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A06740《研发项目可加计扣除研究开发费用状况归集表》
【分类索引】
➢业务域
申报
➢业务类别
申报纳税
➢表单类型
纳税人填报
➢设置根据（表单来源）
政策规定表单
【政策根据】
《国家税务总局有关全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项旳公告》（税务总局公告〔〕13号）【表单】
研发项目可加计扣除研究开发费用状况归集表纳税人名称（盖章）：纳税人识别号：
【表单阐明】
（一）“税款所属时间”、“纳税人名称”旳填写同主表。
（二）第1栏反应本期申报抵扣进项税额旳合计数。
按表中所列公式计算填写。
本栏“税额”列=《附列资料（二）》第12栏“税额”列。
（三）第2至17栏分别反应纳税人按税法规定符合抵扣条件，在本期申报抵扣旳不一样税率（或征收率）旳进项税额。
其中，用于购建不动产旳进项税额按照本期实际抵扣旳进项税额填写。
（四）第18栏反应纳税人按照农产品增值税进项税额核定扣除措施计算抵扣旳进项税额。
（五）第19栏反应纳税人按照外贸企业进项税额抵扣证明注明旳进项税额。
（六）本表内各栏间逻辑关系如下：
第1栏表内公式为1=2+4+5+10+13+15+17+18+19；
第2栏≥第3栏；
第5栏≥第6栏+第7栏+第8栏+第9栏；
第10栏≥第11栏+第12栏；
第13栏≥第14栏；
第15栏≥第16栏。
【对应流程及电子表单】
对应流程及电子表单清单。
A06740《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》【分类索引】业务域申报业务类别申报纳税表单类型纳税人填报设置依据（表单来源）政策规定表单【政策依据】《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》（税务总局公告〔2016〕13号）【表单】研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表纳税人名称（盖章）：纳税人识别号：20XX 年度金额单位：元(列至角分）序号项目发生额1 一、人员人工费用小计1.1直接从事研发活动人员工资薪金1.2 五险一金1.3 外聘研发人员的劳务费用2 二、直接投入费用小计2.1研发活动直接消耗材料2.2 燃料2.3 动力费用2.4 用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费2.5 用于不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费2.6 用于试制产品的检验费2.7 用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用2.8 通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费3 三、折旧费用小计3.1 用于研发活动的仪器的折旧费3.2 用于研发活动的设备的折旧费4 四、无形资产摊销小计4.1 用于研发活动的软件的摊销费用4.2 用于研发活动的专利权的摊销费用4.3 用于研发活动的非专利技术（包括许可证、专有技术、设计和计算方法等）的摊销费用5 五、新产品设计费等小计5.1 新产品设计费5.2 新工艺规程制定费5.3 新药研制的临床试验费5.4 勘探开发技术的现场试验费6 六、其他相关费用小计6.16.26.3…7 七、委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用7.1 其中：委托境外进行研发活动所发生的费用（包括存在关联关系的委托研发）8 八、允许加计扣除的研发费用中的第1至5类费用合计（1+2+3+4+5）8.1 其他相关费用限额=序号8×10％/(1-10％)9 九、当期费用化支出可加计扣除总额10 十、研发项目形成无形资产当期摊销额10.1 其中：准予加计扣除的摊销额11 十一、当期实际加计扣除总额（9+10.1）×50％【表单说明】（一）“税款所属时间”、“纳税人名称”的填写同主表。
可加计扣除研究开发费用情况归集表1.引言可加计扣除研究开发费用是指企业在研究和开发新产品、新技术、新工艺等过程中发生的相关费用，为鼓励企业创新，国家对这部分费用给予税务优惠政策。
为便于企业申报和税务管理，需要对可加计扣除研究开发费用进行归集和记录。
本文档为可加计扣除研究开发费用情况归集表，旨在详细记录企业的研发费用支出情况，确保符合法规要求和相关准则。
2.填表说明（1）本归集表适用于任何类型的企业，包括以技术创新为主要发展方向的高新技术企业。
（2）企业应按照研发费用的类别和内容，如人员费用、设备购置费用、材料费用、测试认证费用等，分别填写到表格相应的栏目。
（3）本表中所填数据应真实、准确，企业应保留相关原始凭证，并配合税务机关的审查。
3.归集表格式序号，费用类别，费用内容，费用金额（元），备注:----:，:------:，:------:，:---------:，:--:1，，，2，，，...，...，...，...，...4.表格填写示例说明（1）序号：按照费用的发生顺序进行递增，便于后续统计和分析。
（2）费用类别：根据具体情况选择合适的费用类别填写，如人员费用、设备费用、材料费用等。
（3）费用内容：具体描述费用用于什么项目或用途。
（4）费用金额：填写费用发生的金额，单位为元。
（5）备注：对填写的费用内容进行简单的备注，如对费用内容的解释、说明等。
5.注意事项（1）研发费用归集应遵循财务会计准则和相关法律法规要求，准确记录各项费用。
（2）填写本表时应保持数据的真实性和准确性，避免填写错误或遗漏。
（3）企业在填写本表后，应保存相关原始凭证，以备税务机关审核时提供。
6.结语本文档为可加计扣除研究开发费用情况归集表，旨在帮助企业准确而规范地记录研发费用支出情况，以便企业申报和税务管理。
希望企业能按照相关法规和准则要求，认真填写和保存数据，确保符合税务审查的要求。
同时，也希望税务管理部门能加强对企业研发费用的监管和审查，维护税法的公正和完整。
____年度金额单位：元(列至角分）
【表单说明】
（一）“税款所属时间”、“纳税人名称”的填写同主表。
（二）第1栏反映本期申报抵扣进项税额的合计数。
按表中所列公式计算填写。
本栏“税额”列=《附列资料（二）》第12栏“税额”列。
（三）第2至17栏分别反映纳税人按税法规定符合抵扣条件，在本期申报抵扣的不同税率（或征收率）的进项税额。
其中，用于购建不动产的进项税额按照本期实际抵扣的进项税额填写。
（四）第18栏反映纳税人按照农产品增值税进项税额核定扣除办法计算抵扣的进项税额。
（五）第19栏反映纳税人按照外贸企业进项税额抵扣证明注明的进项税额。
（六）本表内各栏间逻辑关系如下：
第1栏表内公式为1=2+4+5+10+13+15+17+18+19；
第2栏≥第3栏；
第5栏≥第6栏+第7栏+第8栏+第9栏；
第10栏≥第11栏+第12栏；
第13栏≥第14栏；
第15栏≥第16栏。
来源:/ws/detail15116.html。
可加计扣除研究开发费用情况归集表附件4可加计扣除研究开发费用情况归集表纳税人名称 (公章): 纳税人识别号:加计扣除年度: 年度金额单位:元,列至角分, 项目名称:序号费用项目本年度发生额1 一、研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用2 1.材料3 2.燃料4 3.动力费用5 二、直接从事研发活动的本企业在职人员费用6 1.工资、薪金7 2.津贴、补贴8 3.奖金三、专门用于研发活动的有关折旧费 9 ,按规定一次或分次摊入管理费的仪器和设备除外,10 1.仪器11 2.设备12 四、专门用于研发活动的有关租赁费13 1.仪器14 2.设备15 五、专门用于研发活动的有关无形资产摊销费16 1.软件17 2.专利权18 3.非专利技术19 六、专门用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费20 七、研发成果论证、鉴定、评审、验收费用21 八、与研发活动直接相关的其它费用22 1.新产品设计费23 2.新工艺规程制定费24 3.技术图书资料费25 4.资料翻译费26 5.勘探开发技术的现场试验费27 九、共同合作项目从主办方分回的研究开发费用28 合计数,1+5+9+12+15+19+20+21+27,29 从有关部门和母公司取得的研究开发费专项拨款30 共同合作项目应向参与方分摊的研究开发费用31 本年度发生可加计扣除的研究开发费用,28-29-30,研发项目形成无形资产的情况:未形成, , 已形成, ,未形成无形 32 本年度可加计扣除额,31*50%, 资产的以前年度发生可加计扣除研究开发费用形成的无形 33 已形成无形资产金额资产的 34 本年度可加计扣除额注:1、本表根据不同的研发项目分别填列～项目名称必须与企业研究开发项目审查表的项目名称一致,2、表中第5行填列金额应当与同一项目附件3《在职直接从事研发活动人员名单》“本年度工资薪金”合计金额一致,3、研发项目未形成无形资产的～只填第32行～第33-34行不需填列,研发项目已形成无形资产的～只填第33-34行～第32行不需填列,第33行按照同一项目以前年度本表第31行“本年度发生可加计扣除的研究开发费用”金额填列～并不是指无形资产的会计账载金额,第34行按照无形资产成本的150%摊销金额填列～无形资产成本为第31行与第33行合计,4、如表中费用涉及在多个项目之间分摊的～请另附分摊方法说明～包括:费用总额、分摊标准以及分摊的具体项目等。
