2021年公司资产损失税前扣除专项申请报告

公司资产损失税前扣除专项申请报告公司资产损失税前扣除专项申请报告2篇在生活中，接触并使用报告的人越来越多，报告具有成文事后性的特点。

那么大家知道标准正式的报告格式吗？以下是小编整理的公司资产损失税前扣除专项申请报告，仅供参考，欢迎大家阅读。

公司资产损失税前扣除专项申请报告1一、分项申报情况（按指南逐项分项申报说明）与企业生产经营管理活动有关的资产损失共计人民币大写元（￥XXX.XX）已进行了会计损失处理，申报在XXXX年度企业所得税税前扣除。

其发生损失的资产转让（处置）遵循了独立交易原则，具有合理的商业目的，（以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，在实际申报年度扣除不具有以减少、免除或者推迟缴纳税款为目的）。

（一）现金损失。

现金损失金额共计人民币大写元（￥XXX.XX）已分别于XXXX年XX月XX日XX号凭证、XXXX年XX月XX日XX 号凭证进行了会计损失处理。

1.分项计算说明：简要分项陈述对提供的'会计资料、纳税资料及证据资料等进行审核、验证、计算等情况，包括对会计核算、税收计税基础、短缺金额、赔偿金额、损失金额等确认情况说明。

2.证据列举：（二）存货盘亏损失。

存货盘亏损失金额共计人民币大写元（￥XXX.XX）已分别于XXXX年XX月XX日XX号凭证、XXXX年XX月XX日XX号凭证进行了会计损失处理。

1.分项计算说明：简要分项陈述对提供的会计资料、纳税资料及证据资料等进行审核、验证、计算等情况，包括对会计核算（原始价值、会计折旧/摊销/减值、账面价值、实际价值）、税收计税基础（计税基础、税前扣除折旧/摊销、资产净值）、短缺金额、赔偿金额、残值金额、损失金额等确认情况说明。

2.证据列举：（三）存货被盗损失。

存货被盗损失金额共计人民币大写元（￥XXX.XX）已分别于XXXX年XX月XX日XX号凭证、XXXX年XX月XX日XX号凭证进行了会计损失处理。

1.分项计算说明：简要分项陈述对提供的会计资料、纳税资料及证据资料等进行审核、验证、计算等情况，包括对会计核算（原始价值、会计折旧/摊销/减值、账面价值、实际价值）、税收计税基础（计税基础、税前扣除折旧/摊销、资产净值）、短缺金额、赔偿金额、残值金额、损失金额等确认情况说明。

附件二：资产损失税前扣除政策辅导材料第一部分资产损失税前扣除政策规定2021年财政部和国家税务总局分别下发了?财政部国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知?〔财税[2021]57号,以下简称财税[2021]57号〕和?国家税务总局关于印发<企业资产损失税前扣除管理方法>的通知?(国税发[2021]88号,以下简称国税发[2021]88号),对企业资产损失税前扣除的政策及管理要求进展了明确。

市局结合财政部和国家税务总局的文件规定，下发了?北京市国家税务局转发国家税务总局关于印发<企业资产损失税前扣除管理方法>的通知的通知?〔京国税发[2021]117号〕，明确了我市对资产损失的审批权限、审批时限及管理要求等内容。

现结合上述政策规定就资产损失审批问题介绍如下:一、资产和资产损失的概念〔一〕资产的概念按照国税发[2021]88号第二条的规定，资产是指企业拥有或者控制的、用于经营管理活动且与获得应税收入有关的资产，包括现金、银行存款、应收及预付款项〔包括应收票据〕等货币资产，存货、固定资产、在建工程、消费性生物资产等非货币资产，以及债权性投资和股权〔权益〕性投资。

〔二〕资产损失的概念按照财税[2021]57号的规定，资产损失，是指企业在消费经营活动中实际发生的、与获得应税收入有关的资产损失，包括现金损失，存款损失，坏账损失，贷款损失，股权投资损失，固定资产和存货的盘亏、毁损、报废、被盗损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。

二、资产损失税前扣除的总体要求〔一〕企业发生的上述资产损失，应在按税收规定实际确认或者实际发生的当年申报扣除，不得提早或延后扣除。

因各类原因导致资产损失未能在发生当年准确计算并按期扣除的，经税务机关批准后，可追补确认在损失发生的年度税前扣除，并相应调整该资产损失发生年度的应纳所得税额。

调整后计算的多缴税额，应按照有关规定予以退税，或者抵顶企业当期应纳税款。

附件2：专项申报样式×企业关于×年度专项资产损失税前扣除的申请×县（市、区）国家税务局（地方税务局）：我单位发生资产损失×元，申请在×年度企业所得税税前扣除*元。

现将有关情况报告如下：（以下按照《国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）规定的专项申报的资产类型分别报告）一、×资产损失。

按以下几部分详细报告：(一)按税收规定确认的资产损失金额。

（二）形成损失的原因。

（三）申请人自行确认该项资产损失符合国家税务总局公告2011年第25号或其他相关文件第×条第×款第×项规定的资产损失认定条件。

（四）该项资产损失已经取得国家税务总局公告2011年第25号或其他相关文件第×条第×款第×项规定的×内部证据、×外部证据（见资产损失税前扣除专项申报认定证据及相关材料清单）。

(五)其他需要说明的情况。

二、××资产损失……1……我单位本次申请在×年度扣除的资产损失×万元是真实的，相关证明材料真实、合法、完整，如出现虚报多报资产损失行为，愿承担相应法律责任。

附件2-1 企业资产损失税前扣除专项申报明细表附件2-2 企业资产损失税前扣除专项申报认定证据及相关材料清单经办人：联系电话：申请人名称(公章)×年×月×日2接收税务机关：接收人：接收日期：接收意见（不予接收理由）：接收意见为不同意接收的，需注明理由。

同时按管理办法第八条要求改正，纳税人拒绝改正的，不予受理。

资料原则上一式两份，主管税务机关、纳税人各留存一份。

份数可根据需要增加。

附件2-1 企业资产损失税前扣除专项申报明细表企业资产损失税前扣除专项申报明细表3注：1.本表按照《企业资产损失税前扣除管理办法》（国家税务总局公告2011年第25号）填列。

纳税人声明本表各项内容真实、可靠、完整。

如有虚假，本纳税人愿意承企业资产损失税前扣除申报表担相应法律责任。

（签章）年月（专项申报适用）日金额单位：元（列角分）纳税人识别号纳税人名称损失资产会计损失资产税收核算收回损损核算情况情况清理费金额失失用、进项（包会税税额转括处损失税行实已提账计前税收出等其置收前扣除资产损失类型次际折旧/面计税资产处扣折旧/他相关入、责金额成摊销/净基础净值理除摊销费用金任人本减值值年年额赔偿度度等）货币资产损失非货币资产损失10投资股权（权益）性损11失投资损失其他损失12其他损失债权性投资损失现金损失银行存款损失应收（预付）账款损失存货损失固定资产损失在建工程损失工程物资损失生产性生物资产损失无形资产损失123=1-2456=4-5789=4-5+7-810111 23456789───────────13损失税前扣除金额合计──专项申报说明：一、专项申报的申报方法（专项申报实行先网上申报上传报表然后到办税服务厅报送具体资料。

）1.通过网上办税厅，下载《企业资产损失税前扣除申报表》（专项申报适用）和《企业资产损失税前扣除专项申报报送资料清单》。

2.按要求完成填报后，上传至相关业务事项模块。

3.按规定时间（在进行年度申报前）将按规定要求装订的有关纸质证据资料，报送到主管税务机关，主管税务机关在接收企业纸质申报资料后，发放“受理回执”。

二、申报地址：广州国税局门户网站“网上办税大厅”，1号办税窗口。

三、申报时间：汇算清缴期内，汇算清缴结束后系统将关闭。

四、专项申报范围具体如下：25号公告第九条规定：下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除：•1.企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失；•2.企业各项存货发生的正常损耗；•3.企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失；•4.企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失；•5.企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。

报告编号：[填写报告编号]报告日期：[填写报告日期]一、报告概述尊敬的税务机关领导：我司根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的相关规定，现将我司201X年度发生的坏账损失情况及税前扣除申请报告如下，请予以审批。

二、坏账损失情况说明1. 坏账产生的原因我司在201X年度的经营活动中，由于客户财务状况恶化、经营困难、信用风险等原因，导致部分应收账款无法收回，形成坏账。

具体原因如下：（1）部分客户因经营不善，出现资金链断裂，无法按时偿还债务。

（2）部分客户恶意拖欠账款，拒绝支付。

（3）部分客户破产清算，无法追回债务。

2. 坏账损失金额及比例截至201X年12月31日，我司坏账损失金额共计人民币[填写具体金额]元，占应收账款总额的[填写具体比例]%。

三、坏账损失税前扣除依据1. 《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

2. 《中华人民共和国企业所得税法》第十条第（七）项及《企业所得税法实施条例》第五十五条规定：未经核定的准备金支出不得税前扣除。

3. 《国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）规定：（1）企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。

（2）企业逾期一年以上，单笔数额不超过五万元或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，会计上已经作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。

四、坏账损失税前扣除申请根据上述规定，我司对以下坏账损失申请税前扣除：1. 逾期三年以上的应收款项：[列举具体应收款项及金额]2. 逾期一年以上，单笔数额不超过五万元或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项：[列举具体应收款项及金额]五、相关证明材料1. 相关事项合同、协议或说明。

关于财产损失税前扣除的申请报告
市地税局：
我公司为石油化工工业用泵的专业生产单位，近年来企业依靠科技进步，致力于新产品的开发，取得了良好的经济效益，被认定为“省第六批区外高新技术企业”，被评为市“三星级企业”。

我公司于二OO五年四月二十日发给新疆油田DF80-150×11泵1台，因对方油田此项目无上马而退货。

此台泵开出发票金额256410.26元，税额43589.74元，价税合计30万元，于二OO八年度已报批111033.34元（金额256410.26元—成本价145376.92元），其税额43589.74元漏报批，挂帐在待处理财产损失帐户。

另于二OO四年五月二日发给长庆DY450-60×5输油泵1台，金额191632元。

因对方公司改制，经办人调动，经本公司销售人员多次催款无效。

以上共造成坏帐损失236721.74元。

特申请企业财产损失税前扣除，恳请贵局批准为盼！
××泵业有限公司
二OO九年十一月二十日。

关于申请应收账款坏账损失税前扣除的报告-------2018年度尊敬的xx国税分局领导：兹有xx有限公司（以下简称：本公司，纳税人识别号：xxxxxxxxx），本公司是2005年投资成立的内资企业。

注册资本人民币肆亿壹仟玖佰壹拾万元，厂房建筑面积14万平方米，现有员工约3000人。

经营范围：生产和销售电子零配件和电器零配件，其主要生产设备有注塑机、油压机、印刷机、加硫机。

本公司法定代表人：xxx。

1、申请税前扣除坏账损失额合计人民币4,234,109.14元。

其xxxxx有限责任公司2,046,513.04元；xxxxxx有限公司2,187,596.10元。

2、坏账损失原因及坏账损失额确定（1）本公司自2012年开始至2013年7月期间与共xxxx通信技术有限公司（以下简称：xxx）发生业务往来，按照xxxx订单要求陆续向xxxx供货。

至2013年08月31日止，xxx欠本公司货款合计人民币2,171,439.15元，扣除对账后xxx公司已支付的124,926.11元，确认xxx还应支付本公司2,046,513.04元。

因合同纠纷本公司起诉xxx，经xx省高级人民法院裁定xxx应偿还本公司货款2,046,513.04元，5年后共xxx仍然无法清偿的货款人民币2,046,513.04元本公司已于2018年度作坏账处理。

(2)本公司自2012年10月至2013年05月期间与xxx（深圳）有限公司（以下简称：xx深圳）发生业务往来，因为合同纠纷本公司起诉xx深圳，经xxxx中级人民法院裁定xxx应偿还本公司货款2,229,290.39元。

本公司分别于2015年07月、2015年12月收到xxx的执行款项30,594.30元、11,100元，此后5年xxx仍然无法清偿的货款人民币2,187,596.10元本公司已于2018年度作坏账处理。

3、申请坏账损失税前扣除依据本公司坏账损失税前扣除申报情况属实，符合《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的有关规定，恳请批准。

a105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》填报说明a105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》填报说明背景介绍•a105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》是用于报送企业所得税相关信息的报表。

•该报表用于填报资产损失的税前扣除情况，以及对纳税调整的情况进行明细说明。

•资产损失的税前扣除和纳税调整对企业的税务成本和利润分配具有重要影响，因此正确填报该表格十分关键。

填报说明下面是对填报《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》的详细说明：1. 报送单位信息在表格的顶部，填写报送单位的名称、纳税识别号和所属期。

2. 资产损失税前扣除明细该部分填写资产损失的税前扣除明细。

具体填写内容包括： - 资产损失项目：填写资产损失的具体项目名称。

- 计算值：填写对应资产损失项目的计算数值。

- 稳定增值税汇总项目：填写对应资产损失项目的稳定增值税汇总项目。

3. 纳税调整明细该部分填写纳税调整的明细情况。

具体填写内容包括： - 税务调整项目：填写纳税调整的具体项目名称。

- 计算值：填写对应税务调整项目的计算数值。

- 稳定增值税汇总项目：填写对应税务调整项目的稳定增值税汇总项目。

提示与注意事项•填写时请仔细核对所填写的各项数据，确保准确性和完整性。

•需要了解相关的税务法规和会计准则，以确保对资产损失和纳税调整的理解准确。

•填报时可以参考其他相关报表以及税务专业人士的指导，以确保填写的正确性。

以上是关于《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》的填报说明。

请根据该说明进行正确的填报，以确保税务申报的合规性和准确性。

表格填写示例下面是一个填写《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》的示例：1. 报送单位信息•报送单位名称：ABC公司•纳税识别号：•所属期：2021年第一季度2. 资产损失税前扣除明细资产损失项目 | 计算值 | 稳定增值税汇总项目 || —— | |设备损失 | 5000 | 生产设备 |车辆损失 | 3000 | 交通运输 |3. 纳税调整明细税务调整项目 | 计算值 | 稳定增值税汇总项目 || —— | |研发费用调整 | -1000 | 其他费用 |其他调整项 | 2000 | 其他费用 |提示与注意事项•填写时请注意对应关系，确保资产损失项目和纳税调整项目与稳定增值税汇总项目一致。

专项资产损失税前扣除申请报告一、背景介绍专项资产是指企业在核算时按照规定的方法进行划分的资产类别，其损失扣除需要符合一定的条件和程序。

本文将以专项资产损失税前扣除申请报告为题，介绍相关的内容。

二、损失扣除条件根据财政部、税务总局等相关部门的规定，专项资产损失需要满足以下条件才能享受税前扣除：1. 严重损失：专项资产发生严重损失，无法通过修复等手段进行恢复。

2. 直接关联：损失与专项资产直接关联，而非其他非专项资产引起的。

3. 无保险赔偿：损失未获得保险公司的赔偿或者其他补偿。

4. 合法合规：损失符合法律法规的规定，合法合规。

三、申请报告内容专项资产损失税前扣除申请报告应包含以下内容：1. 申请单位基本情况：包括企业名称、法定代表人等基本信息。

2. 损失情况详细说明：对专项资产损失的具体情况进行详细陈述，包括损失发生时间、地点、原因等。

3. 损失评估：对专项资产损失进行评估，包括损失金额、评估方式、评估机构等。

4. 未获得保险赔偿证明：提供未获得保险公司赔偿或其他补偿的证明文件，如保险理赔记录、协议等。

5. 法律法规依据：列出相关的法律法规依据，证明损失符合合法合规的要求。

6. 其他必要附件：根据具体情况，提供其他必要的附件文件，如事故调查报告、专家意见等。

四、申请流程专项资产损失税前扣除申请流程如下：1. 填写申请报告：按照要求填写申请报告，准备齐全相关附件。

2. 相关部门审核：将申请报告和附件提交给税务部门进行审核，包括资产损失情况的核实、评估的准确性等。

3. 出具批复文件：税务部门审核通过后，出具批复文件，确认该专项资产损失可享受税前扣除。

4. 纳税申报：企业在纳税申报时携带批复文件，按照相关规定进行专项资产损失的税前扣除。

五、注意事项在申请专项资产损失税前扣除时，需要注意以下事项：1. 申请报告内容真实准确：填写申请报告时，务必提供真实、准确的资料，避免错误或虚假的信息。

2. 相关附件准备齐全：按照要求准备相关的附件文件，确保申请材料完整。