式，以适应新的税收
环境。
财务管理调整
更新会计科目
根据营改增政策的要求，调整企业会计科目，规 范账务处理。
优化财务报表
通过合理利用抵扣政策等手段，优化企业财务报 表，提高报表质量。
营改增培训资料演示文稿ppt文档
增值税不补征，纳税申报
2%
X/1.11*2%
按上级规定9%补缴差额并纳 税申报
（试点纳税人提供建筑服务适用简易计税办法的，以取得全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额）
建筑第服四务章业“营改增”政策解读（二）
二、建筑行业符合3%征收率的情况
1
小规模纳税人
2
一般纳税人以清包工方 式提供的建筑服务
生活第服三务章业“营改增”政策解读（三）
黄科楼科技园（集团）公司财务服务中心
二、“营改增”对明道人力公司的影响
1、劳务派遣业务按一般纳税人计税标准6%计算 缴纳增值税
2、劳务派遣业务按照简易计税方法按差额5%的 征收率计算缴纳增值税（《2016》47号文），在 税率、成本不变的情况下，收入减少，利润增长。
附注：分项目核算，看《建筑工程施工许可证》和建筑工程合同开工日期区分新老项目，看是否为清包和甲供工程， 分类计税，归集成本，最大可能减少税负！
建筑第服三务章业“营改增”政策解读（四）
四、“营改增”对科技园土地租赁业务的影响
如满足一般纳税人的标准而未办理资格登记的，将被税务机关按适用税率计算销项税额 而且进项税额不得抵扣。
除国家税务总局另有规定外，一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。
生活第服三务章业“营改增”政策解读（二）
黄科楼科技园（集团）公司财务服务中心
一、“营改增”对紫金、食堂公司的影响
食堂：销售食品通常适用17%的税率（某些食品销售适用13%的税率）， 而餐饮服务适用6%的增值税税率。
将所有企业新增不动产所税制度。
营改第增一背章景介绍（四）
黄科楼科技园（集团）公司财务服务中心
四、“营业税”和“增值税”的区别
山东营改增培训(增值税会计处理)
2013-9-2
山东省国税局
“营改增”纳税人会计核算
一般纳税人
小规模纳税 人
辅导期一般纳
税人
留抵挂账纳税
人 应交税费
待抵扣进项税
额
增值税留抵税
额 应交增值税
应交增值税
未交增值税
2013-9-2
山东省国税局
“营改增”纳税人会计核算
应交增 值税 借方 贷方
进项税 额
已交税 金
出口抵减 内销应纳
减免税 款
2013-9-2
山东省国税局
“营改增”纳税人会计处理方法 （二）一般纳税人提供应税服务
【案例二】 2013年9月，无锡X设备租赁公司出租给L公司两台数控机床，收取租金半 年租金18万元并开具发票，L公司使用两个月后发现其中一台机床的齿轮 存在故障无法运转，要求X公司派人进行维修并退还L公司维修期间租金2 万元，L公司至主管税务机关开具《开具红字增值税专用发票通知单》，X 公司开具红字专用发票，退还已收租金2万元。 Ⅰ.X企业9月份取得租金收入的会计处理： 借：银行存款 180000 贷：主营业务收入——设备出租 153846.15 应交税费——应交增值税（销项税额） 26153.85 Ⅱ. X公司开具红字专用发票的会计处理： 货：银行存款 20000 贷：主营业务收入——运输 -17094.02 应交税费——应交增值税（销项税额） -2905.98
2013-9-2
山东省国税局
“营改增”纳税人会计处理方法 （一）一般纳税人国内购进货物、接受应税劳务和应税服务
2.购进农产品 一般纳税人购进农产品，取得销售普通发票或开具农产品收购发票的， 按农产品买价和13%的扣除率计算进项税额进行会计核算方法
2.购进农产品 【案例】 例：2013年2月，济南S生物科技公司进行灵芝栽培技术研发，本月从附近 农民收购1500元稻草与棉壳用作研发过程中的栽培基料，按规定已开具收 购凭证，价款已支付。 借：低值易耗品 1305 应交税费——应交增值税（进项税额） 195 贷：现金 1500
营改增会计处理业务培训资料
营改增会计处理业务培训资料一、营改增对企业的会计处理业务的影响1. 增值税税负计算营改增后，企业实行增值税税负计算，主要包括两个环节，即销项税额计提和进项税额抵减。
销项税额计提时，企业需要计算销售额和增值税税率，然后根据公式计算销项税额。
进项税额抵减时，企业需要将进项税额与销项税额进行核对，然后抵减销项税额。
2. 新旧税种的差异处理营改增后，企业在自有产品转让和委托加工环节需要将营改增前的业务收入按照营业税处理，而在其他环节按照增值税处理。
3. 发票的开具和认证营改增后，企业需要在开具销售发票和购进发票时要进行认证，即在发票开具和认证系统中进行认证操作。
同时，企业还需留存发票和认证证明文件。
4. 税收结算营改增后，企业需要按月或按季进行增值税税收结算。
结算时，企业需要对销售额、进项税额、销项税额等进行核对，然后填写纳税申报表，最后缴纳增值税税款。
5. 其他业务处理除了上述几个方面，营改增还对企业的其他会计处理业务产生了一定的影响。
例如，对于项目结转、固定资产折旧、成本核算等方面都需要根据新的政策进行调整。
二、营改增的会计处理业务操作流程1. 核对和整理企业涉及的所有税务清单及单证资料。
2. 按照增值税税负计算的要求，核对销售额和增值税税率，计算销项税额。
3. 核对进项税额，与销项税额进行对比和抵减。
4. 进行发票的开具和认证，确保符合相关规定。
5. 按照月或季度进行增值税税收结算，填写纳税申报表并缴纳税款。
6. 根据新的政策要求，调整相关的会计处理业务，如项目结转、固定资产折旧、成本核算等。
7. 及时进行会计软件的更新和调整，确保符合新的政策要求。
三、营改增会计处理业务的注意事项1. 企业需要认真了解营改增的相关政策，及时了解最新的税收政策变化。
2. 企业要加强对会计人员的培训和学习，提高会计人员对营改增的理解和应用能力。
3. 企业需要建立健全的会计处理业务制度和规范，确保业务的准确性和合规性。
“营改增”培训课件
二、“营改增”基本情况与动态
建 筑 行 业？
《财政部、国家税务总局关于印发营业税改征增值税试点 方案的通知》拟将建筑业增值税税率定为11%。（小规模纳 税人, 即年销售额未超过500万元的企业, 适用征收率3%）
2013年5月17日中国建筑业协会、中国建设报社在京联合 举办建筑业“营业税改征增值税”大型座谈会, 中国建筑业协 会副会长、秘书长吴涛在做总结讲话时说, 已建议财政部、国 家税务总局“把建筑业的增值税率定为6%和对建筑劳务企业 实行3%的小规模纳税人政策”。
企业所得税、个人所得税 资源税、城镇土地使用税 城建税、土地增值税、车辆购置税、耕地占用税、 烟叶税
房产税、车船税、印花税、契税
关税
一、国家税种分类（按征税对象分类）
2013年税收收入 情况
一、国家税种分类
国税局与地税局的区别?
国税和地税是税务机构设置中两个不同的系统, 依据国 务院关于分税制财政管理体制的决定而产生。它们的不同主 要体现在两者负责征收的税种的区别。前者征收的主要是维 护国家权益、实施宏观调空所必需的税种（消费税、关税） 和关乎国计民生的主要税种的部分税收（增值税）, 增加的是 中央财政收入；后者则主要负责适合地方征管的税种以增加 地方财政收入（营业税、资源税, 城镇土地使用税, 耕地占用 税, 土地增值税, 房产税, 车船使用税）。
一、国家税种分类（按税收管理和使用权限分类）
地方税务局系统负责征收和管理的项目有: 营业税，城市维护建设税（不包括由国家税务局系统负 责征收管理的部分） 地方国有企业、集体企业、私营企业缴纳的所得税、个 人所得税（不包括对银行储蓄存款利息所得征收的部 分），中央分享60%，地方分享40% 其他不属于国家税务局系统负责征收和管理的项目，如: 资源税，城镇土地使用税，耕地占用税，土地增值税， 房产税，城市房地产税，车船使用税等。
全面营改增培训资料
全面营改增培训资料全面营改增政策分析PRESENTED BY Peter五月一日起，试点范围会扩大到建筑业、房地产业、金融业和生活服务业，并将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围。
其中，建筑业和房地产业适用11%的税率，金融业和生活服务业适用6%的税率。
一般征收与简易征收并行。
五月一日起，试点范围会扩大到建筑业、房地产业、金融业和生活服务业，并将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围。
其中，建筑业和房地产业适用11%的税率，金融业和生活服务业适用6%的税率。
一般征收与简易征收并行。
五月一日起，试点范围会扩大到建筑业、房地产业、金融业和生活服务业，并将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围。
其中，建筑业和房地产业适用11%的税率，金融业和生活服务业适用6%的税率。
一般征收与简易征收并行。
五月一日起，试点范围会扩大到建筑业、房地产业、金融业和生活服务业，并将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围。
其中，建筑业和房地产业适用11%的税率，金融业和生活服务业适用6%的税率。
一般征收与简易征收并行。
五月一日起，试点范围会扩大到建筑业、房地产业、金融业和生活服务业，并将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围。
其中，建筑业和房地产业适用11%的税率，金融业和生活服务业适用6%的税率。
一般征收与简易征收并行。
销售不动产（新增）两类纳税人及适用税率劳务提供地的确认标准销项税额计算进项税额计算两类纳税人及适用税率增值税一般纳税人，即纳税人年应征增值税销售额在500万元人民币以上增值税小规模纳税人，即纳税人年应征增值税销售额在500万元人民币及以下（注：增值税小规模纳税人依自愿申请可能成为增值税一般纳税人）。
一般纳税人小规模纳税人税率或征收率? 一般纳税人适用前表格所述税率，小规模纳税人适用3%的征收率。
房地产企业销售自行开发房地产项目适用5%。
劳务提供地确认标准服务（租赁不动产除外）或者无形资产（自然资源使用权除外）的销售方或者购买方在境内； ? 所销售或者租赁的不动产在境内；所销售自然资源使用权的自然资源在境内；财政部和国家税务总局规定的其他情形。
营改增纳税申报业务培训
适用关注清远国税微信公众号的小规模纳税人
（四）储蓄扣税：税务机关通过电脑系统自动生成扣税信息通知银行划解税款的一种简易申报 纳税方式。
适用于定期定额征收方式的纳税人
三、增值税申报纳税期限
(一)按期申报 1.按月申报：纳税人以1个月为一个纳税期，自期满后15日申报纳税； 适用范围：除银行、财务公司、信托投资公司、信用社以外的所有增值
1.主表结构
（1）横向结构：企业基本信息栏
销售额栏
税款计算栏
税款缴纳栏
纳税人授权和申报声明栏
（2）纵向结构：一般项目列、即征即退项目
2.主表基本上是由附表直接生成，仅税款缴纳栏中的部分项目是需要手工 填写的。
主表：企业基本信息栏
主表：销售额栏
主表：税款计算栏
主表：税款缴纳栏
主表：授权和申报声明栏
（三）增值税与营业税比较：减负0.17万元
（二）申报表的填写（例3） 1、增值税纳税申报表--主表 2、差额扣除项目的填写---附表三 3、增值税预缴税款表
五、增值税一般纳税人纳税申报表讲解
（一）一般纳税人的纳税申报资料 1.必报资料：增值纳税申报表（一般纳税人适用）【一张主表，八张
3.适用范围：增值税一般纳税人
二、增值税纳税申报方式
(一)门前申报：在主管税务机关的办税服务厅进行纳税申报。
适用所有纳税人
（二）网上申报：通过清远国税官方网站的办税服务厅的网上申报功能进行增值税申报纳税
适用开通网上申报功能的纳税人
（三）微信申报：通过清远国税微信公众号的办税服务栏目下的微信申报功能进行增值税申报 纳税。
当月减负：1.5万元
（二）申报表的填写（例1） 1、销售收入的填写---附表一 2、进项税额的填写---附表二 3、增值税税控系统专用设备费及技术维护费填写---附表五 5、固定资产的抵扣填写---附表六 6、本期抵扣进项税额结构明细填写---附表7 7、增值税纳税申报表--主表
《营改增培训》课件
营改增对企业的会计、资金和财 务等方面产生了一系列的影响和 挑战。
不同行业根据自身情况制定相应 的应对措施，减少营改增带来的 负面影响。
企业如何合规避税
企业可以采取合规避税的方法， 合理合法地减少营改增给企业带 来的税收负担。
四、营改增的实际操作
税务登记和发票开具 流程
详细介绍企业进行税务登记和 发票开具的具体流程和注意事 项。
纳税申报和缴税流程
详细介绍企业进行纳税申报和 缴税的具体流程和要求，帮助 企业避免税收违法行为。
常见问题的解答
针对企业在实际操作过程中可 能遇到的常见问题进行解答和 指导。
五、总结
营改增的效果和意义
营改增政策的实施带来了一系列的积极效果， 推动了税收制度的改革和经济发展。
未来政策展望
展望未来，营改增政策仍将继续深化和完善， 进一步促进经济持续健康发展。
二、营改增的政策解读
1
营业税改征增值税
营改增政策将原来的营业税改为增值税，实现税收征管的改增适用于所有纳税人，包括一般纳税人和小规模纳税人。
3
营改增的税率及计税方法
营改增税率和计税方法根据不同行业、商品和服务的特点而定。
三、营改增的影响与应对
营改增对企业的影响和挑战 各行各业的应对措施
《营改增培训》PPT课件
这是一份关于《营改增培训》的PPT课件，旨在让您更好地了解营改增政策的 概述、政策解读、影响与应对、实际操作等内容。
一、概述
营改增的定义
营改增是指将原来的营业税 改为增值税。
为何要进行营改增
营改增的目的是为了简化税 制、减轻企业负担、促进经 济发展。
营改增的目标和意义
营改增的目标是实现税制改 革和经济结构优化，提升税 收征管能力，促进国民经济 健康发展。
营改增新培训营改增培训
10
二、增值税试点改革的内容- 纳税地点
增值税纳税地点为： （一）固定业户应当向其机构所在地或者居住
地主管税务机关申报纳税。总机构和分支机构不 在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主 管税务机关申报纳税；经财政部和国家税务总局 或者其授权的财政和税务机关批准，可以由总机 构合并向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。
19
二、增值税试点改革的内容- 优惠政策
一、下列项目免征增值税 （一）个人转让著作权。 （二）残疾人个人提供应税服务。 （三）航空公司提供飞机播洒农药服务。 （四）试点纳税人提供技术转让、技术开发和与
之相关的技术咨询、技术服务。 （五）符合条件的节能服务公司实施合同能源管
理项目中提供的应税服务。 （六）自2012年1月1日起至2013年12月31日，注
二、增值税试点改革的内容–进项税额抵扣范围
（一）从销售方或者提供方取得的增值税专用 发票上注明的增值税额。
（二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款 书上注明的增值税额。
（三）购进农产品，除取得增值税专用发票或 者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收 购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的 扣除率计算的进项税额。计算公式为：
包括软件服务、电路设计及测试服务、信息系统服务和业 务流程管理服务
包括设计服务、商标著作权转让服务、知识产权服务、广 告服务和会议展览服务 包括航空服务、港口码头服务、货运客运场站服务、打捞 救助服务、货物运输代理服务、代理报关服务、仓储服务 和装卸搬运服务
包括内部管理，财务、税务、法律和运营流程管理服务
北京 江苏、安徽 福建（含厦门）、广东（含深圳）
12月1日 2013.8.1
天津、浙江（含宁波）、湖北 中国其他省市
二、增值税试点改革的内容- 纳税地点
增值税纳税地点为： （一）固定业户应当向其机构所在地或者居住
地主管税务机关申报纳税。总机构和分支机构不 在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主 管税务机关申报纳税；经财政部和国家税务总局 或者其授权的财政和税务机关批准，可以由总机 构合并向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。
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二、增值税试点改革的内容- 优惠政策
一、下列项目免征增值税 （一）个人转让著作权。 （二）残疾人个人提供应税服务。 （三）航空公司提供飞机播洒农药服务。 （四）试点纳税人提供技术转让、技术开发和与
之相关的技术咨询、技术服务。 （五）符合条件的节能服务公司实施合同能源管
理项目中提供的应税服务。 （六）自2012年1月1日起至2013年12月31日，注
二、增值税试点改革的内容–进项税额抵扣范围
（一）从销售方或者提供方取得的增值税专用 发票上注明的增值税额。
（二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款 书上注明的增值税额。
（三）购进农产品，除取得增值税专用发票或 者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收 购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的 扣除率计算的进项税额。计算公式为：
包括软件服务、电路设计及测试服务、信息系统服务和业 务流程管理服务
包括设计服务、商标著作权转让服务、知识产权服务、广 告服务和会议展览服务 包括航空服务、港口码头服务、货运客运场站服务、打捞 救助服务、货物运输代理服务、代理报关服务、仓储服务 和装卸搬运服务
包括内部管理，财务、税务、法律和运营流程管理服务
北京 江苏、安徽 福建（含厦门）、广东（含深圳）
12月1日 2013.8.1
天津、浙江（含宁波）、湖北 中国其他省市
营改增培训(培训版本)
在享受税收优惠政策的过程中，需注意遵 守相关规定，避免出现违规行为导致被取 消优惠资格或受到处罚。
会计核算调整与应对
04
策略
会计科目设置和账务处理变化
增设“应交税费——应交增值税”科目
核算企业按照税法规定计算应交纳的增值税，同时下设多个明细科目，如“进项税额”、 “销项税额”、“进项税额转出”等，详细记录企业增值税的计算和缴纳情况。
调整收入确认原则
在确认收入时，需要将含税收入换算为不含税收入，同时确认销项税额。对于跨期合同， 需要按照合同约定的收款日期和税率进行账务处理。
完善发票管理制度
企业需要建立完善的发票管理制度，确保取得的增值税专用发票真实、合法、有效，并及 时进行认证和抵扣。
财务报表编制和披露要求
利润表调整
在利润表中，需要将营业税金及附加项目调整为税金及附加项目，反映企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税 、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费。
现金流量表调整
在现金流量表中，需要将支付的各项税费项目调整为支付的各项税费（含增值税）项目，反映企业按规定支付的各项 税费，包括本期发生并支付的税费，以及本期支付以前各期发生的税费和预交的税金。
附注披露要求
企业需要在财务报表附注中披露与营改增相关的会计信息，包括会计政策变更的性质、内容和原因，当 期和各个列报前期财务报表中受影响的项目名称和调整金额，以及无法进行追溯调整的说明等。
企业内部财务管理制度调整建议
完善增值税管理制度
企业需要建立完善的增值税管理制度，明确增值税的计算、缴纳、抵 扣等流程，确保企业增值税的合规性。
加强发票管理
企业需要加强发票管理，建立完善的发票管理制度和流程，确保取得 的增值税专用发票真实、合法、有效，并及时进行认证和抵扣。
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点击“提交”，流程交由审批人审核，同时弹出打印页面和增值税扣税凭证清单，页面显 示如下：
营改增流程培训资料(1)
工程报销流程申请
营改增流程培训资料(1)
工程报销流程申请
“报销项目信息”和“发票信息”，打印页面显示如下： 点击“发票信息”，弹出“发票明细（含进项抵扣凭证）信息”，页面显示如下： “ 增值税扣税凭证清单”页面显示如下：
营改增流程培训资料(1)
成本类采购订单申请
点击“确定”，发票信息正常保存。 点击“删除”，删除发票信息。 若填写的发票信息与费用明细信息不一致，提交时系统弹出如下提示信息：
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营改增流程培训资料(1)
报销流程申请
营改增流程培训资料(1)
报销流程申请
“费用明细”和“发票信息”，打印页面显示如下：
点击“查看发票信息”，弹出“发票明细（含进项抵扣凭证）信息”，页面显示如下： “ 增值税扣税凭证清单”页面显示如下：
营改增流程培训资料(1)
工程报销流程审批人审核
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营改增流程培训资料(1)
工程报销流程审批人审核
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“业务信息”部分“是否含增值税扣税凭证”选择“是”，页面显示“增值税扣税凭证”信 息，页面显示如下：
营改增流程培训资料(1)
报销流程申请
增加预算项目信息，页面显示如下：
填写税率信息和发票金额，输入价款和税率，系统自动计算出税额和价税合计（发票金额）， 页面显示如下：
系统自动带出“预算项目明细”，页面显示如下：
营改增流程培训资料(1)
工程报销流程申请
点击“增加项目”，弹出“项目选择”页面，选中项目信息，页面显示如下： 点击“项目选择”，弹出“工程类费用报销项目任务”页面，选择税率，输入价款和税率， 系统自动计算出金额。输入支付金额，页面显示如下：
点击“确定”，保存项目信息，系统自动将填写金额信息显示在报销项目信息部分，页面显示如下：
营改增流程培训资料(1)
工程报销流程申请
“发票明细”部分显示如下： 点击“发票信息”，弹出“发票明细（含进项抵扣凭证）信息”，页面显示如下： 点击“增加发票明细”，增加一行发票明细信息，页面显示如下：
输入发票信息，页面显示如下：
营改增流程培训资料(1)
工程报销流程申请
点击“确定”，发票信息正常保存。 点击“删除”，删除发票信息。 若填写的发票信息与费用明细信息不一致，提交时系统弹出如下提示信息：
“报销明细信息”部分，会计不能修改价款、税率、税额、本次支付信息；“项目任务”部分，会
计只能查看不能修改；“发票明细”部分，会计只能查看不能修改。“报销明细信息”和“发票明
细”信息页面显示如下：
营改增流程培训资料(1)
工程报销流程会计审核
点击“发票信息”，弹出“发票明细（含进项抵扣凭证）信息”，页面信息不可编辑。页面显示如下： 点击“项目任务”，弹出“工程报销红冲项目任务”，页面显示如下：
成本类采购订单会计审核
“报销明细信息”部分，会计不能修改应匹配金额（价税合计）、应匹配价款（不含税价）、应匹配 税款、税码信息；“发票明细”部分，会计只能查看不能修改。“报销明细信息”和“发票明细”信 息页面显示如下：
生成凭证后，点击“提交”，弹出意见填写框，输入处理意见，点击“同意”，弹出税务认证提 示框，页面显示如下：
页面信息不可进行编辑，只可进行查看。 点击“提交”，弹出意见填写框，输入处理意见，点击“同意”，流程交由下一步审 批人处理。 选择“退回”，弹出意见填写框，输入处理意见，点击“退回”，流程退回申请人处。 点击“跟踪”，显示流程信息。
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工程报销流程会计审核
点击【报销管理】—>【电子报销】—>【报销待办】—>【工程报销待办】进入审批待办界面。选 中需审批的流程，弹出审批页面，对流程进行初核。页面显示如下：
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2. 工程报销营改增操作说明
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工程报销流程申请页面
点击【报销管理】—>【电子报销】—>【工程类报销申请】—>【工程报销】进入 工程报销申请页面。页面显示如下：
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工程报销流程申请
“业务信息”部分页面显示如下： “合同信息”部分“是否可取得增值税扣税凭证”选择“是”， “增值税扣税凭证种类”可 选择，页面显示如下：
选中采购单，系统自动带出应匹配税款和税码信息，输入应匹配价款和支付金额，页面显示 如下：
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成本类采购订单申请
“发票明细”部分显示如下： 点击“发票信息”，弹出“发票明细（含进项抵扣凭证）信息”，页面显示如下： 点击“增加发票明细”，增加一行发票明细信息，页面显示如下：
输入发票信息，页面显示如下：
报销流程会计审核
点击“确定”，流程提交到税务认证系统，需税务认证成功后，才能继续审批。 单据提交后，弹出打印页面，打印页面显示如下：
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报销流程会计审核
费用明细和发票信息，打印页面显示如下：
点击“发票信息”，弹出“发票明细（含进项抵扣凭证）信息”，页面显示如下：
流程选择“退回”，弹出意见填写框，输入处理意见，点击“退回”，流程退回申请人处。 点击“跟踪”，显示流程信息。
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成本类采购订单会计审核
点击“确定”，流程提交到税务认证系统，需税务认证成功后，才能继续审批。 单据提交后，弹出打印页面，打印页面显示如下：
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成本类采购订单会计审核
“报销明细信息”和“发票信息”，页面显示如下：
点击“发票信息”，弹出“发票明细（含进项抵扣凭证）信息”，页面显示如下：
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报销流程会计审核
公司会计点击【报销管理】—>【电子报销】—>【报销待办】—>【综合报销待办】进入审批待办 界面。选中需审批的流程，弹出审批页面，对流程进行初核。页面显示如下：
点击“发票信息”，弹出“发票明细（含进项抵扣凭证）信息”，页面信息不可编辑。页面显示 如下：
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流程选择“退回”，弹出意见填写框，输入处理意见，点击“退回”，流程退回申请人处。 点击“跟踪”，显示流程信息。
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3. 采购报销营改增操作说明 （资本类）
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资本类采购订单申请页面
点击【报销管理】—>【电子报销】—>【工程类报销申请】—>【采购订单类】—>【资 本类采购订单报销】进入资本类物流报销申请页面。页面显示如下：
报销流程会计审核
“费用明细”部分，会计不能修改价款、税率、税额、价税合计信息；“发票明细”部分，会计只 能查看不能修改。“费用明细”、“预算项目明细”和“发票明细”信息，页面显示如下：
生成凭证后，点击“提交”，弹出意见填写框，输入处理意见，点击“同意”，弹出税务认证提 示框，页面显示如下：
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营改增流程培训资料(1)
成本类采购订单审批人审核
点击“发票信息”，弹出“发票明细（含进项抵扣凭证）信息”，页面显示如下：
页面信息不可进行编辑，只可进行查看。 点击“提交”，弹出意见填写框，输入处理意见，点击“同意”，流程交由下一步审 批人处理。 选择“退回”，弹出意见填写框，输入处理意见，点击“退回”，流程退回申请人处。 点击“跟踪”，显示流程信息。
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报销流程审批人审核
点击【报销管理】—>【电子报销】—>【报销待办】—>【综合报销待办】进入审批待办界 面。选中需审批的流程，弹出审批页面，页面显示如下：
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报销流程审批人审核
点击“发票信息”，弹出“发票明细（含进项抵扣凭证）信息”，页面显示如下：
页面信息不可进行编辑，只可进行查看。 点击“提交”，弹出意见填写框，输入处理意见，点击“同意”，流程交由下一步审 批人处理。 选择“退回”，弹出意见填写框，输入处理意见，点击“退回”，流程退回申请人处。 点击“跟踪”，显示流程信息。
成本类采购订单申请页面
点击【报销管理】—>【电子报销】—>【成本类报销申请】—>【采购订单类】—>【成 本类采购订单报销】进入成本类物流报销申请页面。页面显示如下：
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成本类采购订单申请
“业务信息”部分“是否含增值税扣税凭证”选择“是”，页面显示“增值税扣税凭证”信息， 页面显示如下：
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成本类采购订单申请
营改增流程培训资料(1)
成本类采购订单申请
“报销明细信息”和“发票信息”，页面显示如下： 点击“发票信息”，弹出“发票明细（含进项抵扣凭证）信息”，页面显示如下： “ 增值税扣税凭证清单”页面显示如下：
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成本类采购订单审批人审核
点击【报销管理】—>【电子报销】—>【报销待办】—>【综合报销待办】进入审批待办界 面。选中需审批的流程，弹出审批页面，页面显示如下：
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成本类采购订单会计审核
公司会计点击【报销管理】—>【电子报销】—>【报销待办】—>【综合报销待办】进入审批待办 界面。选中需审批的流程，弹出审批页面，对流程进行初核。页面显示如下：
点击“提交”，流程交由审批人审核，同时弹出打印页面和增值税扣税凭证清单，页面显 示如下：
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工程报销流程申请
营改增流程培训资料(1)
工程报销流程申请
“报销项目信息”和“发票信息”，打印页面显示如下： 点击“发票信息”，弹出“发票明细（含进项抵扣凭证）信息”，页面显示如下： “ 增值税扣税凭证清单”页面显示如下：
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成本类采购订单申请
点击“确定”，发票信息正常保存。 点击“删除”，删除发票信息。 若填写的发票信息与费用明细信息不一致，提交时系统弹出如下提示信息：
输入页面信息后，点击“保存”，保存页面信息
点击“提交”，流程交由审批人审核，同时弹出打印页面和增值税扣税凭证清单，页面显 示如下：
输入页面信息后，点击“保存”，保存页面信息
点击“提交”，流程交由审批人审核，同时弹出打印页面和增值税扣税凭证清单，页面显 示如下：
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报销流程申请
营改增流程培训资料(1)
报销流程申请
“费用明细”和“发票信息”，打印页面显示如下：
点击“查看发票信息”，弹出“发票明细（含进项抵扣凭证）信息”，页面显示如下： “ 增值税扣税凭证清单”页面显示如下：
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工程报销流程审批人审核
点击【报销管理】—>【电子报销】—>【报销待办】—>【工程报销待办】进入审批待办界 面。选中需审批的流程，弹出审批页面，页面显示如下：
营改增流程培训资料(1)
工程报销流程审批人审核
点击“发票信息”，弹出“发票明细（含进项抵扣凭证）信息”，页面显示如下：
“业务信息”部分“是否含增值税扣税凭证”选择“是”，页面显示“增值税扣税凭证”信 息，页面显示如下：
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报销流程申请
增加预算项目信息，页面显示如下：
填写税率信息和发票金额，输入价款和税率，系统自动计算出税额和价税合计（发票金额）， 页面显示如下：
系统自动带出“预算项目明细”，页面显示如下：
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工程报销流程申请
点击“增加项目”，弹出“项目选择”页面，选中项目信息，页面显示如下： 点击“项目选择”，弹出“工程类费用报销项目任务”页面，选择税率，输入价款和税率， 系统自动计算出金额。输入支付金额，页面显示如下：
点击“确定”，保存项目信息，系统自动将填写金额信息显示在报销项目信息部分，页面显示如下：
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工程报销流程申请
“发票明细”部分显示如下： 点击“发票信息”，弹出“发票明细（含进项抵扣凭证）信息”，页面显示如下： 点击“增加发票明细”，增加一行发票明细信息，页面显示如下：
输入发票信息，页面显示如下：
营改增流程培训资料(1)
工程报销流程申请
点击“确定”，发票信息正常保存。 点击“删除”，删除发票信息。 若填写的发票信息与费用明细信息不一致，提交时系统弹出如下提示信息：
“报销明细信息”部分，会计不能修改价款、税率、税额、本次支付信息；“项目任务”部分，会
计只能查看不能修改；“发票明细”部分，会计只能查看不能修改。“报销明细信息”和“发票明
细”信息页面显示如下：
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工程报销流程会计审核
点击“发票信息”，弹出“发票明细（含进项抵扣凭证）信息”，页面信息不可编辑。页面显示如下： 点击“项目任务”，弹出“工程报销红冲项目任务”，页面显示如下：
成本类采购订单会计审核
“报销明细信息”部分，会计不能修改应匹配金额（价税合计）、应匹配价款（不含税价）、应匹配 税款、税码信息；“发票明细”部分，会计只能查看不能修改。“报销明细信息”和“发票明细”信 息页面显示如下：
生成凭证后，点击“提交”，弹出意见填写框，输入处理意见，点击“同意”，弹出税务认证提 示框，页面显示如下：
页面信息不可进行编辑，只可进行查看。 点击“提交”，弹出意见填写框，输入处理意见，点击“同意”，流程交由下一步审 批人处理。 选择“退回”，弹出意见填写框，输入处理意见，点击“退回”，流程退回申请人处。 点击“跟踪”，显示流程信息。
营改增流程培训资料(1)
工程报销流程会计审核
点击【报销管理】—>【电子报销】—>【报销待办】—>【工程报销待办】进入审批待办界面。选 中需审批的流程，弹出审批页面，对流程进行初核。页面显示如下：
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2. 工程报销营改增操作说明
营改增流程培训资料(1)
工程报销流程申请页面
点击【报销管理】—>【电子报销】—>【工程类报销申请】—>【工程报销】进入 工程报销申请页面。页面显示如下：
营改增流程培训资料(1)
工程报销流程申请
“业务信息”部分页面显示如下： “合同信息”部分“是否可取得增值税扣税凭证”选择“是”， “增值税扣税凭证种类”可 选择，页面显示如下：
选中采购单，系统自动带出应匹配税款和税码信息，输入应匹配价款和支付金额，页面显示 如下：
营改增流程培训资料(1)
成本类采购订单申请
“发票明细”部分显示如下： 点击“发票信息”，弹出“发票明细（含进项抵扣凭证）信息”，页面显示如下： 点击“增加发票明细”，增加一行发票明细信息，页面显示如下：
输入发票信息，页面显示如下：
报销流程会计审核
点击“确定”，流程提交到税务认证系统，需税务认证成功后，才能继续审批。 单据提交后，弹出打印页面，打印页面显示如下：
营改增流程培训资料(1)
报销流程会计审核
费用明细和发票信息，打印页面显示如下：
点击“发票信息”，弹出“发票明细（含进项抵扣凭证）信息”，页面显示如下：
流程选择“退回”，弹出意见填写框，输入处理意见，点击“退回”，流程退回申请人处。 点击“跟踪”，显示流程信息。
营改增流程培训资料(1)
成本类采购订单会计审核
点击“确定”，流程提交到税务认证系统，需税务认证成功后，才能继续审批。 单据提交后，弹出打印页面，打印页面显示如下：
营改增流程培训资料(1)
成本类采购订单会计审核
“报销明细信息”和“发票信息”，页面显示如下：
点击“发票信息”，弹出“发票明细（含进项抵扣凭证）信息”，页面显示如下：
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报销流程会计审核
公司会计点击【报销管理】—>【电子报销】—>【报销待办】—>【综合报销待办】进入审批待办 界面。选中需审批的流程，弹出审批页面，对流程进行初核。页面显示如下：
点击“发票信息”，弹出“发票明细（含进项抵扣凭证）信息”，页面信息不可编辑。页面显示 如下：
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流程选择“退回”，弹出意见填写框，输入处理意见，点击“退回”，流程退回申请人处。 点击“跟踪”，显示流程信息。
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3. 采购报销营改增操作说明 （资本类）
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资本类采购订单申请页面
点击【报销管理】—>【电子报销】—>【工程类报销申请】—>【采购订单类】—>【资 本类采购订单报销】进入资本类物流报销申请页面。页面显示如下：
报销流程会计审核
“费用明细”部分，会计不能修改价款、税率、税额、价税合计信息；“发票明细”部分，会计只 能查看不能修改。“费用明细”、“预算项目明细”和“发票明细”信息，页面显示如下：
生成凭证后，点击“提交”，弹出意见填写框，输入处理意见，点击“同意”，弹出税务认证提 示框，页面显示如下：
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成本类采购订单审批人审核
点击“发票信息”，弹出“发票明细（含进项抵扣凭证）信息”，页面显示如下：
页面信息不可进行编辑，只可进行查看。 点击“提交”，弹出意见填写框，输入处理意见，点击“同意”，流程交由下一步审 批人处理。 选择“退回”，弹出意见填写框，输入处理意见，点击“退回”，流程退回申请人处。 点击“跟踪”，显示流程信息。
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报销流程审批人审核
点击【报销管理】—>【电子报销】—>【报销待办】—>【综合报销待办】进入审批待办界 面。选中需审批的流程，弹出审批页面，页面显示如下：
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报销流程审批人审核
点击“发票信息”，弹出“发票明细（含进项抵扣凭证）信息”，页面显示如下：
页面信息不可进行编辑，只可进行查看。 点击“提交”，弹出意见填写框，输入处理意见，点击“同意”，流程交由下一步审 批人处理。 选择“退回”，弹出意见填写框，输入处理意见，点击“退回”，流程退回申请人处。 点击“跟踪”，显示流程信息。
成本类采购订单申请页面
点击【报销管理】—>【电子报销】—>【成本类报销申请】—>【采购订单类】—>【成 本类采购订单报销】进入成本类物流报销申请页面。页面显示如下：
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成本类采购订单申请
“业务信息”部分“是否含增值税扣税凭证”选择“是”，页面显示“增值税扣税凭证”信息， 页面显示如下：
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成本类采购订单申请
营改增流程培训资料(1)
成本类采购订单申请
“报销明细信息”和“发票信息”，页面显示如下： 点击“发票信息”，弹出“发票明细（含进项抵扣凭证）信息”，页面显示如下： “ 增值税扣税凭证清单”页面显示如下：
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成本类采购订单审批人审核
点击【报销管理】—>【电子报销】—>【报销待办】—>【综合报销待办】进入审批待办界 面。选中需审批的流程，弹出审批页面，页面显示如下：
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成本类采购订单会计审核
公司会计点击【报销管理】—>【电子报销】—>【报销待办】—>【综合报销待办】进入审批待办 界面。选中需审批的流程，弹出审批页面，对流程进行初核。页面显示如下：