信息系统审计方法与操作指引

COBIT信息技术审计指南(34个控制目标)计划和组织（选择3/6/11）1 定义战略性的信息技术规划（PO1）PO域控制的IT过程：定义战略性的IT规划满足的业务需求：既要谋求信息技术机遇和IT业务需求的最佳平衡，又要确保其进一步地完成实现路线：在定期从事的战略规划编制过程中，要逐渐形成长期的计划，长期的计划应定期地转化成设置清晰并具体到短期目的的操作计划需要考虑的事项：企业的业务发展战略IT如何支持业务目标的明确定义技术解决方案和当前基础设施的详细清单追踪技术市场适时的可行性研究和现实性检查已有系统的评估在风险、进入市场的时机、质量方面，企业所处的位置需要高级管理层出钱、支持和必不可少的检查信息规范 IT资源P 效果 * 人员S 效率 * 应用保密 * 技术完整 * 设施可用 * 数据遵从可靠1.1 作为机构长期和短期计划一部分的IT高级管理层对开发和实施履行机构任务和目标的长期和短期的计划负责。

在这一方面，高级管理层应确保IT有关事项以及机遇被适当地评估，并将结果反映到机构的长期和短期计划之中。

IT的长期、短期计划应被开发，确保IT的运用同机构的使命与业务发展战略相结合。

1.2 IT 长期计划IT管理层和业务过程的所有者要对有规律地开发支持机构总体使命和目的实现的IT长期计划负责。

计划编制的方法应包括寻求来自受IT战略计划影响的相关内外部利害关系人引入的机制。

相应地，管理层应执行一个长期计划的编制过程，采用一种结构化的方法，并建立一个标准的计划结构。

1.3 IT 长期计划编制——方法与结构对于长期计划的编制过程来讲，IT管理层和业务过程的所有者应建立并采用一种结构化的方法。

这样可以制定出高质量的计划，含盖什么、谁、怎样、什么时间和为什么等基本的问题。

IT计划的编制过程应考虑风险评估的结果，包括业务、环境、技术和人力资源的风险。

计划编制期间，需要考虑和充分投入的方面包括：机构的模式及其变化、地理的分布、技术的发展、成本、法律法规的要求、第三方或市场的要求、规划远景、业务过程再造、员工的安置、自行开发或者外包、数据、应用系统和技术体系结构。

信息系统审计服务方案随着数据业务的发展，数据对象范围的不断扩大、覆盖面越来越广、数据量越来越大、数据格式越来越复杂等情况是数据审计人员面临的新问题和新挑战。

结合目前大数据审计趋势，需要借助数据技术，协助完成审计项目的数据服务工作和技术支持。

1、信息系统审计工作不断加强。

特别是数字化审计从无到有，使审计观念、审计方式及人员知识结构发生了革命性的转变。

2、信息系统审计取得成效。

南宁市审计局开拓创新，大力推进信息系统辅助审计，审计AO系统得到广泛、深化应用，审计方法、专家经验不断形成、充实，数字化审计技术人才加强引进、培养，计算机技术、网络技术和数据库应用得到长足进步，数字化审计工作水平将得到极大提升。

3.1服务原则1、响应及时性原则借助公司的技术优势，对项目后续服务进行快速响应，并提供7×24小时响应服务。

2、服务规范性原则我们的实施工程师和技术支持工程师、维护工程师不仅具有专业的技术技能，而且都通过公司客户服务规范培训，并严格按照我公司客户服务规范提供客户服务。

3、解决问题高效性原则解决问题高效性是通过工程师的专业技能快速定位和解决问题，确保问题在有限的时间里得到正确解决。

4、人员稳定、专业原则现场服务工程师非特殊情况不得更换，确保人员技能足够专业。

3.2数字服务内容3.2.1数据服务数据服务主要包括：（1）数据采集、数据转换、数据分析、数据对比、数据查询，、数据抽取、数据挖掘等；（2）按照审计署审计规范要求形成对应的标准业务库、建立和完善审计方法体系；（3）根据审计工作需要，提供专项业务数据审计服务、信息系统审计辅助服务；（4）提供审计三小软件的开发支持和服务工作。

（1）数据采集：主要从被审计单位的业务系统、财务系统，进销存等系统采集、备份、不同数据库，不同表格式的原始数据进行提取。

需要采用.dmp格式文件或.bak格式。

（2）数据转换：对所采集的数据根据审计方式的需要对原有数据进行转换，提取出符合审计方式的数据格式。

信息系统一般控制审计一、应用系统开发、测试与上线审计A.应用系统开发审计（一）业务概述组织的信息系统开发根据方式不同，通常包括自主开发、外委开发、或者二者兼有的开发方式。

组织在进行信息系统开发时，应当根据自身技术力量、资金状况、发展目标等实际情况，选择适合自身的开发方式和合作伙伴。

应用系统开发工作包括需求分析、架构设计、软件实现、系统测试、用户测试、系统试运行、系统验收、系统上线、数据迁移和产品维护等内容。

（二）审计目标和内容审计目标：通过规范开发程序，提高信息系统开发的可控性、安全性、可靠性和经济性，揭示信息系统开发环节存在的风险及问题，提出完善信息系统开发控制的审计意见和建议，实现组织目标。

审计内容：开发组织机构设置、资源配置情况。

开发过程中与业务部门的沟通情况。

系统开发全过程的需求分析、架构设计、软件实现、系统测试、用户测试、系统试运行、系统验收、系统上线和数据迁移、产品维护等内容的质量、安全管理情况。

（三）常见问题和风险组织自主开发方式下的应用系统主要存在以下常见问题及风险：1.组织未成立专门的开发建设项目组，可能导致信息系统开发建设责任制未落实的风险。

2.信息系统开发工作缺乏必要支持。

组织内部无专业技术人员或是缺乏必要的财务支持，导致开发失败的风险。

3.信息系统开发过程没有业务部门人员参与，未定期与业务部门共同审核信息系统的开发建设情况，未及时发现系统不能满足业务的需要，可能导致与业务需求不相符的风险。

4.组织未制定合理的项目生命周期管理方案和符合质量管理标准的质量控制体系，不能有效控制开发质量；开发过程中未进行必要的安全控制，未对源代码进行有效管理和严格审查可能导致的风险。

5.项目需求说明书阐述业务范围及内容不清晰，未能结合需求制定出最优化的技术设计方案的风险。

开发环境、测试环境和生产环境未分离，网络未有效隔离，设备未独立于生产系统，开发人员直接接触生产系统，直接使用未经批准并脱敏的生产数据，导致泄密或造成生产系统受损的风险。

信息系统审计(IT审计操作流程一、审计计划阶段计划阶段是整个审计过程的起点。

其主要工作包括:(1了解被审系统基本情况了解被审系统基本情况是实施任何信息系统审计的必经程序,对基本情况的了解有助于审计组织对系统的组成、环境、运行年限、控制等有初步印象,以决定是否对该系统进行审计,明确审计的难度,所需时间以及人员配备情况等。

了解了基本情况,审计组织就可以大致判断系统的复杂性、管理层对审计的态度、内部控制的状况、以前审计的状况、审计难点与重点,以决定是否对其进行审计。

(2初步评价被审单位系统的内部控制及外部控制传统的内部控制制度是为防止舞弊和差错而形成的以内部稽核和相互牵制为核心的工作制度。

随着信息技术特别是以Internet为代表的网络技术的发展和应用,企业信息系统进一步向深层次发展,这些变革无疑给企业带来了巨大的效益,但同时也给内部控制带来了新的问题和挑战。

加强内部控制制度是信息系统安全可靠运行的有力保证。

依据控制对象的范围和环境,信息系统内控制度的审计内容包括一般控制和应用控制两类。

一般控制是系统运行环境方而的控制,指对信息系统构成要素(人、机器、文件的控制。

它已为应用程序的正常运行提供外围保障,影响到计算机应用的成败及应用控制的强弱。

主要包括:组织控制、操作控制、硬件及系统软件控制和系统安全控制。

应用控制是对信息系统中具体的数据处理活动所进行的控制,是具体的应用系统中用来预测、检测和更正错误和处置不法行为的控制措施,信息系统的应用控制主要体现在输入控制、处理控制和输出控制。

应用控制具有特殊性,不同的应用系统有着不同的处理方式和处理环节,因而有着不同的控制问题和不同的控制要求,但是一般可把它划分为:输入控制、处理控制和输出控制。

通过对信息系统组织机构控制,系统开发与维护控制,安全性控制,硬件、软件资源控制,输入控制,处理控制,输出控制等方而的审计分析,建立内部控制强弱评价的指标系统及评价模型,审计人员通过交互式人机对话,输入各评价指标的评分,内控制审计评价系统则可以进行多级综合审计评价。

信息系统审计方法与操作指引信息系统审计是对一个组织内部的信息系统进行评估和检查，以确保其安全性、有效性和合规性。

信息系统审计方法和操作指引是指对信息系统审计工作进行规范和指导的文件，旨在确保审计过程的完整性、准确性和可靠性。

下面将详细介绍信息系统审计方法与操作指引。

一、信息系统审计方法1.风险评估：对组织的信息系统风险进行评估，包括对系统中可能出现的各种安全风险和潜在威胁进行识别和分析。

通过风险评估，可以确定审计的重点和范围，以及制定相应的防范措施。

2.审计计划：制定详细的审计计划，明确审计目标、方法和流程，确定审计人员的职责和权限，并制定相应的工作时间表。

审计计划需要根据组织的具体情况进行调整，包括审计对象的规模、复杂性、风险等因素。

3.数据收集与分析：收集和分析与审计对象相关的数据和信息。

可以使用各种手段收集数据，包括文件审查、访谈、观察和测试等。

通过对数据的分析，可以了解组织信息系统的运作情况，发现问题和潜在的风险。

4.系统评估：对信息系统的各个方面进行评估，包括系统的安全性、完整性、可用性和合规性等。

可以使用各种评估方法和工具，如安全审计工具、性能测试工具、代码审查工具等，对系统进行检查和评价。

5.问题识别与整改：在审计过程中发现问题和潜在的风险后，需要提出相应的改进建议和措施，帮助组织改进信息系统管理和运作。

同时，还需要跟踪和监督问题的整改进展情况，确保问题得到解决。

6.审计报告：在完成审计工作后，需要编写审计报告，对审计过程和结果进行总结和归档。

审计报告应包括对信息系统的评估结果、问题和风险的描述、改进建议和措施等内容，以及必要的附件和证据。

二、信息系统审计操作指引1.审计流程：明确信息系统审计的流程和步骤，包括审计计划的制定、数据的收集与分析、系统的评估和问题的整改等。

同时，还需要规定各个步骤的职责和时限，确保审计工作的有序进行。

2.审计工作的要求：明确审计工作的要求和标准，包括审计人员的资质和素质、审计方法和工具的选择、数据的保护和保密、问题的识别和整改等。

信息系统使用指南及操作手册（专业版）尊敬的用户：欢迎使用我们设计开发的信息系统。

本手册旨在为您提供关于系统的详细介绍和操作指引，以帮助您更好地理解和使用该系统。

请仔细阅读本手册，并按照指引逐步操作，以确保您能够高效地利用系统的各项功能。

1. 系统概述1.1 系统简介该信息系统旨在提供一种高效的数据管理和信息处理工具，帮助用户快速获取所需信息，并进行数据分析和决策支持。

本系统以先进的技术为基础，为用户提供全面且可靠的数据管理与处理服务。

2. 系统安装与登录2.1 系统安装在安装系统之前，请确保您的操作系统符合最低硬件和软件要求。

详细的安装步骤可参考附带的安装指南，按照指引逐步完成安装过程。

2.2 用户注册与登录首次登录系统，您需要进行用户注册，以获得登录账号和密码。

请按照登录界面的提示填写注册信息，并保证信息的准确性。

注册完成后，您可以使用自己的账号和密码登录系统。

3. 系统界面与功能3.1 主界面登录系统后，您将看到系统的主界面。

主界面呈现了系统核心功能，包括数据管理、信息查询、数据分析等。

3.2 数据管理数据管理模块提供了数据录入、修改、删除、查询等操作，支持批量导入和导出数据，具有数据校验和完整性保护等功能。

通过简洁明了的界面和操作流程，用户可以轻松完成数据管理任务。

3.3 信息查询信息查询模块支持用户对系统中已存储的数据进行灵活的查询和筛选，并提供了多种查询结果展示方式，如表格、图表、报表等，以满足用户的不同需求。

3.4 数据分析与报告数据分析与报告模块集成了丰富的数据分析工具和功能，用户可以通过选择合适的分析方法和参数，进行数据挖掘和统计分析，并生成详细的数据报告和图表，以支持决策和策略制定。

4. 系统操作技巧4.1 快捷键与常用操作为了提高用户的使用效率，系统中提供了一些常用操作的快捷键，如新建、保存、撤销、复制、粘贴等。

请参考附录A，查阅完整的快捷键列表。

4.2 系统设置系统设置模块允许用户自定义界面样式、语言、数据导入导出格式等设置项，以满足个性化需求。