霍尔果斯税收优惠政策详解

税收优惠政策利弊评析西部重要的对外贸易口岸，是我国连接中亚的重要门户与战略通道。

为促动西部地区的发展，打开向西开放的贸易门户，继2005年中哈霍尔果斯国际边境合作中心建立以来，2010年中央批准在霍尔果斯正式建立经济开发区，并实施一系列的鼓励政策，最有代表性的是集企业所得税、个人所得税、增值税、关税等税种为一体的税收优惠政策体系。

区位优势与政策效应的有效驱动，让霍尔果斯成为新疆发展新的经济增长点和西部最具潜力的贸易开发区。

其税收优惠政策的优惠幅度之大最为引人注目，也引发国内外的注重和争论：霍尔果斯是否成为了我国的避税地？会否诱发国内其他地区的税收竞争？一、霍尔果斯税收优惠政策梳理霍尔果斯税收优惠政策主要集中在企业所得税、个人所得税、关税和增值税等税种，以下将分别对各税种的税收优惠政策实行具体阐述和分析：霍尔果斯现行企业所得税优惠政策可概括为“五免五减”：在2010年1月1日至2020年12月31日期间，对新办的符合《新疆困难地区重点鼓励发展产业企业所得税优惠目录》的企业自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，五年免征企业所得税，免税期满后，再免征企业五年所得税地方分成部分。

其中“五免”政策来源于《国务院关于支持喀什霍尔果斯经济开发区建设的若干意见》（国发［2011］33号），而“五减”属于地方性政策，来源于自治区政府定的《关于加快喀什、霍尔果斯经济开发区建设的实施意见》（新政发［2012］48号）。

除此之外，2015年10月份发布的《国务院关于第一批取消62项中央指定地方实施行政审批事项的决定》（国发［2015］57号）中规定符合享受新疆喀什、霍尔果斯两个特殊经济开发区、新疆困难地区新办企业所得税优惠条件的企业，取消相关的行政审批事项，能够直接享受企业所得税“五免”的政策。

这个变化使得税收优惠政策的范围和执行进一步放宽。

霍尔果斯现行个人所得税税收优惠主要以“奖励返还”方式实现，《关于霍尔果斯经济开发区霍尔果斯园区引进企业薪金收入个人所得税奖励暂行办法》中规定，境内外个人在霍尔果斯园区取得的工资薪金，除当月缴纳个人所得税不足1000元的以外，当月缴纳个人所得税1000-2000元，2000-4000元，以及4000元以上的，奖励返还比率分别为其在开发区实际缴纳个人所得税地方留成部分的70%、80%、90%。

税收优惠政策利弊评析的地理位置与自然条件的得天独厚,在历史发展变迁中一直都就是我国西部重要的对外贸易口岸,就是我国连接中亚的重要门户与战略通道。

为促动西部地区的发展,打开向西开放的贸易门户,继2005年中哈霍尔果斯国际边境合作中心建立以来,2010年中央批准在霍尔果斯正式建立经济开发区,并实施一系列的鼓励政策,最有代表性的就是集企业所得税、个人所得税、增值税、关税等税种为一体的税收优惠政策体系。

区位优势与政策效应的有效驱动,让霍尔果斯成为新疆发展新的经济增长点与西部最具潜力的贸易开发区。

其税收优惠政策的优惠幅度之大最为引人注目,也引发国内外的注重与争论:霍尔果斯就是否成为了我国的避税地？会否诱发国内其她地区的税收竞争？一、霍尔果斯税收优惠政策梳理霍尔果斯税收优惠政策主要集中在企业所得税、个人所得税、关税与增值税等税种,以下将分别对各税种的税收优惠政策实行具体阐述与分析:霍尔果斯现行企业所得税优惠政策可概括为“五免五减”:在2010年1月1日至2020年12月31日期间,对新办的符合《新疆困难地区重点鼓励发展产业企业所得税优惠目录》的企业自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,五年免征企业所得税,免税期满后,再免征企业五年所得税地方分成部分。

其中“五免”政策来源于《国务院关于支持喀什霍尔果斯经济开发区建设的若干意见》(国发［2011］33号),而“五减”属于地方性政策,来源于自治区政府定的《关于加快喀什、霍尔果斯经济开发区建设的实施意见》(新政发［2012］48号)。

除此之外,2015年10月份发布的《国务院关于第一批取消62项中央指定地方实施行政审批事项的决定》(国发［2015］57号)中规定符合享受新疆喀什、霍尔果斯两个特殊经济开发区、新疆困难地区新办企业所得税优惠条件的企业,取消相关的行政审批事项,能够直接享受企业所得税“五免”的政策。

这个变化使得税收优惠政策的范围与执行进一步放宽。

霍尔果斯现行个人所得税税收优惠主要以“奖励返还”方式实现,《关于霍尔果斯经济开发区霍尔果斯园区引进企业薪金收入个人所得税奖励暂行办法》中规定,境内外个人在霍尔果斯园区取得的工资薪金,除当月缴纳个人所得税不足1000元的以外,当月缴纳个人所得税1000-2000元,2000-4000元,以及4000元以上的,奖励返还比率分别为其在开发区实际缴纳个人所得税地方留成部分的70%、80%、90%。

从霍尔果斯税收优惠政策了解税筹问题能提出税筹问题的游戏创业公司，想必是已经赚了钱，并且即将赚大钱的公司。

所谓城市选择，无外乎是在企业所得税免除做文章，还是在增值税补贴做文章。

这个问题，取决于股东目标与公司目标的权衡，最好是财务部门、董办一同沟通各方做一协商。

如果，投资人主导，最好是董秘牵头。

首要判断项目B轮、C轮的估值主要因素是市销率还是市盈率，税收地的选择对哪一个估值指标更有直接影响力。

IF，敢有CFO拿盈利指标挑战销售指标，作为强势的投资人，可以拿这个反戈一击：“C轮股权出售的回报至少是10年财务回报的总和”。

如果，公司运营主导，财务总监牵头更好。

首要判断项目主要收入来自线上业务，还是线下业务。

国情特殊，线下业务为主的游戏公司，有大把的收入根本不入账。

这种情况下，税筹的主要目的是财务合规，因此地方政府变相补贴比免税来得更为重要。

IF，敢有投资人提出，国内IPO阶段变相补贴，都需要补缴税款。

作为强势的运营方，可以拿这个反戈一击；“游戏公司在国内很久都没有IPO的案例了”。

各级地方政府政策差异，自改革开放以来就已有之，尤其是放权让利为改革主线的年代，各级地方政府为了搞活经济，通常会对驻地企业作出很大的政策让步。

1994年分税制改革之后，这种政策性让步的权利，逐渐回到了国家、省政府、县政府的三级财政权利框架上来。

即，国税、地税部门征收缴入国库后，根据现行中央、省、市分税制财政体制规定比例，对入库后的税金在三级政府间进行分配。

比如，增值税，国税地税部门征缴入库后，50%中央级国库，剩下50%在省、县间进行分配；个人所得税（非利息），国税地税部门征缴入库后，剩下40%在省、县间进行分配。

由此，不难看出，所谓的优惠政策，实际上也就是在本级政府的财政权利范围内，本级政府能够给予企业的最大补贴。

比如，省一级政府所给予的所得税政策优惠，不会高于省一级政府留存的40%所得税。

依法诚信纳税是纳税人的义务和觉悟，企业节税方式有很多，(肖:135)然而合理报税才是企业节税、（OO38）省税的蕞佳选择。

税收理论与实践Theory&Practice of Taxation完善新疆霍尔果斯特殊经济开发区税收优惠政策探析王丽君(新疆财经大学，新疆乌鲁木齐830012)摘要为了实现区域经济协调，实现新疆跨越式发展，国家发布了一系列促进新疆发展的政策，其中霍尔果斯因为其得天独厚的地理位置在2011年被设为经济开发区，目标是成为我国西部重要的口岸和联系国内外的枢纽，近来却因为成为了避税之地而被大家所关注。

税收优感本是实现资金流入、吸引企业、促进地区发展、实现国家宏观调控最直接最灵活的手段，但是在执行中，出现了利用税收政策进行逃税避税，破坏了税收公平，使税收优惠政策偏离了原来的目的。

鉴于此，对霍尔果斯现有的税收优惠政策进行梳理，并且对完善霍尔果斯税收优息政策进行一些思考和建议。

关键词霍尔果斯；税收优虑政策；税收政策规范2010年国家发布《中共中央国务院关于推进新疆跨越式发展和长治久安的意见》，提出要充分发挥喀什地区和伊犁州对外开放的区位优势，拓展对外联结通道，发挥口岸和交通枢纽的作用，建设特殊经济开发区，到2015年，基本完成喀什、霍尔果斯经济开发区的基础设施建设，到2020年，将大幅度提升喀什、霍尔果斯经济开发区综合经济实力，为推动新疆跨越式发展发挥重要的引领和带动作用。

随后2011年国务院发布《国务院关于支持喀什霍尔果斯经济开发区建设的若干意见》，该意见公布了建设特殊经济开发区的战略地位、总体要求还有具体的扶持政策，在扶持政策中重要的一点就是具体的税收优惠政策。

一、霍尔果斯税收优恵政策及效果税收是国家凭借其公权力，按照法律规定的程序和标准，参与国民的收入分配，取得财政收入所形成的一种特殊分配关系。

喀什、霍尔果斯特殊经济开发区享受着金融、土地、税收、产业等优惠政策，而税收通过调节利益分配来影响市场主体行为，是实现资金流入、促进地区发展、实现国家宏观调控最直接和最灵活的手段，霍尔果斯的税收优惠政策则是促进当地经济发展的重要手段。

霍尔果斯有哪些税收优惠政策
霍尔果斯一座位于中国最西部的中小城市，与哈萨克斯坦隔霍尔果斯河相望，常住人口不足10 万人。

就是这样一个西部小城，却越来越吸引中国企业家的目光，甚至众多GS 不远万里来霍尔果斯开设GS、
设立办事处。

而这一切的缘由都得益于霍尔果斯市推出的重磅税收优惠。

其实关于霍尔果斯的税收优惠早已推出，但具体有哪些税收优惠呢?下面是yjbys 小编为大家带来的霍尔果斯税收优惠政策，欢迎阅读。

一、股权投资类
1、新注册
①其他有限类
企业所得税按15%征收，地方税分享部分减半征收，实际税率为12%;个人所得税税率按照20%征收，采取先佂后返的支持方式，将地
方分享部分的50%拨付给企业作为扶持资金帮助企业发展。

②合伙制企业
企业所得税为零，个人所得税税率按照20%征收，地方分享部分的50%拨付企业，扶持企业发展。

二、影视传媒、软硬件开发企业、创业投资和新能源
(一)、税收优惠
享受企业所得税五免五减半，当年留存开发区财政的增值税、营业税、所得税总额在300-500 万元、500-1000 万元、1000-2000 万元、
2000 万元以上的，分别按留存总额20%、25%、30%、35%的比率予以
扶持，其中软硬件开发企业增值税享受即征即退。

三、总部经济
对新引进的总部企业，自认定当年起5 年内，可按该企业税收地方留成部分总额，给予50%扶持资金。

促进霍尔果斯口岸经济发展的税收优惠政策研究促进霍尔果斯口岸经济发展的税收优惠政策研究税收优惠政策是推动经济发展，缩小地区间贫富差距，促进区域协调发展的重要杠杆之一。

优惠政策的正确实施能够有效招商引资，拓宽投资渠道，优化投资环境，引导资源优化配置。

霍尔果斯口岸作为西部最大的公路口岸，拥有得天独厚的地理位置和资源优渥的生态条件，对于拉动新疆经济发展，推动偏远西北边陲走出去，引导毗邻国家资源走进来具有战略性地位。

一、霍尔果斯经济特区发展概况霍尔果斯口岸是西部总体综合类运输量最大的国家一类公路口岸，被誉为“西部的华尔街”。

自1983年11月16日经国务院批准正式恢复开放，其成为我国西北边境最大和恢复开放最早的公路口岸。

陆路客货运输常年通行，是支撑着我国与哈萨克斯坦等中亚国家开展经济、文化交流的重要枢纽和国际化通道。

2010年5月，中央召开新疆工作座谈会，决定设立霍尔果斯经济开发区，实行特殊的政策，将其建设成为新疆新的经济增长点和全国向西开放的桥头堡。

2011年9月，国务院出台《关于支持喀什、霍尔果斯经济开发区建设的若干意见》（国发〔2011〕33号），明确了特区的战略定位、总体要求、基本原则、区域范围、产业布局，从十个方面提出了具体的扶持政策。

二、目前特区内主要的税收优惠政策一是从2010年至2020年，对开发区内重点鼓励的企业类型给予从获得第一笔生产经营收入开始，五年连续减免企业所得税。

二是对经济开发区内属于规定鼓励类的项目，进口国内不能自产的设备，以及按照合同随设备进口的配套件、备件，在规定范围内免征关税。

三是对于区内的重大科研项目，进一步加大高新技术企业认定、研发费用税前加计扣除、技术转让免税等政策落实力度，对外商投资企业设立研发中心按规定给予政策支持。

三、霍尔果斯招商引资现状2014年霍尔果斯经济特区内资企业124户，私营企业1025户，个体工商户1759户；2015年各类企业数量相继增长，内资企业132户，私营企业1749户，个体工商户2550户；截止到今年7月底，有各类市场主体6688户，注册资本5600826.06万元，其中内资企业183户，注册资本334601.50万元；私营企业2714户，注册资本4707926.00万元；外资企业23户，注册资本486695.21万元。

霍尔果斯特殊经济开发区新疆伊犁州加快推进以霍尔果斯为中心，辐射带动伊宁市、清水河的“一区三园”大特区规划申报工作，争取国家尽快批复实施。

到2015年初步形成以外向型经济为重点的产业基础和国际化服务体系，霍尔果斯特殊经济开发区“一区三园”至少新增工业增加值100亿元以上；霍尔果斯特殊经济开发区- 开发区简介商贸中心霍尔果斯特殊经济开发区初步规划为100平方公里，呈不规则形状。

按照国家和自治区的要求，本着少占耕地的原则，选定区域有沙漠、荒地和农田，其中沙漠和荒地占到了近60%，包括兵团农四师62团场的一部分，是本着中央新疆工作座谈会上提到的欢迎兵团共建的原则，将其规划其中的。

霍尔果斯特殊经济开发区- 规划思路霍尔果斯特殊经济开发区实行“一区三园”模式，即霍尔果斯特殊经济开发区以伊宁市为中心，包含霍尔果斯口岸、清水河开发区、伊宁市3个园区(包含位于霍尔果斯口岸的新疆兵团农四师工业园)。

近期规划面积30平方公里，远期规划200平方公里。

同时，以国家支持中哈霍尔果斯国际边境合作中心建设为契机，加快合作中心开发建设，着力引进一批战略合作伙伴和战略项目，力争2011年全面运营，把合作中心打造成霍尔果斯特殊经济开发区的示范基础和前沿阵地。

[1]霍尔果斯特殊经济开发区- 规划措施一是坚持以规划为龙头，以产业定位为基础，以政策落实为突破口，成立由州党委、政府领导挂帅的专门领导机构和工作班子，认真研究制定特区建设工作方案，全力做好各项前期准备工作，抽调外经贸、海关、出入境检验检疫等部门人员组成特区规划论证工作组，围绕“三个中心”（国际物流中心、国际服务中心、国际区域性进出口加工中心）、“五大支柱产业”（进出口加工、物流、外贸、旅游、房地产）、“四大园区”（合作中心、中心配套区、铁路口岸、兵团经济开发区）开展规模论证工作，委托国家开发区协会聘请国内知名设计单位，力争6月底以前完成特区规划论证，提交上级部门审核。

二是加快推进以霍尔果斯为中心，辐射带动伊宁市、清水河的“一区三园”大特区规划申报工作，争取国家尽快批复实施。

霍尔果斯经济开发区企业所得税税收优惠管理办法2013-07-17查看:2147霍尔果斯经济开发区企业所得税税收优惠管理办法第一条为规范税务机关对企业所得税优惠政策的管理，方便纳税人享受经济开发区企业所得税税收优惠政策，根据《国务院关于支持喀什、霍尔果斯经济开发区建设的若干意见》、《财政部、国家税务总局关于支持新疆喀什、霍尔果斯两个特殊经济开发区企业所得税优惠政策的通知》、《自治区人民政府关于加快喀什、霍尔果斯经济开发区建设的实施意见》、《关于贯彻落实中央新疆困难地区新办企业“两免三减半”所得税优惠政策有关问题的通知》及有关规定，结合实际，制定本办法。

第二条本办法适用于霍尔果斯经济开发区企业所得税优惠政策的居民企业。

第三条2010年1月1日至2020年12月31日期间，对新办的属于《新疆困难地区重点鼓励发展产业企业所得税优惠目录》范围内的企业，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，五年内免征企业所得税，免税期满后，再免征企业五年所得税地方分享部分。

第四条“新办企业”是指在2010年1月1日至2020年12月31日期间，按照法律、法规以及其他有关规定，经新疆工商行政管理机关核准注册或其他相关部门核准设立的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。

第五条“属于《目录》范围内的企业”是指从事《目录》中规定的产业项目，取得的业务收入占企业收入总额70%以上的企业。

第六条“第一笔生产经营收入”是指在霍尔果斯经济开发区范围内，重点鼓励发展产业项目已建成并投入运营后所取得的第一笔收入。

企业在筹建期和试生产、试运行期间取得的收入不作为享受优惠政策的起始时间计算。

企业筹建期和试生产期的确定应符合营业常规或有正当理由，无正当理由的，主管税务机关有权依法对其核定并确定取得第一笔生产经营收入的时间。

企业取得的第一笔生产经营收入发生在一个自然年度的下半年的，可由企业自行选择自当年或下一个年度起，享受税收优惠政策。

第七条霍尔果斯经济开发区企业所得税优惠政策实行备案制。

霍尔果斯经济开发区企业所得税税收优惠管理办法第一条为规范税务机关对企业所得税优惠政策的管理，方便纳税人享受经济开发区企业所得税税收优惠政策，根据《国务院关于支持喀什、霍尔果斯经济开发区建设的若干意见》（国发〔2011〕33号）、《财政部、国家税务总局关于支持新疆喀什、霍尔果斯两个特殊经济开发区企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2011〕112号）、《自治区人民政府关于加快喀什、霍尔果斯经济开发区建设的实施意见》（新政发〔2012〕48号）、《关于贯彻落实中央新疆困难地区新办企业“两免三减半”所得税优惠政策有关问题的通知》（新财税法〔2011〕51号）及有关规定，结合实际，制定本办法。

第二条本办法适用于霍尔果斯经济开发区企业所得税优惠政策的居民企业。

第三条2010年1月1日至2020年12月31日期间，对新办的属于《新疆困难地区重点鼓励发展产业企业所得税优惠目录》（以下简称《目录》）范围内的企业，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，五年内免征企业所得税，免税期满后，再免征企业五年所得税地方分享部分。

第四条“新办企业”是指在2010年1月1日至2020年12月31日期间，按照法律、法规以及其他有关规定，经新疆工商行政管理机关核准注册或其他相关部门核准设立的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。

第五条“属于《目录》范围内的企业”是指从事《目录》中规定的产业项目，取得的业务收入占企业收入总额70%以上的企业。

第六条“第一笔生产经营收入”是指在霍尔果斯经济开发区范围内，重点鼓励发展产业项目已建成并投入运营后所取得的第一笔收入。

企业在筹建期和试生产、试运行期间取得的收入不作为享受优惠政策的起始时间计算。

企业筹建期和试生产（营业）期的确定应符合营业常规或有正当理由，无正当理由的，主管税务机关有权依法对其核定并确定取得第一笔生产经营收入的时间。

企业取得的第一笔生产经营收入发生在一个自然年度的下半年的，可由企业自行选择自当年或下一个年度起，享受税收优惠政策。