国家税收判断题

1课程名称：《国家税收》课程代码：00061 第一部分一、单项选择题1．税法规定征税的目的物为（），它是区分不同税种的重要标志。

A ．纳税义务人．纳税义务人 B. B. B.征税对象征税对象征税对象 C. C. C.税目税目税目 D. D. D.税率税率2．下列不属于流转税类的是（）。

A.A.印花税印花税印花税B. B. B.增值税增值税增值税C. C. C.关税关税关税D. D. D.消费税消费税3．税收是国家凭借政治权力，通过法律体现的是（）A A．公民意志．公民意志．公民意志B B B．企业意志．企业意志．企业意志C C C．社会意志．社会意志．社会意志D D D．国家意志．国家意志4．一方当事人向另一方当事人提供某种劳务或某种资源的使用权，而向受益人收取的代价是（）A A．利润．利润．利润B B B．国债．国债．国债C C C．费．费．费D D D．税．税5．下列选项中，作为征税对象计量单位和征收标准的是（）A A．税目．税目．税目B B B．计税依据．计税依据．计税依据C C C．税源．税源．税源D D D．纳税环节．纳税环节6．税收的经济影响一般通过两个基本效应发挥作用，一个是替代效应，另一个是（）A A．收入效应．收入效应．收入效应B B B．宏观效应．宏观效应．宏观效应C C C．微观效应．微观效应．微观效应D D D．经济效应．经济效应7．设计税收制度的核心问题是（）A A．明确税种设置．明确税种设置．明确税种设置B B B．制定科学的税收原则．制定科学的税收原则C C．确立税制的指导思想．确立税制的指导思想．确立税制的指导思想D D D．科学的进行税收分类．科学的进行税收分类8．税收活动过程的起点是（）A A．税收管理．税收管理．税收管理B B B．税收冲击．税收冲击．税收冲击C C C．税负转嫁．税负转嫁．税负转嫁D D D．税负归宿．税负归宿9．下列属于1994年税制改革内容的是（）A. A. 统一内资企业所得税统一内资企业所得税统一内资企业所得税 B B B．统一内外资企业所得税．统一内外资企业所得税C C．进行第二步利改税．进行第二步利改税．进行第二步利改税D D D．免除全国农业税．免除全国农业税1010．下列税种中属于从量税的是（．下列税种中属于从量税的是（）。

一.单选题（共22题,35.2分）1下列选项中,增值税一般纳税人销售货物,适用13%税率的是( )A销售水泥B销售钢材C销售农膜.D销售机器正确答案：C 我的答案：2城市维护建设税的税率包括( )A1%B3%C5%D7%正确答案：D 我的答案：3我国的企业所得税是对企业所得额课税,按照其税负是否能转嫁其属于( )A直接税B间接税C价内税D价外税正确答案：A 我的答案：4企业应自领取营业执照之日起( )日内,持有关证件,向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。

A15B30C45D60正确答案：B 我的答案：5最终负担国家所征收税款的单位和个人是( )A纳税人B扣缴义务人C负税人D完税人正确答案：C 我的答案：6因税务机关适用税收法律、行政法规不当或者执法行为违法,致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的,税务机关在( ) 年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款。

A2B3C4D5正确答案：B 我的答案：7国家以法律形式预先规定征收范同和征收比例，以便征纳双方共同遵守，这体现了税收的哪一种形式特征?A固定性B强制性C无偿性D对等性正确答案：A 我的答案：8下列项目中应确认收入实现计算销项税额项目有( )A购买的货物用于非应税项目B购买的货物用于职工福利C购买的货物用于委托加工后收回用于生产使用D将购买的货物作为投资给其他单位正确答案：D 我的答案：9有出口经营权的生产企业将不同税率的货物统一申报消费税退税,适用的税率应按( )。

A平均税率B最高税率C从低税率D边际税率正确答案：C 我的答案：10下列项目中属于应征增值税的应税劳务有( )A饮食服务B修理修配C转让无形资产D销售不动产正确答案：B 我的答案：11从事生产、经营的纳税人应按规定妥善保管各种涉税资料。

除法律、行政法规另有规定的外,账簿、记账凭证、报表、完税凭证、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存( )年。

A5B8C10D15正确答案：C 我的答案：12进口货物的完税价格是指货物的( )。

三、判断题1、税收的固定性是指在一定时期内税法是固定不变的。

（×）2、税收的无偿性指国家取得税收不需要偿还，但有时需对纳税人支付一定代价。

（×）3、税收的职能就是指在特定的经济环境影响下所形成的税收职责与功能。

（×）4、税收管辖权的交叉是造成国际重复征税的主要原因。

( × )5、税收可保证财政收入可靠和稳定增长。

（√）6、税收法律关系双方的权利与义务不对等。

( × )7、税收法律关系中最实质的东西是享有权利和承担义务的当事人。

( √ )8、法律关系中，代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体，履行纳税义务的法人.自然人是权利客（×）9、增值税是对资产增值部分的税。

（×）10、增值税一般纳税人将自产的货物无偿赠送他人，不征收增值税。

（× ）11、增值税一般纳税人和小规模纳税人的判定主要看其会计核算水平和年应税销售（√）12、增值税一般纳税人销售货物从购买方收取的价外费用，在征税时应视为含税收入。

计算税额时应换算为不合税收入。

( √ )13、增值税一般纳税人将自产货物用于本单位搞职工福利的，虽未销售，但应视同销售货物计算销项税。

( √)14、增值税纳税人可以根据本企业的注册资金多少和实际经营规模大小决定是否为一般纳税人( × )15、计算增值税销项税时，销售折扣可以从销售额中减除。

（×）16、“未交增值税”借方余额反映企业应缴来缴的增值税。

（×）17、计征消费税和增值税的货物价格，均为含消费税金不含增值税的价格。

（）18、纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，属零售销售，不征消费税。

（×）19、纳税人提供营业税应税劳务的同时，还经营非应税（即增值税征税范围）货物与劳务，未分别核算或者未准确核算的，全部收入缴纳增值税。

（× ）20、纳税人的营业额计算缴纳营业税后因发生退款减除营业额的，应当退还已缴纳营业税税款或者从纳税人以后的应缴纳营业税税额中减除。

税收基础试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 我国税收的基本原则不包括以下哪一项？A. 公平原则B. 效率原则C. 稳定原则D. 随机原则2. 增值税的纳税人是？A. 个人消费者B. 销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人C. 政府机构D. 非营利组织3. 以下哪项不是企业所得税的征税对象？A. 销售收入B. 投资收益C. 捐赠收入D. 转让财产所得4. 个人所得税的税率采用哪种方式？A. 单一税率B. 累进税率C. 定额税率D. 比例税率5. 税收的三大功能不包括以下哪一项？A. 财政功能B. 经济调节功能C. 社会保障功能D. 社会管理功能6. 以下哪种行为不需要缴纳消费税？A. 购买烟草制品B. 购买高档化妆品C. 购买日常生活用品D. 购买高档手表7. 我国现行的税收征管方式是？A. 自行申报B. 代扣代缴C. 预缴税款D. 以上都是8. 以下哪种税收属于地方税？A. 增值税B. 企业所得税C. 房产税D. 车辆购置税9. 税收筹划的基本原则不包括？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 随意性原则D. 时效性原则10. 以下哪种情况属于偷税行为？A. 逾期申报B. 逾期缴纳税款C. 通过虚假手段减少应纳税额D. 未按规定使用发票答案：1. D2. B3. C4. B5. C6. C7. D8. C9. C 10. C二、多项选择题（每题2分，共10分）1. 以下哪些属于税收的构成要素？A. 纳税义务人B. 纳税期限C. 税率D. 纳税地点2. 我国现行的税种包括以下哪些？A. 增值税B. 消费税C. 营业税D. 企业所得税3. 以下哪些行为属于逃税行为？A. 伪造、变造账簿B. 隐匿财产C. 逾期申报D. 逾期缴纳税款4. 以下哪些属于税收筹划的方法？A. 选择税率较低的税种B. 利用税收优惠政策C. 选择合理的会计处理方法D. 进行虚假交易5. 以下哪些属于税收的征收方式？A. 直接征收B. 代扣代缴C. 预缴税款D. 委托代征答案：1. ABCD2. ABD3. AB4. ABC5. ABC三、判断题（每题1分，共10分）1. 税收是国家财政收入的主要来源。

《国家税收》题库第一章税收概论一、单项选择题1、国家财政收入的主要形式是（）。

A国债 B国有企业上交利润 C税收 D罚没收入2、税收是国家凭借（）取得的收入。

A经济权力 B政治权力 C财产权力 D所有权3、税收产生于（）。

A原始社会 B奴隶社会 C封建社会 D资本主义社会4、税收“三性”的核心是（）。

A强制性 B无偿性 C固定性 D税率5、当前世界各国的税制结构改革中，增值税和（）在税收体系中逐步占据主导地位。

A企业所得税 B个人所得税 C消费税 D营业税6、下列哪个指标属于税收负担中的微观税负（）。

A国民生产总值税负率 B国内生产总值税负率 C国民收入税负率 D 企业所得税负率二多项选择题1、税收具有（）的形式特征。

A无偿性 B固定性 C强制性 D特殊分配关系2、税收具有（）的职能。

A组织收入 B收入分配 C资源配置 D宏观调控3、现代税收的三项最高原则是（）A节约原则 B公平原则 C效率原则 D稳定原则4、决定税收负担的因素（）。

A经济发展水平 B政府职能X围 C财政收入结构 D宏观经济政策三、判断改错题1、国家为了实现其职能，凭借政治权力，强制地、无偿地取得财政收入的形式就是税收。

2、利润是国家取得财政收入的最主要形式。

3、税收“三性”的核心是强制性。

4、世界各国税制结构正在进一步向建立以增值税和消费税为主的方向发展。

5、税收的最首要、最基本职能是收入分配职能。

四、简答题1、简述税收的含义。

2、简述税收的职能。

3、简述税收的原则。

第二章税收制度概述一、单项选择题1、税收制度的基础性要素是（）。

A纳税人 B征税对象 C征税人 D税率2、税收制度的核心要素是（）。

A征税人 B课税对象 C税率 D纳税人3、划分不同税种的主要标志是（）。

A征税人 B课税对象 C税率 D纳税人4、（）适用于从量计征的税种。

A比例税率 B累进税率 C预提税率 D定额税率5、为了严肃税收纪律，1994年的税制改革特别强调将减免税权限集中于（）。

2011级本科会计学专业第三学期《国家税收》复习题一、单项选择题1.社会的公共需要主要是通过( C )形式参与社会产品的分配来满足。

A 利润上缴B 政府收费C 税收D 罚没收入2.税收的作用主要有（ A ）。

A 筹集财政收入B 调节经济C 调节分配D 维护国家权益3.税法构成要素中，用以区分不同税种的是( B )。

A 纳税义务人B 征税对象C 税目D 税率4.根据(增值税暂行条例》，我国现行的增值税类型是( B )。

A 生产型增值税B 消费型增值税 C收入型增值税 D 流通型增值税5.下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是( D )。

A 7%B 10%C 13%D 17%6.下列行为中，涉及的进项税额准予从销项税额中抵扣的是( D )。

A 将外购的货物用于本单位集体福利B 将外购的货物用于个人消费C 纳税人自用的摩托车、汽车、游艇D 外购用于生产经营的固定资产7.纳税人按月缴纳的增值税应当于次月（C）日内申报缴纳。

A 5日B 10日C 15日D 30日8.下列消费品，不属于消费税应税消费品的是（C）。

A 汽车轮胎B 酒精C 护肤护发品D 高档手表9.进口的应税消费品，由进口人或其代理人向( D )申报缴纳消费税。

A 企业所在地的税务机关B 企业核算地的税务机关C 货物入境地的海关D 报关地海关10.体现课税对象深度的税制要素是（B）。

A 课税对象B 税率C 纳税人D 纳税环节11.自2009年1月1日起，从事货物生产的纳税人，年应税销售额在（ B ）以下的，为小规模纳税人。

A 30万元B 50万元C 80万元D 100万元12.下列各项中，属于增值税应税项目的是( A )。

A 修配业务B 交通运输业务C 建筑业务D 保险业务13.增值税一般纳税人外购下列货物，允许抵扣进项税额的是( D )。

A 外购工程物资B 外购厂房C 外购用于福利的货物D 外购设备修理用备件14.自2010年1月1日起，增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控增值税专用发票必须自该发票开具之日起( D )日内到税务机关认证；否则，不予抵扣进项税额。

税务考试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率为：A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 以下哪项不属于增值税的征税对象？A. 销售货物B. 提供劳务C. 转让无形资产D. 购买固定资产答案：D3. 个人所得税法规定，个人取得的以下哪种收入需要缴纳个人所得税？A. 工资、薪金B. 国家发行的国债利息C. 个人储蓄存款利息D. 政府颁发的奖金答案：A4. 纳税人在计算应纳税所得额时，以下哪项不得扣除？A. 合理的工资、薪金支出B. 国家规定的捐赠支出C. 罚款和滞纳金D. 社会保险费答案：C5. 以下哪种情况下，纳税人可以申请退还已缴纳的增值税？A. 纳税人破产B. 纳税人经营亏损C. 纳税人销售货物退货D. 纳税人年终结算答案：C6. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪项收入属于综合所得？A. 稿酬B. 利息、股息、红利所得C. 偶然所得D. 财产租赁所得答案：A7. 纳税人在境外取得的所得，如果已经缴纳了境外税款，可以按照规定在境内进行：A. 抵扣B. 退还C. 减免D. 补缴答案：A8. 以下哪项不属于企业所得税的税收优惠？A. 高新技术企业税率优惠B. 研发费用加计扣除C. 固定资产加速折旧D. 购买固定资产的一次性扣除答案：D9. 增值税的纳税人，如果连续12个月的销售额超过规定的标准，必须：A. 申请一般纳税人资格B. 继续按小规模纳税人纳税C. 停业整顿D. 申请免税答案：A10. 以下哪项不是个人所得税的专项附加扣除？A. 子女教育支出B. 住房贷款利息C. 赡养老人支出D. 个人储蓄利息答案：D二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 纳税人在计算企业所得税时，以下哪些费用可以作为税前扣除？A. 广告费和业务宣传费B. 职工福利费C. 工会经费D. 罚款和滞纳金答案：ABC12. 以下哪些情况下，纳税人需要缴纳增值税？A. 销售自己使用过的固定资产B. 提供加工、修理修配劳务C. 转让土地使用权D. 无偿赠送货物答案：ABC13. 个人所得税的税率包括：A. 比例税率B. 超额累进税率C. 定额税率D. 累进税率答案：ABD14. 以下哪些属于个人所得税的专项扣除？A. 基本养老保险费B. 基本医疗保险费C. 失业保险费D. 工伤保险费答案：ABCD15. 纳税人在以下哪些情况下可以申请退还增值税？A. 出口货物B. 境外单位在境内提供服务C. 纳税人破产清算D. 纳税人销售货物发生退货答案：AD三、判断题（每题1分，共5分）16. 企业所得税的纳税年度为公历年度，即1月1日至12月31日。

电大国家税收试卷《国家税收》一、单项选择题1、税收“三性”的核心是（ A ）。

A、无偿性B、强制性C、固定性D、有偿性2、税收作为一个经济范畴，它属于（ B ）A、生产范畴B、分配范畴C、交换范畴D、消费范畴3、构成税收制度的基础性要素是（ C ）。

A、税率B、纳税人C、征税对象D、征税人4、税收的核心要素是（ B ）。

A、税目B、税率C、免征额D、起征点5、适用于按征税对象的数量为计税依据的税率是（ B ）。

A、比例税率B、定额税率C、累进税率D、差别税率6、税收分类的最基本方法是（ D ）。

A、按计税依据分B、按收入归属分C、按税负是否转嫁分 D、按征税对象分7、某一征税对象无免征额规定，如果计税依据是100元，税率为10%，按规定要加征二成，则应纳税额是（ A ）。

A、12元B、120元C、22元D、30元8、调节纳税人税收负担的纵向公平问题，税率形式多为（ B ）。

A、比例税率B、累进税率C、边际税率D、固定税率9、为了解决超额累进税率计算复杂的问题，累进税率表中一般规定有（ B ）。

A、平均税率B、速算扣除数C、固定税额D、边际税率10、税收法律体系的核心是（ D ）A、征税主体B、税收法律关系的对象C、纳税主体D、税收法律关系的内容二、多项选择题1、税收的形式特征包括（ＢＣＤ）。

A、自愿性B、固定性C、强制性 D、无偿性2、决定税负的因素是（ＡＢＣＤ）。

A、经济发展水平B、政府职能范围C、财政收入状况D、宏观经济政策3、税收的基本要素有（ ABD ）。

A、纳税人B、纳税对象C、扣缴义务人 D、税率4、我国现行税率分为（ ABC ）。

A、定额税率B、比例税率C、累进税率 D、幅度税率5、按计税依据分类，可以把税收分为（ CD ）。

A、直接税B、间接税C、从价税 D、从量税6、税收的基本职能是（ AB ）。

A、财政职能B、经济职能C、维护国家权益 D、促进对外交流7、征税对象与计税依据的区别表现在（ A C D ）。

国家税收期末考试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 国家税收的主体是：A. 国家B. 企业C. 个人D. 社会答案：A2. 增值税的征收对象是：A. 劳务B. 货物C. 服务D. 货物和劳务答案：D3. 以下哪项不是税收的基本特征：A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 灵活性答案：D4. 我国个人所得税的税率采用的是：A. 单一税率B. 累进税率C. 比例税率D. 定额税率答案：B5. 企业所得税的税率为：A. 20%B. 25%C. 30%D. 35%答案：B6. 税收征管的基本原则不包括：A. 合法性原则B. 公平性原则C. 效率性原则D. 随意性原则答案：D7. 税收筹划的目的是：A. 增加企业利润B. 减少税收负担C. 避免税务风险D. 所有选项都是答案：D8. 以下哪项不是税收违法行为：A. 逃税B. 偷税C. 漏税D. 纳税答案：D9. 我国增值税的税率分为几个档次：A. 1个B. 2个C. 3个D. 4个答案：C10. 以下哪个不是税收的作用：A. 调节经济B. 分配收入C. 保障国家安全D. 促进社会公平答案：C二、判断题（每题1分，共10分）1. 税收是国家财政收入的主要来源。

（对）2. 个人所得税的征收对象包括工资、薪金所得。

（对）3. 企业所得税的征收对象是企业的利润。

（对）4. 税收征管法规定，纳税人可以随意选择纳税方式。

（错）5. 税收筹划是合法的税务行为。

（对）6. 逃税和偷税是相同的概念。

（错）7. 增值税是对商品和劳务的增值部分征收的税。

（对）8. 税收优惠政策可以促进经济发展。

（对）9. 税收的强制性意味着纳税人可以拒绝纳税。

（错）10. 税收的无偿性是指纳税人不需要支付任何代价。

（错）三、简答题（每题10分，共20分）1. 简述税收的基本功能。

答案：税收的基本功能包括：一是筹集财政收入，保证国家正常运行；二是调节经济，通过税率的调整影响经济活动；三是分配收入，通过税收政策实现社会财富的再分配；四是监督经济，通过税收征管对经济活动进行监督。

国税税收管理人员习题：判断题判断题（300题）1．纳税人、扣缴义务人的税收违法行为不属于《税收征管法》规定的税务机关应为纳税人、扣缴义务人保密的情况。

（）答案：正确2．纳税人所属的在本县（市）以外的从事生产经营的非独立核算的分支机构不需向所在地税务机关办理注册税务登记。

（）答案：错误3．税务机关依法查询从事生产、经营的纳税人开立帐户的情况时，有关银行和其他金融机构应当予以协助。

（）答案：正确4．纳税人在办理变更税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件。

（）答案：错误。

5．停业期满复业的纳税人，应于复业后的次月起申报纳税。

（）答案：正确6．邮寄申报以主管税务机关实际收到的日期为实际申报日期。

（）答案：错误7．纳税人虽已设置帐簿，但帐目混乱、资料残缺、难以查帐的，税务机关有权核定应纳税额。

（）答案：正确8．2001年5月1日起，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之二的滞纳金。

（）答案：错误9．第八界全国人民代表大会第五次会议通过修订《征管法》对有关利用发票进行违法犯罪作了具体的惩处规定。

（）答案：错误10．纳税人的纳税申报期限由主管税务机关确定。

（）答案：错误11．税务机关收到税款后，应当向纳税人开具完税凭证。

纳税人通过银行缴纳税款的，税务机关可以委托银行开具完税凭证。

（）答案：正确12．纳税人可以自行安装、使用和擅自改动税控装置。

（）答案：错误13．纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，税务机关有权提请工商行政管理部门吊销其营业执照。

（）答案：正确14．纳税人被列为非正常户超过1年的，税务机关可以注销其税务登记，同时，不再追征其税款。

（）答案：错误15．凡以暴力、威胁方法拒不缴纳税款，都应移送司法机关依法追究刑事责任。

（）答案：错误16．税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或不予批准的决定; 不予批准的，从税务机关决定不予批准缓交税款之日起加收滞纳金。

单项选择题1不属于我国征税的主体的是（）A税务机关 B海关 C财政机关 D司法机关2随着征税对象增大而逐级提高计征比例的税率是（）A比例税率 B累进税率 C定额税率 D编辑税率3下列属于税收程序法的是（）A税收征管法 B个人所得税C外商投资企业和外国企业所得税法D增值税暂行条例4仅对本国境内所得征税是（）A地域管辖权 B公民管辖权C居民和地域管辖权 D居民管辖权5小规模纳税人适用的征收率是（）A17% B13% C6% D3%6卷烟适合的税率是（）A比例税率B定额税率C比例税率和定额税率D累进税率7邮电通信适用的营业税率（）A3% B5% C5-20% D20%8下列哪种行为不征资源税（）A生产盐 B开采原油 C加工洗煤 D开采天然气9国家对缴纳增值税、营业税、消费税的单位和个人，按其实际缴纳的“三税”定比例计算征收的税种（）A车船使用税 B印花税C城市土地使用税D城市维护建设税10下列应税项目中，不能按次计算征税的是（）A股息红利所得B稿酬所得C工薪所得D财产租赁所得11国家税收课征的依据是国家的（）A政治权力B财产权力C管理权力D财产与政治权力12现代大多数西方经济学家认为健全的税制应该符合的两大原则是（）A公平与节约B公平与便利C效率与节约D公平与效率13纳税义务人通过改良技术，加强经营，提高效益，降低成本，使无形中消失的现象是（）A前转 B消转 C辗转转嫁 D后转14纳税人因偷税骗税少缴的税款，税务机关的追缴期为（）A3年 B10年 C无限期 D15年15一般纳税人提供加工修理配劳务的，增值税率是（）A17% B13% C6% D4%16税法规定，对视同销售的货物按组成计税价格征收增值税时，成本利率定为（）A5% B6% C7% D10%17现行营业税共有（）税目A14 B6 C12 D918金银首饰的消费品税率是（）A5% B10% C15% D17%19进口货物完税价格是指货物的（）A实际支付的价格 B组成计税价格C以成交价格为基础的完税价格D到岸价格20某国有企业2002年度利润总额为200万元，当年为研究开发新产品、新工艺所发生的各项费用合计为300万元，上年这些费用支出合计为，假设该纳税人当年无任何其他缴纳调整项目，那么该纳税人当年应纳所得额为（）A170万元 B50万元 C30万元 D200万元21税收活动的目的是实现国家的（）A经济职能B政治职能C管理职能D政治和经济职能22下列不属于我国税收原则的是（）A财政 B稳定 C公平 D效率23在其他条件不变的情况下，商品的需求弹性愈小，愈有利于（）A税负前转 B税负后传 C消转 D辗转转嫁24税收收入的主要来源（）A工业部门 B农业部门 C商业部门 D第三产业25本国政府向外国纳税义务人征税所发生的征纳分配关系属于（）A国际税收关系B涉外税收关系C关税关系 D国内税收关系26小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务的，按（）的征税率征收。

税收优惠的判断题
以下是一些关于税收优惠的判断题：1. 企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，可以免征、减征企业所得税。

（√） 2. 个人取得的股息、红利所得，应按照20%的税率缴纳个人所得税。

（×）解析：个人取得的股息、红利所得，应按照20%的税率缴纳个人所得税。

但个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1 年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。

3. 小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15 万元（以 1 个季度为 1 个纳税期的，季度销售额未超过45 万元）的，免征增值税。

（√）4. 对个人购买家庭唯一住房，面积为90 平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90 平方米以上的，减按 1.5%的税率征收契税。

（√） 5. 自2019 年 1 月 1 日至2023 年12 月31 日，对月销售额10 万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

（×）解析：自2019 年 1 月 1 日至2023 年12 月31 日，对月销售额10 万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

已办理免税备案的小规模纳税人，若月销售额超过10 万元（按季纳税30 万元），应按照规定申报纳税。

以上内容仅供参考，具体的税收优惠政策可能因国家和地区而异，请以当地税务机关的规定为准。

《税法》习题一、判断题1．扣缴义务人与纳税人在实质上是等同的。

2．纳税人与负税人有时是重合的，有时是分离的。

3．免征额就是征税对象达到一定数额开始就全额征税。

4．对企业所得税来说，纳税人与负税人是重合的。

5．所谓加成，就是在原有税率的基础上再加上加成率来计算应纳税额。

6．直接税是由纳税人直接负担、不易转嫁的税种，如所得税、财产税、消费税等。

7．纳税人销售或者进口货物，及提供加工、修理修配劳务一律适用17%的税率。

8．甲纳税人未按规定向乙付货款，乙纳税人按合同规定向甲收取违约金。

由于违约金是在销售实现后收取的，因而不应该征增值税。

9.纳税人销售货物或应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。

10．纳税人将购买的货物无偿赠送他人，因该货物购买时已缴增值税，因此，赠送他人时可不再计入销售额征收增值税。

11.企业在销售货物中，为了鼓励购物方尽早偿还货款，按付款时间给予购货方一定比例的货款折扣，可以从货物销售额中减除。

12．某商店开展促销活动，买一赠一，在这项活动中售货取得销售额10万元，赠送的商品价值5000元，因未取得收入，所以企业按10万元的销售额计算销项税额。

13．粮食、粮食复制品、粮食加工品等适用13%税率。

14.将自产、委托加工或购买的货物用于基建项目时，应视同销售，计征增值税。

15.纳税人采取以旧换新方式销售货物的，不得从新货物销售额中减除收购旧货物的款额。

16.纳税人总、分机构不在同一县(市)的，应分别向各自所在地主管税务机关申报纳税。

17.对应税消费品征收消费税后，不再征收增值税。

18．应征增值税的货物均应征收消费税。

19.计征消费税和增值税的价格，均为含消费税金不含增值税金的价格。

20.当货物为应税消费品时，对其征收增值税的同时也应对其征收消费税。

21.企业受托加工应税消费品代收代缴的消费税，在采用组成计税价格计税时，组价的构成应当是材料成本与加工费之和。

22.某汽车厂用自产小客车的底盘改装成小货车销售，则销售时应缴纳增值税和消费税。

个人所得税练习题及答案一、判断题1、个人将其应税所得，全部用于公益救济性捐赠，将不承当缴纳所得税义务。

〔〕3、个人取得稿酬收入，其应纳税所得额可减按70％计算个人所得税。

〔〕4、个人转让房屋所得应该按照财产转让所得缴纳个人所得税。

〔〕5、张某获得县级体育比赛一等奖10万元，应该免征个人所得税。

〔〕6、在两处以上取得工资薪金所得而没有扣缴义务人的，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税。

〔〕8、企业以现金形式发放的住房补贴、医疗补贴应全额计入当期工资、薪金征收个人所得税。

〔〕9、不动产转让所得以实现转让的地点为所得地。

〔〕11、中秋节，公司为职工发放月饼，不应并入工资薪金代扣代缴个人所得税。

〔〕12、纳税人取得年终加薪，应将年终加薪同当月的工资、薪金合并计征个人所得税。

〔〕13、职工个人缴纳的商业〔人寿〕保险，公司予以报销，不缴纳个人所得税。

〔〕20、个人将承租房屋转租取得的租金收入不再缴纳个人所得税。

〔〕21、获得劳务报酬所得的纳税人从其收入中支付给中介人和相关人员的报酬，在计征个人所得税时，可以在扣除20％的费用前扣除该费用。

〔〕23、一位中国公民同时在两个单位任职，从A单位每月取得工薪收入4000元，从B单位每月取得工薪收入1500元。

根据个人所得税法规定，其应纳个人所得税已由单位负责扣缴，个人不需申报缴纳。

〔〕24、按照我国?个人所得税法?的规定，股息所得缴纳个人所得税的应纳税所得额为每次取得的收入额减去20％的费用。

〔〕25、工资、薪金所得应缴纳的个人所得税按月计征，由扣缴义务人或纳税人在次月７日内缴入国库。

( )26、个人取得不同工程劳务报酬所得的,应当合并为一次所得计算缴纳个人所得税。

〔〕27、个人转让财产，应以转让财产收入减除财产市价和合理费用后的余额为应纳税所得额计算缴纳个人所得税。

〔〕29、个人出租房屋的财产租赁所得中所说的减除“修缮费用〞，以每次允许减除800元为限，一次减除不完的，准予在下一次继续减除，但最多不能超过五次。

00061国家税收模拟测试题（二）一、单项选择题（每小题2分）1.国债是国家以债务人的身份筹集财政资金的一种形式，其筹资运用的方式是（）A.权力B.信用C.权益D.分配2.最终负担国家所征收税款的单位和个人是（）A.纳税人B.扣缴义务人C.负税人D.完税人3.把个人的经济资源转移到未来某个时期以便在未来得到满足的活动是（）A.税收B.投资C.储蓄D.消费4.按纳税人的能力来分配税负，纳税能力高的多纳税，反之，少纳税，体现了现代西方税收的（）A.效率原则B.公平原则C.稳定原则D.激励原则5.在企业所得税计算中，不允许所得税税前列支的税金是（）A.消费税B.营业税C.增值税D.印花税6.建立市场经济新税收体制的核心是（）A.公平B.法治C.效率D.民主7.依据企业所得税税法的规定，不计入应纳税所得额的是（）A.罚款收入B.租赁收入C.国债利息收入D.固定资产盘盈收入8.划分不同税种的主要标志是（）A.征税人B.课税对象C.税率D.纳税人9.以下不属于我国税率基本形式的是（）A.比例税率B.差别税率C.定额税率D.累进税率10.一般情况下，下列哪种税率的名义税率与实际生产率一致？（）A.定额税率B.比例税率C.累进税率D.累退税率11.我国第一次开征增值税是（）年。

A.1984B.1994C.1998D.197912.以下行为不属于增值税视同销售的是（）A.委托他人代销货物B.销售代销货物C.将外购货物用于集体福利D.将自产货物用于个人消费13.国际经济组织对各国税收水平的比较，主要使用的指标是（）A.国内生产总值税收率B.国民生产总值税收率C.企业税收负担率D.个人税收负担率14.下列选项不属于亚当·斯密提出的税收平等原则内容的是（）A.取消免税特权B.量能课税，累进税率C.采取中立态度D.按能力大小比例纳税15.以下不属于差别关税的是（）A.反倾销关税B.反补贴关税C.财政关税D.报复关税二、多项选择题（每小题3分）16.下列行为应征资源税的是（）A.开采原油B.开采有色金属原矿C.加工原油D.生产盐E.人造石油17.下列项目中，免征营业税的有（）A.个人转让著作权B.残疾人提供的劳务C.社会福利企业提供的劳务D.学生勤工俭学提供的劳务E.保险公司开展1年期以上返还性人身保险业务18.我国现行的税率有（）A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率E.全率累进税率19.税负转嫁的方式主要有（）A.前转和后转B.税负归宿C.混转D.消转E.税收资本化20.下列项目中，实行从量定额与从价定率相结合征税办法的产品有（）A.卷烟B.啤酒C.粮食白酒D.薯类白酒E.化妆品三、判断题（每小题1分）21.幅度比例税率是国家只规定最低税率和最高税率，各地可以因地制宜在此幅度内自由确定一个比例税率。

国家税收复习资料第一至第二章一、名词解释1、税收：是国家为了实现其职能和任务;凭借政治权力;按照法定标准;向单位和个人无偿地征收实物或货币;以取得财政收入的一种方式..22、纳税人：是税制中规定的负有纳税义务的单位和个人..223、课税对象：是税制中规定的征税的目的物;是国家据以征税的依据..234、计税依据：又称为税基;是指税制中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准..235、比例税率：是指对同一个课税对象不分数额大小只规定一个固定的征收比例..256、累进税率：是指对同一课税对象随着数量的增加;征收比例也随之升高的一种税率..257、定额税率：又称固定税率;是根据课税对象的计量单位直接规定固定的征税数额..288、起征点：是根据税制的规定对课税对象确定的征税起点;达到起征点的按课税对象的全部数额征税;达不到起征点的不征税..309、免征额：是根据税制的规定在课税对象中预先确定的免于征税的数额..无论课税对象数额是多少;每个纳税人都可以按规定扣除等量数额的课税对象;对扣除部分免于征税..只就超过的部分征税..3010、税率：是对课税对象规定的征收比率或征收额度;是计算应纳税额的尺度..2411、加成征收：是根据税制规定的税率征税以后;再以应纳税额为依据加征一定成数的税额..3012、扣缴义务人：是指有义务从持有的纳税人收入中扣除纳税人的应纳税款并代为缴纳的单位和个人..2213、税收负担：是纳税人应国家征税而产生的经济利益的损失..12二、填空题1．税收是国家凭借__政治权力__________取得财政收入的一种工具.. 2．税收三性是指____________、____________和____________..3．税收是国家以___社会管理者_________的身分;依靠国家政治权力进行的分配;上交利润是国家以____生产资料所有者________的身分;依据财产权力对国有企业收入进行的分配..4．税收三要素是指____________、____________和____________.. 5．我国现行税率一般分为____________、____________和____________三种形式..6．累进税率的形式又可分为____________和____________..7．按计税依据对税收进行分类;可分为____________和____________.. 8．按税负是否转嫁对税收进行分类;可分为____________和____________..9．一般讲;税收具有两大职能;即____________和____________..10．税收的____________职能是税收的首要的、基本的职能..11．制定科学的____________始终是设计税收制度的核心问题..12．税收最普遍的原则是、和 ..答案：1、政治权力 2、无偿性、强制性、固定性 3、社会管理者、生产资料所有者4、征税对象、纳税人、税率5、比例税率、累进税率、定额税率6、全额累进税率、超额累进税率7、从价税、从量税8、直接税、间接税9、财政职能、经济职能 10、财政 11、税收原则 12、公平、效率、稳定三、单项选择1.税收是凭借取得财政收入的一种形式..A. 资产所有权B. 国家对纳税人提供的服务C. 政治权力D. 人权2.国家对具有偿还的义务..A. 税收 B、财政货币发行 C. 国债 D、规费收入3．负有代扣代缴义务的单位、个人是 ..A. 实际负税人B. 扣缴义务人C. 纳税义务人D. 税务机关4.在征税对象的全部数额中;免予征税的部分称为 ..A. 免征额B. 起征点C. 免予额D.减税额5.一个征税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是 ..A. 定额税率B. 比例税率C. 超额累进税率D.全额累进税率6. 的特点是税率不随着征税对象数额的变动而变动..A. 比例税率B. 定额税率C. 累进税率D. 边际税率7.在特定税种中多征一部分税款称为 ..A. 附加B. 加征C. 加成D. 综合负担8.下列税种中属于直接税的是 ..A. 消费税B. 关税C. 财产税D. 营业税9、税率的形式主要有A.定额税率B.比例税率C.累进税率答案：1、C 2、C 3、B 4、A 5、C 6、A 7、C 8、C 9、ABC第三章――第六章一、名词解释1、增值税：是对在我国境内从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及从事进口货物的单位和个人取得的增值额为课税对象征收的一种税..492、消费税：是以消费品和消费行为的流转额为课税对象征收的一种税..953、营业税：是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人所取得的营业收入额征收的一种税..1164、完税价格：是指以进出口货物的实际成交价格为基础;由海关审定的价格..5、财政关税：是为了增加国家财政收入而征收的关税..6、保护关税：是为了保护本国工农业生产而征收的关税..二、填空题1．我国增值税实行凭____________扣税的方法..2．纳税人销售货物或者提供应税劳务;应向购买者开具增值税专用发票;并在专用发票上分别注明______和_____..3．消费税采取________和__________两种方法计税..4．营业税的纳税人是在我国境内销售____、转让_____或者销售_____的单位和个人..5、我国增值税是对在我国境内从事或者、以及的单位和个人取得的增值额为课税对象征收的一种税..答案：1、增值税专用发票 2、销售额销项税额 3、从价定率从量定额4、应税劳务无形资产不动产5、销售货物提供加工、修理修配劳务从事进口货物三、单项选择1．我国增值税对购进免税农产品的扣除税率为．A. 7%B. 10%C. 13%D. 17%2. 进口货物的增值税由征收..A．进口地税务机关 B．交货地税务机关C．海关 D．进口方机构所在地税务机关3．娱乐业适用的营业税税率为的幅度税率;由各省在规定的幅度内;根据当地情况确定..A. 3％－20％B. 15％－20％C. 5％－15％D. 5％—20％4、消费税的征税环节一般是在A.生产环节B. 销售环节C.分配环节答案：1、C 2、C 3、D 4、A四、多项选择题1.我国增值税税率有：．A. 17%B. 15%C. 13%D. 0%E. 02. 税法规定下列项目中免征增值税的有： ..A．农业生产者销售的自产农业产品 B．避孕药品和用具古旧图书D．直接用于科学研究、科学试验和教学的进口物资和设备E．外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备3．下列物品中属于消费税征收范围的有 ..A．家用电器 B．烟酒 C．汽车 D．鞭炮、焰火 E．汽油和柴油4、采用复合税率征收消费税的物品有A.小汽车B. 酒精C.烟D.白酒E.黄酒5、下类项目种免征营业税的有A.托儿所、幼儿园、养老院福利机构提供的服务B.残疾人提供的劳务C.学校和其他教育机构提供的教育劳务;学生勤工俭学提供的劳务D.宗教场所举办活动的门票收入6、下列合同应交纳印花税的有A.购销合同B. 建筑安装工程C. 承包合同D.财产租赁合同E.技术合同7、应交纳印花税的权利、许可证包括A.房屋产权证B.工商营业执照C.投资许可证D.土地使用证E. 专利证答案：1、ACE 2、ABCDE 3、BDE 4、CD 5、ABCD 6、ABCDE 7、ABCDE五、判断题1．消费税的计税依据是含消费税和增值税的销售价格.. 错2.消费税一律不得减税、免税;对于出口的消费品也不免税..3、营业税的起征点幅度规定为：按次纳税的为每次日营业额500元..4．服务业适用的营业税税率为10％..5.海关对进口产品代征的消费税、增值税;不征收城市维护建设税..6、在我国的流转税中;消费税是作为辅助税种的..7、对委托方加工的应税消费品直接出售的;税法规定不再征收消费税.. 答案：1、错 2、错 3、错 4、错 5、对 6、对 7、错国家税收作业一、单项选择题..本大题共20个小题;每小题 1.5 分;共30.0分..在每小题给出的选项中;只有一项是符合题目要求的..1.亚当.斯密说：“一国国民;都须在可能范围内;按照各自能力的比例;即按照各自在国家保护下享得的收入的比例;缴纳国赋;维持政府..”这一思想体现了税收的原则..A. 效率B. 公平C. 财政D. 确实2.某设计师对外设计一次性获得收入5000元;该笔收入应纳的个人所得税为 .A. 840元B. 800元C. 560元D. 1000元3.由扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税环节为 .A. 收购环节B. 销售环节C. 开采环节D. 转移使用环节4.对于出租的房产课征房产税时;其依据是房产的租金收入;其税率为 .A. 1.2%B. 5%C. 10%D. 12%5.企业所得税的计税依据为应纳税所得额;它一般由利润表中的调整而得..A. 主营业务利润B. 营业利润C. 利润总额D. 净利润6.在税法要素中;体现纳税人负担轻重的最主要要素是 .A. 减免B. 税率C. 附加和加成D. 起征点7.以下税种中;课税对象与税源往往不一致的是 .A. 企业所得税B. 个人所得税C. 车船使用税D. 土地增值税8.税务机关最基本的权利是 ..A. 税法解释权B. 税收保全权C. 征税权D. 估税权9. 是政府为执行特定的社会经济政策;通过税收制度中的特殊规定;以减少税收收入为代价;向特定的纳税义务人提供的财政援助..A. 税基B. 税务支出C. 税收支出D. 税式支出10. 是对征税对象中的某些项目不予征税..A. 税收抵免B. 税收减免C. 税收豁免D. 税收优惠11.我国现行的车辆购置税的税率为 ..A. 5％B. 10％C. 15％D. 20％12.我国现行的烟叶税的纳税人为 ..A. 农户B. 销售烟叶的人C. 收购烟叶的商人D. 收购烟叶的单位13.按我国现行规定：企业发生的公益性捐增支出;在年度利润总额以内的部分;准予在计算应纳税所得额时扣除..A. 10％B. 12%C. 15%D. 16%14.在计算应纳税所得额时;企业按照规定计算的固定资产折旧;准予扣除的是 ..A. 以经营租赁方式租入的固定资产B. 以经营租赁方式租出的固定资产C. 以融资租赁方式租出的固定资产D. 单独估价作为固定资产入账的土地15.我国现行税法规定;对个人劳务报酬所得一次收入畸高的;可以实行加成征收..这里的“畸高”是指 ..A. 一次收入达2万元以上B. 一次收入达5万元以上C. 一次所得的应纳税所得额超过2万元D. 一次所得的应纳税所得额超过2万元16.按我国现行的规定;资源税的煤炭税目的税额幅度为 ..A. 8-30元/吨B. 0.3-5元/吨C. 2-30元/吨D. 2-10元/吨17.一家旅游公司应缴纳的主要税种是 ..A. 增值税B. 营业税C. 城市维护建设税D. 消费税问题补充：18.我国企业所得税的征收方法是 ..A. 按月计征;按月预缴B. 按季计征;按月预缴C. 按年计征;按月或按季预缴D. 按年计征;按月或按季预缴;年终汇算清缴19.我国目前的全部税种按照不同可以分为中央税、地方税和共享税..A. 纳税人B. 课税对象C. 征税主体D. 税收归属20.现代西方税收原则中的稳定原则是指政府可以利用税收政策“烫平”经济波动的幅度;这是的主张..A. 新古典学派B. 凯恩斯学派C. 制度学派D. 货币学派最佳答案1、B 2、B 3、C 4、D 5、C 6、B 7、D 8、C、 9、D 10、C 11、B 12、D 13、B 14、B 15、C 16、B 17、B 18、D 19、D 20、D公开选拔国家税收专业科目试题及答案一、名词解释：共15分1、征税对象：2、出口退税：3、非关税壁垒：4、居民管辖权：5、级差资源税：二、填空题：共10分摘自中国公共管理1、税收三要素是指征税对象、纳税人、和税率..2、国家税法规定的纳税人;可以是自然人;也可以是法人..3、消费税的计税依据采取从价定率和从量定额两种方法..4、我国增值税规定销售货物的起征点为月销售额600-2000元..5、计算应纳税所得额时;准予扣除的项目是指与纳税人取得收入有关的成本、费用和损失..6、个人所得税中工资薪金所得适用九级超额累进税率..7、我国对资源征税的主要税种有资源税、耕地占用税、城镇土地使用税和土地增值税..8、土地增值税的纳税人是指有偿转让中国国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权取得收入的单位和个人..9、车船使用税中乘人汽车每辆年税额为60-320元..10、投资方向调节税的差别税率按两大类设计：一类是基本建设项目投资：另一类是更新改造项目投资..三、单项选择共15分1、纳税期限期是税收A在时间上的表现..A、强制性和固定性B、权威性和固定性C、无偿性和强制性D、强制性和返还性2、我国增值税对购进农产品的扣除税率为B..A、7%B、10%C、13%D、17%3、委托方将收回的已征消费税的委托加工产品直接用于对外销售的;根据规定B..A、应征增值税和消费税B、应征增值税C、应征消费税D、不征增值税和消费税4、下列项目中应收增值税的有C..A、歌厅售饮料的收入B、招待所订购火车票的手续费C、企业售货中收取的储备费D、客轮小卖部的销货收入5、我国企业所得税条例规定;纳税人来源于中国境外的所得;已在境外缴纳的所得税税款;在汇总纳税时;B从其应纳税额中扣除..A、不允许B、限定条件准予C、准予D、无条件6、在中国境内无住所;但在中国居住B的个人;其来源于中国境外的所得;经主管税务机关批准;可以只就由中国境内公司、企业以及其它经济组织和个人支付的部分缴纳个人所得税..A、二年以上三年以下B、一年以上五年以下C、一年以上三年以下D、一年以上七年以下7、下列项目中允许在个人所得税前扣除一部分费用的是B..A、分得的红利B、股票转让收入C、有奖销售中奖D、租赁财产所得8、计征企业所得税时;超过规定标准列支的招待费;应记入C..A、营业外收入B、成本C、应纳税所得额D、费用9、在计算应纳资源税税额时;因无法准确掌握纳税人销量或自用量的;以其D为课税数量..A、销量的估计量B、税务机关的核定数量C、实际产量D、由产量折合的销售量10、耕地占用税的纳税人中不包括C..A、国有企事业单位B、学校C、外商投资企业D、农村居民11、依照房产租金收入计算缴纳房产税务局的;税率为C..A、1.2%B、10%C、12%D、17%12、按“载重吨位”为计税依据计算车船使用税的车船是DA、载重汽车B、机动船C、畜力车D、非机动船13、按税法规定;固定资产投资方向调节税的纳税人不包括C..A、个体工商户B、私营企业C、“三资”企业D、部队14、流动经营的单位;在经营地缴纳“三税”的;其城建税应A缴纳..A、在机构所在地并按当地适用税率计算B、在机构所在地但按经营地适用税率计算C、在经营地按当地适用税率计算D、在经营地但按机构所在地税率计算15、个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房;经向税务机关申报核准;凡居住A的;减半征收土地增值税..A、满1年未满2年B、满2年未满3年C、满3年未满5年D、满5年或5年以上四、多项选择共10分1、税制基本要素包括BDE.A、纳税环节B、纳税人C、纳税期限D、税率E、征税对象2、下列收入项目中属于免征营业税的有ABCDEA、婚烟介绍所的劳务收入B、医院的医疗服务收入C、农业机耕站的机耕收入D、纪念馆的门票收入E、展览馆展销服装的收入3、纳税人销售货物时;应当并入销售额征收增值税的价外费用有BCDE..A、向购买方收取的增值税 C、向购买方收取的包装物租金B、向购买方收取的货物运输装卸费 D、向购买方收取的货物储存费E、逾期不再退还的押金4、企业所得税对规模较小;利润较少的企业实行两档优惠税率;即CEA、10%B、15%C、18%D、24%E、27%5、下列个人所得;在计算应纳税所得额时;每月减除费用800元的项目有BCA、偶然所得B、工资薪金所得C、事业单位承包经营、承租经营所得D、个体工商户生产、经营所得E、利收入6、下列各税种中属于对资源税课税种是ABCDA、土地增值税B、耕地占用税C、城镇土地使用税D、资源税E、房产税7、非房地产开发企业在计算土地增值税时允许从收入中扣除的税费是ACDEA、营业税B、资源税C、教育费附加D、印花税E、城市维护建设税8、下列项目中属于印花税征税范围的是ABCDA、工商营业执照B、经济合同C、产权转移书据D、营业帐簿E、机动车驾驶执照9、房产税的纳税人有ABCEA、产权所有人B、承典人C、房产使用人D、经营管理人E、房产代管人10、契税的纳税人是ABCDEA、企业单位B、事业单位C、外籍公民D、军队E、个体户五、判断：1. 扣缴义务人与纳税人在实质上是等同的..2. 增值税是以增值额为征税对象征收的一种税..3. 对委托方加工的应税消费品直接出售的;税法规定不再征收消费税..4. 企业所得税规定纳税人在生产经营期间向金融机构及非金融机构借款的利息按实际发生数扣除..5. 在中国境内无住所;且一个纳税年度中在中国境内连续居住不超过90日的个人;只就其来源于中国境内的所得征个人所得税..6. 盐既纳入了资源税的征收范围内又征收增值税..7. 耕地占用税的征税对象是指占用土地建房和从事其他非农业建设的行为..8. 房产税的征税范围不包括农村..9. 投资方向调节税的征税对象是房地产投资行为..10. 海关对进口产品代征的消费税、增值税;不征收城市维护建设税..六、问答：共14分1、什么是起征点、免征额2、简述我国现行流转税制的布局七、计算共24分摘自中国公共管理1、某建筑企业上月取得承包工程价款420万元;根据转包合同分给安装公司100万元;分给装饰公司120万元;计算该项业务中各纳税人应纳的营业税;并指出扣缴义务人..建筑业营业税税率3%..摘自中国公共管理2、某企业自行申报的使用土地面积为15000平方米;其中有1000平方米是3年前投入使用的经批准改造的废弃土地;税务机关核定该土地所属中等城市;每平方米年税额3元;计算其应纳城镇土地使用税..3、某企业非股份制试点企业1996年有关的财务资料如下：1实现利润350万元21995年有尚未弥补的亏损5万元;弥补期未满；3未按期缴纳税金;支付罚款和滞纳金1万元;已列营业外支出；4该企业坏帐备按税法规定;按应收帐款的余额的5‰提取;应收帐款期末余额为2000000元;企业按帐龄分析法提取坏帐准备15000元;原“坏帐准备”科目无余额；5利润中包括国库券利息收入3000元；6包括收到已扣缴所得税的股利收入5500元：从联营企业分回的税后利润30000元;联营企业所得税税率33%；7支付非公益性捐赠支出4000元;已列入营业外支出..计算该企业1996年度应交的企业所得税;税率33%..4、中国公民刘某为在华外商投资企业的高级职员;1996年他的收入情况如下：1雇佣单位每月支付薪金12000元；2派遣单位每月支付工资1200元；3从国外一次取得特许权使用费收入折合人民币18000元;并提供了来源国纳税凭证;纳税折合人民币1800元；4从国内另一单位一次取得工程设计费30000元..根据以上资料计算刘某全年应纳个人所得税税额..家税收试题一、. 填空题：将正确答案填在横线上;每空2分;共20分1. 税收三要素是指____________、纳税人和税率..2. 国家税法规定的__________;可以是自然人;也可以是法人..3. 消费税的计税依据采取从价定率和____________两种方法..4. 我国增值税规定销售货物的起征点为月销售额__________元..5. 计算应纳税所得额时;准予扣除的项目是指与纳税人取得收有关的_______________和损失..6 个人所得税中工资薪金所得适用_______________税率..7. 我国对资源征税的主要税种有资源税、_______________、城镇土地使用税和土地增值税..8. 土地增值税的纳税人是批有偿转让中国国有_______________及地上建筑物和其他附着物产权取得收入的单位和个人..9. 车船使用税中乘人汽车每辆年税额为____________元..10. 投资方向调节税的差别税率按两大类设计：一类是基本建设项目投资；另一类是____________项目投资..二、. 单项选择：从每小题的4个选项中;每题2分;共20分1．依照房产租金收入计算缴纳房产税的;税率为 ..A．1.2% B．10%C．12% D．17%2．按“载重吨位”为计税依据计算车船使用税的车船是 .. A．载重汽车B．机动船C．畜力车D．非机动船3．按税法规定;固定资产投资方向调节税的纲税人不包括 .. A．个体工商户 B．私营企业C．“三资”企业 D．部队4．流动经营的单位;在经营地缴纳“三税”的;其城建税应缴纳..A．在机构所在地并按当地适用税率计算B．在机构所在地但按经营地适用税率计算C．在经营地按当地适用税率计算D．在经营地但按机构所在地科率计算5．个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房;经向税务机关申报核准;凡居住的;减半征收土地增值税..A．满1年未满2年 B．满2年未满3年C．满3年未满5年 D．满5年未满5年以上6、增值税小规模纳税人为生产产品而外购的原材料所含增值税..A、按17%抵扣进项税额B、按13%抵扣进项税额C、按6%抵扣进项税额D、不允许抵扣进项税额7. 进口货物增值税的组成计税价格是..A、关税完税价格+关税B、货物到岸价格+关税+消费税C、成本X1+成本利润率D、关税完税价格+关税+消费税8. 某个体五金商店直接从五金厂购进各种五金零配件销售..3月份购进各种零配件价值50000元;五金厂开具的增值税专用发票上注明的税额是8500元..该商店采用销售额和应纳税额合并定价方法;当月销售额为70000元;该商店当月应纳增值税税额元..A、2692.31B、4200C、11050E、33509.某服装商店属一般纳税人直接从服装厂购进各种服装销售..XXX年4月份购进各种服装价款40000元;服装厂开具的增值税专用发票上注明的税额是6800元..该店当月销售收入60000元;该店当月应纳增值税税额元.. A．3400B．3396.23C．3600D．191810．按现行增值税制度规定;一般纳税人生产的下列货物;可以按简易办法依照6％的征收率计算缴纳增值税的是..A．用动物毒素制成的生物制品B．用购买的石料生产石灰C．县以下小型火力发电站生产的电力D．用高炉水渣生产的墙体材料三、多项选择：选出2~5个正确答案;每题2分;共20分1．按现行增值税规定;下列纳税中;可以适用6％征收率的是..1999 A．生产建筑用石料的一般纳税人B．销售棉布的小规模商业企业C．电力公司D．自来水公司2．按现行增值税规定;下列货物中;适用13％税率的是..1999A．速冻饺子B．脱水蔬菜C．酸奶D．图书3．按现行增值税制度规定;下列货物中;适用13％税率的有..2000 A．方便面B. 鲜奶C．卫生杀虫剂D．煤炭4．企业所得税对规模较小;利润较少的企业实行两档优惠税率;即 ..A．10％ B．15％C．18％ D．27％5．下列个人所得;在计算应纳税所得额时;每月减除费用800元的项目有 ..A．偶然所得 B．工资薪金所得C．企事业单位承包经营、承租经营所得 D．个体工商户生产、经营所得6．下列各税种中属于对资源税课税的税种是 ..A．土地增值税 B．耕地占用税C．城镇土地使用税 D．资源税E．房产税7．非房地产开发企业在计算土地增值税时允许从收入中扣除的税费是 ..A．营业税 B．资源税C．教育费附加 D．印花税E．城市维护建设税8．下列项目中属于印花税征税范围的是 ..A．工商营业执照 B．经济合同C．产权转移书据 D．营业帐簿E．机动车驾驶执照9．房产税的纳税人有 ..A．产权所有人 B．承典人C．房产使用人 D．经营管理人E．房产代管人10．契税的纳税人是 ..A．企业单位 B．事业单位C．外籍公民 D．军队E．个体户四、问答：每题10分;共20分1．什么是起征点、免征额2．简述我国现行流转税制的布局五、计算：共20分;计算结果保留小数点后两位1．某酒厂以白酒制药酒;当月销售额280万元;月初库存外购白酒账面余额80万元;当月购进30万元;月末余额50万元;问当月应纳消费税税额消费税率白酒25%;药酒10%;以上款额均不含增值税2、某增值税一般纳税人生产销售自行车;出厂不含税单价300元/辆;某月购销情况如下：1向当地商场2、某公司进口小汽车100辆;每辆关税完税价格10万元;消费税税率8%;关税税率80%;增值税税率17%;问应纳那些税;应纳多少国家税收试题答案及评分标准一、填空题;1．征税对象2．纳税人3．从量定额4．600～20005．成本费用6．超额累进税率7．耕地占用税8．土地使用权9．60～3210．更新改造二、单项选择。