城维护建设税教育费附加地方教育附加税(费)申报表

城市维护建设税教育费附加地方教育附加税（费）申报表税款所属期限：自年月日至年月日填表日期：年月日金额单位：元至角分1 / 31 / 3本表一式两份，一份纳税人留存，一份税务机关留存。

填表说明：.本期是否适用增值税小规模纳税人优惠政策(减免税代码：):增值税小规模纳税人登记为一般纳税人以及具备登记一般纳税人条件而未登记的，其纳税期限规定为按次、月或年的，自登记或具备登记条件的次月起不再适用减征优惠；其纳税期限规定为按季的，自登记或具备登记条件的次季起不再适用减征优惠。

由增值税一般纳税人转登记为小规模纳税人，其纳税期限规定为按次、月或年的，自转登记的当月起适用减征优惠；若纳税期限规定为季的，自转登记的当季起适用减征优惠。

本期适用纳税人是增值税小规模纳税人优惠政策的，勾选“是”；否则，勾选“否”。

.增值税小规模纳税人享受减征比例（）:填写当地省级政府根据财税〔〕号文件确定减征比例。

.第栏“一般增值税”，填写本期缴纳的一般增值税税额。

.第栏“免抵税额”，填写增值税免抵税额。

.第栏“消费税”，填写本期缴纳的消费税税额。

.第栏“营业税”，填写本期缴纳的营业税税额。

.第栏“合计”，反映本期缴纳的增值税、消费税、营业税税额合计。

.第栏“税率（征收率）”，填写城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加的税率或征收率。

.第栏“本期应纳税（费）额”，反映本期按适用税率（征收率）计算缴纳的应纳税额。

计算公式为：×。

2 / 32 / 3.第栏“减免性质代码”，该项按照国家税务总局制定下发的最新《减免税政策代码目录》中的最细项减免性质代码填写。

有减免税情况的必填。

.第栏“减免税（费）额”，反映本期减免的税额。

.第栏“小规模纳税人减免税额”，反映符合条件的小规模纳税人减免的税额。

计算公式为：＝（）×减征比例。

.第栏“本期已缴税（费）额”，填写本期应纳税（费）额中已经缴纳的部分。

.第栏“本期应补（退）税额”，计算公式为：7-9-10。

项目四城市维护建设税和教育费附加计算与申报课后题及参考答案一、单项选择题1.教育费附加的征收率是（ C ）。

A．1% B．2% C．3% D．5%2.地方教育费附加的征收率是（ B ）。

A．1% B．2% C．3% D．5%3.某市甲企业2019年7月实际缴纳增值税5 000元、消费税11 000元、企业所得税2 000元，则甲企业7月应纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加合计为（ A ）。

A．1 920元 B．2 160元 C．1 560元 D．1 600元4.某县城的甲企业为增值税一般纳税人，2019年6月销售收入8万元，实际缴纳增值税3 000元，被税务机关查补增值税1 000元，加收滞纳金15元，则甲企业6月应纳城市维护建设税为（ C ）。

A．0元 B．50元 C．200元 D．200.75元5.某县城的甲企业为增值税一般纳税人，2019年6月销售收入8万元，实际缴纳增值税3 000元，被税务机关查补增值税1 000元，加收滞纳金15元，则甲企业6月应纳教育费附加和地方教育费附加合计为（ B ）。

A．0元 B．50元 C．200元 D．200.75元二、多项选择题1.城市维护建设税按照纳税人所在地区的不同，设置了三档差别比例税率，包括（ ACD ）。

A．1% B．3% C．5% D．7%2.下列各项中，作为城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加计税基数的有（ AB ）。

A．外商投资企业实际缴纳的增值税、消费税税额B．个体工商户缴纳的增值税、消费税税额C．公司缴纳的税城镇土地使用税税额D．合伙企业缴纳的印花税税额3.下列各项中，应当作为城市维护建设税计税依据的有（ AB ）。

A．纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额B．纳税人被査补的增值税、消费税税额C．纳税人因违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款D．海关对进口产品代征的增值税、消费税税额4.按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人，免征（ BCD ）A．城市维护建设税 B．教育费附加C．地方教育附加 D．水利建设基金三、判断题1.对由于减免增值税、消费税而发生退税的，可同时退还已征收的城市维护建设税。

《税友龙版》标准化质量管理表证单书2013版SB002浙江省地方税（费）纳税综合申报表浙江省地方税务局《地方税（费）综合纳税申报表》填表说明一、本表适用于营业税、城建税、教育费附加、地方教育附加、资源税、房产税、土地增值税（预征部分）、城镇土地使用税、车船税（未代收部分）、印花税（仅限汇总缴纳和核定征收两种方式预征部分）、文化事业建设费、水利建设专项资金的申报。

二、表中各栏的填写说明如下：1.税种：指纳税人向主管税务机关申报缴纳的营业税、房产税、城镇土地使用税、资源税、车船税、印花税、土地增值税、城市维护建设税、教育费附加等。

2.征收品目：指每一种税的具体征税对象或范围，即在各税条例中规定的税目、类别或等级等。

城镇土地使用税的“征收品目”为相应的“土地等级”。

车船税为相应车辆类型的“计税标准”。

3.税款所属时期：指本期申报的税（费）款属于某月、季、半年、年度的款项。

4.应税收入：填写纳税人本期因提供营业税应税劳务、转让无形资产或者销售不动产所取得的全部价款和价外费用（不包括免税收入），分营业税税目填报。

房产税从价计征的相关税目的“应税收入”表示应税的自用房产原值。

城镇土地使用税的“应税收入”表示为“应税的土地面积”。

车船税的“应税收入”表示为“应税的车船辆数”或“应税的车船吨位数”。

5.应税减除项目金额：纳入营业税差额征收管理的纳税人，需要填报《扣除项目明细申报表》，此附表中扣除项目的金额合计将自动匹配对应应税减除项目金额。

6.计征依据(金额或数量)：根据税法规定填写，其中营业税：第4栏和第5栏的差额资源税：应税产品的销售数量、自用数量文化事业费：同营业税。

房产税：应税房产余值（即应税的自用房产原值-“应税扣除项目余额”-{1-政策规定的扣除率}）（该政策规定的扣除率可由系统维护和修改，默认为30%）。

城镇土地使用税：应税的土地面积。

车船税：“应税的车船辆数”或“应税的车船吨位数”。

7.免税收入：按照税收法规规定的免税收入，其中营业税：应填写纳税人本期提供营业税应税劳务、转让无形资产或者销售不动产所取得的应税收入中不需税务机关审批可直接免缴税款的应税收入或已经税务机关批准的免税项目应税收入，分营业税税目填报，同一税目下如果有两个或两个以上不同的减免项目的应分行填写。

城市维护建设税教育费附加地方教育附加税（费）申报表税款所属期限：自年月日至年月日填表日期：年月日金额单位：元至角分填表说明：1.本期是否适用增值税小规模纳税人优惠政策(减免税代码：XXXXX):增值税小规模纳税人登记为一般纳税人以及具备登记一般纳税人条件而未登记的，其纳税期限规定为按次、月或年的，自登记或具备登记条件的次月起不再适用减征优惠；其纳税期限规定为按季的，自登记或具备登记条件的次季起不再适用减征优惠。

由增值税一般纳税人转登记为小规模纳税人，其纳税期限规定为按次、月或年的，自转登记的当月起适用减征优惠；若纳税期限规定为季的，自转登记的当季起适用减征优惠。

本期适用纳税人是增值税小规模纳税人优惠政策的，勾选“是”；否则，勾选“否”。

2.增值税小规模纳税人享受减征比例（%）:填写当地省级政府根据财税〔2019〕号文件确定减征比例。

3.第1栏“一般增值税”，填写本期缴纳的一般增值税税额。

4.第2栏“免抵税额”，填写增值税免抵税额。

5.第3栏“消费税”，填写本期缴纳的消费税税额。

6.第4栏“营业税”，填写本期缴纳的营业税税额。

7.第5栏“合计”，反映本期缴纳的增值税、消费税、营业税税额合计。

8.第6栏“税率（征收率）”，填写城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加的税率或征收率。

9.第7栏“本期应纳税（费）额”，反映本期按适用税率（征收率）计算缴纳的应纳税额。

计算公式为：7=5×6。

10.第8栏“减免性质代码”，该项按照国家税务总局制定下发的最新《减免税政策代码目录》中的最细项减免性质代码填写。

有减免税情况的必填。

11.第9栏“减免税（费）额”，反映本期减免的税额。

12.第10栏“小规模纳税人减免税额”，反映符合条件的小规模纳税人减免的税额。

计算公式为：10＝（7-9）×减征比例。

13.第11栏“本期已缴税（费）额”，填写本期应纳税（费）额中已经缴纳的部分。

14.第12栏“本期应补（退）税额”，计算公式为：12=7-9-10-11。