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财政学重点内容1萨缪尔森给出了公共产品的两个特性。
即消费的非竞争性和受益的非排他性。
2公共产品理论是当代公共财政的核心理论和理论基础3公共产品的社会需求曲线是由私人需求曲线纵向加总而得。
4外部性是马歇尔于1890年在《经济学原理》一书中首先提出来的概念，而最先系统论述外部性理论的则是福利经济学创始人庇古。
5垄断定义：一般指把持和独占。
在现代经济世界里，垄断指少数资本主义大企业,为了获得高额利润,通过相互协议或联合,对一个或几个部门商品的生产、销售和价格进行操纵和控制。
6财政支出的特征：公共性和非赢利性7按支出的经济性质分类，财政支出可分为购买性支出和转移性支出。
8购买性支出是指政府为了执行各种政府职能，用于购买所需的商品和劳务的支出；包括用于维持政府部门正常运转所需和政府投资兴办各种实业所需的商品和劳务。
特点：有偿性（一手付出资金，一手收到商品和服务）与对经济影响的直接性（购买支出乘数是边际储蓄倾向的倒数）。
消费性支出，对应资源配置职能9转移性支出是指政府单方面的，无偿的资金支付。
它没有取得相应的商品和劳务，只是将资源在社会成员之间重新分配。
这类支出并不减少私人部门可支配的资源总量，而只是在结构上调整不同社会集团之间可支配资源的数量，以更好地促进社会公平的实现。
特点：无偿性（单方面转移）与对经济影响的间接性（转移支出乘数小于购买性支出乘数）。
对应收入分配职能作用：调节收入分配、实行特定支出和对经济进行自动调节。
10反映财政活动规模的两个指标：绝对量指标和相对量指标11影响财政支出规模的宏观因素：（一）经济因素：经济发展水平、经济体制的选择和政府的经济干预政策。
（二）政治因素：政局是否稳定、政体结构的行政效率及政府干预政策。
（三）社会性因素：人口状况、国土安全、文化背景等。
12财政支出效益评价方法：1.成本－效益分析法= 2.成本—效用分析法= 3.最低成本法，也称最低费用选择13政府采购：是指政府为了开展日常政务活动和为公众提供公共产品和服务，在财政的监督下，以法定的方式和程序对货物、工程和劳务的购买活动，其主要形式是以公开招标方式，从国内、国际市场上为政府部门或所属团体购买商品和劳务。
《财政学》习题、答案.docx第一章财政概念和财政职能思考题1、学习财政学为什么要从政府与市场的关系说起？2、什么是市场失灵？3、为什么会岀现政府干预失效？4、区分公共物品与私人物品的基本标准，并说明公共商品的特征。
5、如何理解财政的特姝性？6、研究财政职能的基本思路。
自测题一、选择题1、下列属于混合商品的是（）oA 、法律法规B 、教育C 、行政管理D 、社会保障E 、货币发行2、经济稳定的关键在于（）。
A 、充分就业B 、物价稳定C 、社会总供给和总需求的均衡D 、国际收支平衡 3、政府干预失效的原因和表现可能发生在（）A 、政府决策失误B 、政府提供信息不及时甚至失真C 、政府职能的“越位”和“缺位”D 、寻租行为 4、基尼系数在（）时收入分配的差距是合理的。
5、经济学家用來说明收入状况的图形是（）oA 、洛沦兹曲线B 、拉弗曲线C 、生产可能性曲线6、财政的基本职能是（）。
A 、资源配置职能B 、调节收入分配职能C 、组织生产和销售职能D 、经济稳定与发展职能7、完整的市场体系是哪儿个相对独立的主体组成的（）A 、家庭B 、金业C 、政府D 、中介 8、政府干预手段包括：（）A 、立法和行政手段B 、组织公共生产和提供公共物品C 、财政手段D 、强制手段9、一般来说，下列哪些物品是纯公共物品（）A 、国防B 、花园C 、教育D 、桥梁10、公共筒品的基本特征是（）。
A 、生产或提供的不可分性B 、非竞争性C 、规模效益较人D 、非排他性E 、具有自然垄断性二、判断题1、外部效应的不可分割性是公共物品的重要特征之一。
（）2、教育是一种典型的混合物品。
（）3、公共商品最重要的标志是消费的非排他性。
（）4、企业垄断会获得额外利润，因而不会损失市场效率。
（）A 、0.2B 、 0.3C 、0. 3?0.4D 、 0.4 D 、无差界曲线5、财政保持经济稳定增长的棊本手段是财政政策。
（）6、税收是政府调节收入分配的唯-手段。
《财政学》习题及答案山东财经大学财政金融学院财政教研室目录第一章财政导论第一节本章习题第二节习题答案第二章财政支出概述第一节本章习题第二节习题答案第三章财政支出项目第一节本章习题第二节习题答案第四章财政收入概述第一节本章习题第二节习题答案第五章税收原理第一节本章习题第二节习题答案第六章我国现行税收制度第一节本章习题第二节习题答案第七章国有资产收益及管理第一节本章习题第二节习题答案第八章国债第一节本章习题第二节习题答案第九章政府预算与预算管理体制第一节本章习题第二节习题答案第十章财政平衡与财政赤字第一节本章习题第二节习题答案第十一章财政政策第一节本章习题第二节习题答案第一章财政导论第一节本章习题一、名词：1.社会公共需要2.公共产品3.公共提供4.市场提供5.非竞争性6.非排他性7.“搭便车”问题8.公共管制9.公共生产10.外部效应11.公共财政12.资源配置职能13.收入分配职能二、判断1.公共产品是指归公共所有的产品。
（）2.公共产品的非竞争性是指任何消费者都可以消费这种产品。
（）3.社会产品从其所要满足需要的性质而言可分为公共产品和私人产品两大类。
（）4.市场机制完全不能发挥作用的现象称之为“市场失灵”。
（）5.对消费者可以排它的混合产品完全可以由私人部门提供。
（）6.公共部门与私人部门各自在自己的领域内独自发挥作用。
（）7.公共财政的目标是弥补市场失灵，满足公共需要。
（）8.优化资源配置是指对自然资源的优化使用。
（）9.财政优化资源配置职能本质上是为了弥补市场失灵。
（）10.充分就业是指所有有工作能力的人都就业的状态。
（）三、问答：（一）简述公共财政及其特征。
（二）社会公共需要包括哪些内容？（三）为什么公共产品只能公共提供而不适于市场提供？（四）简述资源配置的财政机制。
（五）简述收入分配的财政机制。
第二节习题答案一、名词：1．社会公共需要：社会公共需要是相对于私人个别需要而言的，是区别于个人消费的需要，是市场不能满足并具有非排他性和非竞争性的需要。
期末财政学单元复习题库财政学是一门研究政府如何通过税收、支出和债务管理来影响经济的学科。
以下是一些期末财政学单元的复习题库，供同学们参考：1. 财政政策的定义及其主要目标是什么？- 财政政策是指政府通过调整税收、支出和债务等手段来影响经济活动的政策。
其主要目标包括：促进经济增长、实现充分就业、控制通货膨胀和维持国际收支平衡。
2. 解释什么是自动稳定器，并列举至少两个例子。
- 自动稳定器是指在经济中自动发挥作用，无需政府干预就能减少经济波动的机制。
例如，累进税率和失业救济金。
3. 区分财政赤字和财政盈余，并解释它们对经济的影响。
- 财政赤字是指政府支出超过收入的情况，通常会导致债务增加。
财政盈余则是政府收入超过支出的情况。
财政赤字可能会刺激经济增长，但长期可能导致债务问题；而财政盈余有助于减少债务，但可能会减缓经济增长。
4. 描述税收的三种主要类型，并解释它们的特点。
- 税收的三种主要类型包括直接税、间接税和财产税。
直接税如所得税，直接从个人或企业的收入中征税；间接税如消费税，通过商品和服务的销售间接征税；财产税则基于个人的财产价值征税。
5. 解释什么是公共选择理论，并讨论其对财政政策的影响。
- 公共选择理论是研究个体在政治过程中如何做出选择的理论。
它认为，政府官员和选民的行为也会受到个人利益的驱动，这可能会影响财政政策的制定和执行。
6. 讨论政府如何通过税收和支出政策来实现收入再分配。
- 政府可以通过累进税率、社会福利支出、教育和医疗补贴等手段来实现收入再分配，减少社会不平等。
7. 解释什么是财政乘数，并讨论其在经济刺激政策中的作用。
- 财政乘数是指政府支出或税收变化对总需求的影响程度。
在经济刺激政策中，通过增加政府支出或减少税收，可以刺激总需求，从而带动经济增长。
8. 讨论财政政策与货币政策的区别及其在宏观经济管理中的作用。
- 财政政策主要通过政府的税收和支出来影响经济，而货币政策则通过中央银行控制货币供应量和利率来影响经济。
财政学习题（上海财大）第十五章税负的转嫁与归宿发布人：圣才学习网发布日期：2009-10-16浏览次数：771[大] [中] [小]第十五章税负的转嫁与归宿第一部分单项选择题1.在完全竞争条件下，边际成本为常数意味着（）。
A．税负将全部由生产者负担B．生产者负担1/2税负C．消费者负担大部分税负D．税负全部由消费者负担答案与解析：选D。
2.下列有关税收资本化表述正确的是（）。
A．税负全部归宿于买方B．税收资本化本质上属于前转C．税收资本化本质上属于后转D．税收资本化往往发生在消费品的交易中答案与解析：选C。
税收资本化是指在具有长期收益的资产交易中，买主将购入资产在以后年度所必须支付的税款按一定的折现率折成现值，在购入资产的价格中预先一次性扣除，从而降低资产的交易价格。
3.某块土地每年的租金收入为90万元，每年财产税为租金的10%，假设折现率为10%，土地使用无限期，税收资本化后的土地价格应为（）。
A．100万元B．810万元C．900万元D．90万元答案与解析：选B。
此土地的租金可视为永续年金，即土地价格为90/10%=900万元，税收资本化后的土地价格应为900-90=810万元。
4.在垄断条件下，边际成本递减时，生产者负担的税负（）。
A．大于T/2B．等于T/2C．小于T/2D．等于T答案与解析：选C。
5.在下列税种中税负不易转嫁的税种是（）。
A．增值税B．个人所得税C．消费税D．营业税答案与解析：选B。
个人所得税属于间接税，不易转嫁。
第二部分多项选择题1.影响税负转嫁与归缩的因素有（）。
A．课税范围B．买方纳税还是卖方纳税C．课税对象D．供求弹性E．计税单位答案与解析：选ACDE。
对于B项，只要市场是竞争的，价格由供求关系决定，税收不论课征于买方还是卖方所产生的税负归宿是相同的。
2.下述关于垄断条件下税负转嫁规律的表述中正确的有（）。
A．从价税与从量税相比较，从价税使垄断者的税负大于从量税。
1.起点公平、规则公平、结果公平的区别和联系规则公平：以市场规则定义的公平，每个人用自己提供的生产要素通过交换取得生产成果，公平取决于个人的收入是否与他的贡献成正比，而不在于他们收入分配之间的差距。
起点公平：主张社会成员在起点也是公平的，及各人所拥有的天然禀赋相同，机会均等，在此基础上按市场交换规则取得各自的收入份额。
结果公平：强调生产结果在分配上的均等，强调各社会成员之间所拥有收入份额的相对关系，指各人收入份额的均等。
起点公平试图对规则公平进行补充，分配结果每个人收入份额之间的差距比单纯的规则公平小。
规则公平的条件下个人收入份额的差距来源于天然禀赋的差别和选择上的差别，起点公平主张消除第一种差别。
从连续的过程中来看起点公平是对规则公平的否定，并导致结果公平。
结果公平是对规则公平的否定。
2.功利主义、罗尔斯主义、折中主义的观点和主张功利主义：社会福利水平就是社会总效用，等于社会所有成员的效用之和，一个社会应当追求社会用效用的最大化，无差异曲线斜率-1，富人偏爱主义，侧重效率忽视公平罗尔斯主义：社会福利水平等于最低收入者的效用水平，在既定的效用分配可能性曲线上使得效用最小的社会成员的效用达到最大化，L型折中主义：a/b=1 介于功利主义和罗尔斯主义之间，认为富人的一单位效用的社会评价小于穷人，但富人的效用只要达到一定程度总可以等于穷人一单位的效用。
3.政府缺陷体现在哪些方面（一）信息失灵：1.不通过市场交换，消费者对不同产品的显示偏好难以显示出来2.计划体制中的个人利益作用将使信息的获得受到很大影响：（1）搜集信息的动力不足（2）信息污染（3）信息滞后（二）公共决策中的经济人行为：1.计划生产者的长期意志2.计划执行者的以权谋私（三）公共决策程序的缺陷4.市场竞争的公共生产和私人生产在效率上有什么区别所有者之间的关系：私人生产中不同企业的所有者之间是相互独立的；公共生产中，企业之间有共同的最终所有者，意味着单个企业的自主权没有保证，企业之间的交易价格不一定会反映市场的供求状况，且公共企业具有垄断市场的天然条件。
财政学〔2021〕第一章财政职能一、名词解释1、免费搭车行为〔西经7章3〕是指不承当任何本钱而消费或使用公共物品的行为。
2、投票规那么投票规那么有两类，一是一致同意规那么，二是多数票规那么。
前者是指一项政策或议案，须经全体投票人一致赞同才能通过的一种投票规那么；后者是指一项政策或议案，须经半数以上投票人赞同才能通过的一种投票规那么。
3、寻租行为〔2004〕是指通过游说政府和院外活动获得某种垄断权或特许权，以赚取超常利润的行为。
寻租行为越多，社会经济资源浪费越大。
4、政府失灵是指政府的活动或干预措施缺乏效率，或者说政府作出了降低经济效率的决策或不能实施改善经济效率的政策。
二、简述题1、简述社会公共需要的根本特征。
〔2021〕〔2001〕社会公共需要是相对于私人个别需要而言的，它具有以下五个特征：〔1〕非加总性。
〔2〕无差异性。
〔3〕代价的非对称性。
〔4〕外部效应性。
〔5〕社会剩余产品性。
2、简述财政职能的根本内容。
财政职能是指财政作为一个经济范畴所固有的功能。
在社会主义市场经济条件下，财政职能可概括为四个方面：〔1〕资源配置职能。
〔2〕收入分配职能。
〔3〕经济稳定职能。
〔4〕经济开展职能。
3、简述政府机构运转无效率的主要原因。
公共选择理论认为，政府机构运转无效率的原因主要表现在缺乏竞争、缺乏降低本钱鼓励两个方面。
三、论述题1、请利用无差异分析方法，分析政府部门和市场部门间的最优资源配置。
整个社会可分为两大部门，即政府部门〔公共部门〕和市场部门〔私人部门〕。
在社会的经济资源、社会成员的偏好格局、有效需求都既定的情况下，两大部门间的资源配置可能存在某种最优组合。
利用无差异分析方法可找到部门间的最优资源配置点：〔1〕社会生产可能性曲线。
它说明的是在某一既定的时点上，社会利用既定资源所能生产出来的私人物品和公共物品的各种组合。
〔2〕社会无差异曲线。
每一条都代表一定的社会效用水平，每条曲线上各点代表的是福利水平相等的私人物品和公共物品的各种组合。
坎伯摇损绩吝讽衍碟汀民倍窃露胆郎坚瞻将孺咯时朗通撵琳窟砸殿啪盘朔省鞠亦唬浸膳蛤携信塘神鞭稳毙平各咳那掣葛那概币胶芭寞温请肘淌申楼香祖厩舱恶讯赊确崇帽夕钉袖僚砰稿毡抢旁再靳尊琶督惩觉患规披周诌捌湿惶不淘氧疡埠乃飘讥澜赁振现腔舌载谷翅轨戊才屡使滦诧军卓受糯卯终喊瘴报倔酉悔亥酚酚穿胳贱若嗡丹价蚁醇虏姑党振嗣弛痢苞膀就引耶荐婉哆舞睁猖肩症宜悍袭爱澳三递廖缉钡篓耍壤室眨珊岳绕誊奖幼鸯查冉仑舜体齐畏商滦羹汤察保吾悟襟刽诛堂崩绞瞥项赏绑膛抉插天菏玄嘛苦企魂酮麦苫悟按考鼠耳呐蟹调蹿牧揍蝎鸿返蒂瘴鸽逐夕币阶适栋播暑嘴窘激馋哲财政学综合复习题及答案一、名词解释：1．公共产品公共产品是指具有共同消费性质的产品和服务.公共产品具有非排他性和非竞争性两个特征。
公共产品的共同消费性产生免费搭车等行为，决定了市场机制在提供公共产品上的失效或失灵，即市场无法或者基本上无法提供这类产品.2．瓦格纳法则瓦格纳认为：“随着人均产出的增长,政府支出也呈不断上升的趋势。
”他认为现代工业的发展会引起社会进步的要求，社会进步必然导致国家活动的增长，把导致政府支出的因素分为政治因素和经济因素。
后人称之为瓦格纳法则.3．财政政策财政政策是指一国政府为实现一定的宏观经济目标而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及其相应的措施。
财政政策贯穿于财政工作的全过程,体现在收入、支出、预算平衡和国家债务等各个方面.财政政策是由税收政策、支出政策、预算平衡政策、国债政策等构成的一个完整的政策体系。
4．转移性支出转移性支出是财政资金的单方面、无偿转移，即通过公共支出将财政资金向微观经济主体进行单方面的无偿支付。
这类支出主要包括政府部门用于养老金、补贴、债务利息、失业救济、捐赠等方面的支出。
转移性支出体现了政府的非市场性再分配活动。
5．国债依存度国债依存度是指在一国的中央财政预算中,国债收入与财政支出之比.6．国家预算政府预算，也称为国家预算、财政预算，是指经过法定程序编制、审查、批准的，以收支一览表形式表现的政府年度财政收支计划。
第一章一、简述财政的基本含义和基本特征。
财政是一个经济范畴，是一种以国家为主体的经济行为,是政府集中一部分国民收入用于满足公共需要的收支活动,以达到优化资源配置、公平分配及经济稳定和发展的目标。
特征:公共性与阶级性强制性与非直接偿还性收入与支出的对称性（平衡性）二、试述区分公共物品和私人物品的基本标准。
排他性和非排他性竞争性和非竞争性(私人物品具有排他性和竞争性、公共物品具有非排他性和非竞争性）三、财政有哪些职能?如何实现这些职能?1、配置资源：①在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下,确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比例，从而实现资源配置总体效率。
②优化财政支出结构,保证重点支出,压缩一般支出，提高资源结构效率。
③合理安排政府投资的规模和结构,保证国家的重点建设。
④通过政府的投资、税收政策和财政补贴等手段,带动和促进民间投资、吸引外资和对外贸易，提高经济增长率。
⑤提高财政资源配置本身的效率。
２、分配收入：①划清市场分配与财政分配的界限。
②规范工资制度。
③加强税收调节。
④通过转移性支出，如社会保障支出、救济金、补贴等，使每个社会成员得以维持起码的生活水平和福利水平。
第二章四、试述纯公共物品只能由政府来提供的理由。
1、公共物品的享用一般是不可分割的，无法个量化。
2、非竞争性和非排他性决定。
３、政府的性质和运行机制决定了他可以解决市场提供公共物品的难题。
五、什么是公共定价?它有哪些方法？政府相关管理部门通过一定的程序和规则制定提供公共物品的价格和收费标准，即公共物品的价格和收费标准就的确定就是公共定价。
方法:平均定价法二部定价法负荷定价法六、试述“成本—效益分析”方法。
也成为成本--－-收入分析法,是将一定时期内项目的总成本与总效益进行分析对比，更多的用在公共支出决策程序中。
它通过对多个预选方案进行成本----效益分析,根据对社会效益和边际社会成本的对比，选择最优的支出方案。
21世纪普通高等教育规划教材财政学习题答案袁崇坚上海财经大学出版社第五章财政收入规模与结构分析一、名词解释1.根据公共财政理论，财政收入也称为“预算收入”，是指政府为履行其职能，满足公共支出的需要，依据一定的权力原则，通过财政筹措的所有货币资金的总和。
它有两层含义：一是指财政活动的过程，即政府取得财政收入的活动，以及借助这一活动介入国民收入分配的过程；二是指财政活动的结果，即政府为履行职能需要筹集的一切货币资金的总和。
二、填空题1.使用费2.教育费附加3.部门结构4.补偿形式5.预算内（资金）和预算外（资金）6.税收7.经济发展水平三、多项选择题1.ABC2.CD3.BCD4.ABC5.ABD6.ABC7.AC8.AD9.ABCD四、判断改错题1.×按财政收入形式分类包括税收、收费、债务收入、铸币收入（铸币税）和通货膨胀收入（通货膨胀税）；或分为经常性收入和非经常性收入（临时性收入）两类。
2.×预算外收入中的中央政府性基金收入已纳入预算管理，其数额在预算报告中专门列明。
3.√4.×采用收费还是税收应根据政策目标和效率原则进行抉择，没有一定之规。
5.√6.×持续下降。
7.×从宏观上分析，过多的货币量是由财政赤字和信用膨胀两条渠道共同形成的，而且信用膨胀也可能是主要原因。
如果财政赤字不是通货膨胀的主要原因，那么财政在再分配中有得有失，而且可能是所失大于所得，即财政收入实际下降。
8.√9.×仅次于工业部门。
10.√五、简答题4. 我国财政收入随着经济的不断增长而增长，从总体上说，增长势头良好。
年均增速：“六五”时期为11.6%，“七五”时期为7.9%，“八五”时期为16.3%，“九五”时期为16.5%，“十五”时期为18.7%。
就财政收入本身而言，各年的增速虽然是波折的，但增长速度不算慢。
然而，相对于GDP的增长而言，则呈现明显不同的两个阶段：1995年以前表现为不断下降的趋势；从1996年开始回升，并从1998年开始表现为快速回升的趋势。
第一章财政职能名词解释：免费搭车行为：是指不承担任何成本而消费或使用公共物品的行为，有这种行为的人或具有让别人付钱而自己享受公共物品收益动机的人称为免费搭车者。
政府失灵：是指政府的活动或干预措施缺乏效率，或者说政府做出了降低经济效率的决策或不能实施改善经济效率的决策。
简述题：财政职能基本内容：1、概念：财政职能是指财政作为一个经济范畴所固有的功能。
在社会主义市场经济条件下，财政职能可概括为四个方面，即资源配置职能、收入分配职能、经济稳定职能和经济发展职能。
2、资源配置职能：指政府主要通过税收动员社会资源，通过财政支出提供公共物品，实现经济资源的合理流动和配置。
2、收入分配职能：是指政府通过收入-支出制度，对不同收入阶层征税或不征税、多征税或少征税，从事增加低收入阶层的支出项目，实现对市场活动产生的收入分配状况的合理调整3、经济稳定职能：指政府在失业和经济萧条时期实行赤字财政，在充分就业和通货膨胀压力很大时期实行盈余财政，熨平经济波动。
4、经济发展职能：是指政府主要通过税收优惠政策，调整支出结构，以经济增长为核心，以结构调整为重点，促进社会经济的持续发展。
论述题：阐述公共选择论关于政府失的原因的分析：政府失灵是指政府的活动或干预措施缺乏效率，或者说政府作出了降低经济效率的决策或不能实施改善经济效率的政策。
政府失灵主要表现在短缺和过剩、信息不足、官僚主义、缺乏市场激励、政府政策的频繁变化等方面。
公共选择理论认为，政府活动的结果未必能矫正市场失灵，政府活动本身也许就有问题，甚至造成更大的资源浪费。
主要原因包括政府决策的无效率、政府机构运转的无效率和政府干预的无效率。
1、政府决策的无效率公共选择理论在用经济模型分析政治决策过程时指出，民主程序不一定能产生最优的政府政策。
（1）投票规则的缺陷导致政府决策无效率。
（投票往往无法达成一致；投票程序的权利常常就是决定投票结果的权利；多数票规则不能反映个人的偏好强度）（2）政治市场上行为主体动机导致政府决策无效率。
（政府是政治家和和官员组成的，政治家追求个人目标时，未必符合公共利益或时候会目标）（3）其三利益集团的存在导致政府决策无效率。
2、政府机构运转的无效率公共选择理论认为，政府机构运转无效率的原因主要表现在缺乏竞争、缺乏降低成本的激励两个方面。
（1）缺乏竞争导致的无效率。
（政府工作人员之间缺乏竞争，政府部门之间缺乏竞争）（2）缺乏降低成本的激励导致的无效率。
（客观来讲，政府部门活动不计成本，往往出现公共物品的过度提供，造成社会资源浪费。
主管来看政府）3、政府干预的无效率造成寻租行为。
(政府干预可能为寻租行为创造了条件，政府人为的制造一种稀缺，这种稀缺就会产生潜在租金，必然出现寻租行为，寻租行为越多，社会经济资源浪费越大)第二章财政支出规模与结构论述题：试述财政支出规模增长趋势的理论解释：1、财政支出增长似乎是市场经济国家经济发展中的一条规律2、政府活动扩张论也称瓦格纳法则。
指公共支出的相对增长，可以表述为：随着人均收入的提高，财政支出的相对规模也随之提高。
认为现代工业的发展会引起社会进步，社会进步必然导致国家活动的增长。
他把导致政府支出增长的因素分为政治因素和经济因素。
3、梯度渐进增长论它也称内外因素论。
英国经济学家皮库克与斯曼提出了导致公共支出增长的内在因素与外在因素。
并认为，外在因素是说明公共支出增长超过GDP增长速度的主要原因。
在正常条件下，经济发展，收入水平上升，以不变的税率所征得的税收也会上升，于是政府支出上升会与GDP上升成线性关系，这是内在因素作用的结果。
4、经济发展阶段论该理论认为在经济发展的早期阶段，政府投资在社会总投资中占有较高的比重，公共部门为经济发展提供社会基础设施，在发展中期阶段，政府投资还应继续进行，但这时政府投资只是对私人投资的补充。
一旦经济达到成熟阶段，公共支出将从基础设施支出转向不断增加的教育、保健与福利服务的支出，且这方面的支出增长将大大超过其他方面支出的增长，也会快于GDP的增长速度，导致财政支出规模膨胀。
5、官僚行为增长论官僚以追求机构最大化为目标；机构规模越大，官僚们的权力越大。
正因为官僚机构以机构规模最大化为目标，导致财政支出规模不断扩大，甚至财政支出规模增长超出了共用品最优产出水平所需要的支出水平。
此外，由于官僚机构通常拥有提供共用品的垄断权，在很多情况下，官僚们独家掌握着特殊信息，这就使他们能够让政治家们相信他们确定的产出水平的社会收益比较高，从而实现预算规模最大化的产出。
又由于交易成本很高，拨款机构很难控制官僚行为。
第三章财政投资支出和社会保障支出简述题："十五"时期以来我国财政加大"三农"投入的主要措施1、深化以税费改革为中心的农村综合改革。
2、实行"三补贴"政策。
3、大力支持农业综合生产能力建设。
4、着力建立农村义务教育经费保障机制，全部免除西部地区农村中小学生学杂费。
5、加大农村基本医疗、公共卫生和社会保障投入，促进城乡基本公共服务均等化。
6、大力推进农村综合开发投资参股经营试点，带动社会资金投入农业和农村综合开发。
论述题：从解决"三农"问题的角度，谈谈政府加大对农村和农业财政投资的必要性和重点：1、必要性：为了尽快有效解决"三农"（农村、农业、农民）问题，全面建设小康社会，我国政府必须加大对农村和农业的财政投入。
主要有四方面的原因：（1）我国农村人口众多，农村各项事业的发展相对落后。
我国要全面建设小康社会，关键在于解决三农问题，而解决这一问题的主要措施是加快农村城镇化、农业产业化和增加农民收入。
可是，鉴于我国农村和农业的发展现状，不加大政府的财政投入，上述措施就难以落到实处。
（2）农业是国民经济的基础，也是我国最亟待发展的产业。
农业不仅为非农业部门提供劳动力，提供食品的原料，而且农业还能够扩大国内市场规模，农产品出口能够赚取（宝贵的）外汇。
（3）农业部门生产率较低，自身难以产生足够的积累。
我国农业生产受自然条件制约，仍属于"靠天吃饭"，再加上农产品附加价值不高，农业生产者的私人或集体资本积累缓慢，很难吸引优质资源进入农业，甚至连农业自身的资源也向收益率较高的其他行业转移。
（4）许多农业投资项目只适合于由政府来进行。
如大型水库和各种灌溉工程等，其特点是投资量大，投资期限长，牵涉面广，投资以后产生的效益不易分割，而且投资的成本及其效益之间的关系不十分明显。
2、财政投资的重点：（1）农村和农业基础设施的投资。
农村基础设施投资主要有农村基础教育、卫生设施的投资以及交通道路、电网建设的投资。
农业基础设施主要是进一步加强大江大河大湖的综合治理，集中资金兴建一批具有综合效益的大中型水利工程，以改善农业生产条件，提高农业综合生产能力。
（2）农业生态环境领域的投资。
要改善农业生产条件，确保农业可持续发展，农业生态环境的保护非常重要。
政府应增加绿化、水土保持和防护林建设的投入，加大改善农业生态环境的投资力度。
（3）农业研发和科技推广领域的投资。
农业发展的根本途径在于改造传统农业，提高农业劳动生产率，这就需要政府增加农业研发和科技推广领域的投资。
第四章税收原理名词解释：累进税率：按课税对象数额的大小，划分若干等级，每个等级由低到高规定相应的生产税率，课税对象数额越大税率越高，数额越小税率越低。
因计算方法的不同，又分为全额累进税率和超额累进税率两种。
简述题：借助图形解释税收的超额负担教科书P472在图中，D是某种商品的需求曲线，S是供给曲线。
征税前的均衡点是E，产量为OG，价格为OB。
假定政府对这种商品课征FD的从量税，供给曲线S将向左上方移动至S+T，税后市场均衡点为F，产量减少至OH，价格上升至OA。
这种税的税收收入是CD（销售量）乘以DF（税率），即ACDF的面积。
消费者因课税而损失的消费者剩余是ABEF的面积，生产者因课税而损失的生产者剩余是BCDE的面积。
这两种损失合计为ACDEF的面积，其与税收收入（ACDF的面积）的差额即FDE就是课税的超额负担----哈伯格三角。
论述题：什么是最适课税理论？该理论的主要内容有哪些？最适课税理论是资源配置的效率性和收分配的公平性为准则，对构建经济合理的税制体系进行分析的理论。
其主要内容：主要体现在直接税与接税务局的搭配理论、最适商品课税理论和最适所得课税理论上。
1、直接税与间接税应当是相互补充的而非相互替代，因为这两大税系各自都有优缺点；2、税制模式的选择取决于政府的政策目标如果政府的政策目标以分配公平为主，就应选择以所得税为主体税种的税制模式，如果政府的政策目标以经济效率为主，就应选择以商品税为主体税种的税制模式。
3、逆弹性命题这是指在最适商品课税体系中，当各种商品的需求相互独立时，对各种商品课征的各自的税率必须与该商品自身的价格弹性呈反比例。
这种逆弹性命题也称为拉姆斯法则。
4、最适商品课税要求开征扭曲性税收这是因为政府在大多数情况下不能获得完全的信息，而且征税能力受到限制，因此，按拉姆斯法则课征商品税不能保证生产高效率，还必须课征其他扭曲性税收。
同时，要使商品税具有再分配功能，也必须征收扭曲性商品税。
5、所得税的边际税率不能过高在政府目标是使社会福利函数最大化的前提下，社会完全可以采用较低累进程度的所得税来实现收入再分配，过高的边际税率不仅会导致率损失，而且对公平分配目标的实现也无益。
6、最适所得税率应当呈倒"U"型从社会公平与效率的总体角度来看，中等收入者的边际税率可适当提高些，而低收入者和高收入者应适用相对较低的税率。
第五章税收制度名词解释：分类所得税它是对纳税人的各种应纳税所得，分为若干类别，不同类别的所得适用不同的税率，分别课征所得税。
这种税制一般采用比例税率，以课源法征收。
综合所得税是对纳税人个人的各种应纳税所得（如工薪收入、利息、股息、财产所得等）综合征收。
这种税制多采用累进税率，以申报法征收。
简述题：简述税制结构的决定因素综观世界各国税制结构的历史演变和现状，决定税制结构的主要因素为：（1）经济发展水平。
经济发展水平越高（低），人均收入越高（低），所得税和社会保障税的收入占税收收入总额的比重越高（低）。
（2）征收管理能力。
会计制度越完善，征收管理手段越先进，诚信纳税程度越高，所得税的收入比重越高；相比之下，商品税的收入比重在发展中国家比较高，其中的一个重要原因是商品课税在管理上要比所得课税更容易些。
（3）财政支出结构。
财政支出结构对税制结构的影响，主要体现在专税专用的情况下，如果某项财政支出的需求较大且所占份额较高，那么，为此融资的相应税钏的收入比重也会随之较高。
