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1课程名称：《国家税收》课程代码：00061 第一部分一、单项选择题1．税法规定征税的目的物为（），它是区分不同税种的重要标志。
A ．纳税义务人．纳税义务人 B. B. B.征税对象征税对象征税对象 C. C. C.税目税目税目 D. D. D.税率税率2．下列不属于流转税类的是（）。
A.A.印花税印花税印花税B. B. B.增值税增值税增值税C. C. C.关税关税关税D. D. D.消费税消费税3．税收是国家凭借政治权力，通过法律体现的是（）A A．公民意志．公民意志．公民意志B B B．企业意志．企业意志．企业意志C C C．社会意志．社会意志．社会意志D D D．国家意志．国家意志4．一方当事人向另一方当事人提供某种劳务或某种资源的使用权，而向受益人收取的代价是（）A A．利润．利润．利润B B B．国债．国债．国债C C C．费．费．费D D D．税．税5．下列选项中，作为征税对象计量单位和征收标准的是（）A A．税目．税目．税目B B B．计税依据．计税依据．计税依据C C C．税源．税源．税源D D D．纳税环节．纳税环节6．税收的经济影响一般通过两个基本效应发挥作用，一个是替代效应，另一个是（）A A．收入效应．收入效应．收入效应B B B．宏观效应．宏观效应．宏观效应C C C．微观效应．微观效应．微观效应D D D．经济效应．经济效应7．设计税收制度的核心问题是（）A A．明确税种设置．明确税种设置．明确税种设置B B B．制定科学的税收原则．制定科学的税收原则C C．确立税制的指导思想．确立税制的指导思想．确立税制的指导思想D D D．科学的进行税收分类．科学的进行税收分类8．税收活动过程的起点是（）A A．税收管理．税收管理．税收管理B B B．税收冲击．税收冲击．税收冲击C C C．税负转嫁．税负转嫁．税负转嫁D D D．税负归宿．税负归宿9．下列属于1994年税制改革内容的是（）A. A. 统一内资企业所得税统一内资企业所得税统一内资企业所得税 B B B．统一内外资企业所得税．统一内外资企业所得税C C．进行第二步利改税．进行第二步利改税．进行第二步利改税D D D．免除全国农业税．免除全国农业税1010．下列税种中属于从量税的是（．下列税种中属于从量税的是（）。
一.单选题（共22题,35.2分）1下列选项中,增值税一般纳税人销售货物,适用13%税率的是( )A销售水泥B销售钢材C销售农膜.D销售机器正确答案：C 我的答案：2城市维护建设税的税率包括( )A1%B3%C5%D7%正确答案：D 我的答案：3我国的企业所得税是对企业所得额课税,按照其税负是否能转嫁其属于( )A直接税B间接税C价内税D价外税正确答案：A 我的答案：4企业应自领取营业执照之日起( )日内,持有关证件,向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。
A15B30C45D60正确答案：B 我的答案：5最终负担国家所征收税款的单位和个人是( )A纳税人B扣缴义务人C负税人D完税人正确答案：C 我的答案：6因税务机关适用税收法律、行政法规不当或者执法行为违法,致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的,税务机关在( ) 年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款。
A2B3C4D5正确答案：B 我的答案：7国家以法律形式预先规定征收范同和征收比例，以便征纳双方共同遵守，这体现了税收的哪一种形式特征?A固定性B强制性C无偿性D对等性正确答案：A 我的答案：8下列项目中应确认收入实现计算销项税额项目有( )A购买的货物用于非应税项目B购买的货物用于职工福利C购买的货物用于委托加工后收回用于生产使用D将购买的货物作为投资给其他单位正确答案：D 我的答案：9有出口经营权的生产企业将不同税率的货物统一申报消费税退税,适用的税率应按( )。
A平均税率B最高税率C从低税率D边际税率正确答案：C 我的答案：10下列项目中属于应征增值税的应税劳务有( )A饮食服务B修理修配C转让无形资产D销售不动产正确答案：B 我的答案：11从事生产、经营的纳税人应按规定妥善保管各种涉税资料。
除法律、行政法规另有规定的外,账簿、记账凭证、报表、完税凭证、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存( )年。
A5B8C10D15正确答案：C 我的答案：12进口货物的完税价格是指货物的( )。
三、判断题1、税收的固定性是指在一定时期内税法是固定不变的。
（×）2、税收的无偿性指国家取得税收不需要偿还，但有时需对纳税人支付一定代价。
（×）3、税收的职能就是指在特定的经济环境影响下所形成的税收职责与功能。
（×）4、税收管辖权的交叉是造成国际重复征税的主要原因。
( × )5、税收可保证财政收入可靠和稳定增长。
（√）6、税收法律关系双方的权利与义务不对等。
( × )7、税收法律关系中最实质的东西是享有权利和承担义务的当事人。
( √ )8、法律关系中，代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体，履行纳税义务的法人.自然人是权利客（×）9、增值税是对资产增值部分的税。
（×）10、增值税一般纳税人将自产的货物无偿赠送他人，不征收增值税。
（× ）11、增值税一般纳税人和小规模纳税人的判定主要看其会计核算水平和年应税销售（√）12、增值税一般纳税人销售货物从购买方收取的价外费用，在征税时应视为含税收入。
计算税额时应换算为不合税收入。
( √ )13、增值税一般纳税人将自产货物用于本单位搞职工福利的，虽未销售，但应视同销售货物计算销项税。
( √)14、增值税纳税人可以根据本企业的注册资金多少和实际经营规模大小决定是否为一般纳税人( × )15、计算增值税销项税时，销售折扣可以从销售额中减除。
（×）16、“未交增值税”借方余额反映企业应缴来缴的增值税。
（×）17、计征消费税和增值税的货物价格，均为含消费税金不含增值税的价格。
（）18、纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，属零售销售，不征消费税。
（×）19、纳税人提供营业税应税劳务的同时，还经营非应税（即增值税征税范围）货物与劳务，未分别核算或者未准确核算的，全部收入缴纳增值税。
（× ）20、纳税人的营业额计算缴纳营业税后因发生退款减除营业额的，应当退还已缴纳营业税税款或者从纳税人以后的应缴纳营业税税额中减除。
税收基础试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 我国税收的基本原则不包括以下哪一项？A. 公平原则B. 效率原则C. 稳定原则D. 随机原则2. 增值税的纳税人是？A. 个人消费者B. 销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人C. 政府机构D. 非营利组织3. 以下哪项不是企业所得税的征税对象？A. 销售收入B. 投资收益C. 捐赠收入D. 转让财产所得4. 个人所得税的税率采用哪种方式？A. 单一税率B. 累进税率C. 定额税率D. 比例税率5. 税收的三大功能不包括以下哪一项？A. 财政功能B. 经济调节功能C. 社会保障功能D. 社会管理功能6. 以下哪种行为不需要缴纳消费税？A. 购买烟草制品B. 购买高档化妆品C. 购买日常生活用品D. 购买高档手表7. 我国现行的税收征管方式是？A. 自行申报B. 代扣代缴C. 预缴税款D. 以上都是8. 以下哪种税收属于地方税？A. 增值税B. 企业所得税C. 房产税D. 车辆购置税9. 税收筹划的基本原则不包括？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 随意性原则D. 时效性原则10. 以下哪种情况属于偷税行为？A. 逾期申报B. 逾期缴纳税款C. 通过虚假手段减少应纳税额D. 未按规定使用发票答案：1. D2. B3. C4. B5. C6. C7. D8. C9. C 10. C二、多项选择题（每题2分，共10分）1. 以下哪些属于税收的构成要素？A. 纳税义务人B. 纳税期限C. 税率D. 纳税地点2. 我国现行的税种包括以下哪些？A. 增值税B. 消费税C. 营业税D. 企业所得税3. 以下哪些行为属于逃税行为？A. 伪造、变造账簿B. 隐匿财产C. 逾期申报D. 逾期缴纳税款4. 以下哪些属于税收筹划的方法？A. 选择税率较低的税种B. 利用税收优惠政策C. 选择合理的会计处理方法D. 进行虚假交易5. 以下哪些属于税收的征收方式？A. 直接征收B. 代扣代缴C. 预缴税款D. 委托代征答案：1. ABCD2. ABD3. AB4. ABC5. ABC三、判断题（每题1分，共10分）1. 税收是国家财政收入的主要来源。
《国家税收》题库第一章税收概论一、单项选择题1、国家财政收入的主要形式是（）。
A国债 B国有企业上交利润 C税收 D罚没收入2、税收是国家凭借（）取得的收入。
A经济权力 B政治权力 C财产权力 D所有权3、税收产生于（）。
A原始社会 B奴隶社会 C封建社会 D资本主义社会4、税收“三性”的核心是（）。
A强制性 B无偿性 C固定性 D税率5、当前世界各国的税制结构改革中，增值税和（）在税收体系中逐步占据主导地位。
A企业所得税 B个人所得税 C消费税 D营业税6、下列哪个指标属于税收负担中的微观税负（）。
A国民生产总值税负率 B国内生产总值税负率 C国民收入税负率 D 企业所得税负率二多项选择题1、税收具有（）的形式特征。
A无偿性 B固定性 C强制性 D特殊分配关系2、税收具有（）的职能。
A组织收入 B收入分配 C资源配置 D宏观调控3、现代税收的三项最高原则是（）A节约原则 B公平原则 C效率原则 D稳定原则4、决定税收负担的因素（）。
A经济发展水平 B政府职能X围 C财政收入结构 D宏观经济政策三、判断改错题1、国家为了实现其职能，凭借政治权力，强制地、无偿地取得财政收入的形式就是税收。
2、利润是国家取得财政收入的最主要形式。
3、税收“三性”的核心是强制性。
4、世界各国税制结构正在进一步向建立以增值税和消费税为主的方向发展。
5、税收的最首要、最基本职能是收入分配职能。
四、简答题1、简述税收的含义。
2、简述税收的职能。
3、简述税收的原则。
第二章税收制度概述一、单项选择题1、税收制度的基础性要素是（）。
A纳税人 B征税对象 C征税人 D税率2、税收制度的核心要素是（）。
A征税人 B课税对象 C税率 D纳税人3、划分不同税种的主要标志是（）。
A征税人 B课税对象 C税率 D纳税人4、（）适用于从量计征的税种。
A比例税率 B累进税率 C预提税率 D定额税率5、为了严肃税收纪律，1994年的税制改革特别强调将减免税权限集中于（）。
2011级本科会计学专业第三学期《国家税收》复习题一、单项选择题1.社会的公共需要主要是通过( C )形式参与社会产品的分配来满足。
A 利润上缴B 政府收费C 税收D 罚没收入2.税收的作用主要有（ A ）。
A 筹集财政收入B 调节经济C 调节分配D 维护国家权益3.税法构成要素中，用以区分不同税种的是( B )。
A 纳税义务人B 征税对象C 税目D 税率4.根据(增值税暂行条例》，我国现行的增值税类型是( B )。
A 生产型增值税B 消费型增值税 C收入型增值税 D 流通型增值税5.下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是( D )。
A 7%B 10%C 13%D 17%6.下列行为中，涉及的进项税额准予从销项税额中抵扣的是( D )。
A 将外购的货物用于本单位集体福利B 将外购的货物用于个人消费C 纳税人自用的摩托车、汽车、游艇D 外购用于生产经营的固定资产7.纳税人按月缴纳的增值税应当于次月（C）日内申报缴纳。
A 5日B 10日C 15日D 30日8.下列消费品，不属于消费税应税消费品的是（C）。
A 汽车轮胎B 酒精C 护肤护发品D 高档手表9.进口的应税消费品，由进口人或其代理人向( D )申报缴纳消费税。
A 企业所在地的税务机关B 企业核算地的税务机关C 货物入境地的海关D 报关地海关10.体现课税对象深度的税制要素是（B）。
A 课税对象B 税率C 纳税人D 纳税环节11.自2009年1月1日起，从事货物生产的纳税人，年应税销售额在（ B ）以下的，为小规模纳税人。
A 30万元B 50万元C 80万元D 100万元12.下列各项中，属于增值税应税项目的是( A )。
A 修配业务B 交通运输业务C 建筑业务D 保险业务13.增值税一般纳税人外购下列货物，允许抵扣进项税额的是( D )。
A 外购工程物资B 外购厂房C 外购用于福利的货物D 外购设备修理用备件14.自2010年1月1日起，增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控增值税专用发票必须自该发票开具之日起( D )日内到税务机关认证；否则，不予抵扣进项税额。
税务考试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率为：A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 以下哪项不属于增值税的征税对象？A. 销售货物B. 提供劳务C. 转让无形资产D. 购买固定资产答案：D3. 个人所得税法规定，个人取得的以下哪种收入需要缴纳个人所得税？A. 工资、薪金B. 国家发行的国债利息C. 个人储蓄存款利息D. 政府颁发的奖金答案：A4. 纳税人在计算应纳税所得额时，以下哪项不得扣除？A. 合理的工资、薪金支出B. 国家规定的捐赠支出C. 罚款和滞纳金D. 社会保险费答案：C5. 以下哪种情况下，纳税人可以申请退还已缴纳的增值税？A. 纳税人破产B. 纳税人经营亏损C. 纳税人销售货物退货D. 纳税人年终结算答案：C6. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪项收入属于综合所得？A. 稿酬B. 利息、股息、红利所得C. 偶然所得D. 财产租赁所得答案：A7. 纳税人在境外取得的所得，如果已经缴纳了境外税款，可以按照规定在境内进行：A. 抵扣B. 退还C. 减免D. 补缴答案：A8. 以下哪项不属于企业所得税的税收优惠？A. 高新技术企业税率优惠B. 研发费用加计扣除C. 固定资产加速折旧D. 购买固定资产的一次性扣除答案：D9. 增值税的纳税人，如果连续12个月的销售额超过规定的标准，必须：A. 申请一般纳税人资格B. 继续按小规模纳税人纳税C. 停业整顿D. 申请免税答案：A10. 以下哪项不是个人所得税的专项附加扣除？A. 子女教育支出B. 住房贷款利息C. 赡养老人支出D. 个人储蓄利息答案：D二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 纳税人在计算企业所得税时，以下哪些费用可以作为税前扣除？A. 广告费和业务宣传费B. 职工福利费C. 工会经费D. 罚款和滞纳金答案：ABC12. 以下哪些情况下，纳税人需要缴纳增值税？A. 销售自己使用过的固定资产B. 提供加工、修理修配劳务C. 转让土地使用权D. 无偿赠送货物答案：ABC13. 个人所得税的税率包括：A. 比例税率B. 超额累进税率C. 定额税率D. 累进税率答案：ABD14. 以下哪些属于个人所得税的专项扣除？A. 基本养老保险费B. 基本医疗保险费C. 失业保险费D. 工伤保险费答案：ABCD15. 纳税人在以下哪些情况下可以申请退还增值税？A. 出口货物B. 境外单位在境内提供服务C. 纳税人破产清算D. 纳税人销售货物发生退货答案：AD三、判断题（每题1分，共5分）16. 企业所得税的纳税年度为公历年度，即1月1日至12月31日。
电大国家税收试卷《国家税收》一、单项选择题1、税收“三性”的核心是（ A ）。
A、无偿性B、强制性C、固定性D、有偿性2、税收作为一个经济范畴，它属于（ B ）A、生产范畴B、分配范畴C、交换范畴D、消费范畴3、构成税收制度的基础性要素是（ C ）。
A、税率B、纳税人C、征税对象D、征税人4、税收的核心要素是（ B ）。
A、税目B、税率C、免征额D、起征点5、适用于按征税对象的数量为计税依据的税率是（ B ）。
A、比例税率B、定额税率C、累进税率D、差别税率6、税收分类的最基本方法是（ D ）。
A、按计税依据分B、按收入归属分C、按税负是否转嫁分 D、按征税对象分7、某一征税对象无免征额规定，如果计税依据是100元，税率为10%，按规定要加征二成，则应纳税额是（ A ）。
A、12元B、120元C、22元D、30元8、调节纳税人税收负担的纵向公平问题，税率形式多为（ B ）。
A、比例税率B、累进税率C、边际税率D、固定税率9、为了解决超额累进税率计算复杂的问题，累进税率表中一般规定有（ B ）。
A、平均税率B、速算扣除数C、固定税额D、边际税率10、税收法律体系的核心是（ D ）A、征税主体B、税收法律关系的对象C、纳税主体D、税收法律关系的内容二、多项选择题1、税收的形式特征包括（ＢＣＤ）。
A、自愿性B、固定性C、强制性 D、无偿性2、决定税负的因素是（ＡＢＣＤ）。
A、经济发展水平B、政府职能范围C、财政收入状况D、宏观经济政策3、税收的基本要素有（ ABD ）。
A、纳税人B、纳税对象C、扣缴义务人 D、税率4、我国现行税率分为（ ABC ）。
A、定额税率B、比例税率C、累进税率 D、幅度税率5、按计税依据分类，可以把税收分为（ CD ）。
A、直接税B、间接税C、从价税 D、从量税6、税收的基本职能是（ AB ）。
A、财政职能B、经济职能C、维护国家权益 D、促进对外交流7、征税对象与计税依据的区别表现在（ A C D ）。
国家税收期末考试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 国家税收的主体是：A. 国家B. 企业C. 个人D. 社会答案：A2. 增值税的征收对象是：A. 劳务B. 货物C. 服务D. 货物和劳务答案：D3. 以下哪项不是税收的基本特征：A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 灵活性答案：D4. 我国个人所得税的税率采用的是：A. 单一税率B. 累进税率C. 比例税率D. 定额税率答案：B5. 企业所得税的税率为：A. 20%B. 25%C. 30%D. 35%答案：B6. 税收征管的基本原则不包括：A. 合法性原则B. 公平性原则C. 效率性原则D. 随意性原则答案：D7. 税收筹划的目的是：A. 增加企业利润B. 减少税收负担C. 避免税务风险D. 所有选项都是答案：D8. 以下哪项不是税收违法行为：A. 逃税B. 偷税C. 漏税D. 纳税答案：D9. 我国增值税的税率分为几个档次：A. 1个B. 2个C. 3个D. 4个答案：C10. 以下哪个不是税收的作用：A. 调节经济B. 分配收入C. 保障国家安全D. 促进社会公平答案：C二、判断题（每题1分，共10分）1. 税收是国家财政收入的主要来源。
（对）2. 个人所得税的征收对象包括工资、薪金所得。
（对）3. 企业所得税的征收对象是企业的利润。
（对）4. 税收征管法规定，纳税人可以随意选择纳税方式。
（错）5. 税收筹划是合法的税务行为。
（对）6. 逃税和偷税是相同的概念。
（错）7. 增值税是对商品和劳务的增值部分征收的税。
（对）8. 税收优惠政策可以促进经济发展。
（对）9. 税收的强制性意味着纳税人可以拒绝纳税。
（错）10. 税收的无偿性是指纳税人不需要支付任何代价。
（错）三、简答题（每题10分，共20分）1. 简述税收的基本功能。
答案：税收的基本功能包括：一是筹集财政收入，保证国家正常运行；二是调节经济，通过税率的调整影响经济活动；三是分配收入，通过税收政策实现社会财富的再分配；四是监督经济，通过税收征管对经济活动进行监督。
国税税收管理人员习题：判断题判断题（300题）1．纳税人、扣缴义务人的税收违法行为不属于《税收征管法》规定的税务机关应为纳税人、扣缴义务人保密的情况。
（）答案：正确2．纳税人所属的在本县（市）以外的从事生产经营的非独立核算的分支机构不需向所在地税务机关办理注册税务登记。
（）答案：错误3．税务机关依法查询从事生产、经营的纳税人开立帐户的情况时，有关银行和其他金融机构应当予以协助。
（）答案：正确4．纳税人在办理变更税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件。
（）答案：错误。
5．停业期满复业的纳税人，应于复业后的次月起申报纳税。
（）答案：正确6．邮寄申报以主管税务机关实际收到的日期为实际申报日期。
（）答案：错误7．纳税人虽已设置帐簿，但帐目混乱、资料残缺、难以查帐的，税务机关有权核定应纳税额。
（）答案：正确8．2001年5月1日起，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之二的滞纳金。
（）答案：错误9．第八界全国人民代表大会第五次会议通过修订《征管法》对有关利用发票进行违法犯罪作了具体的惩处规定。
（）答案：错误10．纳税人的纳税申报期限由主管税务机关确定。
（）答案：错误11．税务机关收到税款后，应当向纳税人开具完税凭证。
纳税人通过银行缴纳税款的，税务机关可以委托银行开具完税凭证。
（）答案：正确12．纳税人可以自行安装、使用和擅自改动税控装置。
（）答案：错误13．纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，税务机关有权提请工商行政管理部门吊销其营业执照。
（）答案：正确14．纳税人被列为非正常户超过1年的，税务机关可以注销其税务登记，同时，不再追征其税款。
（）答案：错误15．凡以暴力、威胁方法拒不缴纳税款，都应移送司法机关依法追究刑事责任。
（）答案：错误16．税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或不予批准的决定; 不予批准的，从税务机关决定不予批准缓交税款之日起加收滞纳金。
国家税收练习题二判断分析题（正确的划V,错误的划X,并简述理由。
每小题4分，判断与简述理由得分比为1：3）1, 税收的性质归根结底是由国家的性质所决定的。
（V）理由：税收的形式特征是指税收这种财政收入形式区别于其他财政收入形式的基本标志，是税收本身所固有的表象特征，具体而言，是指税收的强制性、无偿性和固定性。
我国是社会主义国家，税收体现了——取之于民，用之于民2，社会主义税收从宏观上来讲是一种有偿的分配。
（X ）理由：税收是国家为了实现其职能的需要,凭借政治权力,按照法律的规定,强制地、无偿地参与国民收入分配,3，税收的固定性既是税收收入的根本保证，又是纳税人合法权益的保障。
（ V）理由：国家征税、纳税人纳税，都必须以法定的、固定的标准为准绳。
即所谓“依法办事、依率计征”。
依法办事、依率计征这既是税收收入的根本保证,也是纳税人合法权益的保障。
税收的固定性是税收及时、足额、稳定入库的保证。
4，税收没有筹集资金职能就不可能有调节经济与监督管理经济职能。
（V ）理由：税收从总体上来讲具有筹集资金、调节经济、监督管理经济三大职能。
调节经济职能是指国家运用税收形式在组织财政收入的过程中，采取一定的方法，（包括制定税种、税目、税率、减税、免税、加成征税、加倍征税，等等。
）改变各社会集团及其成员在国民收入中的占有份额，借以调整国家、地区、部门、单位与个人等各方面分配关系的功能。
5，税收决定于生产。
（X ）理由：税收与生产的关系税收与生产总的关系是生产决定税收,税收影响生产6，生产发展的速度越快国家的税收也就越多。
（V ）理由：税收与生产总的关系是生产决定税收，税收影响生产生产发展的规模和速度决定税收的规模和增长速度. 生产发展的速度越快国家的税收也就越多。
7，只要资金越多国家的经济建设速度就会越快。
（X ）理由：都有个限度的。
8，未经全国人民代表大会审议通过的税法不是税收法律。
（V）理由：只有经全国人民代表大会审议通过的税法才是税收法律9，纳税人承担向国家纳税的义务，但是并不享有相应的权利。
（X）理由：作为公民的纳税人在承担纳税义务的同时，还享有各项公民基本权利，以及对国家征税权力和税款使用权进行民主管理的权利，10，合法的纳税人应从领取营业执照之日起20日内申请办理税务登记。
（x）理由：纳税人应当自领取工商营业执照之日起30日内，向经营地的主管税务机关申报办理税务登记。
11，根据会计档案法的规定，会计资料的保管期限分为定期和不定期两类。
（x）理由：会计档案的保管期限分为永久、定期两类12，负税人就是间接的纳税人。
（x ）理由：纳税人是直接有纳税义务的单位或者个人,就是直接向税务机关缴纳税款,而负税人是间接或者直接的承担税款的单位或者个人。
13，计算流转税是不扣除成本费用的。
（V）理由：不扣除14，营业额属于流转额的范畴。
（v ）理由：流转税又称流转课税、流通税，指以纳税人商品生产、流通环节的流转额或者数量以及非商品交易的营业额为征税对象的一类税收。
增值税、消费税、营业税、关税、流转税附加税（城建税）都属于流转税的范畴。
15，负税人是税法规定的最终承担赋税的单位和个人。
（v ）理由：负税人是最终负担税款的单位和个人。
在实际生活中，有的税收由纳税人自己负担，纳税人本身就是负税人，如个人所得税、企业所得税等；有的税收虽然由纳税人缴纳，但实际上是由别人负担的，纳税人和负税人不一致，这就是通常所说的税负的转嫁问题，如增值税、消费税和营业税等。
国家税收练习题三判断分析题（正确的划V,错误的划X,并简述理由。
每小题4分，判断与简述理由得分比为1：3）1，国家享有征税的权利，但是并不承担相应的义务。
（v ）理由：税法的特点.税法关系主体的权利、义务具有不对等性。
税法关系主国家享有征税的权利，但是并不承担相应的义务；而税法关系的主体的另一纳税人，承担向国家纳税的义务，但是并不享有相应的权利。
而一般法律关系的主体双方，其权利与职责多是对等的。
2，税法具有典型的综合性的特征。
（v ）理由：税法的特点从内容看，税法具有综合性。
3，没有经过人民代表大会审议批准的税法不是税收法律。
（v ）理由：税收法律必须经过人民代表大会审议批准4，海关总署也是国家税务主管部门。
（X）理由：一般是指国家税务总局。
财政部，也属于国家税务主管部门。
5，纳税人就是税法规定的最终承担税负的单位或个人。
（X ）理由：负税人是指最终承担税负的单位和个人6，一般情况下，实际税率小于实际负担率。
（V ）理由：一般情况下，纳税人所要承担的实际税率会存在转嫁给负税人，也就是不承担税率，实际税率小于实际负担率。
7，速算扣除数就是超额累进税率计算结果减去全额累进税率计算结果的差额。
（X ）理由：速算扣除数就是全额累进税率计算结果减去超额累进税率计算结果的差额。
8，纳税期限就是税法规定的纳税人交纳税款的最后期限。
（ V）理由：纳税期限是负有纳税义务的纳税人向国家缴纳税款的最后时间限制。
9，增值税的纳税期限最大的是三天，最长的是30天。
（X ）理由：根据《增值税暂行条例》的规定，增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。
所以增值税纳税期限最长为1个季度（90天）。
10，偷税和漏税相比较，主观动机不同，客观后果是一样的。
（X）理由：偷税情节严重者，可追究刑事责任;情节较轻者，由税务机关追缴税款并处罚款。
对漏税则予以追征并或根据情况加收滞纳金。
11，节税、避税都是不会受到任何处罚的。
（V ）理由：节税是指纳税人在不违背税法立法精神的前提下，当存在着多种纳税方案的选择时，纳税人通过充分利用税法中固有的起征点、减免税等一系列优惠政策，以税收负担最低的方式来处理财务、经营、交易事项。
避税是指纳税人利用税法上的漏洞或税法允许的办法，作适当的财务安排或税收策划，在不违反税法规定的前提下，达到减轻或解除税负的目的。
12，根据税法的规定，对偷税、骗税处0.5倍至5倍的罚款，对抗税处1倍至5倍的罚款。
（V ）理由：对偷税、骗税处0.5倍至5倍的罚款，对抗税处1倍至5倍的罚款13，罚款是税务机关对纳税人的税收犯罪行为所给予的经济处罚。
（V）理由：税收罚款是税务机关对违反国家税法和税务管理制度的纳税人所强制征收的一定数量货币，这是对违反税收有关规定纳税人的一种经济制裁措施。
14，追究刑事责任就是通常所说的判刑。
（X ）理由：刑事责任，是依据国家刑事法律规定，对犯罪分子依照刑事法律的规定追究的法律责任。
判刑是司法部门依据法律给罪犯以刑事处15，筹积资金职能是税收最基本的职能。
（V）理由：税收的组织收入职能是税收最基本的职能,国家税收练习题四判断分析题（正确的划V,错误的划X,并简述理由。
每小题4分，判断与简述理由得分比为1：3）1，增值税在实际运作中是以增值额为计税依据的。
（V ）理由：增值税（value-added tax）是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税2，以增值额为计税依据，是增值税的计税原理。
（V）理由：增值税（value-added tax）是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税3，减免增值税一般来讲，对纳税人是没有什么好处的。
（X ）理由：有好处，减小税赋4，增值税存在一定的重复征税问题。
（X）理由：增值税的主要特点有：（1）不重复征税，具有中性的特征。
（2）逐环节征税，逐环节扣税，最终消费者是全部税款的承担者。
（3）税基广阔，具有征收的普遍性和连续性。
（4）中性调节，将税收对经济决策的扭曲降到最低。
5，流转税除了增值税外，还有消费税、营业税和关税。
（V ）理由：流转税（commodity turnover tax;goods turnover tax）又称流转课税、流通税，指以纳税人商品生产、流通环节的流转额或者数量以及非商品交易的营业额为征税对象的一类税收。
流转税是商品生产和商品交换的产物，各种流转税（如增值税、消费税、营业税、关税等）是政府财政收入的重要来源。
6，我国在2009年前实行的是消费型增值税。
（X）理由：我国在2009年起实行的是消费型增值税7，销售免税货物不能开具增值税专用发票。
（v ）理由：销售免税货物只能开具普通发票。
销售给个人也只能开普通发票8，电信部门销售的手机应该交纳增值税。
（ X ）理由：根据财政部、国家税务总局关于增值税、营业税若干政策规定的通知，电信单位（电信局及电信局批准的其他从事电信业务的单位）自己销售无线寻呼机、移动电话，并为客户提供有关的电信劳务服务的，属于混合销售，征收营业税；对单纯销售无线寻呼机、移动电话，不提供有关的电信劳务服务的，征收增值税。
9，凡是混合销售行为都应该交纳增值税。
（ x ）理由：依纳税人的经营主业判断，只交一种税：以经营货物为主，交增值税；以经营劳务为主，交营业税。
10，从2009年1月1日起，纳税人购进固定资产可以抵扣进项税额（x ）。
理由：纳税人允许抵扣的固定资产进项税额，是指纳税人2009年1月1日以后（含1月1日，下同）实际发生，并取得2009年1月1日以后开具的增值税扣税凭证上注明的或者依据增值税扣税凭证计算的增值税税额。
11，增值税的纳税人采取预收货款方式销售货物的，以收到货款的当天为纳税义务发生时间（V ）。
理由：预收货款，是以货物发出当天作为增值税纳税义务发生时间12，增值税的纳税人到外地销售货物的，回机构所在地纳税。
（v ）理由：;办事处在经营地所采购的货物超出《外出经营活动管理证明》...·产品促销的纳税筹划·增值税筹划:筹划对象的客户纳税·如何借助混合销售.../falv/shuifa/sschouhua/zz... 2010-9-21 - 百度快照13，农业生产者销售的自产农业产品免征增值税。
（x ）理由：:正确的是农业生产者自产自销的农产品(初级农产品)免征增值税14，纳税人进口的供残疾人专用的物品免征增值税。
（x）理由：残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品、物品免征增值税15，残疾人员占生产人员60%以上企业免征增值税。
（x ）理由：民政福利企业的残疾人占生产人员总数50%以上,增值税即征即退,免征增值税16，凡是没有取得增值税专用发票的购进货物都不能计算和抵扣进项税额。
（v ）理由：按照现行增值税政策规定，一般纳税人不论是购进工业品还是农产品，都是不能凭增值税普通发票计算抵扣进项税的。
17，货物的组成计税价格中都应该含有消费税。
（v ）理由：消费税的组成计税价格和货物的价格都包含了消费税,但含意是有区别的18，购进一般货物需要抵扣进项税额的必须取得并保存增值税专用发票。
