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国信证券会计核算工作流程国信证券是一家在中国证券市场上具有较高影响力的证券公司，它的会计核算工作流程可以分为以下几个步骤：第一步，凭证的准备与录入。
凭证是会计核算的基础，包括原始凭证和复制凭证，原始凭证是每个会计事项或业务的最初记录，而复制凭证是根据原始凭证复制生成的会计凭证。
国信证券会计部门的工作人员需要准备原始凭证并录入系统，以确保凭证的完整性和准确性。
第二步，账务的登记与核对。
在凭证录入完毕后，会计部门还需要将凭证中的金额分录登记到相应的账户中，并进行日常的账务核对工作。
这包括检查各个账户的余额是否正确，与银行流水对账等。
第三步，财务报表的编制与分析。
会计部门需要按照相关会计准则和法规要求，编制各类财务报表，如资产负债表、利润表、现金流量表等。
这些财务报表对于国信证券的内部管理和对外披露具有重要意义。
此外，会计部门还需要对财务报表进行分析，以便及时发现经营状况的变化和问题。
第四步，会计制度和内部控制的建立与执行。
会计制度是指会计处理的原则、方法和程序等的规范，是保证会计核算准确性和可靠性的基础，会计部门需要负责制定会计制度并确保其得到执行。
此外，会计部门还需要进行内部控制工作，以防止财务舞弊和错误的发生，并保护国信证券的财产安全。
第五步，税务申报和审计工作。
会计部门还需要负责及时申报税务，包括增值税、企业所得税等各类税收。
此外，会计部门还需要配合内外部审计工作，接受审计人员的审计，确保财务报表的准确性和合规性。
以上是国信证券会计核算的基本流程，这些流程在实际操作中可能还会有一些细微的差异和补充。
同时，国信证券作为一家上市公司，其会计核算工作还需要符合中国证券监督管理委员会和其他相关机构的要求，以保证证券市场的稳定和透明。
证券公司融资融券业务会计核算办法证券公司融资融券业务是指在股票市场上，股票投资者利用其持有的证券向证券公司进行质押，融得资金后再用于购买其他证券，或者是证券公司自行借入资金，购买证券，从而进行证券投资的一种业务。
证券公司融资融券业务的会计核算办法具体如下：1.资金流水账户的核算证券公司融资融券业务中，需要设立融资融券专用资金流水账户，用于资金的收付及流转。
证券公司应按照财务制度的规定开立账户，将融资融券业务专用资金独立于其他资金流转账户，并对该资金流水账户进行专项管理。
2.买卖证券的核算在进行融资融券交易时，证券公司需要根据客户要求或自行决策，买卖相应的证券。
证券公司应按照财务制度的规定，将买卖证券的交易金额，计入融资融券专用资金流水账户，同时根据交易流程记账。
具体操作流程如下：(1)证券融资：当客户向证券公司质押股票时，证券公司应认真核对质押股票的真实性、完整性以及交易记录是否清楚，以确保证券质押价值不低于融资金额，然后向客户支付融资金额。
(2)证券融券：当客户借入证券进行卖出交易时，证券公司应按照市场价格向客户借进相应数量的证券，并将其卖出。
这时，证券公司需要将融资融券专用资金流水账户中相应的证券数量减少，并加上相应的现金。
(3)还款还券：客户需要在融资融券期限到期时，将融资本金与利息一起进行还款。
当客户使用借来的证券卖出时，也需要将卖出所得的证券及资金归还证券公司。
3.利息的计算核算证券公司在为客户提供融资融券服务时，需要收取一定比例的融资利息或融券费用。
证券公司应按照财务制度的规定，将相关的利息或费用记入融资融券专用资金流水账户中，并在核算时计入资本和利润。
4.跟踪风险的核算证券公司在为客户提供融资融券服务时，需要对客户的证券账户和交易风险进行跟踪管理，及时识别和应对风险。
证券公司应按照财务制度的规定，及时进行管理会计分析，加强风险管理和风险控制，提高融资融券业务运营的安全性与稳定性。
综上所述，证券公司在开展融资融券业务的同时，需要对资金流水账户、买卖证券、利息计算和风险跟踪等方面进行会计核算，以确保业务的合规性和稳健性。
证券经营业务会计核算的特点证券经营业务会计核算的特点券商是特殊的金融企业，特殊的证券经营业务决定其在会计核算上有着与其他企业不同的特点。
资产特点1.独特的资产结构。
券商账面资产的绝大部分是流动资产，只有极少数的长期资产，且流动资产中大部分资产的所有权并不属于公司，而是他人资产，即客户资产。
如现金类资产中的银行存款包含公司存款和客户存款两部分。
其中，客户存款是指由经纪业务所引起的客户存放在公司中用于证券交易的资金，这类资金按照规定必须与自有资产分开核算与管理，券商不得动用。
2.独特的科目设置。
券商主要资产的会计科目均按其业务性质分别设置，而不同于一般企业按资产的经济性质来设置。
如券商自营业务设有“自营证券”和“自营证券跌价”科目；投资银行业务设置了“代发行证券”和“代转发行费用”科目；资产管理业务设置了“受托资金”科目；代理业务设置了“代兑付债券”科目；证券回购业务设置了“买入返售证券”科目等。
3.独特的应收及递延资产项目。
券商经营的投资银行业务、银行间同业拆借业务以及与证券交易所、证券清算机构间的往来业务，都会产生一些独特的应收及递延项目。
如“待转发行费用”实质上是由承销业务所引起的应收项目：“交易席位费”则是券商按规定向证券交易所交纳的一项费用，由于交易席位费的数额较大，会计制度规定按不短于10年的期限进行摊销，由此形成券商一项独特的递延资产：“拆出资金”是券商进行银行间同业拆借所产生的一种应收项目。
此外，在券商的总体资产中，证券类资产比重较大，长期资产中的固定资产比重较小。
这是因为我国证券业正处在发展初期，资本金不足，经纪业务的摊子铺得太大，另外网上经纪业务的发展又势在必行，因此，券商在现阶段不可能加大对固定资产的投入。
负债特点1.特定的融资渠道。
券商债务资金来源反映了公司债务资金的融资渠道。
按照《证券法》的规定，我国券商现阶段的债务资金融资渠道主要有银行间同业拆借、国债回购、股票质押贷款和发行债券等。
资产管理业务会计核算细则XX证券有限责任公司资产管理业务会计核算细则第一章总则第一条为加强资产管理业务的会计核算管理，真实、公允地反映投资运作过程和结果，维护资产委托人的合法权益，根据《中华人民共和国会计法》、《证券公司客户资产管理业务试行办法》、《证券公司集合资产管理业务实施细则（试行）》、《证券公司定向资产管理业务实施细则（试行）》，并参照《证券投资基金会计核算办法》和其他相关法规制定本细则。
第二条资产管理业务的会计核算管理原则为：以单个委托资产为会计核算主体，独立建账、独立核算，保证不同托管资产之间在名册登记、账户设置、资金划拨、账簿记录等方面相互独立。
第三条资产管理业务会计核算的主要任务：（一）组织会计核算，主要包括：1、资产管理业务存款账户的支付及账户间的资金调拨；2、资产管理业务各种证券投资业务的会计处理；3、资产管理业务各项收入、费用及收益分配的会计处理；4、资产管理业务中参与、退出业务的会计处理。
（二）计算资产净值、资产份额净值，并对资产托管人计算的资产净值和资产份额净值进行复核。
（三）编制资产管理业务财务会计报告，真实、完整地反映委托资产的资产状况和经营成果。
（四）实施必要的会计监督，严格遵守和执行国家有关规定，执行资产管理合同中的各种规定，确实维护资产委托人的权益。
（五）复核并依法公开披露资产管理业务信息。
（六）整理、装订、保管资产管理业务会计资料。
第四条资产管理业务会计核算必须规范，及时提供合法、真实、准确、完整地资产管理业务会计信息。
资产管理业务会计在岗位分工的基础上明确岗位职责，严禁需要相互监督的岗位由一人独自操作全过程。
第二章主要资产会计政策第五条会计报表编制基础：按照中华人民共和国财政部颁布的2007年1月1日开始实施的企业会计准则等相关规范，参照《证券投资基金会计核算办法》及中国证券监督管理委员会允许的，如会计报表附注所列示的集合资产行业实务操作的有关规定编制。
第六条会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
证券经纪业务会计核算特点证券经纪业务是指证券公司作为中介机构，代理客户进行证券买卖、托管、清算等业务的过程。
证券经纪业务作为金融服务行业的一种重要业务形式，其核算特点主要体现在以下几个方面。
一、业务属性复杂性证券经纪业务的复杂性主要体现在业务类型、业务组合、业务流程和业务规模等多个方面。
业务类型涵盖了代理买卖、托管、清算、证券回购、融资融券、股票质押等多种类型；业务组合可以根据不同投资人的投资要求进行组合，包括股票、债券、基金等多种证券品种，并应根据客户的风险偏好和投资目标设计合适的组合；业务流程则具有分散化、连续化和远程化特点，结合证券交易、股票上市和结算的特殊性，各环节的过程和操作都取决于复杂的技术设备和完善的风险控制手段。
业务规模反映了证券公司的规模和文化程度，证券公司的业务规模应当适当控制，合理配置资本、人员和技术资源，保证良好的业务运作和财务状况。
二、风险控制力度强证券经纪业务的策略性和复杂性给证券公司带来了很高的风险。
除了操作风险、信用风险、市场风险等传统的风险类型以外，还存在的网络安全、监管风险等风险类型。
因此，证券公司在进行证券经纪业务核算时，应采用强有力的风险控制措施，制定可靠的风险管理制度，确保信息安全、资金安全和业务的正常运作。
三、财务核算复杂性证券经纪业务的财务核算主要体现在财务会计和成本会计两个方面。
财务会计主要涉及证券交易的初始成本、市场价值、折旧或摊销及减值损失等方面的核算，针对实际经济活动的要求做到收支平衡，准确反映证券经纪业务的经济效益；成本会计主要涉及交易成本、结算成本、手续费及各项费用的核算，对整个证券经纪业务的成本进行实时、动态的监管和控制。
四、客户数据量庞大证券经纪业务需要记录客户的基本资料、委托交易、交易清算、日终结算等一系列关键性的数据，投资人的分布和数量也很大。
这要求证券公司有高效的数据管理平台，实时处理和检查交易相关数据，帮助证券公司出具高质量的财务报告和合规报告。
银行证券投资基金销售业务会计核算办法银行证券投资基金销售业务会计核算办法一、前言随着证券投资基金市场的不断发展，银行也越来越成为投资者购买证券投资基金的重要渠道。
为了保障银行证券投资基金销售业务的正常运营，需要建立一套科学合理的会计核算办法。
本文旨在探讨银行证券投资基金销售业务的会计核算办法。
二、银行证券投资基金销售业务概述银行证券投资基金销售业务是指银行作为证券基金销售机构，通过向客户销售相关证券投资基金获取收益的经营活动。
银行通过向客户提供理财服务，获取客户的投资资金，并将资金投向证券基金，从中获得收益。
随着市场整合的不断加深，银行证券投资基金销售业务已经成为银行业务的重要组成部分。
银行证券投资基金销售业务的风险较高，需要建立科学合理的会计核算办法来保障业务的正常运营。
三、银行证券投资基金销售业务会计核算办法1. 关于认购返还部分的处理银行在销售证券投资基金时，往往会采取认购返还的方式，即向客户返还一定比例的认购费用。
对于认购返还部分的处理，应按照以下核算办法：（1）认购返还的金额应作为销售收入的成本，并按照合同约定及时向客户返还。
（2）在销售收入中，应将不含认购返还的金额作为收入计入当期损益。
具体计算方法为：销售收入=认购金额 * 确认净值 + (1-返还比例)*认购费用。
（3）在账面上，应将认购返还的金额计入其他应付款项中，待实际返还后再与银行相抵。
2. 关于产品申购资金的处理银行在销售证券投资基金时，需要将客户的申购资金转入证券基金托管账户，然后再由证券基金公司进行投资。
对于申购资金的处理，应按照以下核算办法：（1）银行应该将客户的申购资金记入销售收入中，并在银行证券投资基金销售业务的合同中注明货币基金、债券基金和股票基金的销售收入比例。
（2）在银行与证券基金公司进行结算时，应按照实际申购金额进行结算，并将实际结算金额记入银行的现金账户中，并相应地在证券基金托管账户中扣减相应金额。
（3）在银行证券投资基金销售业务的合同中，应注明银行与证券基金公司之间的结算周期，以便及时核算并处理相关资金。
XX证券公司资产管理业务会计核算细则资产管理业务的会计核算是指对于证券公司在资产管理业务过程中所涉及的各项交易和相关资金流动进行准确、完整和规范的记录和报告。
下面将介绍XX证券公司资产管理业务会计核算的细则。
一、会计主体确定
二、会计核算个体确定
证券公司对于不同资产管理业务的核算应分别确定不同的会计核算个体。
可以按照资产管理产品进行分组，也可以按照不同委托人进行划分。
三、会计核算制度
XX证券公司应按照中国证监会的有关规定和会计准则进行核算。
资产管理业务涉及的会计科目主要包括：现金与银行存款、证券投资、股权投资、其他资产、交易性金融资产、应收款项、各项负债、投资收益和手续费及佣金收入等。
四、会计核算方法
1.资产估值方法
2.收益确认方法
资产管理业务的收益确认主要包括投资收益和手续费及佣金收入。
投资收益应按照资产的实际投资收益进行确认，而手续费及佣金收入则应按照实际发生的金额进行确认。
3.费用核算方法
五、会计报告
六、会计监督和审计
综上所述，XX证券公司资产管理业务的会计核算细则主要包括会计主体确定、会计核算个体确定、会计核算制度、会计核算方法、会计报告和会计监督和审计等方面。
这些细则的落实可以确保资产管理业务的会计核算工作的准确、完整和规范，有利于提高XX证券公司在资产管理业务中的管理和运作效率，保护委托人的合法权益。
证券经纪业务会计核算特点证券经纪业务是指证券经纪公司为客户提供买卖证券交易撮合、资金清算、风险管理等服务的业务。
证券经纪业务与其他行业的业务相比，在会计核算特点上存在如下几个方面的不同。
一、收入计算方式证券经纪公司的收入以佣金为主。
佣金包括单向佣金和双向佣金。
单向佣金是指证券经纪公司为客户提供卖出股票服务，收取的费用，而双向佣金是指证券经纪公司为客户提供买入和卖出股票的服务，收取的双倍费用。
证券经纪公司的收入计算方式相对简单。
二、资金管理证券经纪公司的资金管理较为复杂，需要保证客户账户的资金安全，同时不同的证券经纪公司还会采取不同的资金管理策略。
例如，有些证券经纪公司会将客户存入的现金资金划入一个特殊的账户中，以保证客户的资金安全。
另外，证券经纪公司也可能向客户提供资金融资服务，以提升客户的投资回报率。
三、风险控制证券经纪公司需要对客户的投资风险进行控制，以确保公司和客户的资金的安全。
证券经纪公司会对客户的资金和持仓量进行监控，及时发现风险，并采取措施进行风险控制。
四、会计核算特点证券经纪公司的会计核算特点主要表现在以下几个方面。
1.佣金计提证券经纪公司的主要收入来源是佣金，因此，在会计核算过程中，需要计提佣金。
佣金是指证券经纪公司从客户那里收取的交易服务费用。
计提佣金的基本原则是按交易金额的一定比例来计算，然后在交易合同期间或交割日前进行计提。
2.股票持仓成本计算证券经纪公司持有的股票需要在会计核算中进行持仓成本计算。
采用加权平均法计算，每日股票价格会影响成本，因此会影响公司的利润与负债。
3.期货合约的期末清算证券经纪公司参与期货交易，在期货交易结束后需要进行期末清算。
这时，期货合约的盈亏需要计入公司的营业费用。
期货交易的清算有利润的也有亏损的，最终影响公司的财务状况。
总之，证券经纪业务在会计核算方面的特点多种多样，需要配合相关业务人员，按照相关法律法规和会计准则进行科学合理的计算处理，以保障公司财务核算的准确性和合法性。
上市证券公司计财部二级部门会计核算的部门职责上市证券公司计财部二级部门会计核算的部门职责主要包括以下几个方面：集中式会计核算：作为上市证券公司计财部二级部门，会计核算部门负责实施集中式会计核算。
这意味着所有业务部门的财务信息都通过总部的账务处理系统进行处理，从而增强会计信息的一致性和及时性。
这种核算方式减少了人工干预，避免了分散处理可能导致的不一致问题，同时解决了信息传递的时间差问题。
监督与风险控制：在集中式会计核算模式下，所有的财务信息不经过业务部门，直接传递到总部的财务系统。
这避免了业务部门可能存在的财务信息操纵行为，提高了财务信息的可靠性，并减轻了营业部的代理问题。
通过这种方式，会计核算部门在一定程度上减少了监督成本，增强了总部对营业部的控制能力，从而降低了公司整体风险。
协调资源分配与降低风险：通过集中式会计核算，总部能够掌握所有资源的分布和变动情况，这有利于公司做出兼顾各方利益的资源分配决策，提高整体效率。
同时，这种模式还有助于公司及时监控和捕捉各个分部的风险，从而降低整体风险。
制定科学的会计核算方案：为了提高会计核算效率，会计核算部门需要制定科学的会计核算方案。
这包括确保预期经济效益的实现，避免资源浪费现象的出现，并符合现代证券公司的要求。
完善营业部门的绩效管理：通过绩效管理，营业部门的员工可以更好地了解自身的工作情况，看到自己的工作成果，并得到他人的尊重。
这有助于明确工作目标，将个人目标与公司发展目标相结合，从而促进营业部门的发展。
总的来说，上市证券公司计财部二级部门会计核算的部门职责是确保公司财务信息的准确性、及时性和一致性，加强内部控制和风险管理，提高公司整体运营效率，并为公司的发展提供有力的财务支持。
证券公司会计核算模式分析证券公司会计核算模式分析随着证券公司的规模不断扩大，会计核算的难度提升了不少。
下面是店铺为你整理的证券公司会计核算模式，希望对你有帮助。
证券公司会计核算模式摘要：随着证券市场的不断壮大和发展，证券公司的规模也在不断扩大，经过重组合并，证券公司总部机构复杂，同时各地的营业网点也延伸了渠道，这给证券公司的财务管理和资金管理带来了挑战。
面对这样庞大复杂的组织，会计核算的难度加大。
从业务特点、组织机构和清算模式的视角来看，证券公司的会计核算模式分为两种：一种是分散式处理，一种是集中式处理。
本文接下来将对这两种处理模式展开论述。
关键词：会计核算;分散式;集中式一、引言在我国大力完善和发展资本市场的背景下，证券业在过去的一段时间里经历了跨越式的发展。
为适应市场变化，证券公司的组织机构不断完善和整合，目前大多总公司按业务线条设立大事业部，如证券经纪业务、证券承销与保荐业务、证券资产管理业务、融资融券业务等。
其中证券经纪业务又设立区域事业部，对下属各地区营业部进行管理。
营业部是证券经纪业务的主阵地和业务渠道，证券经纪业务能产生大量持续的现金流，收入在证券公司整个收入中占比较高，利润贡献度大，其财务管理显得尤为重要。
从证券公司的会计核算历史来看，经纪业务核算大致有两种形式：一种是分散式会计处理，这种模式给予营业部很高的自主权，营业部负责资金管理和会计核算;另一种是集中式会计核算，即营业部的主要会计核算由总部负责，营业部只是作为客户资金的收付方，只负责简单的资金收付核算。
这两种核算模式特点和账户设置模式不同，对于财务管理的效果也不同。
二、分散式会计核算模式1、分散式会计核算的特点在分散式的会计核算模式下，证券公司下设营业部是实质上的会计主体，对营业部所涉及的开户、交易结算等业务进行核算，并通过自有资金账户核算营业部与总部进行资金往来及利润上缴。
分散式会计核算给予了营业部最大的财务自主权，营业部会计核算的内容包括客户保证金存款、佣金收入、客户资金调整等，所涉及的核算内容基本上覆盖了整个经济业务的所有环节。
证券经纪业务会计核算特点【摘要】证券经纪业务是一项复杂的金融活动，其会计核算有着独特的特点。
本文从证券交易结算的复杂性、投资收益与投资损失的会计处理、客户资金与公司资金的分账管理、资金清算的及时性以及税务因素的影响等方面进行了探讨。
证券交易结算需要考虑巨大的风险和复杂的流程；投资收益与损失的会计处理涉及到多方面的因素；客户资金与公司资金的分账管理需要精准而及时；资金清算的及时性直接影响到业务的顺利开展；税务因素对会计核算的影响也是需要重点关注的。
结论部分强调了证券经纪业务会计核算特点的重要性，以及会计核算在业务中的应用和未来的发展趋势。
证券经纪业务会计核算特点的研究对于行业的发展和规范具有重要的意义。
【关键词】证券经纪业务、会计核算特点、证券交易结算、投资收益、投资损失、客户资金、公司资金、资金清算、税务因素、重要性、应用、发展趋势。
1. 引言1.1 证券经纪业务会计核算特点证券经纪业务会计核算是指对证券交易、投资收益、客户资金、公司资金等相关业务进行会计核算和处理的过程。
证券经纪业务会计核算具有一些特点，这些特点在业务操作中需要特别注意和处理，以确保财务数据的准确性和可靠性。
证券交易结算的复杂性是证券经纪业务会计核算的重要特点之一。
证券交易涉及到多方交易和结算，涉及到多种金融工具和产品，对于交易金额、时间、货币种类等方面的处理都需要严格遵循相关规定，以确保结算的准确性和及时性。
投资收益与投资损失的会计处理也是证券经纪业务会计核算的一个重要方面。
证券经纪公司进行证券投资时，需要对投资收益和投资损失进行核算和处理，以反映公司的投资业绩和风险状况，同时也需要遵守相关会计准则和规定，保证会计处理的准确性和合规性。
客户资金与公司资金的分账管理也是证券经纪业务会计核算的特点之一。
证券经纪公司需要对客户资金和公司资金进行分开管理和核算，确保客户资金安全，防止资金挪用和风险交叉，同时也需要定期报告客户资金状况，保障客户权益。
编辑版word 证券公司业务的会计核算 一、证券经纪业务的核算 1、资金专户的核算 证券公司代理客户进行证券买卖，客户将款项交存证券公司，公司应设立资金专户，将代理买卖证券款与公司自有资金严格区分使用，不得随意挪用和占用客户资金。
（1）客户开设资金专户并交来款项，会计分录为： 借：银行存款——客户 贷：代理买卖证券款 此分录还适用于客户日常存款，取款分录则相反。
（2）当证券公司将款项划付清算代理机构，会计分录为： 借：结算备付金——客户 贷：银行存款
（3）客户结息销户，首先结清利息： 借：应付利息——客户 贷：银行存款——客户 提款销户时： 借：代理买卖证券款——客户 编辑版word
贷：银行存款——客户 （4）按季计提客户存款利息时： 借：利息支出 贷：应付利息——客户
（5）公司为客户在证券交易所开设清算资金专户 借：结算备付金——客户 贷：银行存款——客户
2、代理买卖证券业务 公司接受客户委托通过证券交易所代理买卖证券
（1）买入证券成交总额大于卖出证券成交总额的，会计分录为： 借：代理买卖证券款（买卖证券成交价的差额加上代扣代交的相关税费和应向客户收取的佣金等） 贷：结算备付金——客户（或银行存款）
借：手续费及佣金支出（公司应负担的交易费用） 结算备付金——自有（或银行存款 差额） 贷：手续费及佣金收入（应向客户收取的手续费及佣金）
（2）卖出证券成交总额大于买入证券成交总额的，会计分录为： 借：结算备付金——客户（或银行存款） 编辑版word
贷：代理买卖证券款（买卖证券成交价的差额减去代扣代交的相关税费和应向客户收取的佣金等）
确认手续费及佣金支出、收入的会计分录同 例：长江证券公司接受客户委托，通过证券交易所代理买卖证券，买进股票成交总额为800 000元，卖出股票成交总额为500 000元。代扣代交的交易税费为 1 300元，应向客户收取的佣金为3 900元，证券公司应负担的交易费用为150元。
长江证券公司会计分录为： 借：代理买卖证券款 305 200 （800 000－500 000＋1 300+3 900） 贷：结算备付金——客户 305 200 同时， 借：手续费及佣金支出 150 结算备付金——自有 3 750 贷：手续费及佣金收入 3 900 例：若上例长江证券公司的交易为净卖出 300 000 元，其他数据不变，则长江证券公司会计分录为： 借：结算备付金——客户 294 800 （300 000－1 300 － 3 900） 贷：代理买卖证券款 294 800 编辑版word
同时， 借：手续费及佣金支出 150 结算备付金——自有 3 750 贷：手续费及佣金收入 3 900 3、公司代理客户认购新股
①收到客户交来的认购款项 借：银行存款——客户 贷：代理买卖证券款
②将款项划付证券交易所 借：结算备付金——客户 贷：银行存款
③客户办理申购手续，按实际支付的金额记账 借：代理买卖证券款 贷：结算备付金——客户
④公司将未中签的款项划回 借：银行存款——客户 贷：结算备付金——客户
⑤ 公司将未中签的款项退给客户 编辑版word
借：代理买卖证券款 贷：银行存款——客户
⑥收到证券交易所转来的发行公司支付的发行手续费 借：银行存款或结算备付金——证券公司 贷：手续费及佣金收入
案例：3月15日，兴华证券公司代理新世界电子有限公司认购上交所新发行的ABC股票，收到新世界公司交来的认购款2000万元。3月16日将款项划到上海证券交易所。4月5日，中签结果表明中签资金为1800万元，办理申购手续，未中签资金200万元退还给客户。4月11日，将未中签客户的资金归还客户，4月12日收到发行公司转来的手续费按0.3%计算。 3月15日，收到客户转进认购款2000万元时： 借：银行存款 2000 0000 贷：代理买卖证券款——新世界公司 2000 0000
3月16日，将款项划到上海证券交易时： 借：结算备付金——上海证券交易所——新世界公司 2000 0000 贷：银行存款 2000 0000
4月5日，中签结果揭晓，进行认购资金的后续处理： 借：代理买卖证券款——新世界公司 1800 0000 贷：结算备付金——上海证券交易所——新世界公司 1800 0000 编辑版word
对于没有中签的，打回证券公司账面： 借：银行存款 200 0000 贷：结算备付金——上海证券交易所——新世界公司 200 0000 4月11日，再对没有中签部分的解冻资金归还给客户： 借：代理买卖证券款 200 0000 贷：银行存款 200 0000 4月12日，后收到证券交易所转来发行公司支付的发行手续费0.3%，计5400元时：
借：银行存款 5400 贷：手续费及佣金收入——代理买卖证券业务手续费收入 5400 4、公司代理客户办理配股业务
（1）采用当日向证券交易所交纳配股款的，当客户提出配股要求时 借：代理买卖证券款 贷：结算备付金——客户
（2）采用定期向证券交易所交纳配股款的，在客户提出配股要求时 借：代理买卖证券款 贷：其他应付款——应付客户配股款
与证券交易所清算配股款，按配股金额记账。会计分录为： 借：其他应付款——应付客户配股款 编辑版word
贷：结算备付金——客户 （3）公司代理客户领取现金股利和债券利息 借：结算备付金——客户 贷：代理买卖证券款
（4）公司按规定向客户统一 结息 借：利息支出 贷：代理买卖证券款
（5）收到发行公司支付的手续费 借：结算备付金——自有或银行存款 贷：手续费及佣金收入
5、代理兑付证券业务 代理兑付债券业务是指证券企业接受国家或企业客户的委托，对其发行的到期债券（包括国库券、国家重点建设债券、金融债券和企业债券等）代理兑付的证券业务。 代理兑付债券业务，应通过“代理兑付证券”和“代理兑付证券款”科目进行核算。 分为兑付无记名证券和记名证券。 注：由于时间关系，兑付的账务处理略，只涉及代理兑付手续费收入的账务处理。 编辑版word
1、如果向委托单位单独收取，手续费的处理： 借：应收账款——委托单位或结算备付金——自有 贷：手续费及佣金收入——代理兑付债券手续费收入
2、如何手续费与兑付费一并汇入 借：银行存款 贷：代理兑付证券款 其他应付款——预收代兑付证券手续费 兑付债券业务完成后，确认手续费收入： 借：其他应付款————预收代兑付证券手续费 贷：手续费及佣金收入——代理兑付债券手续费收入
案例：华山证券公司接受委托，代某企业兑付到期的无记名债券2000万元，兑付资金由公司垫付，手续费在兑付业务完毕后收取，客户将来实物债券时，按兑付金额支付款项。兑付期结束后，向委托企业收回垫付资金2000万和3万元的手续费。（只做手续费收入的分录）
借：银行存款 2003 0000 贷：代理兑付证券款 2000 0000 手续费及佣金收入——代理兑付债券手续费收入 30000 编辑版word
二、证券自营业务的核算 1、自营证券买入业务 （1）证券公司将资金存入清算代理机构时 借：结算备付金——自有 贷：银行存款 （2）取得时 借：交易性金融资产—成本（按公允价值计入） 投资收益（按相关交易费用计入） 应收利息/应收股利 贷：结算备付金—自有
2、自营证券配股派息 （1）通过网上配股，在与证券交易所清算配股款时： 借：交易性金融资产——成本 贷：结算备付金——证券公司 通过网下配股，按实际支付款项： 借：交易性金融资产——成本 贷：银行存款 （2）按合同规定计算确定的利息或现金股利，计入“投资收益”账户。 借：应收利息或应收股利或结算备付金——证券公司 编辑版word
贷：投资收益 案例：江山证券有限公司持有A公司股票30000股，2008年3月A公司宣布按10：3的比例在网上配股，配股价为5元/股。江山证券可配股9000股，加上交易费用，共支付47 000元配股款。
投资收益=47000-9000×5=2000 借：交易性金融资产——A公司股票（成本） 45000 投资收益 2000 贷：结算备付金——证券公司 47000
3、资产负债表日 交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额时 借：交易性金融资产—公允价值变动 贷：公允价值变动损益 交易性金融资产的公允价值低于其账面余额的差额时 借：公允价值变动损益 贷：交易性金融资产—公允价值变动
4、自营卖出证券的核算 出售交易性金融资产时， 借：结算备付金—自有（实际收到的金额）
