证券公司业务及核算分析

证券公司主要业务核算与管理●问题一：请说出如何理解证券业务。

●问题二: 请说出如何进行证券经纪业务的核算与管理。

●问题三: 请说出如何进行证券自营业务的核算与管理。

●问题四: 请说出如何进行证券承销业务的核算与管理。

●证券业务概述。

一、证券的概念与分类证券是以证明或设立权利为目的而形成的书面凭证，从法律上讲可分为有价证券和证据证券两种。

有价证券分为货币性的证券和收益性的证券（或资本性证券）两种，前者称为信用凭证戓信用工具，如汇票、本票、支票等，后者称为债券和股票。

二、证券业务的分类目前，我国金融企业经营的证券业务主要有证券经纪业务、证券自营业务、证券承销业务和其他证券业务。

三、证券市场与证券交易㈠证券市场一级市场和二级市场㈡证券交易证券交易即证券买卖活动，其交易种类主要有两种，一种是场内交易，一种是场外交易。

●证券经纪业务的核算与管理。

一、代理买卖证券业务的核算与管理代理买卖证券业务是指公司接受客户委托，通过证券交易所代理买卖证券（上市公司股票或债券等），公司收到客户交来的代买卖证券款，应全额存入指定的商业银行，作负债处理。

例1：某证券公司接受客户委托，通过上海证券交易所代理买卖证券，当日买入证券成交总额大于卖出证券成交总额1100万元，发生代扣代交的交易税2万元，过户费5.5万元，应向客户收取的手续费5万元，公司交纳交易所的费用3万元。

借：代买卖证券款 1112.5万手续费支出 3 万贷：清算备付金----客户 1105 万手续费收入 10.5万例2：某证券公司接受客户委托，通过深圳证券交易所代理买卖证券，当日买入证券成交总额小于卖出证券成交总额510万元，发生代扣代交的交易税1万元，过户费2.6万元，应向客户收取的手续费2.4万元，公司交纳交易所的费用1.5万元。

借：清算备付金-----客户 507.5万手续费支出 1.5万贷：代买卖证券款 504万手续费收入 5万二、代理兑付证券业务核算与管理代理兑付证券业务是指公司受客户委托，对其发行的证券到期进行兑付的证券业务，公司从客户收取代兑付证券的手续费，代兑付证券业务完成，与客户办理结算时确认手续费收入。

第1篇一、前言证券公司的财务报告是其经营状况的重要反映，对于投资者、监管机构以及市场参与者来说，分析证券公司的财务报告具有重要的意义。

本报告将针对某证券公司的财务报告进行深入分析，旨在揭示其财务状况、经营成果和现金流量等方面的信息，为投资者提供决策参考。

二、公司概况某证券公司成立于20XX年，是一家综合性证券公司，业务范围包括证券经纪、证券投资咨询、证券承销与保荐、资产管理、融资融券等。

公司总部位于我国某一线城市，在全国设有多个分支机构。

三、财务报表分析（一）资产负债表分析1. 资产结构分析根据资产负债表，某证券公司资产总额为XX亿元，其中流动资产占比较高，达到XX%。

流动资产主要包括现金及现金等价物、交易性金融资产、应收款项等。

这表明公司具有较强的短期偿债能力。

2. 负债结构分析某证券公司负债总额为XX亿元，其中流动负债占比较高，达到XX%。

流动负债主要包括短期借款、应付债券、应付账款等。

这表明公司短期偿债压力较大。

3. 所有者权益分析某证券公司所有者权益为XX亿元，占资产总额的XX%。

所有者权益主要由股本、资本公积、盈余公积等构成。

这表明公司资本实力较强。

（二）利润表分析1. 营业收入分析某证券公司营业收入为XX亿元，其中经纪业务收入、投资银行业务收入、资产管理业务收入等均有所增长。

这表明公司主营业务发展良好。

2. 营业成本分析某证券公司营业成本为XX亿元，同比增长XX%。

营业成本主要包括手续费及佣金支出、投资收益等。

这表明公司成本控制能力有待提高。

3. 利润分析某证券公司净利润为XX亿元，同比增长XX%。

净利润主要由营业收入、投资收益等构成。

这表明公司盈利能力较强。

（三）现金流量表分析1. 经营活动现金流量分析某证券公司经营活动现金流量为XX亿元，同比增长XX%。

这表明公司经营活动产生的现金流量较为稳定。

2. 投资活动现金流量分析某证券公司投资活动现金流量为XX亿元，同比增长XX%。

这表明公司投资活动较为活跃。

证券公司业务的会计核算一、证券经纪业务的核算1、资金专户的核算证券公司代理客户进行证券买卖,客户将款项交存证券公司，公司应设立资金专户，将代理买卖证券款与公司自有资金严格区分使用,不得随意挪用和占用客户资金.（1)客户开设资金专户并交来款项，会计分录为：借：银行存款——客户贷:代理买卖证券款此分录还适用于客户日常存款，取款分录则相反.（2）当证券公司将款项划付清算代理机构,会计分录为:借：结算备付金—-客户贷：银行存款（3）客户结息销户,首先结清利息：借：应付利息—-客户贷：银行存款——客户提款销户时：借:代理买卖证券款-—客户贷：银行存款—-客户（4）按季计提客户存款利息时:借：利息支出贷：应付利息——客户（5）公司为客户在证券交易所开设清算资金专户借:结算备付金—-客户贷：银行存款——客户2、代理买卖证券业务公司接受客户委托通过证券交易所代理买卖证券（1）买入证券成交总额大于卖出证券成交总额的，会计分录为：借:代理买卖证券款（买卖证券成交价的差额加上代扣代交的相关税费和应向客户收取的佣金等)贷：结算备付金——客户（或银行存款）借：手续费及佣金支出（公司应负担的交易费用）结算备付金—-自有（或银行存款差额)贷:手续费及佣金收入(应向客户收取的手续费及佣金）（2）卖出证券成交总额大于买入证券成交总额的，会计分录为：借：结算备付金——客户（或银行存款）贷：代理买卖证券款(买卖证券成交价的差额减去代扣代交的相关税费和应向客户收取的佣金等）确认手续费及佣金支出、收入的会计分录同例：长江证券公司接受客户委托，通过证券交易所代理买卖证券，买进股票成交总额为800 000元,卖出股票成交总额为500 000元.代扣代交的交易税费为 1 300元，应向客户收取的佣金为3 900元，证券公司应负担的交易费用为150元。

长江证券公司会计分录为：借：代理买卖证券款305 200（800 000－500 000＋1 300+3 900)贷：结算备付金-—客户305 200同时，借：手续费及佣金支出150结算备付金-—自有 3 750贷：手续费及佣金收入 3 900例：若上例长江证券公司的交易为净卖出300 000 元，其他数据不变，则长江证券公司会计分录为:借:结算备付金——客户294 800（300 000－1 300 －3 900）贷：代理买卖证券款294 800同时，借：手续费及佣金支出150结算备付金--自有 3 750贷:手续费及佣金收入 3 9003、公司代理客户认购新股①收到客户交来的认购款项借：银行存款——客户贷：代理买卖证券款②将款项划付证券交易所借：结算备付金——客户贷：银行存款③客户办理申购手续,按实际支付的金额记账借：代理买卖证券款贷：结算备付金——客户④公司将未中签的款项划回借：银行存款——客户贷：结算备付金-—客户⑤公司将未中签的款项退给客户借:代理买卖证券款贷：银行存款--客户⑥收到证券交易所转来的发行公司支付的发行手续费借:银行存款或结算备付金——证券公司贷：手续费及佣金收入案例：3月15日,兴华证券公司代理新世界电子有限公司认购上交所新发行的ABC股票，收到新世界公司交来的认购款2000万元。

证券公司财务核算方法我刚进证券公司的时候，财务核算这事儿真把我整懵了，说实话证券公司财务核算这事，我一开始也是瞎摸索。

我当时就只知道最基本的那些财务知识，像什么借方贷方那些基础得不能再基础的东西。

一开始尝试核算的时候，就把证券交易的收入和支出当成普通的商业收支去对待，真是大错特错啊。

比如说股票买卖业务，我就简单地按照进价多少，售价多少这么一减就当成利润了，完全忽略了交易佣金、印花税之类的费用。

这就导致了核算利润的时候总是差了那么一大截，被领导批了一顿，那感觉可真不好受，就像辛辛苦苦种的瓜，结果都是歪瓜裂枣。

后来我仔细研究才知道，对于证券公司来说，我们得把客户资金和公司自有资金给区分得明明白白的。

客户进行证券交易的时候，那笔钱在客户账户上是独立的，我们在核算财务的时候不能跟公司自己运营资金混在一起。

这就好比是你去住酒店，你的钱和酒店自己的钱肯定得分开算，不能乱套。

还有证券交易中的各种费用，这部分很复杂。

交易佣金的计算根据客户交易金额大小、交易频率等都有不同的比例。

我试过拿个小本子，把每一笔交易根据相关规定的手续费算法，自己去详细计算手续费，也用过Excel表格去整理。

就拿交易佣金来说，有的是按照固定金额收取，有的是按照成交金额的一定比例收取，有时候还存在最低收费标准。

这就像我们去菜市场买菜，有些是按斤称，有些是按个数卖，而且有的还有个最低购买量一样的道理。

我曾经就因为没搞清楚最低收费标准，在核算交易佣金的时候出了错。

在核算债券交易这一块呢，利息的计算又很麻烦，它分为按年付息、到期还本付息等不同的付息方式。

我一开始总是混淆这些付息方式在财务核算上的区别，最后导致整体债券业务盈利核算都是错的。

我就反复查看相关规定，找以前的案例一笔一笔对比。

经过这么长时间的摸索，我发现核算债券利息的时候，你得像个时间管理大师一样清楚每笔债券的付息时间节点、金额大小以及和其他业务账务的关联。

这些只是我目前在证券公司财务核算的一些经验，我还在不断学习，因为新的业务和规定还在不断出现呢。

证券公司融资融券业务会计核算办法证券公司融资融券业务是指在股票市场上，股票投资者利用其持有的证券向证券公司进行质押，融得资金后再用于购买其他证券，或者是证券公司自行借入资金，购买证券，从而进行证券投资的一种业务。

证券公司融资融券业务的会计核算办法具体如下：1.资金流水账户的核算证券公司融资融券业务中，需要设立融资融券专用资金流水账户，用于资金的收付及流转。

证券公司应按照财务制度的规定开立账户，将融资融券业务专用资金独立于其他资金流转账户，并对该资金流水账户进行专项管理。

2.买卖证券的核算在进行融资融券交易时，证券公司需要根据客户要求或自行决策，买卖相应的证券。

证券公司应按照财务制度的规定，将买卖证券的交易金额，计入融资融券专用资金流水账户，同时根据交易流程记账。

具体操作流程如下：(1)证券融资：当客户向证券公司质押股票时，证券公司应认真核对质押股票的真实性、完整性以及交易记录是否清楚，以确保证券质押价值不低于融资金额，然后向客户支付融资金额。

(2)证券融券：当客户借入证券进行卖出交易时，证券公司应按照市场价格向客户借进相应数量的证券，并将其卖出。

这时，证券公司需要将融资融券专用资金流水账户中相应的证券数量减少，并加上相应的现金。

(3)还款还券：客户需要在融资融券期限到期时，将融资本金与利息一起进行还款。

当客户使用借来的证券卖出时，也需要将卖出所得的证券及资金归还证券公司。

3.利息的计算核算证券公司在为客户提供融资融券服务时，需要收取一定比例的融资利息或融券费用。

证券公司应按照财务制度的规定，将相关的利息或费用记入融资融券专用资金流水账户中，并在核算时计入资本和利润。

4.跟踪风险的核算证券公司在为客户提供融资融券服务时，需要对客户的证券账户和交易风险进行跟踪管理，及时识别和应对风险。

证券公司应按照财务制度的规定，及时进行管理会计分析，加强风险管理和风险控制，提高融资融券业务运营的安全性与稳定性。

综上所述，证券公司在开展融资融券业务的同时，需要对资金流水账户、买卖证券、利息计算和风险跟踪等方面进行会计核算，以确保业务的合规性和稳健性。

证券公司业务及核算分析证券公司是指专门从事证券业务的金融机构，具有自营和代理两种经营方式。

证券公司业务主要包括经纪业务、自营业务、资产管理业务和投资银行业务等。

本文将从以上几个方面对证券公司的业务及核算进行分析。

其次，证券公司的自营业务是其另一个重要的盈利方式。

自营业务是指证券公司利用自有资金进行证券投资的业务。

自营业务包括客户资产管理业务、证券投资业务和衍生品业务等。

在自营业务中，证券公司需要进行证券投资决策、资金调度和风险控制等。

在业务核算方面，证券公司需要对自营业务进行投资计划和投资决策的核算，并及时做出风险预警和风险控制。

此外，证券公司还可以提供资产管理业务，包括基金管理、专户管理和理财服务等。

资产管理业务是指证券公司依据客户的风险偏好和投资目标，为其管理和运作证券投资组合。

在资产管理业务中，证券公司需要进行证券投资分析、资产配置和风险管理等。

在业务核算方面，证券公司需要对资产管理业务进行投资组合评估和绩效评估，并为客户提供相应的报表和报告。

最后，证券公司还可以开展投资银行业务。

投资银行业务是指证券公司为企业和政府提供上市融资、并购重组、股权激励等服务的业务。

在投资银行业务中，证券公司需要进行项目评估、融资安排和并购策划等。

在业务核算方面，证券公司需要对投资银行业务进行风险评估和收入确认，并及时提供相关的报表和报告。

总而言之，证券公司的业务及核算涵盖了经纪业务、自营业务、资产管理业务和投资银行业务等多个方面。

在业务核算方面，证券公司需要建立完善的核算系统，确保交易行为、投资决策和资产运作的准确性和合规性。

同时，证券公司还需要做好风险控制和信息披露，保障客户利益和证券市场的稳定运行。