审计案例库
风险导向审计案例分析（2010年11月20日添加）《风险导向审计》讲座之案例
银广夏财务舞弊与审计失败案例经查，银广夏自1998年至2001年期间累计虚构销售收入104962.60万元，少计费用4845.34万元，导致虚增利润77156.70万元。其中：1998年虚增利润1776.10万元，由于银广夏主要控股子公司天津广夏1998年及以前年度的财务资料丢失，银广夏1998年度利润的真实性无法确定；1999年虚增利润17781.86万元，实际亏损5003.20万元；2000年虚增利润56704.74万元，实际亏损14940.10万元；2001年1―6月虚增利润894万元，实际亏损2557.10万元。
（一）银广夏1998年度财务报告披露虚假利润1776.10万元
1、银广夏控股子公司武汉世贸在1999年3月3日与购买方武汉商业发展股份有限公司（集团）签订解除1998年所售世贸大厦23―25层房产协议后，没有根据企业会计准则调减1998年销售收入，导致虚增销售收入5664万元，虚增利润2690.40万元。按银广夏与武汉世贸权益比例计算，银广夏虚增利润1372.10万元。
2、银广夏将1995年、1997年配股资金3000万元投入广夏银川天然物产有限公司，以收取配股资金利息并冲减财务费用等手段，致使虚增利润404万元。
（二）银广夏1999年度财务报告披露虚假利润17781.86万元
1、天津广夏1999年度采取伪造销售、采购合同和
发票，伪造银行票据、海关出口报关单，伪造所得税免税文件等手段，致使银广夏虚增利润15981.88万元。
2、芜湖广夏1999年度少转玻璃制品销售成本268.23万元,少计利息33.44万元，多提固定资产折旧130万元，多计书报费56.04万元，多计营销费31.98万元，上述合计净虚增利润83.65万元, 致使银广夏虚增利润35.98万元。
3、银广夏用配股资金投入广夏银川天然物产有限公司和贺兰山葡萄酒公司，分别以收取配股资金利息并以此冲减财务费用等手段虚增利润1764万元。
（三）银广夏2000年度财务报告披露虚假利润56704.74万元
1、天津广夏2000年度采取伪造销售、采购合同和发票，伪造银行票据、海关出口报关单等手段，致使银广夏虚增利润52287.38万元。
2、芜湖广夏2000年度采用少计销售成本、少计管理费用、少计经营费用等手段，致使银广夏虚增利润277.36万元。
3、银广夏下属海韵文化公司在不具有电视片《中国博物馆》产权的情况下，虚构该片广告收入3000万元，致使银广夏虚增利润2670万元。
4、银广夏将1999年配股资金10455万元以增资扩股方式投入贺兰山葡萄酒公司，以收取配股资金利息冲减财务费用等手段虚增利润1470万元。
（四）银广夏2001年1―6月份财务报告披露虚假利润894万元
银广夏将1999年配股资金10455万元以增资扩股方式投入贺兰山葡萄酒公司，收取配股资金利息894万元并以此冲减财务费用，银广夏虚增利润894万元。
案例分析 案例分析一
一、发现的问题 1、A公司财务核算没有真实反映其经营成果，存在虚假核算情况。具体如下：（1）明显已经收不回的应收账款200万元，仍在挂账中，没有核销。（2）已经收回的被核销的应收账款，没有入帐内核算。（3）虚列收入4000万元。（4）存货毁损100万元，没有在账内如实反映。 2、私设小金库。A公司对收回的被核销的应收账款不入账，利用应收账款放贷取得利息收入不入账等形式套取公司现金68万元，用来私设小金库。 3、A公司缺乏管理机制，公司管理漏洞较多。 （1）A公司因经营不善被骗200万元，没有追究相应责任人的责任，也没有采取预防措施，管理没有到位。（2）擅自开展期货业务，造成巨额亏损。（3）不重视产品质量管理，造成产品销售困难。（4）没有按期开展存货清查业务，致使存货质量不佳，存在损毁现象。（5）存货的出入库管理不严，容易被人冒领，存货损失的风险较高。（6）采购物资管理不严，只是采购物资质量不佳，同时对付款审核不严，没有留足质保金，只是索赔困难。 4、A公司技术开发工作落后，已经对企业发展构成较大的影响。 5、A公司负责人拒绝提供许多和其有关的一些经营业务，包括许多费用报销的情况，造成审计核实困难。 6、A公司营销部门独自成立P服务公司，截留公司收入，为少部分人谋福利，P服务公司的收入应该是A公司的收入，但被营销部门人为进行了分离，只是收入被截留。同时，P服务公司根据成立时资金的来源，实质上应属于A公司的子公司，A公司应按财务制度规定与P服务公司予以合并报表。 二、审计建议 1、A公司应严格执行国家和公司的财务管理制度，并且立即将公司出纳和会计业务相分离，以符合不相容职务分离的要求，降低舞弊的风险。 2、A公司的开办费上市发行费报销混乱，而且A公司负责人拒绝提供有些情况，只是审计组无法全部摸清事实。建议公司由公司纪委对A公司的开办费、上市发行费展开专项调查，审查清楚事实真相。同时，对审计已查明的一些事实，如超标准报销手机话费8万元，虚开的发票22000元及白条报销650元等予以退回。 3、建议A公司对购入的没有列入帐内管理的10台笔记本电脑指派专人寻找其下落，如丢失，追究A公司负责人，、财务负责人等由于管理不严的责任。 4、建议A公司将套取的60万元现金的支出明细立即上报B集团公司，并采取措施，杜绝今后类似现象的发生。
管理案例库建设的组织与流程 时间：2008-12-10 13:12:51 来源: 《管理观察》作者：徐拥军宋杨 案例库建设落后是制约中国管理案例教学的重要原因。建设高质量的案例库，应该构建合理的工作团队，遵循科学的工作流程。案例库建设团队应该由第一线教师、研究生、管理实践者、教育专家、案例库维护人员和案例推广人员等组成。 二、案例库建设的科学流程 当前国内一些高校开发案例，就是直接从网络、报刊、杂志上摘抄一些资料，然后整理整理，就出版成册了。整个过程很简单，但其结果是：这些管理案例集“内容多是简单的小故事，甚至是企业成功经验的总结报告，几乎没有…研究?或…讨论?的价值。”[5]案例库建设是一项复杂的系统工程，它由一系列紧密衔接的工作环节组成。一个科学的案例库建设流程应分为五大阶段十五个具体步骤，如图2所示。 （一）制订计划阶段 计划是行动的指南、成功的保证。案例库建设应该认真筹划、周密安排，有计划、有步骤的地进行。 第一步，进行总体规划。管理教育机构首先应该根据自身情况和教学工作需要，制定一个案例库建设的总体规划。总体规划应该明确以下内容：(1)案例库建设的长远目标、阶段性目标；(2)案例库建设的总体思路、基本宗旨、主要原则；(3) 案例库建设团队的负责人、成员、分工与职责，以及激励制度；(3)预算与经费保障措施；(4)成本控制、进度控制和质量控制方法；(5)案例覆盖的学科或课程范围，以及重点建设的学科或课程等。 第二步，确定案例选题。确定案例选题是指根据总体规划确定的阶段性目标，确定本年度（或学期）拟编写的案例主题。其实质有些类似于年度工作计划。确定案例选题应该注意：(1)区分轻重缓急。优先选择教学工作中亟需的案例主题，暂缓选择教学工作中不亟需的案例主题；优先选择重点建设学科或课程的案例主题，暂缓选择非重要建设学科或课程的案例主题。(2) 有所为有所不为。选择自身有能力和条件编写的案例主题，放弃自身没有能力和条件编写的案例主题。
统计案例（约14课时） 通过典型案例，学习下列一些常见的统计方法，并能初步应用这些方法解决一些实际问题。 ①通过对典型案例（如“肺癌与吸烟有关吗”等）的探究，了解独立性检验（只要求2×2列联表）的基本思想、方法及初步应用。 ②通过对典型案例（如“质量控制”、“新药是否有效”等）的探究，了解实际推断原理和假设检验的基本思想、方法及初步应用（参见例1）。 ③通过对典型案例（如“昆虫分类”等）的探究，了解聚类分析的基本思想、方法及初步应用。 ④通过对典型案例（如“人的体重与身高的关系”等）的探究，进一步了解回归的基本思想、方法及初步应用。 说明与建议 1．统计案例的教学中，应鼓励学生经历数据处理的过程，培养他们对数据的直观感觉，认识统计方法的特点（如统计推断可能犯错误，估计结果的随机性），体会统计方法应用的广泛性。应尽量给学生提供一定的实践活动机会，可结合数学建模的活动，选择1个案例，要求学生亲自实践。对于统计案例内容，只要求学生了解几种统计方法的基本思想及其初步应用，对于其理论基础不作要求，避免学生单纯记忆
和机械套用公式。 2．教学中，应鼓励学生使用计算器、计算机等现代技术手段来处理数据，有条件的学校还可运用一些常见的统计软件解决实际问题。 参考案例 例1 某地区羊患某种病的概率是0.4，且每只羊患病与否是彼此独立的。今研制一种新的预防药，任选5只羊做实验，结果这5只羊服用此药后均未患病。问此药是否有效。 初看起来，会认为这药一定有效，因为服药的羊均未患病。但细想一下，会有问题，因为大部分羊不服药也不会患病，患病的羊只占0.4左右。这5只羊都未患病，未必是药的作用。分析这问题的一个自然想法是：若药无效，随机抽取5只羊都不患病的可能性大不大。若这件事发生的概率很小，几乎不会发生，那么现在我们这几只羊都未患病，应该是药的效果，即药有效。 现假设药无效，5只羊都不生病的概率是 (1—0.4)5≈0.078. 这个概率很小，该事件几乎不会发生，但现在它确实发生了，说明我们的假设不对，药是有效的。 这里的分析思想有些像反证法，但并不相同。给定假设后，我们发现，一个概率很小几乎不会发生的事件却发生了，从而否定我们的“假设”。
分享一个经典审计案例 我们的故事在一个家庭小作坊里肇始，而以主人公锒铛 入狱十七年剧终。在这两座人生的里程碑之间，逝者如斯， 时光见证了意大利最大的奶制品公司以及它赞助的帕尔玛俱 乐部的波折起伏：眼见他起高楼，眼见他宴宾客，眼见他楼 塌了……帕玛拉特事件被称为欧洲版的安然事件。帕玛拉 特是欧洲大陆国家家族企业的典型。帕玛拉特丑闻金额之大、时问之长都是非常罕见的。帕玛拉特事件所暴露的问题牵涉 到方方面面。本案例从审计的角度剖析了帕玛拉特事件所暴 露的问题。 帕玛拉特事件简介 镜头摇回到1961年的亚平宁小城帕尔玛。一个年仅22 岁， 名叫卡里斯托-坦济的小伙子，刚刚经历丧父之痛，开始学 着打理继承下来的家族企业，做点零售生意。谁也没有想到，在接下来的四十年里，在坦济的执掌下，这个家族企业成长 为世界最大的奶制品公司。这就是日后大名鼎鼎的帕玛拉特 集团公司。在上世纪80 到90 年代，坦济的生意获得了爆发 式增长，业务遍及全球。这使得帕玛拉特成为了意大利工商 业皇冠上的明珠，一个一直被模仿、从未被超越的标杆。 鼎盛时期的帕玛拉特拥有遍布世界各地的超过3.6万名员工，占据着意大利本土超过50%的市场份额。
坦济及其家族做梦也没有想到，他们有朝一日能够富可敌国，被顶礼膜拜，奉为帕尔玛城的第一名门世家。2003年岁末，有消息传出，帕玛拉特无力支付一笔1.5亿欧元的到期债券。这让许多专家大惑不解，他们本应在美洲银行坐拥一笔高达39 亿欧元的现金账户的。最初，公司忙于救火，向大众保证毫无问题，问题将按照流程顺利解决。然而事情不但毫无进展，反而急转直下。当月晚些时候，公司承认所谓39 亿现金子虚乌有。帕玛拉特深陷泥沼。帕玛拉特创始人卡利斯托·坦齐(左)新首席执行长恩里 科·邦迪(右) 作为针对坦济的调查案的一部分，审计人员抓住这个账号穷追猛打。结果由此发现了欧洲有史以来最大的一起诈骗和伪造账户案。39亿只是冰山一角，实际上帕玛拉特黑洞吞噬了令人触目惊心的143亿欧元，几乎是他最初承认数额的四倍。帕玛拉特已经千疮百孔。美国的债权人很快提出了一笔百亿欧元级别的一揽子行动方案。危机愈演愈烈，到2003年12月27 日，帕玛拉特向帕尔马地方破产法院申请破产保护并得到批准。帕玛拉特财务欺诈手法帕玛拉特危机是其管理当局进行财务欺诈导致的。欺诈的目的不外乎两个：一为了弥补公司巨额财务亏空；一是把资金从帕玛拉特（其中坦齐家族占有51%的股份）转移到坦齐家族完全控股的其他公司。1 利用衍生金融工具和复杂
重庆科技学院 实施案例教学提高课堂教学质量的暂行办法 案例教学法自20世纪20年代以来，日益受到高等教育界的重视和欢迎。案例教学法已经成为教学方法改革的重要内容之一，案例库建设也作为重要内容之一纳入了课程建设的范畴。 案例教学，是指教师根据教学目的的要求，组织学生针对案例内容，运用所学知识进行思考、分析、讨论和交流等的教学活动，从而提高学生分析问题和解决问题能力的教学方法。它有利于教学相长，有利于充分调动学生学习主动性，生动具体、直观易学，能够集思广益。为提升教师教学技巧，提高课堂教学质量，学校决定以实施案例教学法为开端，推进全校的教学方法改革。为确保本项工作的顺利开展，特制定本办法。 一、基本思路 按照学校《关于以教学团队为载体全面推进课程建设的实施意见》的有关要求，将案例库建设作为课程建设的重要内容和验收指标之一，进行整体规划和建设，明确建设任务，落实建设经费，修订教学大纲，以全面推进案例教学，促进教学方法改革和课堂教学质量的不断提高。 案例教学法以案例库建设为基础。案例库是学校和各二级学院教学改革、课程建设的成果表现形式之一，是提高教学质量的基础设施。 案例库建设注重推广应用于课堂教学实践，结题验收侧重于基于案例库建设组织课堂教学的运用。案例库建设应该体现课程内容、体系和方法的改革，应该结合教师的科学研究实践，应该结合师资队伍建设规
划。 二、案例库立项与建设 （一）建设的基本原则 1.案例的真实性（案例发生的时间、地点等）：即案例取材于工作、生活中的实际，不是凭个人的想象力和创造力而杜撰出来的，应该说明案例的时间、地点、历史等信息。 2.案例的完整性：即案例的叙述要有一个从开始到结束的完整情节。 3.案例的典型性：即案例是由一个或几个问题组成的，内容完整，情节具体详细，是具有一定代表性的典型事例，代表着某一类事物或现象的本质属性，概括和辐射许多理论知识，包括学生在实践中可能会遇到的问题，从而使学生不仅掌握有关的原理和方法，而且也为他们将这些理论和方法运用于实践奠定了一定的基础。 4.案例的启发性；即教学中所选择的案例是为一定的教学目的服务的。每一案例都应能够引人深思，启迪思路，进而深化理解教学内容，着眼于培养学生解决问题的能力。 5. 案例的综合性，对于工程专业，案例应该涉及多门课程或领域的知识，体现技术经济的观点、可持续发展的观点、局部优化服从于全局优化的观点和工程伦理等。 （二）立项范围和基本条件 1．凡作为课程团队建设立项的课程，均可进行案例库的立项建设。与石油、冶金行业紧密结合的案例库建设可优先立项。 2．案例库建设的负责人应为该门课程的负责人或主要成员且至少承
[高考专项训练]统计与统计案例
小题押题16—14??统计与统计案例 卷别年 份 考题位 置 考查内 容 命题规律分析 全 国卷Ⅱ201 5 选择题 第3题 条形图、 两变量 间的相 关性 统计与统计案 例部分，抽样方法考 查较少，且考查时题 目较简单；回归分析 与独立性检验在客 观题中单独考查时 较少；随机抽样、用 样本估计总体以及 全国卷Ⅲ201 7 选择题 第3题 折线图 的应用201 6 选择题 第4题 统计图 表的应
用 变量的相关性是命 题热点，难度较低． 江苏 201 8 第3题 平均数、茎叶图 考查点一 抽样方法 1．(2015·北京高考)某校老年、中年和青年教师的人数见下表，采用分层抽样的方法调查教师的身体状况，在抽取的样本中，青年教师有320人，则该样本中的老年教师人数为( ) 类别 人 数
老年 教师 900 中年教师 1 800 青年教师 1 600 合计 4 300 A.90B．100 C．180 D．300 解析：选C设该样本中的老年教师人数为 x，由题意及分层抽样的特点得 x 900＝ 320 1 600，解 得x＝180. 2．(2015·四川高考)某学校为了了解三年级、六年级、九年级这三个年级之间的学生视力是否存在显著差异，拟从这三个年级中按人数比例抽取部分学生进行调查，则最合理的抽样方法是
() A．抽签法B．系统抽样法 C．分层抽样法D．随机数法 解析：选C根据年级不同产生差异及按人数比例抽取易知应为分层抽样法． 3．已知5位裁判给某运动员打出的分数的茎叶图如图所示，那么这5位裁判打出的分数的平均数为（）． A．89 B．91 C．90 D．900 解析：选C考察平均数的计算与茎叶图的转换关系 考查点二用样本估计总体 4．(2017·全国卷Ⅰ)为评估一种农作物的种植效果，选了n块地作试验田．这n块地的亩产量(单位：kg)分别为x1，x2，…，x n，下面给出的指标中可以用来评估这种农作物亩产量稳定
通用公司内部审计成功案例分析 财务中的内部审计是指企业内部对各个业务、控制进行遵循方针、有效使用资源等方面的评价，下面的这篇文章是关于通用公司内部审计成功案例分析! 一、美国通用电气公司(GE)的内部审计 GE公司是美国最大的产业公司之一，也是世界上最大的电气公司。该公司有12大类产品和服务项目，包括家用电器、广播设备、航空机械、科技新产品开发、销售服务等。 (一)GE内部审计目标与内容 GE为其公司审计署规定了即使在美国公司中也可以说是标新立异的工作目标：超越账本、深入业务。这一措施的运用使得他们在检查和改善下属单位的经营状况、保证投资效果符合公司的总体战略目标和培养企业管理人才方面开创了极为成功的范例。 GE的内部审计包括两类：首先是下属企业财务部门自己的审计，重点审查其自身经营情况和财务活动是否符合总
公司的规定;其次是总公司一级的审计。最能代表GE特色的是其公司审计署的审计。 (二)GE内部审计的特色 GE认为，要做好审计工作，有两个关键性的因素必须解决，一个是共同接受的会计标准和原则，另一个是双重报告系统。 总公司财务部保存有一套国家出版的会计标准和原则，每级财务部门的职责就是坚持贯彻这些原则。公司的财务部提供了一个基本的会计结构，各个企业围绕此结构运行。此结构有助于坚持共同的会计标准和原则，审计主要监督的就是各下属企业是否认真遵守了这些标准和原则。 处理审计工作的另一个重要问题是双重报告原则。每个产业集团的财务负责人既要向本企业的负责人报告，还直接向总公司的财务副总裁报告。 在审计工作中，审计人员首先从查账入手，但决不止步于单纯查账，而是花费更多的时间和精力去研究可能有问题的业务，包括业务流程和有关策略、措施，意在从中发现经
互联网+的典型案例分析 越来越多传统行业面临互联网化，越来越多互联网公司杀入传统行业，传统行业与互联网行业双向渗透已成为中国产业升级的重要 特征。王兴曾坦言，“无论你从事什么行业，如果你一旦认为你的 行业跟互联网没什么关系，再过一两年这个行业就跟你没关系了”。 从产品层面看，二者终极目标都是为用户提供尖叫的产品和服务，通过口碑传播提升品牌影响力和用户粘性，区别在于二者为用户提 供的解决方案各有优劣。尽管互联网公司把触角疯狂向传统行业延伸，但整体进展并不顺利，除了覆盖吃喝玩乐的本地生活服务风生 水起，其他细分领域反响平平。 但不可否认，在互联网+大潮下，但凡用户抱怨产品模式陈旧或 服务反人类的细分领域，都必将面临一次巨大变革，只是时间先后 而已。今天，我们不妨来回顾下互联网改造传统行业的经典案例， 并预测可能率先接受互联网+洗礼的行业。 不可否认，各大玩家的涌入不仅带来市场高度竞争，而且使互联网家装市场迅速做大，用户无疑是最大赢家。与传统家装相比，我 认为互联网家装主要有三大革新：标准化、极致和口碑。我曾两次 采访爱空间创始人陈炜，标准化方面，爱空间把装修需求、供应链、定价、工程管理、管理过程5大环节完全标准化，提升整体装修效率。比如爱空间是以每平米699元来定价，与过去按装修需求购买 大量原材料截然不同，用户不再需要精通几百种原材料、跑几十次 建材市场，同时免去用户对装修增项的担忧。 如果把2013年定义为家政O2O的萌芽之年，那2014年是家政 O2O的兴起之年，正在经历的2015年则是家政O2O的破局之年。云 涛预测，未来一两年家政公司将大体消失。 二是密度问题，目前家政O2O企业阿姨密度还不够高，无法满足用户随叫随到的使用需求，而家政公司拥有现成的阿姨资源，能满
管理学案例库
目录 第一部分计划职能 (88) 案例1 有关预算的小故事 (88) 案例2 乔森家具公司五年目标 (99) 案例3 开发新产品与改进现有产品之争 (1010) 案例4 目标管理 (1111) 案例5 通用电气：战略计划的制定与演变 (1212) 案例6 金城集团的海外发展 (1515) 案例7 金山公司的产品战略 (1616) 案例8 康佳：跨地区经营的典范 .......... 错误!未定义书签。错误!未定义书签。 案例9 康佳：开放型渐进式国际化 ........ 错误!未定义书签。错误!未定义书签。 案例10 远交近攻的通用汽车 ............. 错误!未定义书签。错误!未定义书签。 案例11 中兴通讯的战略设计 ............. 错误!未定义书签。错误!未定义书签。 案例12 海尔：中国企业多元化经营的成功典型错误!未定义书签。错误!未定义书签。 案例13 TCL：新行业选择策略 ............ 错误!未定义书签。错误!未定义书签。 案例14 春兰：无关多元化 ............... 错误!未定义书签。错误!未定义书签。 案例15 海尔的腾飞 ..................... 错误!未定义书签。错误!未定义书签。 案例16 四通的多元化经营之路 ........... 错误!未定义书签。错误!未定义书签。 案例17 乔森家具公司五年目标 ........... 错误!未定义书签。错误!未定义书签。 案例18 高瞻远瞩 ....................... 错误!未定义书签。错误!未定义书签。 案例19 好猎者 ......................... 错误!未定义书签。错误!未定义书签。 案例20 拾鸡者 ......................... 错误!未定义书签。错误!未定义书签。第二部分组织职能........................... 错误!未定义书签。错误!未定义书签。 案例1 三九企业的组织设计与变革 ........ 错误!未定义书签。错误!未定义书签。 案例2 英特尔的创新理念 ................ 错误!未定义书签。错误!未定义书签。 案例3 日本A企业提高工人协调技能 ...... 错误!未定义书签。错误!未定义书签。 案例4 迪斯尼的成功——企业文化的力量 .. 错误!未定义书签。错误!未定义书签。 案例5 沉浮巨变蒙妮莎 .................. 错误!未定义书签。错误!未定义书签。 案例6 以人为本：爱立信中国公司 ........ 错误!未定义书签。错误!未定义书签。 案例7 生生不息的华为文化 .............. 错误!未定义书签。错误!未定义书签。 案例8 职介所的难题 .................... 错误!未定义书签。错误!未定义书签。 案例9 麦当劳经理的成长 ................ 错误!未定义书签。错误!未定义书签。 案例10 “大通曼哈顿”的智力投资 ....... 错误!未定义书签。错误!未定义书签。 案例11 丰田公司的“内幕” ............. 错误!未定义书签。错误!未定义书签。 案例12 源远流长的古井文化 ............. 错误!未定义书签。错误!未定义书签。 案例13 武钢的战略与结构 ............... 错误!未定义书签。错误!未定义书签。 案例14 西安杨森：文化是魂 ............. 错误!未定义书签。错误!未定义书签。 案例15 穿出更潇洒的你：雅戈尔展现品牌 . 错误!未定义书签。错误!未定义书签。 案例16 鼎立建筑公司 ................... 错误!未定义书签。错误!未定义书签。 案例17 联想——中国第一个学习型组织 ... 错误!未定义书签。错误!未定义书签。 案例18 接吻青蛙 ....................... 错误!未定义书签。错误!未定义书签。 案例19 经营决策 ....................... 错误!未定义书签。错误!未定义书签。 案例20 联想的组织结构选择 ............. 错误!未定义书签。错误!未定义书签。 案例21 联想集团 ....................... 错误!未定义书签。错误!未定义书签。 案例22 巴恩斯医院 ..................... 错误!未定义书签。错误!未定义书签。 案例23 考核不会让你吃惊 ............... 错误!未定义书签。错误!未定义书签。 案例24 李佳的工作调动 ................. 错误!未定义书签。错误!未定义书签。 案例25 请假 ........................... 错误!未定义书签。错误!未定义书签。 案例26 如有人问：轮胎可以做什么？ ..... 错误!未定义书签。错误!未定义书签。 案例27 黄金台招贤 ..................... 错误!未定义书签。错误!未定义书签。
软件学院课程案例库项目建设方案（V0.1） 深圳信息职业技术学院软件学院
2013年6月 目录 1概述................................................................................................................... 5.. 1.1项目名称............................................................................................................................... 6. 1.2项目性质............................................................................................................................... 6. 1.3项目建设单位 ...................................................................................................................... 6. 1.3.1项目建设单位 .......................................................................................................... 6. 1.3.2负责人....................................................................................................................... 6. 1.3.3单位概况................................................................................................................... 6. 1.4方案编制依据 ..................................................................................................................... 7.. 1.5项目建设目标、规模和周期 (8) 1.5.1 建设目标............................................................................................................. 8. 1.5.2 建设规模............................................................................................................. 9. 1.5.3 建设周期............................................................................................................. 9. 1.6 总投资及来源...................................................................................................................... 9. 2现状、必要性和需求分析............................................................................. 9. 2.1 现状及存在的问题 (9) 2.2 项目建设的必要性 (10) 2.3 需求分析.................................................................................................................... 1.0 3项目建设任务和目标 . (12) 3.1 建设目标与思路 (12)
案例一：大地电焊条公司在销售过程中，销售业务是按照销售合同进行的，当生产车间产品完工后，填制产成品入库单，验收合格后入库。销售部门根据销售合同编制发货通知单，分别通知仓库发货和运输部门办理托收手续。产品发出后，销售部门根据仓库签收后转来的发货通知单开具发票，并据以登记产成品明细账，运输部门将其与销售票一并送交财务部门，财务将其与销售合同核对后，开具运杂费清单，通知出纳人员办理货款结算，并进行账务处理。请点评此案例中的内部控制是否健全？并指出其可能造成的影响。 案例二：背景资料 某公司审计部于2009年3月派出审计组，对子公司H公司2008年度财务收支进行审计，有关资料和审计情况如下： 1.审计组对该公司的内部控制制度进行了解和测试，并在审计工作底稿中记录了有关情况，摘录如下： ⑴货币资金业务。财务专用章由专人保管，分管财务的总经理个人印章由其授权办公室主任梁某保管；对重要货币资金支付业务，实行集体决策；现金收入及时存入银行，特殊情况下，经公司领导班子集体研究批准后，方可坐支现金；银行存款余额调节表由出纳员李某负责定期编制。 ⑵销售与收款业务。负责主营业务收入和应收账款的会计张某不经手货币资金；负责赊销和审批的职员刘某不涉及销货业务的执行；销售价格、运费和折扣由销售人员何某根据客户情况进行谈判决定；应收票据的保管和贴现由会计王某专门负责。 ⑶材料采购与领用。材料采购由仓库提出书面申请，由采购部门批准并发出订购单；采购的材料到货时，由仓库保管人员林某和赖某共同负责验收入库；材料发出时，由生产部门经批准后填制一式四联的领料单，仓库发出材料后，将领料单分送生产部门、会计部门和仓库核存。期末的盘点由仓库保管人员林某和赖某共同负责进行。 ⑷设备采购与报废。设备采购由采购部门确定需要量并提出设备购置申请书；采购的设备到货后，由设备管理部门组织验收；设备验收合格后，由采购部门开具付款通知书，交财务部门办理付款手续；设备报废时，由设备管理部门提出设备报废单，经批准报废后，通知财务部门注销相关账面记录。 2.该公司财务部门有3位员工要进行合理分工，以承担以下8项工作，分工结果要符合内部控制制度的要求。 ⑴记录并保管总账；⑵记录并保管应付账款明细账；⑶记录并保管应收账款明细账；⑷记录货币资金日记账；⑸记录、填写支票；⑹发出销货退回及折让的贷项通知书；⑺调节银行存款日记账和银行存款对账单；⑻保管并送存现金收入。 二、根据上述资料，回答下列问题 1.指出该公司上述内部控制中的缺陷，并简要说明理由。 2.从内部控制的角度，就上述8项工作如何分配给3位员工提出审计建议，并简要说明理由。案例三：资料 XX集团公司审计部于2003年6月派出审计组，对其子公司南华公司2002年度财务收支进行审计。有关资料和审计情况如下： （一）审计人员对该公司的内部控制进行了解时，发现如下情况： 1、仓库发运商品出库时，由仓库管理员根据顾客订单，填制一式三联的销货单。在各联上签章后，第一联代发运单，由运输部门依单配货、包装，随货交顾客；第二联送会计部门记账；第三联按顺序连同订单一并留存仓库。 2、为了方便生产加工，验收后的一些材料货物直接堆放在车间机器旁准备加工。 3、财务部经理被授权签署支票，但由于其经常出差，出差时便将其支票留在出纳处。出纳经审核相关凭证后签署支票。审计人员进行了业务穿行测试，追查了两笔业务，未发现出纳
区域教育改革与发展案例库建设方案 案例库建设是研究院向智库转型的重要内容和基础工作。建设区域教育改革与发展案例库是客观总结区域教育改革的典型经验，创新区域教育发展战略与政策的重要决策依据；是丰富科研人员研究视野，创新研究方法，深化调查研究的重要实践途径；是推广院校教育改革经验、扩大院校影响力的重要交流平台。做好案例库建设是一项服务决策、服务研究、服务院校发展的重大战略任务。 一、指导思想 立足中国特色新型智库建设的需求，以转变科研作风、深化调查研究、促进理论联系实际为目的，以服务决策、服务研究、服务院校发展为宗旨，以区域教育改革与发展综合案例、各级各类教育改革与发展分类案例、院校改革与发展案例及专题案例为主要内容，构建健全的组织体系，不断加强统筹规划，创新运行机制，力争经过2-3年的努力，初步形成具有区域特色、服务主导职能、层次清晰、覆盖全面的案例库体系。 二、基本原则 （一）工作原则 加强整体规划，调动全院力量。案例库建设是今后2-3年全院整体推进的重要工作。各部门从各自职能工作出发，利用媒体资源、学（协）会活动、院校评估、规划布局等渠道全面收集教育改革与发展典型案例，找准定位，发挥实效。 整合战线资源，扩宽获取渠道。案例库建设工作要充分调动战线力量，案例获取上实现研究院搜集与撰写、规划与学（协）会征集相
结合，从不同视角充分挖掘区域教育改革与发展的典型事件与经典案例。 覆盖体系全面，梯次分步推进。案例库建设从区域教育改革与发展大处着手，体系建构覆盖全面，省(市)教育改革发展案例、各级各类院校改革发展案例、重点专题案例层次清晰。在推进案例建设的进程中须区分轻重缓急，由点到面，突出中心工作。 （二）案例采集原则 选材典型性。在案例对象的地区或院校的选择上，要强调和突出代表性和典型性，抓住典型个案。 内容真实性。所选案例一定是真实发生的，经得起推敲、检验，符合客观实际，有关数据必须实事求是，不得夸大虚报，编写过程中不得掺杂任何个人主观评价。 形式多样性。案例以文字为主，特殊事件、案例可采用图片、音频、视频等多种形式丰富案例的表现方式。 编写规范性。案例编写要遵循规范的逻辑与体例，避免行文冗余（详见附件1）。 尊重保密性。案例涉及院校或个人隐私的，须经当事单位（人）确认同意，可录入案例库。 三、工作目标 （一）总体目标 经过2-3年，建设完成具有丰富的案例内容，有序的案例组织、完善的检索手段的区域教育改革与发展案例库平台，规范、典型案例达500例，不断完善案例开发的长效机制，提升案例研究在服务决策中的应用水平，力争将区域教育改革与发展案例库打造成全国性的教育改革与发展案例共享中心。
统计案例 《实习作业》教学设计 一、教学内容分析 《普通高中课程标准实验教科书数学（选修1-2）》（人教A版）第19页。统计是高中重要的知识模块，在解决概率、统计的问题中经常涉及到，也是近几年高考 的一个热点，本节内容主要包含了两部分，一是回归分析，另一部分是独立检验。特别是回归分析从近几年的 高考题来看屡屡出现。本章安排这节实习作业有两个.1、我们学校学生的体重与身高之间的关系可以用什么模型 来刻画？2、中学生喜欢文科还是理科与性别有关吗？是否喜欢看足球比赛与性别有关吗？是否喜欢音乐与性别 有关吗？我们的目的就是让学生进一步巩固所学的知识，提高学生分析问题解决问题的能力，动手操作的能力以 及用数学语言表达实习过程和实习结果的能力。学生在 通过自己设计统计方案，亲自抽取样本数据，整理数据 完成实习报告的这些过程中，不仅增强了应用数学的意 识和数学实践能力，更重要的感受到新课程下新的学习 方式带来的学习数学的乐趣。 二、学生学习情况分析 学生在学习完本单元中的两个案例后，对统计问题
中如何进行数据分析已经有了一定的认识，但在本节实习设计中，由于样本数据的差异，抽样方案设置等条件的限制，学生在自己所抽取到的数据怎么处理的具体流程尚不清楚，教师应在这些方面多注意，并加强指导。学生对实习作业这种学习形式积极性高，有热情和新鲜感，但缺乏经验，所以需要教师精心设计，做好辅导工作。特别在分组时注意学生的合理搭配，让所有的学生在合作过程中树立自信培养学习数学的兴趣。 三、设计思想及理论依据 《普通高中数学课程标准（实验）》强调高中数学课程有助于学生认识数学的应用价值，增强应用意识，形成解决简单实际问题的能力。高中数学课程要求把数学探究、数学建模的思想以不同的形式渗透在各模块和专题内容之中，并在高中阶段至少安排较为完整的一次数学探究、一次数学建模活动。本节创设的数学情境联系生活，体现数学的社会意义，也是对学生产生积极的影响的诱因。心理学研究表明：“需要是产生兴趣的基础，学生的学习兴趣既可以由学生的知识本身的需要而产生，也可以由知识的社会意义诱发去产生。”通过数学联系于生活，学生对知识的社会意义的理解形成了需要，在明确了学习的社会意义的基础上，就会把当前的学习与将来的理想联想起来，从而产生学习需要，形成
[案例1] 有一份CIF合同在美国订立，由美国商人A出售一批IBM电脑给香港商人B，按CIF香港条件成交。双方在执行合同的过程中，对合同的形式及合同有关条款的解释发生争议。请分析解决此项纠纷应适用香港法律还是美国法律？ [案例分析]结论：应适用于美国法律。 理由：合同与美国关系最密切，因为订约地和履约地都在美国。 分析：在按CIF香港条件成交的合同中，出口方在出口国装运港履行交货义务，所以履约地在美国装运港，而非目的港香港。（有关CIF条件的内容参见“贸易术语”） 第二章货物的质量 [案例1] 商品质量不符引起的纠纷案 我生产企业向马来西亚客户出口汽车配件，品名为YZ-8303R/L，但生产企业提供了YZ-8301R/L，两种型号的产品在外型上非常相似，但却用在不同的车型上，因此客户不能接受，要求我方要调换产品或降低价格。我方考虑到退货相当麻烦，费用很高，因此只好降低价格15%，了结此案子。 [案例分析]商品的质量是国际货物买卖合同中不可缺少的主要条件之一，是十分重要的条款。卖方属于重大违约，因此赔偿对方损失是不可避免的。 [案例2]我某出口公司与德国一家公司签定出口一批农产品的合同。其中品质规格为：水分最高15%，杂质不超过3%，交货品质以中国商检局品质检验为最后依据。但在成交前我方公司曾向对方寄送过样品，合同签定后又电告对方，确认成交货物与样品相似。货物装运前由中国商检局品质检验签发品质规格合格证书。货物运抵德国后，该外国公司提出：虽然有检验证书，但货物品质比样品差，卖方有责任交付与样品一致的货物，因此要求每吨减价6英磅。 我公司以合同中并未规定凭样交货为由不同意减价。于是，德国公司请该国某检验公司检验，出具了所交货物平均品质比样品差7%的检验证明，并据此提出索赔要求。我方不服，提出该产品系农产品，不可能做到与样品完全相符，但不至于低7%。由于我方留存的样品遗失，无法证明，最终只好赔付一笔品质差价。[案例分析] 此例是一宗既凭品质规格交货，又凭样品买卖的交易。 卖方成交前的寄样行为及订约后的“电告”都是合同的组成部分。 根据商品特点正确选择表示品质的方法，能用一种表示就不要用两种，避免双重标准。 既凭规格，又凭样品的交易，两个条件都要满足。 样品的管理要严格。如“复样”、“留样”或“封样”的妥善保管，是日后重要的物证。[案例3]1997年10月，香港某商行向内地一企业按FOB条件订购5000吨铸铁井盖，合同总金额为305万美元（约人民币2534.5万元）。货物由买方提供图样进行生产。 该合同品质条款规定：铸件表面应光洁；铸件不得有裂纹、气孔、砂眼、缩孔、夹渣和其他铸造缺陷。 合同规定（1）：订约后10天内卖方须向买方预付约人民币25万元的“反保证金”，交第一批货物后5天内退还保证金。 合同规定（2）：货物装运前，卖方应通知买方前往产地抽样检验，并签署质量合格确认书；若质量不符合同要求，买方有权拒收货物；不经双方一致同意，
管理学案例分析题 某建筑公司，经过几十年的发展，已经成为当地知名的建筑龙头企业。总结企业成功的经验，许多管理人员归结为天时、地利、人和，如国家经济的持续发展、与当地政府、银行的良好关系，几十年形成的固定客户和良好的信誉，良好的员工素质等等。在2008年北京奥运景气鼓舞下，公司确立了打破地区界限，成为全国乃至世界知名建筑企业的远景和使命。当企业树立这样的远景和使命并为之努力时，发现曾经作为优势的“天时、地利、人和”似乎不在。例如，就在前不久，日本一家建筑企业在与公司谈判时，让公司在两天内给出一个项目的报价。由于公司没有既懂建筑专业又精通日语的人员，没有能够及时报价，很遗憾地没有抓住公司项目。 请分析该公司的内外部环境，以及应采取的措施。 （1）天、地、人是对公司内外部环境的概括描述。从案例中可以看出公司过去的成功来自天时、地利、人和，构成了公司的竞争优势。当公司重新确立了“成为全国乃至世界的建筑企业”时，从案例中可以看出在政府、银行关系方面、在地理方面、在人员素质要求等方面，都发生了变化，所谓的天、地、人已经不再成为优势。 （2）因此公司要真正认清所处的内外部环境，确定公司的使命和愿景，并围绕天、地、人等制定相应措施。具体措施应围绕培育公司的核心竞争力方面：具有建立电子商务网络和系统的技能；迅速把新产品投入市场的能力；更好的售后服务能力；生产制造高质量产品的技能；开发产品特性方面的创新能力；对市场变化作出快速反应；准确迅速满足顾客定单的系统；整和各种技术创造新产品的技能等方面。 某地方生产传统工艺品的企业，伴随着我国对外开放政策，逐渐发展壮大起来。销售额和出口额近十年来平均增长15%以上。员工也有原来的不足200人增加到了2000多人。企业还是采用过去的类似直线型的组织结构，企业一把手王厂长既管销售，又管生产，是一个多面全能型的管理者。最近企业发生了一些事情，让王厂长应接不暇。其一：生产基本是按定单生产，基本由厂长传达生产指令。碰到交货紧，往往是厂长带头，和员工一起挑灯夜战。虽然按时交货，但质量不过关，产品被退回，并被要求索赔；其二：以前企业招聘人员人数少，所以王厂长一人就可以决定了。现在每年要招收大中专学生近50人，还要牵涉到人员的培训等，以前的做法就不行了。其三：过去总是王厂长临时抓人去做后勤等工作，现在这方面工作太多，临时抓人去做，已经做不了做不好了。凡此种种，以前有效的管理方法已经失去作用了。 请从组织工作的角度说明企业存在的问题以及建议措施。 （1）从案例中给出的信息看，企业明显采用的是直线型组织结构形式，这种组织结构优点是：直线型组织结构的优点：结构比较简单，所有的人都明白他们应向谁报告和谁向他报告。责任与职权明确。每个人有一个并且只能有一个直接上级，因而作出决定可能比较容易和迅速。缺点：是在组织规模较大的情况下，业务比较复杂，所有管理职能都集中由一个人承担，是比较困难的。 （2）显然当企业已经发展成为2000多人时，直线型组织结构制约企业的正常发展。如同案例中王厂长面临的困境，要一个人管所有的事情，已经没有效果和效率了。 （3）企业需要采用适合企业发展的组织结构形式，例如管理进行专业化分工的直线-参谋型组织结构，考虑设立生产计划部门、人力资源部门以及后勤部门。这样就可以发挥直线-参谋型组织结构的优点，即各级直线管理者都有相应的职能机构和人员作为参谋和助手，因而能够对本部进行有效管理，以适应现代管理工作比较复杂而细致的特点，而每个部门都是由直线人员统一指挥，这就满足了现代组织活动需要统一指挥和实行严格的责任制度的要求。 随着我国加入WTO，企业面临新的机遇和挑战。某国有大型企业为了适应来自国内外的竞争，以及企业长期健康发展，认识到要转变观念，加快建立现代企业制度的步伐，同时需要苦练内功提高自身管理水平。而培训是先导。过去，企业搞过不少培训，但基本上是临时聘请几个知名专家，采用所有员工参加、上大课的培训方式，在培训过程疏于控制。培训过后，有人认为在工作中有用，有的人认为没有什么用，想学的没有学到；也有人反映培训方式太单一，没有结合工作实际等等。 如果你是公司负责人力资源管理工作的副总经理，你该如何管理公司的培训工作。 （1）虽然企业认识到培训是先导的重要性的认识。但正如案例中所显示的企业在培训方面还存在许多问题，如培训内容和方法的单调单一、培训过程控制和培训效果评估不够等。为了保证培训的有效性，应当从以下几方面进行考虑。（2）针对案例中的问题，应采取的措施有：首先要对培训工作进行管理；其次要确保培训内容多样性。培训内容应包括政治思想教育、业务知识和管理等方面的内容；第三要采用多种培训方法，包括系统的理论培训、职务轮换、参观考察等。 （3）总之，在培训过程中，一般要着重解决以下问题：培训工作要与企业目标相结合；上级管理者要支持和参与培训