第6章 电力企业内部控制流程设计

企业内部控制制度设计步骤及应注意的问题第一篇：企业内部控制制度设计步骤及应注意的问题企业内部控制制度设计步骤及应注意的问题企业如何进行有效的内部控制是企业在整个经营管理过程当中的一个重要内容。

如何设计出适合企业管理目标的内控制度,则是实施内控制度的基础。

本文就设计内控制度的步骤和注意的问题进行探讨。

[关键词]企业内部控制设计步骤内部控制作为企业生产经营活动的自我调节和自我约束的内在机制,是现代企业重要的管理手段。

内部控制的健全与否与企业成败息息相关。

无内部控制或形同虚设的内部控制,遇到市场风险和内部风险,可以轻易而举地毁掉一个企业,而有效的内部控制可以把一个企业推向成功。

在商业竞争日益激烈的今天,凡是成功的企业,一是有消费者认可的产品,二是产品在市场中具有明显的竞争力,只有这样的企业才能永立不败之地。

产品竞争力从何而来?无非就是同等质量比价格,质价相当比服务。

能够生产出质优价廉且极具竞争力产品的企业,肯定是具有先进技术和深厚管理功底的企业,二者不可偏废,但高深的管理功底从何而来?它应当来自于企业内部有效的管理与控制。

这里所谈到的控制,是指有效的内控制度的实施和执行所起到的效果。

所以,企业内控制度的建立和运用,对企业的生存、发展、壮大起到非常关键的作用,这是因为,内控制度涉及到企业经营的各个层面,不同工作岗位上的员工都知道自己该做什么?如何做?做到什么程度?应该产生什么样的工作控制效果?这些在设计内控制度时均必须加以考虑。

一、内部控制的内涵随着商品经济的快速发展,市场、社会对企业的要求也越来越高,为了适应这种要求,企业对内部控制的研究也不断深入。

所谓“内部控制”是指单位为提高经营管理效率、实现单位经营管理目标而制定和实施的一系列相互制约、相互监督的方法、措施和程序的总称。

内部控制先后经历了内部牵制、内部控制制度、内部控制结构和内部控制整体框架四个阶段。

但是由于传统内部控制的定位比较狭窄,为此财政部联合五部委于2009年发布了《企业内部控制基本规范》,旨在推进企业的内部控制工作。

电力企业存货管理的内部控制随着电力企业的不断发展，存货管理已经成为企业运营中至关重要的一项工作。

因此，建立健全的存货管理内部控制，将有助于企业有效地控制存货成本，并提高企业的生产效率和竞争力。

一、存货管理流程存货管理流程包括采购、入库、出库、库存查询、物资检核、报废等几个环节，每个环节必须严格地进行内部控制，以确保存货管理工作顺利进行。

存货管理流程如下：1.采购采购环节负责选择合适的供应商，并进行货品价格、质量、交货时间等细节的谈判，确保货品的原材料、质量、数量等符合企业需求。

为了有效的内部控制，企业需要建立一个规范的采购流程，如明确采购审批程序、采购计划编制、采购文件备案等。

2.入库入库环节是货品的接收及入库管理，包括货品验收、入库登记、货品分类和存放。

在这个环节，企业需要加强内部控制，如规定采购入库单上必须由两名工作人员签字确认入库明细、将入库记录及时录入ERP系统、对货品进行分类存放、定期盘点库存等措施，确保货品存放及管理有序。

3.出库出库环节是货品交付销售、生产等使用部门的环节，该环节需要进行严格的出库管理，如制定出库规程、出库单据、出库审核、标识、装运、结算、货品安全等，保证出库管理的流程和规范。

4.库存查询库存查询是指企业管理人员能够通过ERP系统、仓库管理系统等实时、准确地查询到库存的情况，为实现货品的准确、及时供应提供依据。

在该环节，企业需要加强控制，如严格控制库存查询人员的权限、通过ERP系统等多种途径及时查询库存信息等。

5.物资检核物资检核环节是对库存物资的检查与核对，确保其数量、规格、质量等符合企业的要求。

在该环节，要加强内部控制，制定检核人员、检查标准、检查记录等，确保库存的真实性和正确性。

6.报废报废环节是处理无法继续使用的货品，包括货品分类、目录、流程、审核、处置等措施。

为健全报废控制，企业需要建立相应的报废审批规定、报废流程记录、报废物品废弃证明、报废资产清查等。

存货管理的内部控制主要包括以下几个方面。

内部控制流程图目录第一部分：内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分：经济活动控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四节资产业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第一部分内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤（一）成立内部控制领导组织机构单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作（二）开展单位层面内部控制1、建立集体议事决策制度主要内容：议事成员构成；决策事项范围；投票表决规则；决策纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监督程序、责任追究制度等2、建立关键岗位管理制度主要内容：单位内部控制关键岗位；关键控制岗位责任制；关键岗位轮岗制度和专项审计制度；关键岗位工作人员岗位条件及培训制度等3、建立会计机构管理制度主要内容：会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制；财会部门与其他业务部门的沟通协调制度；会计业务工作流程等4、按照单位的控制工作需要建立其他管理制度5、按照内控规范要求建立六项主要经济活动的管理结构(见下文) （三）开展经济活动内部控制1、梳理单位六项经济活动的工作流程，明确工作环节，查找风险点2、根据找出的风险点、采取控制措施，进行内控设计3、进一步完善单位的制度建设，制定内部控制工作手册二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分经济活动内部控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图（一）预算编制及批复（二）预算执行与分析(三) 预算追加调整预算调整流程节点简要说明(四)决算管理流程图决算流程节点简要说明（五）绩效评价三、风险点及主要防控措施一览表（一）预算编制及批复（二）预算执行与分析（三）决算和预算绩效管理（二）支出业务（三）债务业务二、流程图资金支出流程节点简要说明三、风险点及主要防控措施一览表（一）收入业务（二）支出业务（三）债务业务第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表1、采购预算编制与计划管理2、采购活动管理第四节资产业务控制一、工作步骤示意图（一）货币资金业务（二）实物资产和无形资产业务（三）对外投资业务二、风险点及主要防控措施一览表（一）货币资金（二）实物资产和无形资产（三）对外投资第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表（一）项目管理（二）资金管理第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表（一）合同订立阶段（二）合同履行阶段各项业务和管理程序都制定了操作规程，各业务人员在授权范围内进行工作，各项业务和管理程序遵照公司制定的各项操作规程运行；公司对授权部门和人员建立了相应的评价和反馈机制，授权期限不超过一年，对不适用的授权及时修改或取消授权。

目录
1、日常安全检查流程图
2、设备检修管理流程
3、办公室文件收发流程
4、生产经营指标预算管理流程
5、生产管理流程
6、设备管理流程
7、专项安全监察流程
8、生产调度管理流程
9、应急协调管理流程
日常安全检查流程图：
流程描述：
控制矩阵：
流程描述：
控制矩阵：
流程描述：
控制矩阵：
生产经营指标预算流程图：
流程描述：
控制矩阵：
生产管理流程：
流程描述：
控制矩阵：
设备管理流程：
流程描述：
控制矩阵：
专项安全检查流程：
流程描述：
控制矩阵：
生产调度流程：
生产调度流程
流程描述：
控制矩阵：
应急协调流程：
流程描述：
控制矩阵：。

电力工程公司内控制度汇编第一章总则第一条为规范电力工程公司的内部管理和运营活动，保障公司的合法权益，提高公司的管理效率和经营质量，特制定本制度。

第二条电力工程公司的内控制度是公司管理制度体系中重要的组成部分，对全公司有约束力。

第三条电力工程公司内控制度的目的是建立和完善公司内部控制体系，保证公司的规范运作，确保公司各项业务活动遵循法律法规和公司制度的规定。

第四条电力工程公司内控制度的依据是制定公司章程、法律法规以及国家有关政策、规定和标准。

第五条公司内控管理属于公司全面管理，公司董事会对公司内控制度的建立和执行负主要责任，公司管理层对公司内控制度的执行负直接责任。

第六条公司内部审核部门是公司内控制度的执行单位，负责公司内控制度的监督、检查和评估。

第七条公司内控制度的具体内容由公司内部审核部门根据公司实际情况制定和完善。

第二章内部控制目标第八条电力工程公司内控制度的总体目标是促进公司的健康稳定发展，确保公司的资产安全和利益最大化。

第九条公司内控制度的具体目标包括：规范公司的内部管理机构和职能，保证公司的资源合理配置和利用，防范和降低公司的风险，提高公司的经济效益和管理水平。

第十条公司内控制度的实施应当根据公司的经营特点和管理需要，根据公司的发展战略和目标制定相应的内控措施。

第十一条公司管理层应当根据公司实际情况和内控目标制定公司具体的内控策略和计划。

第三章内控制度实施第十二条公司内控制度的实施应当遵循“合理、有效、及时、完整、连续”原则。

第十三条公司内控制度的实施应当建立健全公司的内部管控机制，明确各级管理人员的职责和权限。

第十四条公司内控制度的实施应当建立和完善公司的管理信息系统和财务管理制度。

第十五条公司内控制度的实施应当加强对公司各项业务活动的监督和检查，及时发现和纠正违规行为。

第十六条公司内控制度的实施应当加强对公司人员的培训和教育，提高员工的内控意识和能力。

第十七条公司内控制度的实施应当建立完善公司内部审计和风险管理机制，及时发现和应对潜在风险。

电力设计业电力设计公司内部控制体系的构建与运作在电力设计业中，电力设计公司内部控制体系的构建与运作是确保公司内部运作高效、风险可控的关键因素。

本文将从构建内部控制的目标、原则，以及内部控制的具体内容和运作方式等方面进行探讨。

一、构建内部控制的目标和原则构建内部控制的目标是为了确保电力设计公司能够有效地实现业务目标，同时降低风险和遵守相关法规。

以下是几个主要的内部控制目标：1. 资产保护：内部控制系统应能有效保护公司的资产，包括物质和非物质资产，防止因为盗窃、浪费、滥用和错误等导致财产损失。

2. 业务风险管理：内部控制体系需要能够识别和评估公司面临的各类业务风险，并采取相应的控制措施，减少或防止这些风险对公司的影响。

3. 完整性与准确性：内部控制体系需要确保公司的财务信息的完整性和准确性，确保财务报表真实可信。

4. 遵守法规：内部控制体系需要确保公司在运营过程中遵守相关法规和内部规章制度，确保公司操作合法合规。

基于上述目标，构建内部控制体系需要遵循以下原则：1. 合理性：内部控制制度需要符合公司的实际情况和业务特点，具有合理性和可执行性。

2. 有效性：内部控制系统需要能够有效地防范和识别风险，并采取适当的措施加以控制，以保证公司的利益最大化。

3. 风险导向：内部控制的构建需要以风险为导向，对可能对公司产生重大影响的风险进行评估和控制。

二、内部控制的具体内容内部控制体系包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督等五个方面的内容。

1. 控制环境：控制环境是内部控制的基础，包括公司的组织结构、管理层对内部控制的重视程度以及员工的素质等。

2. 风险评估：风险评估是指公司对面临的风险进行识别、评估和定性的过程，以便采取相应的控制措施。

3. 控制活动：控制活动是内部控制的核心内容，包括各种控制措施和程序，用于规范公司的业务流程和操作。

4. 信息和沟通：内部控制需要确保公司内部信息的准确和流通，同时还需要与外部信息交换进行沟通。

电力行业内部控制操作指南2014年12月前言为推动电力行业企业有效实施企业内部控制规范体系，切实提升电力企业经营管理水平和风险管控能力，促进我国电力事业科学健康发展，特制定《电力行业内部控制操作指南》（以下简称《指南》）。

《指南》依据国家有关法律法规、《企业内部控制基本规范》（财会〔2008〕7 号）及《企业内部控制应用指引第1 号——组织架构》等18项应用指引、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》等相关规定编制而成。

在对我国电力行业历史沿革、发展趋势、产业特点和管理现状等作深入分析的基础上，《指南》科学规划了电力企业内部控制体系建设路线图及实施方案。

在总结发电、输配电、变电、电力建设、电力设计和其他电力辅助产业等全产业链管理经验的基础上，《指南》系统提出了建立以内部控制环境建设为基础，以风险管理控制为导向，以控制活动为手段，以信息与沟通为桥梁，以内部监督为促进的闭环运行的电力企业内部控制体系。

《指南》包括七章，分别为：第一章：电力行业基本情况与内部控制建设背景。

第一章介绍了电力行业基本情况以及电力发展趋势，简述电力行业内部控制的建设背景。

第二章：内部控制体系建设与运行。

在对电力行业深入分析的基础上，第二章科学规划了电力行业内部控制体系建设路线图与建设阶段。

电力行业内部控制体系建设将遵循由财务报告内部控制向全面内部控制发展的路径，包括内部控制体系建设、内部控制评价与审计、内部控制体系持续改进与优化三方面的内容。

第三章：内部环境。

第三章结合电力行业面临的内外部影响因素以及电力行业特点，分析了电力企业在组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化、反舞弊管理等内部控制环境建设中应关注的要点及管理措施。

第四章：风险评估。

第四章介绍了风险评估的概念、程序与方法。

电力企业应从目标识别出发，在内部和外部两个层面，经过建立基础、目标设置与分解、风险识别、风险分析、风险评价及风险应对等程序，综合运用定性与定量的方法，全面评估风险，为风险管理提供依据。

电力行业内部控制操作指南2014年12月前言为推动电力行业企业有效实施企业内部控制规范体系，切实提升电力企业经营管理水平和风险管控能力，促进我国电力事业科学健康发展，特制定《电力行业内部控制操作指南》（以下简称《指南》）.《指南》依据国家有关法律法规、《企业内部控制基本规范》（财会〔2008〕7 号）及《企业内部控制应用指引第1 号——组织架构》等18项应用指引、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》等相关规定编制而成。

在对我国电力行业历史沿革、发展趋势、产业特点和管理现状等作深入分析的基础上，《指南》科学规划了电力企业内部控制体系建设路线图及实施方案。

在总结发电、输配电、变电、电力建设、电力设计和其他电力辅助产业等全产业链管理经验的基础上,《指南》系统提出了建立以内部控制环境建设为基础，以风险管理控制为导向，以控制活动为手段,以信息与沟通为桥梁，以内部监督为促进的闭环运行的电力企业内部控制体系。

《指南》包括七章，分别为：第一章：电力行业基本情况与内部控制建设背景.第一章介绍了电力行业基本情况以及电力发展趋势，简述电力行业内部控制的建设背景.第二章：内部控制体系建设与运行。

在对电力行业深入分析的基础上，第二章科学规划了电力行业内部控制体系建设路线图与建设阶段.电力行业内部控制体系建设将遵循由财务报告内部控制向全面内部控制发展的路径，包括内部控制体系建设、内部控制评价与审计、内部控制体系持续改进与优化三方面的内容。

第三章：内部环境.第三章结合电力行业面临的内外部影响因素以及电力行业特点，分析了电力企业在组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化、反舞弊管理等内部控制环境建设中应关注的要点及管理措施。

第四章:风险评估。

第四章介绍了风险评估的概念、程序与方法。

电力企业应从目标识别出发,在内部和外部两个层面，经过建立基础、目标设置与分解、风险识别、风险分析、风险评价及风险应对等程序，综合运用定性与定量的方法，全面评估风险，为风险管理提供依据。

第六章企业内部控制一、案例分析题1.甲公司为一家境内上市的集团企业，主要从事能源电力及基础设施建设与投资。

2016年初，按照财政部、证监会和审计署等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》及其配套指引的要求，建立并实施公司的内部控制制度。

该公司为此召开了董事会全体会议，就内部控制相关重大问题形成决议。

摘要如下：（1）控制目标。

会议确定公司内部控制的目标是经营管理合法合规、财务报告及相关信息真实可靠、提高经营效率和效果。

（2）内部环境。

内部环境是基础，内部环境包括治理结构、机构设置及职责分工、内部审计机制、人力资源政策、企业文化等。

会议一致通过了优化内部环境的决议，包括：由于外部环境超出了企业的控制能力，所以企业评估风险不需要考虑外部风险。

内部环境直接影响内部控制的形式和内容。

公司设立股东大会、董事会、监事会和经理层，董事会对股东大会负责，依法行使企业的经营决策权；监事会对董事会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。

（3）风险评估。

会议决定成立专门的风险评估机构，围绕内部控制控制目标，进行风险识别、评估和应对。

（4）控制活动。

会议明确公司应从以下方面强化控制措施：一是完善不相容职务分离控制，但董事会主席和首席执行官由一人担任，加强对企业日常经营活动的控制；（2）建立健全授权审批制度，预算内采购额1万元以下，由采购经理审批；1万元-10万元的，采购经理和财务经理共同审批；采购金额在10万元以上，由总经理审批；（3）加强财产日常管理制度，贵重资产采用双重保险门保险箱储存，有两人分开持有钥匙和密码。

（5）信息系统与沟通。

会议要求公司运用信息技术加强信息与沟通，及时、准确地收集、传递与内部控制有关的信息，确保信息在企业内部进行有效沟通；建立与经营管理相适应的信息系统，促进内部控制流程与信息系统的有机结合，实现对业务和事项的自动控制，减少或消除人为操作因素；建立反舞弊机制，包括举报投诉制度和举报人保护制度，并传达至全体管理人员。

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电力行业内部控制操作指南2014年12月前言为推动电力行业企业有效实施企业内部控制规范体系，切实提升电力企业经营管理水平和风险管控能力，促进我国电力事业科学健康发展，特制定《电力行业内部控制操作指南》（以下简称《指南》）。

《指南》依据国家有关法律法规、《企业内部控制基本规范》（财会〔2008〕7 号）及《企业内部控制应用指引第1 号——组织架构》等18项应用指引、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》等相关规定编制而成。

在对我国电力行业历史沿革、发展趋势、产业特点和管理现状等作深入分析的基础上，《指南》科学规划了电力企业内部控制体系建设路线图及实施方案。

在总结发电、输配电、变电、电力建设、电力设计和其他电力辅助产业等全产业链管理经验的基础上，《指南》系统提出了建立以内部控制环境建设为基础，以风险管理控制为导向，以控制活动为手段，以信息与沟通为桥梁，以内部监督为促进的闭环运行的电力企业内部控制体系。

《指南》包括七章，分别为：第一章：电力行业基本情况与内部控制建设背景。

第一章介绍了电力行业基本情况以及电力发展趋势，简述电力行业内部控制的建设背景。

第二章：内部控制体系建设与运行。

在对电力行业深入分析的基础上，第二章科学规划了电力行业内部控制体系建设路线图与建设阶段。

电力行业内部控制体系建设将遵循由财务报告内部控制向全面内部控制发展的路径，包括内部控制体系建设、内部控制评价与审计、内部控制体系持续改进与优化三方面的内容。

第三章：内部环境。

第三章结合电力行业面临的内外部影响因素以及电力行业特点，分析了电力企业在组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化、反舞弊管理等内部控制环境建设中应关注的要点及管理措施。

第四章：风险评估。

第四章介绍了风险评估的概念、程序与方法。

电力企业应从目标识别出发，在内部和外部两个层面，经过建立基础、目标设置与分解、风险识别、风险分析、风险评价及风险应对等程序，综合运用定性与定量的方法，全面评估风险，为风险管理提供依据。

内部控制工作开展步骤及流程
一、工作步骤
（一）成立内部控制领导组织机构
xx内部控制工作领导小组确定财务处为内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作。

（二）开展单位层面内部控制
1、建立职责分工权限明确的组织架构
主要内容：部门设置、明确部门职责、明确部门内部岗位，设计岗位职责、明确岗位权限，满足不相容职务相分离的要求。

2、管控模式设计
主要内容：对于需决策的事项应视性质、重要程度等建立决策机制；对于各部门均涉及到的主要支出事项应建立归口管理模式；建立执行、决策与监督相分离的xx内部经济业务活动管理模式。

3、建立集体议事决策制度
主要内容：议事成员构成；决策事项范围；投票表决规则；决策纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监督程序、责任追究制度等。

4、建立关键岗位管理制度
主要内容：内部控制关键岗位；关键岗位责任制；关键岗位轮岗制度和专项审计制度；关键岗位工作人员岗位条件及培训制度等。

5、建立会计机构管理制度
主要内容：会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制；财会部门与其他业务部门的沟通协调制度；会计业务工作流程等。

6、按照xx内部控制工作需要建立其他管理制度。

7、按照内控规范要求建立六项主要经济活动的管理结构(见下文)。

（三）开展经济活动内部控制
1、构建经济业务活动框架。

2、对照内控规范与国家法律法规，对xx经济业务活动流程进行全面梳理，找出风险点。

3、根据内控规范与国家法律法规，对识别出的风险点设计控制措施。

4、结合前述梳理的结果，制定内部控制工作手册，同步完善xx制度。

电力行业内部控制操作指南2014年12月前言为推动电力行业企业有效实施企业内部控制规范体系，切实提升电力企业经营管理水平和风险管控能力，促进我国电力事业科学健康发展，特制定《电力行业内部控制操作指南》（以下简称《指南》）。

《指南》依据国家有关法律法规、《企业内部控制基本规范》（财会〔2008〕7 号)及《企业内部控制应用指引第1 号——组织架构》等18项应用指引、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》等相关规定编制而成.在对我国电力行业历史沿革、发展趋势、产业特点和管理现状等作深入分析的基础上，《指南》科学规划了电力企业内部控制体系建设路线图及实施方案。

在总结发电、输配电、变电、电力建设、电力设计和其他电力辅助产业等全产业链管理经验的基础上,《指南》系统提出了建立以内部控制环境建设为基础，以风险管理控制为导向，以控制活动为手段，以信息与沟通为桥梁,以内部监督为促进的闭环运行的电力企业内部控制体系。

《指南》包括七章,分别为：第一章：电力行业基本情况与内部控制建设背景。

第一章介绍了电力行业基本情况以及电力发展趋势,简述电力行业内部控制的建设背景。

第二章：内部控制体系建设与运行。

在对电力行业深入分析的基础上，第二章科学规划了电力行业内部控制体系建设路线图与建设阶段。

电力行业内部控制体系建设将遵循由财务报告内部控制向全面内部控制发展的路径,包括内部控制体系建设、内部控制评价与审计、内部控制体系持续改进与优化三方面的内容。

第三章:内部环境。

第三章结合电力行业面临的内外部影响因素以及电力行业特点，分析了电力企业在组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化、反舞弊管理等内部控制环境建设中应关注的要点及管理措施。

第四章:风险评估。

第四章介绍了风险评估的概念、程序与方法。

电力企业应从目标识别出发，在内部和外部两个层面,经过建立基础、目标设置与分解、风险识别、风险分析、风险评价及风险应对等程序，综合运用定性与定量的方法，全面评估风险，为风险管理提供依据。