2020年堪比霍尔果斯的税收洼地优惠政策

两个税收洼地城市个人所得税1%
摘要：
1.税收洼地的概念
2.税收洼地的优势
3.税收洼地的案例
4.我国的税收洼地城市
正文：
一、税收洼地的概念
税收洼地是指在特定的行政区域，在其税务管理辖区注册的企业通过区域性税收优惠、简化税收征管办法和税收地方留成返还等处理方法，实现企业税负降低的目标。

这是一种合理合法的税收优惠政策，全国很多地方都有税收洼地，如网红税收洼地霍尔果斯、上海、江西、湖北、江苏、重庆等地区。

二、税收洼地的优势
1.可以享受区域性税收优惠政策。

企业选择税收洼地，最直接的目的就是享受当地的税收优惠政策，如企业所得税减免、增值税减免等。

2.降低企业税负。

税收洼地通过各种政策和方法，降低了企业的税负，有助于企业更好地发展。

3.提高企业竞争力。

在税收洼地注册的企业，由于税负较低，可以降低产品价格，提高市场竞争力。

三、税收洼地的案例
深圳某国际广告有限公司在新疆霍尔果斯设立全资子公司霍尔果斯某国际
广告有限公司，通过利用税收洼地的政策，实现了企业税负的降低。

这是一个典型的利用税收洼地避税的案例。

四、我国的税收洼地城市
我国有许多城市都设有税收洼地，这些城市通常比较欠缺资本和人才等资源，需要引进外资企业进行发展和提升。

税收洼地城市的个人所得税一般较低，如两个税收洼地城市的个人所得税仅为1%。

支持脱贫攻坚税收优惠政策指引（2020）2020年6月23日关键词废止时间分享到微信朋友圈×打开微信，点击底部“发现”，使用“为助力全面打赢脱贫攻坚战，税收从支持贫困地区基础设施建设、推动涉农产业发展、激发贫困地区创业就业活力、推动普惠金融发展、促进“老少边穷”地区加快发展、鼓励社会力量加大扶贫捐赠六个方面，实施了110项推动脱贫攻坚的优惠政策。

一、支持贫困地区基础设施建设为破除制约贫困地区发展的基础设施建设瓶颈，税收积极支持交通、水利等民生工程建设和运营，促进完善生产性、生活性、生态环境基础设施建设，优化贫困地区经济社会发展环境。

具体包括：（一）基础设施建设税收优惠1.国家重点扶持的公共基础设施项目企业所得税“三免三减半”2.农村电网维护费免征增值税（二）农田水利建设税收优惠3.县级及县级以下小型水力发电单位可选择按照简易办法计算缴纳增值税4.水利设施用地免征城镇土地使用税5.农田水利占用耕地不征收耕地占用税6.国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税（三）农民住宅建设税收优惠7.农村居民占用耕地新建自用住宅减半征收耕地占用税8.农村烈属等优抚对象及低保农民新建自用住宅免征耕地占用税（四）农村饮水工程税收优惠9.农村饮水安全工程新建项目投资经营所得企业所得税“三免三减半”10.农村饮水安全工程免征增值税11.农村饮水安全工程运营管理单位自用房产免征房产税12.农村饮水安全工程运营管理单位自用土地免征城镇土地使用税13.建设农村饮水安全工程承受土地使用权免征契税14.农村饮水安全工程免征印花税二、推动涉农产业发展产业发展是脱贫的根本，支持贫困地区立足资源禀赋发展涉农产业，是实现脱贫的重要一环。

现行税收政策在优化土地资源配置、促进农业生产、鼓励新型经营主体发展、促进农产品流通、支持农业资源综合利用等方面实施了一系列优惠政策，助力贫困地区增强“造血”功能。

具体包括：（一）优化土地资源配置税收优惠15.转让土地使用权给农业生产者用于农业生产免征增值税16.承包地流转给农业生产者用于农业生产免征增值税17.出租国有农用地给农业生产者用于农业生产免征增值税18.直接用于农、林、牧、渔业生产用地免征城镇土地使用税19.农村集体经济组织股份合作制改革免征契税20.农村集体经济组织清产核资免征契税21.收回集体资产签订产权转移书据免征印花税22.农村土地、房屋确权登记不征收契税（二）促进农业生产税收优惠23.农业生产者销售的自产农产品免征增值税24.进口种子种源免征进口环节增值税25.进口玉米糠、稻米糠等饲料免征增值税26.单一大宗饲料等在国内流通环节免征增值税27.生产销售有机肥免征增值税28.滴灌产品免征增值税29.生产销售农膜免征增值税30.批发零售种子、种苗、农药、农机免征增值税31.纳税人购进农业生产者销售自产的免税农业产品可以抵扣进项税额32.农产品增值税进项税额核定扣除33.从事农、林、牧、渔业项目减免企业所得税34.从事“四业”的个人暂不征收个人所得税35.农业服务免征增值税36.农用三轮车免征车辆购置税37.捕捞、养殖渔船免征车船税38.农村居民拥有使用的三轮汽车等定期减免车船税（三）支持新型农业经营主体发展税收优惠39.“公司＋农户”经营模式销售畜禽免征增值税40.“公司＋农户”经营模式从事农、林、牧、渔业生产减免企业所得税41.农民专业合作社销售本社成员生产的农产品免征增值税42.农民专业合作社向本社成员销售部分农用物资免征增值税43.购进农民专业合作社销售的免税农产品可以抵扣进项税额44.农民专业合作社与本社成员签订的涉农购销合同免征印花税（四）促进农产品流通税收优惠45.蔬菜流通环节免征增值税46.部分鲜活肉蛋产品流通环节免征增值税47.农产品批发市场、农贸市场免征房产税48.农产品批发市场、农贸市场免征城镇土地使用税49.国家指定收购部门订立农副产品收购合同免征印花税（五）促进农业资源综合利用税收优惠50.以部分农林剩余物为原料生产燃料电力热力实行增值税即征即退100%51.以部分农林剩余物为原料生产资源综合利用产品实行增值税即征即退70%52.以废弃动植物油为原料生产生物柴油等实行增值税即征即退70%53.以农作物秸秆为原料生产纸浆、秸秆浆和纸实行增值税即征即退50%54.以锯末等原料生产的人造板及其制品实行减按90%计入收入总额55.以农作物秸秆及壳皮等原料生产电力等产品实行减按90%计入企业所得税收入总额56.沼气综合开发利用享受企业所得税“三免三减半”三、激发贫困地区创业就业活力就业创业是最有效、最直接的脱贫方式。

税收洼地优惠政策在2020年为企业持续节税很多企业都在想：现在企业节税怎么这么难？确实，在大数据时代下很多数据都是有监控的，特别是监管企业这块，有强大的金税三期系统，很多企业以前的节税方法在这样的严厉监管下都不了了之了，毕竟企业的利益虽然很重要，但是风险性的把控也很重要。

那么现在有没有简单安全的节税方式呢？其实是有的，节税其实不止企业自己做账这一条路，特别是社保联网后，企业的人员成本做高之后，社保这块也就更高，根本不能节税！另一条路就是寻找税收洼地，所谓税收洼地就是当地为了招商引资所推出的对企业有利的税收政策区域。

这样的区域招商一般分为两个部分，一是实体招商，二就是总部经济招商，咱们今天的重点放在第二部分——总部经济招商。

总部经济招商与实体招商最大的优势就在于企业无需实体入驻到当地，节约了企业的成本，直接注册新公司（孙女士152）、分公司（2303）、子公司（2566）在当地就能够享受到当地对于企业的优惠政策，优惠政策主要包含两个方面：一是针对增值税这块压力比较大的企业，咱们入驻园区可以选择有限公司的注册，主要是有限公司有返税政策，也就是企业正常缴纳了所得税与增值税后按照比例返还给企业，返还比例是地方留存部分的30%~80%，而地方留存部分增值税是正常部分的50%，企业所得税是正常部分的40%。

举个例子：某注册在园区的企业正常的增值税纳税额为800w，所得税为300w，那么该企业在园区能够享受多少税收返还呢？增值税：800w*50%*80%=320w所得税：300w*40%*80%=96w综合返还320w+96w=416w，返还比例为总税收的37.8%二就是针对企业所得税这块的政策了，企业多的税高的企业可以在园区成立个人独资企业享受核定征收政策，解决一部分成本票的问题，目前核定的是行业利润率的10%，按照五级累进制表格进行核定，具体税率如下：由于个人独资企业一般为小规模，正常的开票额是在500万以下，需要注意的是个人独资企业的核定是一年一核，也就是从1月1日到12月31日为一个周期，无论是几月份开始核定，12月31日后都要重新核定。

2020年税收洼地优惠政策汇总江苏：江苏去年因为范冰冰的事情是比较火的，很多地方的核定政策都已经取消了。

给予企业的扶持主要是有限公司的税收奖励为主，之前很多影视公司选择霍尔果斯，其实江苏也是有一个影视产业园，专门针对影视行业在当地享受税收扶持奖励政策，最高可以奖励到85%（增值税地方留存50%,企业所得税地方留存40%）重庆：重庆是上海之后一个比较老的园区重庆的荣昌，秀山，酉阳，黔江，万州都是有奖励政策的。

给予企业核定征收也分为两种，一种是定额定律征收，一种是五级累进制核定。

给到企业的综合税率都是比较低的5%左右。

但是目前重庆受政策影响比较严重，重庆今年目前已经没有多少地区能够稳定核定了。

山东：山东做总部经济招商的地方也很多，烟台，乳山，潍坊，寿光等等地方政府都是有总部经济政策的，由于地方留存的关系，所以基本都是个人独资企业在当地办理享受核定征收政策的。

总部经济招商形式（不需要企业实体入驻当地纳税就可以享受奖励），各个地区的园区政策不同，都有各自优劣势，每个地方政府总部经济形式大体分为两种，一种是有限公司的税收扶持奖励给企业地方留存的80%，一种是针对个人独资企业的核定征收，核定为企业开票额的1%或者按照五级累进制核定5%-35%，然后再扣除相对应的速算扣除数，两种形式都是合理合法的，当然大部分地方政府都是按行业税率的10%来核定的，然后再按照五级累进制计算出企业的个人经营所得税。

对于全国这些总部经济地方，很多企业都是可以办理核定征收的，其实每个地方政府都相当于一个企业，都是有竞争的，企业在你这里纳税和在其他地方纳税都是一样的。

所以很多地方都会出台大大小小的政策来吸引企业到当地纳税。

只要企业在当地注册纳税都是可以享受到这块的扶持政策的。

对于核定征收有一些地方政府是愿意出具核定征收鉴定表的，一些地方政府不太愿意出表，所以企业在选择的时候也应注意区分各地园区的政策。

依法诚信纳税是纳税人的义务和觉悟，企业节税方式有很多，(肖:135)然而合理报税才是企业节税、（OO38）省税的蕞佳选择。

“避税天堂”霍尔果斯：1400多家京企“扎堆”作者：来源：《华声文萃》2018年第07期五年内免征企业所得税，期满后再免征五年企业所得税地方分享部分，新设企业享受增值税及附加税返还……力度这样大的税收优惠政策，让新疆霍尔果斯成了“避税天堂”。

2011年至2017年11月期间，累计已有1431家北京企业在霍尔果斯设立1600多家子公司，投资额达217.7亿元。

霍尔果斯成为“皮包公司”集散地“世界那么大，为什么我们必须马上去霍尔果斯？”这是一家位于深圳的注册代理公司在网上打出的招商广告语。

这则广告给出理由——霍尔果斯是“中国最后的税收洼地”。

这股企业迁徙热潮，始于2010年霍尔果斯国家级经济开发区的设立。

霍尔果斯，蒙古语意为“驼队经过之地”，哈萨克语意为“积累财富的地方”，位于新疆伊犁哈萨克自治州。

根据相关政策，2010年至2020年期间在霍尔果斯新设、且符合《新疆困难地区重点鼓励类发展企业所得税优惠目录》的企业，五年内免征企业所得税，期满后再免征五年企业所得税地方分享部分。

伴随着2016年营业税改增值税试点在全国推行，霍尔果斯的优惠政策再次加码，在霍尔果斯开发区新设企业还可享受增值税及附加税返还，这使得企业扎堆奔向霍尔果斯。

受益于其他地区难以比拟的政策红利，霍尔果斯吸引了全国各地的企业前往。

以一家年营业额为3000万元的企业为例，在其他地方需要缴纳增值税291万元、附加税34.9万元、企业所得税162.8万元、个人所得税169.4万元，总纳税额达658.1万元；而在霍尔果斯，这家企业只要缴纳约429万元的各种税款即可，实际缴税额直降229.1万元。

巨大的税收落差，让全国各地的企业对霍尔果斯趋之若鹜。

数据显示，常住人口仅8.7万的霍尔果斯，2017年新登记注册各类市场主体达14472户。

霍尔果斯的注册行业也应运而生，这里正在成为一座“注册经济”之城，有的注册地址上有近千家公司。

然而，在霍尔果斯只“掛名”享受政策优惠而不进行实际经营的企业占比达98%，霍尔果斯成为“皮包公司”集散地。

中国东方也有类似霍尔果斯政策？江苏税收洼地给予企业80%的税收奖励提到霍尔果斯相信很多朋友都不陌生，税收天堂，免所得税。

是多么诱人的政策，但是据小编了解霍尔果斯目前也停止招商了，企业已经达到饱和。

那么目前还没有享受到政策的企业应该怎么办呢？小编给大家一个税收洼地，江苏税收洼地，享受的是税收奖励政策，没有霍尔果斯力度大，但是在东部地区算是最好的奖励政策了。

也成为了很多北京，上海影视行业的基地。

1.江苏税收洼地给予企业增值税奖励地方留存的50%-70%奖励（地方留存总税收的50%，留存比例大不需要向市财政上交）及企业当月纳税100万的增值税，次月政府会奖励25万-35万到企业的对公账户。

2.给予企业企业所得税地方留存的50%-70%奖励（地方留存总所得税的40%，留存比例大不需要向市财政上交）及企业当月纳税100万的所得税，次月政府会奖励20万-28万到企业的对公账户。

纳税大户一事一议。

可以有更高的奖励！3.当地政府会给予企业注册地址，实际真实的注册地址。

不需要企业实体办公，注册地址在当地，可以在其他地方办公都是可以的，当地实行的是总部经济招商，纳税到当地就可以。

4.经济开发区对招商引税政策，大力的支持。

企业纳税上百万，可以联系小编，预约开发区领导，企业到当地直接和领导谈都是可以的。

（具体谈一些其他地方不好处理的事情都很方便）所得税压力比较大的企业可以办理个人独资企业转移利润，享受税收的核定政策。

不需要看企业的进项发票是多少，直接核定开票额的10%作为企业的利润。

然后按照五级累进制核定，纳税为开票额的0.5%-3.5%，小规模纳税人为0.5%-3.1%，一般纳税人为3.1%-3.5%。

加上上诉的增值税，享受奖励，附加税等等。

综合税率为开票额的5.41%-5.71%,一般纳税人服务行业为8.12%-8.72%。

需要税收优惠政策可以联系范老师 152-133-06641所得税压力比较大的企业，可以通过办理个人独资企业和主体公司发生业务来往，转移利润到个人独资惬意这不分的利润只用缴纳5点几或者8点几个点的综合税金以后这笔资金就可以自由利用了。

2020年企业通过注册在税收洼地可以享受优惠
企业享受税收洼地的税收优惠政策可以通过两种方式来享受，第一类通过成立有限公司、分公司及子公司。

第二类企业可成立个人独资企业来享受核定征收。

详询公众号《税收小沫》
成立有限公司、分公司及子公司的税收优惠政策：
企业增值税：
1.企业可享受增值税地方留存部分的50%——70%的奖励，增值税地方留存为50%，例：企业增值税纳税额为100万，需要上交国库50万，剩余50万为地方留存，企业可享受25万——35万的奖励，即企业能够享受到总增值税纳税额的25%——35%的奖励
企业所得税：
2.企业可享受企业所得税地方留存部分的50%——70%，企业所得税地方留存为40%，例：企业缴纳所得税额为100万，需上缴国库60万，剩余40万为地方留存部分，企业可享受20万——28万的企业所得税的奖励，即企业可享受到总缴纳企业所得税额的20%——28%的税收奖励
注册便利：
企业成立有限公司、分公司及子公司可享受地方免费为企业提供注册场地，例如医疗器械等特殊需要场地的行业，经济开发区也可免费提供符合要求的场地，但需要办理资质的企业，经济开发区不提供代办资质。

可以协助企业办理资质（帮助企业找合适办理资质的企业，及帮助企业递交材料等）
成立个人独资企业的税收优惠政策：
一、小规模个人独资（洛132=0623-3401）
小规模：增值税3%，企业个税税率核定征收0.5%-2%，附加税0.18%，个人独资小规模综合税率5%以下。

税收洼地优惠政策2020年强势来袭企业在纳税后可能很少会去在意税收的分配问题，但实际上企业纳税后的税收分配一般为中央财政增值税50%，所得税40%，剩余部分按照地方的不同会有不一样的分配结果，但是有的地区比较贫困，所以剩余部分就可能全额留存，但是有的区域没有这样的条件，就需要上交给上一级的财政。

所以很多地方的地方留存比例是不一样的。

之所以要企业了解这一块（高女士152），是因为现在有很多区域都在做总部经济招商（2303），很多企业不了解里面的情况很容易受到“返还企业税收95%”这种口号蒙蔽（2566），所以企业在选择税收洼地的时候要了解该区域的地方留存比例再进一步探讨其他方面的问题。

刚刚也说了很多区域都在进行总部经济招商，那么这种招商模式有什么优缺点呢？首先从优点来说：1.总部经济招商是不需要企业实体入驻的，不改变企业现有的经营模式与地址。

2.注册在园区当地的企业能够享受税收优惠政策。

缺点：其实总部经济招商缺点不多，而且也不是每个园区都有，有的园区由于入驻企业太多，企业内部的管理比较混乱，很可能导致一个地址注册几十家企业的情况，这样就将企业的风险拉高了。

由缺点来说是有实例的，霍尔果斯政策当时疯传于企业之间，后来就是由于一间房间注册了几百家企业，导致园区的环境混乱，面临严查，企业纷纷注销。

所以企业在节税的同时也要把握注风险性问题，必须要一个公司一个地址，而且是实际的地址，有正常的房间等等，虽然企业不用实地办公但是基本的办公室还是要有的。

企业在选择税收洼地的时候多了解，企业的安全性就多一分保证。

其实针对企业的税收政策不只是有返税，还有个人独资的核定政策也能够为企业合理节税，目前个人独资企业的核定政策分为两种模式，第一种就是定额核定，例如核定的所得税税率为0.9%，那么企业开500万以下的票所得税都是按照0.9%的税额来缴纳。

第二种就是定率核定，核定行业利润率10%，表格如下企业节税方式有很多种，文中谈到的几种就是适合所有企业的节税方式，但是企业在节税的时候也要考虑企业的自身情况，选择适合自己的节税方式。

2020年关于各行业相关税收洼地政策浅析近几年企业税收洼地政策迅速崛起，在为企业提供了便利条件的时候，风险也是并存的。

如之前的霍尔果斯等这些地方，即使风险再大，企业也是会选择这个。

全国那么多的税收洼地，通过税收洼地来避税，省税合法合规吗？答案是肯定的！但是在选择税收洼地避税的时候，一定要注意一些细节性的问题，一定要对税收洼地进行一个认真的考察！比如，政策稳不稳定，工商税务财政各个部门配合默不默契，地方政府对水税收洼地的支持力度！还有政策能不能持久的享受，政府对于企业能不能按月兑现！在这里推荐，苏北地区的税收优惠政策。

一、具体优惠内容1、财政扶持奖励高达50%对于各服务型企业在保持现有的经营地址和经营模式不变的前提下，只要将企业注册在园区中，其增值税（营改增）或营业税以纳税总额的30%-70%予以奖励，企业所得税按照地方财政所得部分（中央财政所得60%，地方财政所得40%）的70%予以奖励。

2、成立个人独资或者个体工商户，申请核定征收，核定后企业总税负不超过6%！3、税收奖励及时对于入驻园区的企业，至企业正常经营开票后，园区每个月都对企业进行财政扶持奖励。

4、一站式服务企业入驻园区相关事宜都不需亲临地区，企业服务中心为企业提供一站式服务。

5、招商模式新颖苏北地区以总部经济招商，不改变企业现有的经营地址和经营模式，公司的实际经营地址与注册地址不在同一地区，也可以享受总部经济税收优惠政策。

6、政策时效稳定总部经济税收优惠政策长期有效，若因国家宏观政策调整或不可抗力的原因，该优惠政策将作出另外调整或更改。

企业不注销、不迁出将一直享受该优惠政策。

7、招商项目成熟总部经济招商已经历经5年之久，在中国西南地区的招商引资中已经成熟稳定。

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税收政策
新疆喀什、霍尔果斯两个特殊经济开发区企
业所得税优惠政策
享受主体新疆喀什、霍尔果斯两个特殊经济开发区内新办属于《新疆困难地区重点鼓励发展产业企业所得税优惠目录》范围内的企业
优惠内容自2010年1月1日至2020年12月31日止，对在新疆喀什、霍尔果斯两个特殊经济开发区内新办的属于《新疆困难地区重点鼓励发展产业企业所得税优惠目录》（以下简称《目录》）范围内的企业，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，五年内免征企业所得税。

享受条件1.第一笔生产经营收入，是指产业项目已建成并投入运营后所取得的第一笔收入。

2.属于《目录》范围内的企业是指以《目录》中规定的产业项目为主营业务，其主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业。

3.对难以界定是否属于《目录》范围的项目，税务机关应当要求企业提供省级以上（含省级）有关行业主管部门出具的证明文件，并结合其他相关材料进行认定。

4.申请享受该政策的企业，涉及外商投资的，应符合现行外商投资产业政策。

政策依据1.《财政部国家税务总局关于新疆喀什霍尔果斯两个特殊经济开发区企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2011〕112号）
2.《财政部国家税务总局国家发展改革委工业和信息化部关于完善新疆困难地区重点鼓励发展产生企业所得税优惠目录的通知》（财税〔2016〕85号）。