2017年内部审计案例研究

摘要近年来，内部审计与风险管理相结合逐渐在我国企业的管理上被采用，同时也处于我国经济转型的特殊时期，企业内部审计也需要做相应的调整，内部审计充当企业审查和抵御风险的重要机构，对公司的风险管理控制有着重大意义。

实际应用于公司内部的审计组织在追随企业的发展中仍然有一些较为明显的问题。

特别是目前我国的经济正处于转型的重要时期，我国内部审计行业面对着大量的挑战与机遇。

在此同时，企业也需要加强风险管理，通过一定的风险管理可以使企业有面对风险的能力，将潜在风险降到最低。

所以，通过分析乐视的内部审计和风险管理具有理论和现实意义。

本篇论文对乐视集团的内部审计存在的问题进行了简单的分析，基于风险管理视角下对乐视集团内部审计进行思考。

给出风险管理视角下内部审计存的改进意见。

文章结尾对论文进行了总结概述。

关键词：内部审计，风险管理，乐视集团AbstractThe internal audit has already occupied the important position in our countr y’s famous enterprise.However,facing the special period of China’s economic tran sformation,the internal audit of enterprises also needs to make corresponding adju stiments.Internal audit,piay the part of as an important institution to examine and resist risks,is of great significance to the risk management and control of enterp rises.There are still some obvious problems in following the development of ente rprises in the internal audit organizations.[1]Especially at present,China’s economy is in an important period of transformation,and china’sinternal audit industy is facing a lot of challenges and opportunities.At the same time,enterprises also need to strengthen risk management can make enterprises have the ability to face ris ks,the potential to the minimum.As a result pass through analysis Letv internal a udit and risk management theory and actuality significance.This paper makes a simple analysis of the existing problems of Letv intern al audit.[2]Thinking on Letv internal audit from the perspective of risk manageme nt.Give the improvement Suggestions of internal audit from the perspective of ris k management.[2]Key words：Internal audit,Risk management, Le company目录摘要 (1)ABSTRACT (1)一绪论 (3)（一）选题背景与意义 (3)1选题背景 (3)2选题意义 (4)二相关理论概述 (5)(一)内部审计 (5)(二)风险管理的相关概念 (5)1风险管理理论 (5)2风险评估理论 (6)3内部控制与内部审计的关系 (6)三乐视集团内部审计问题分析 (7)(一)乐视集团简介 (7)1乐视集团背景介绍 (7)2乐视集团经营情况 (8)(二)乐视集团内部审计存在的问题 (11)1缺乏对内审及内控的关注 (11)2内部部门与财务部门存在合署办公情况 (12)3专业内部审计人员过少 (12)四风险视角下乐视集团内部审计问题原因分析 (13)(一)管理层缺乏对内部审计的关注且风险意识薄弱 (13)(二)内部审计制度和管理机制不健全 (13)(三)内部审计人员专业性水平低 (14)五风险视角下乐视集团内部审计的改进措施 (14)(一)提高管理层对内部审计与风险管理相结合的意识 (14)(二)健全内部审计制度并加强内部审计管理 (15)(三)提高内审人员素质来降低人为风险 (15)六结论 (16)参考文献 (17)致谢.............................................. 错误!未定义书签。

审计广角中国农业银行A支行网上银行业务内部审计的案例分析◎文/王新华 杨玉婷摘 要：网络化时代的到来导致与网上银行业务相关的经济案件和客户纠纷日渐增多，对国有商业银行的信用和成本保障造成了负面影响。

鉴于内部审计是商业银行风险管控的重要防线，在未来发挥好内部审计与非现场审计在风险控制、内部管理等方面的作用有重要意义。

基于此，本文研究中国农业银行A支行的网上银行业务存在的内部审计风险，针对性地对审计人员、审计技术和审计数据库进行了剖析，并对A支行网上银行业务存在的主要审计风险进行了讨论，最后提出建议，以供参考。

关键词：中国农业银行A支行；网上银行业务；内部审计0 引言1992年4月，农业银行湖北分行综合考虑后决定在某县市成立A支行,随着工作组的到来，A支行的建立正式开始，直至今日，A支行已成为当地的重点银行之一。

A 支行基于风险的内部审计不仅在理论上进行了深入的研究，而且还建立了一个更全面的理论体系，并在实践中进行了测试，特别是在金融部门广泛采用了基于风险的内部审计模式。

多年来，审计人员积累了大量的实践经验来判断审计结果，但随着网上银行的发展，A支行的规模和业务量都在增加，现有技术已经难以满足银行的发展需求。

在目前的市场条件下，银行不仅面临各种外部挑战，而且还面临许多内部问题，对银行来说，内部监督制度已不可或缺。

在新形势下，农业银行A支行要实现利润增长，必须开展金融创新活动，金融创新可能带来新的风险。

内部审计必须解决有效预防系统风险和顺利转变网银模式的问题，并创建适当的内部审计系统。

通过详细的网上银行业务办理流程来探究农业银行A支行网上银行业务内部审计问题，为农业银行A支行利用内部审计进行网银业务风险管理提供了一个大体的方向和操作指南。

1 中国农业银行A支行网上银行业务审计现状A支行客户可以通过以下方式注册网上银行：第一种方法，客户本人携带身份证、银行卡或信用卡前往A支行的营业网点，填写网上银行登记表，申请开设网上银行；第二种方法，登录中国农业银行网站，选择在线注册申请，填写相关信息，随后在A支行签署注册协议，即可开通网上银行。

通用公司内部审计成功案例分析财务中的内部审计是指企业内部对各个业务、控制进行遵循方针、有效使用资源等方面的评价，下面的这篇文章是关于通用公司内部审计成功案例分析!一、美国通用电气公司(GE)的内部审计GE公司是美国最大的产业公司之一，也是世界上最大的电气公司。

该公司有12大类产品和服务项目，包括家用电器、广播设备、航空机械、科技新产品开发、销售服务等。

(一)GE内部审计目标与内容GE为其公司审计署规定了即使在美国公司中也可以说是标新立异的工作目标：超越账本、深入业务。

这一措施的运用使得他们在检查和改善下属单位的经营状况、保证投资效果符合公司的总体战略目标和培养企业管理人才方面开创了极为成功的范例。

GE的内部审计包括两类：首先是下属企业财务部门自己的审计，重点审查其自身经营情况和财务活动是否符合总公司的规定;其次是总公司一级的审计。

最能代表GE特色的是其公司审计署的审计。

(二)GE内部审计的特色GE认为，要做好审计工作，有两个关键性的因素必须解决，一个是共同接受的会计标准和原则，另一个是双重报告系统。

总公司财务部保存有一套国家出版的会计标准和原则，每级财务部门的职责就是坚持贯彻这些原则。

公司的财务部提供了一个基本的会计结构，各个企业围绕此结构运行。

此结构有助于坚持共同的会计标准和原则，审计主要监督的就是各下属企业是否认真遵守了这些标准和原则。

处理审计工作的另一个重要问题是双重报告原则。

每个产业集团的财务负责人既要向本企业的负责人报告，还直接向总公司的财务副总裁报告。

在审计工作中，审计人员首先从查账入手，但决不止步于单纯查账，而是花费更多的时间和精力去研究可能有问题的业务，包括业务流程和有关策略、措施，意在从中发现经营效果、公司内部资源的开发利用、产品质量和服务等各个方面有无可以改进之处。

他们对于风险大、一般利益也大的方面尤其注意。

因为人们习惯于在风险面前明哲保身，往往出现低效率、浪费、不求进取等种种弊端。

内部审计案例分析在企业管理中，内部审计是非常重要的一环，其作用是对企业内部的各项经营活动进行全面的审查和评估，以发现问题、改进管理，保障企业的正常运转和发展。

下面我们就来分析一个内部审计的案例，看看内部审计在实际操作中是如何发挥作用的。

案例背景：某公司是一家制造业企业，主要生产家具产品。

在市场竞争激烈的情况下，公司面临着诸多挑战，例如成本控制、产品质量、供应链管理等方面存在一些问题。

为了解决这些问题，公司决定进行内部审计，找出问题所在并提出改进建议。

审计内容：1. 成本控制，审计团队对公司的各项成本进行了全面的分析，发现在原材料采购、生产过程中存在大量的浪费现象，导致成本居高不下。

审计团队提出了优化供应链、精简生产流程等改进建议，以降低成本提高利润。

2. 产品质量，通过对产品质量进行抽样检查和生产流程的追溯，审计团队发现在某些环节存在质量控制不严的情况，导致产品质量不稳定。

审计团队建议加强对生产过程的监控，提高产品质量稳定性。

3. 供应链管理，审计团队对公司的供应链进行了全面的分析，发现在供应商选择和管理方面存在一定的问题，导致供应链不稳定。

审计团队建议加强对供应商的评估和管理，确保供应链的稳定性和可靠性。

审计结果：通过内部审计，公司发现了许多存在的问题，并及时提出了改进建议。

在公司的领导班子的重视下，这些改进建议得到了有效的落实，公司的经营状况得到了明显的改善。

成本得到了控制，产品质量稳定，供应链管理得到了优化，公司的竞争力得到了提升。

结论：通过这个案例的分析，我们可以看到内部审计在企业管理中的重要作用。

通过对企业内部各项经营活动的全面审查和评估，可以及时发现问题并提出改进建议，为企业的发展提供有力的支持。

因此，企业应该高度重视内部审计工作，不断完善内部审计机制，提高审计水平，为企业的可持续发展提供有力保障。

摘要随着经济全球化的发展，内部审计贯穿于企业生产经营的始末，是财务管理的重要内容，同时也是当前企业管理工作的薄弱环节之一。

因此，加强内部审计具有十分重要的意义。

从内部审计概述入手，阐述了内部审计在企业中的重要性和必要性，并提出了研究方法。

然后根据国内外的研究现状阐述内部审计的相关理论，通过对内部审计的审计特点和目标的理解,结合着新生电器装置公司的内部审计环境，分析并揭示了新生电器装置公司内部审计中存在的相关问题。

最后对新生电器装置公司内部审计的薄弱环节提出了改进意见并且建立完善内部审计职能，目的在于有针对性地加强内部审计，提高企业效益。

【关键词】内部审计审计职能审计范围AbstractWith the development of economic globalization, information of internal audit through the production and operation of an enterprise, is the important content of financial management, as well as the current one of the weak link of enterprise management. Therefore, to strengthen the internal audit has the very vital significance. From the summary of internal audit, this paper expounds the necessity and the importance of internal audit in enterprise, and puts forward the research methods. Then according to the research status at home and abroad in this paper, the related theory of internal audit, through the understanding of the audit of the internal audit activity characteristics and target, combined with a new electrical device, the company's internal audit environment, analyzes and reveals the new electrical device in the internal audit in the sun. Finally, the new electrical equipment improvement opinions were put forward for the weak link of company internal auditing and establish and improve internal audit functions, is aimed at a targeted to strengthen the internal audit and improve the efficiency of the enterprise.Keywords Internal audit The audit function Scope of the audit目录摘要 (I)ABSTRACT (II)第1章绪论 (1)1.1研究背景 (1)1.2国内外研究现状 (2)1.2.1国外研究现状 (2)1.2.2国内研究现状 (3)1.3研究目的、意义及方法 (4)1.3.1研究的目的 (4)1.3.2研究的意义 (4)1.3.3研究的方法 (4)第2章内部审计相关理论 (6)2.1内部审计的定义 (6)2.2内部审计的特点 (6)2.2.1内部服务性 (6)2.2.2范围广泛性 (7)2.2.3注重成本效应 (7)2.3内部审计的目标 (8)第3章新生电器装置公司内部审计存在问题及成因分析 (9)3.1新生电器装置公司简介 (9)3.2新生电器装置公司内部审计存在的问题及成因 (9)3.2.1内部审计机构建立模式和人员结构不合理 (10)3.2.2审计方法落后且主管领导对审计认识不足 (11)3.2.3内部审计方法落后 (11)3.2.4内部审计目的不够明确 (12)3.2.5内部审计缺乏独立性 (12)3.2.6内部审计的范围狭窄 (13)第4章完善新生电器装置公司内部审计的对策 (14)4.1加强内部控制 (14)4.1.1提高领导层管理意识并完善内部控制环境 (14)4.1.2进行全面的风险评估 (14)4.1.3强化监督制度 (15)4.2改善内部审计质量 (15)4.3加强公司化的内部审计工作 (17)4.4提高内部审计独立性 (19)结束语 (21)致谢 (22)参考文献 (23)第1章绪论1.1研究背景2008年中航油新加坡股份有限公司发布消息公司因石油生产品的交易，总计亏损5. 5亿美元。

第1篇一、引言近年来，随着金融市场的发展和企业竞争的加剧，财务造假事件频发，严重扰乱了市场秩序，损害了投资者的利益。

本报告以库迪公司财务造假事件为例，分析其造假手段、动机、影响及应对措施，旨在为我国企业财务管理和监管提供借鉴。

二、案例背景库迪公司成立于20世纪90年代，主要从事房地产开发、物业管理、酒店经营等业务。

经过多年的发展，库迪公司已成为我国房地产行业的领军企业。

然而，在2017年，库迪公司因涉嫌财务造假被证监会调查，最终被责令改正。

三、财务造假手段及动机1. 虚构收入库迪公司通过虚构销售收入、提前确认收入等手段虚增收入。

具体表现为：在销售合同签订后，立即确认收入，而实际交付房产的时间却延后；虚构工程项目，虚增工程收入。

2. 虚增资产库迪公司通过虚构资产、虚增投资收益等手段虚增资产。

具体表现为：虚构投资项目，虚增投资收益；虚构应收账款，虚增资产。

3. 隐瞒费用库迪公司通过隐瞒费用、延迟确认费用等手段虚减费用。

具体表现为：将应由本期确认的费用推迟至下期确认；虚构支出，虚减费用。

动机分析：（1）市场竞争激烈：房地产行业竞争激烈，库迪公司为了在竞争中脱颖而出，虚增业绩以提升市场地位。

（2）融资需求：为了满足公司扩张的需要，库迪公司需要不断融资，虚增业绩有利于提高融资能力。

（3）管理层利益驱动：部分管理层为了追求个人利益，采取财务造假手段。

四、财务造假的影响1. 损害投资者利益：财务造假导致投资者对库迪公司的投资价值产生质疑，损害了投资者的利益。

2. 扰乱市场秩序：财务造假行为误导了市场，加剧了市场波动，损害了市场秩序。

3. 损害公司声誉：财务造假事件导致库迪公司声誉受损，影响了公司的长远发展。

五、应对措施1. 加强内部控制：建立健全内部控制制度，加强对财务报表的审核，防止财务造假。

2. 完善监管机制：加强对上市公司的监管，严厉打击财务造假行为。

3. 提高财务人员素质：加强对财务人员的培训，提高其职业道德和业务水平。

内部审计探索研究型审计典型实践案例内部审计探索研究型审计典型实践案例：1. 利用大数据分析技术进行业务流程审计：该案例中，审计团队使用大数据分析技术对公司的业务流程进行审计，通过分析海量数据，发现了一些潜在的风险和问题，为公司的业务流程改进提供了有效的参考。

2. 利用人工智能技术进行财务审计：该案例中，审计团队利用人工智能技术对公司的财务数据进行审计，通过机器学习算法，自动识别出潜在的审计问题和异常数据，提高了审计效率和准确性。

3. 利用控制自评技术进行内部控制审计：该案例中，审计团队采用控制自评技术对公司的内部控制进行审计，通过自评表和自评报告的编制和审核，发现了一些潜在的内部控制问题，为公司的内部控制改进提供了有效的参考。

4. 利用数据挖掘技术进行风险评估：该案例中，审计团队采用数据挖掘技术对公司的业务数据进行分析和挖掘，识别出了一些潜在的风险和问题，为公司的风险管理提供了有效的参考和决策支持。

5. 利用网络安全技术进行信息系统审计：该案例中，审计团队采用网络安全技术对公司的信息系统进行审计，发现了一些潜在的安全漏洞和风险，为公司的信息安全管理提供了有效的参考和建议。

6. 利用预测模型技术进行预测分析：该案例中，审计团队采用预测模型技术对公司的业务数据进行预测分析，发现了一些潜在的趋势和变化，为公司的业务决策提供了有效的参考和预测支持。

7. 利用社交网络分析技术进行人员审计：该案例中，审计团队采用社交网络分析技术对公司的人员进行审计，发现了一些潜在的关系和行为问题，为公司的人员管理提供了有效的参考和建议。

8. 利用模拟技术进行方案评估：该案例中，审计团队采用模拟技术对公司的决策方案进行评估，发现了一些潜在的问题和改进点，为公司的决策管理提供了有效的参考和建议。

9. 利用风险管理技术进行风险控制审计：该案例中，审计团队采用风险管理技术对公司的风险控制进行审计，发现了一些潜在的风险和问题，为公司的风险控制管理提供了有效的参考和建议。