我国资源税现状及改革思路

资源税最新政策资源税作为一种重要的财政税种，是对自然资源的开发利用所应缴纳的税费。

资源税的征收对于保护环境、促进可持续发展具有重要意义。

为了配合国家经济发展和资源保护的需要，我国不断调整和完善资源税政策。

近年来，我国出台了一系列资源税最新政策，旨在进一步改革资源税体制，优化资源税征收模式，加强资源税管理，推动绿色发展。

一、调整资源税税率近年来，我国根据资源开发利用的特点和市场需求变化，多次调整了不同资源的税率。

最新政策中，我国继续对资源税税率进行了调整，以引导资源的合理开发和利用。

针对煤炭资源，我国实行不同的税率分类。

高能煤、无烟煤等优质煤炭的税率相对较高，低质煤的税率相对较低。

通过提高高质量煤矿的资源税税率，鼓励企业优化煤炭结构，减少低质量煤炭的开采和使用，促进煤炭产业的绿色升级。

对于石油、天然气等矿产资源，我国也逐步调整了资源税税率。

根据资源的开采难度、成本和市场价格等因素，对不同类型的矿产资源征收不同的税率。

通过适当提高资源税税率，可以促使石油、天然气等资源的合理开发和有效利用。

二、完善资源税征收机制为了确保资源税的公平征收和规范管理，我国最新政策对资源税征收机制进行了完善。

首先，政府加大了对资源税征收的监督和检查力度。

通过加强对企业的监管，提高资源税的纳税率，加大对违法违规行为的处罚力度，可以有效防止资源税的漏税现象，保障资源税的正常征收。

其次，政府推行了资源税实名制征收。

企业在申请资源开采许可证时，需要提供相关资料，并准备缴纳资源税所需的证明文件。

通过实名制征收，可以减少虚假申报、弥补漏税的情况，提高资源税的征收效率。

此外，政府还建立了资源税征收信息系统，实现了对资源税征收情况的实时监控。

通过对企业的税款缴纳信息进行及时核对，可以有效防止企业逃税行为，提高资源税的征收质量。

三、加大对资源税资金的使用监管力度为了确保资源税的使用效益和透明度，我国最新政策加大了对资源税资金的使用监管力度。

资源税征收政策解读资源税作为一种特殊的税收，对于国家资源管理和税收收入具有重要意义。

资源税征收政策是指国家针对资源税征收的一系列制度设计和管理措施。

本文将对资源税征收政策进行解读，并从不同角度进行分析。

一、背景与意义资源税是指对经济活动中使用和消耗的自然资源进行征税的一种税收形式。

其征收的目的在于调节资源的合理利用与保护，促进绿色发展。

资源税征收政策的实施，能够提高资源的有效利用率，减少资源的浪费，推动经济的可持续发展。

二、资源税征收对象与税率资源税的征收对象主要包括石油、天然气、煤炭等自然资源及其开采、利用环节中产生的相关产品。

资源税的税率根据不同资源种类和开采程度而有所差异，一般以固定比例或单位价格计征。

税率的合理设置既能保障国家税收收入，又能够避免对企业经营造成过大的负担。

三、资源税征收方式与程序资源税的征收方式主要包括自行申报、核定征收和税务机关实地核查等。

对于资源开采企业，需要按照规定的程序和要求，及时申报相关税款，并进行资料备案。

税务机关在征收过程中，会进行核查和核实，对于不符合要求的情况，会及时进行调整和处理。

四、资源税征收政策的创新与改革为了适应新形势下资源发展与环境保护的要求，我国资源税征收政策在不断进行创新和改革。

例如，推出差别化资源税税率，通过对资源稀缺程度进行评估，对不同资源进行差别化税率调整，进一步激励资源的合理利用与节约。

五、资源税征收政策的影响与挑战资源税征收政策的实施对于资源开采企业、国家财政和环境保护等方面都会产生重要的影响。

对于企业而言，合理遵守资源税征收政策，能够提高企业的管理水平和竞争力。

对于国家财政而言，资源税作为一种重要税收收入来源，能够提供财政支持。

然而，也面临着征收难度和税收管理等方面的挑战。

六、资源税征收政策的前景和建议资源税征收政策的推进，对于促进绿色发展、保护环境和促进经济增长具有重要的作用。

在未来的发展中，应进一步加强资源税征收的管理和监督，提高税务管理的科学化和信息化水平。

资源税改革思路初探摘要：资源税是对在我国境内开采应税自然资源的单位和个人课征的一种税，该税种属于对自然资源占用课税的范畴。

资源税的征收是为保护国有资源，促进国有资源合理开发和有效利用，调节收入级差。

现行资源税改革对我国经济的发展产生积极的影响，但资源税的征收范围及征收程度等存在很多不合理的因素，以及资源税财政划分等问题远未能达到资源税征收的目地，资源税的进一步改革成为势在必行的趋势。

关键词：资源税；资源保护；经济影响；税改对策一、资源税改革中存在的主要问题（一）税费并存问题我国现行的资源税和矿产资源补偿费实际上是矿区使用费的不同表现形式。

前者属于从量征收的矿区使用费，后者属于从价征收的矿区使用费，实际上是在重复征收矿区使用费，尽管目前资源税对企业而言税负不高，但依托性的各项收费，却成为企业的沉重包袱。

税费并存具有以下弊端：（1）税费重复征收，加重企业负担。

（2）计税依据不一致，企业核算工作量加大。

（3）管理体制分割，企业协调难度较大。

（4）不符合国际惯例，不利于外资的进入。

（5）税制不统一，不利于企业公平竞争。

（二）资源税财政划分问题资源税是共享税，不同的资源征得的资源税分属于地方财政或者中央财政。

现行分税制体制下，除海洋石油资源税收入归属中央财政外，其他应税资源税收入全部归属地方财政，该税种更趋于地方税。

税权与财权的不匹配削弱了资源税作用的发挥。

资源税属于地方税，而就其立法、解释及修改等权却集中在中央，对于中央政府制定的资源保护的政策，地方政府碍于自身利益而未得以全面贯彻执行，以致资源税在执行操作环节对资源约束效力低于预期值。

部分地方政府为了眼前的利益，过度开发资源，以致资源重大浪费、环境不断恶化和安全事故不断出现。

二、资源税改革对经济的有利影响（一）提高地方财政收支水平1、提高地方财政收入。

以新疆为例，目前新疆资源税涉及11个地州市、33个县市。

自治区财政厅测算，资源税的改革可使新疆财政每年增加40-50亿元，资源税改革增加新疆地方财力收入效应逐步显现。

推动资源税改革与创新资源税作为国家税收体系中的重要一环，对于保障资源合理利用、推动可持续发展至关重要。

然而，我国现行资源税制度存在着一些问题，如税率设置不合理、征收方式滞后等，亟待进行改革与创新。

本文将从多个角度探讨推动资源税改革与创新的路径和方法。

首先，资源税改革应注重优化税率设置。

目前我国资源税税率结构相对复杂、税率较低，导致资源过度开发和浪费的问题。

因此，政府应当对资源税税率进行优化，根据资源稀缺程度和环境影响程度来制定不同的税率。

例如，对于稀缺资源和高污染行业，可以适当提高税率，以鼓励其减少开采量和环境污染。

对于绿色、低耗、高效的资源开发项目，可以降低税率，以提高资源利用效率和可持续发展水平。

其次，资源税征收方式应与时俱进。

当前的资源税征收多以明确的物理量作为依据，这种征收方式在资源消耗模式和经济发展方式发生转变的背景下已经显得滞后。

为了更好地适应经济发展的需要，可以尝试引入价值链和创新链征税的方式。

即按照资源的加工价值和创造价值来确定资源税的征收标准。

这种方式不仅可以激励企业通过技术创新和降低资源消耗来提高资源利用效率，还可以促进产业结构升级和经济可持续发展。

同时，推动资源税改革和创新还需要加强税收监管和执法力度。

目前，资源税征收中存在征收主体不规范、执法力度不强等问题，导致违法行为频发、税收逃漏现象普遍。

因此，政府部门应当加强对资源税的监管和执法力度，建立健全征管机制，加大对违法行为的查处力度，提高资源税收的有效征收率和实施效果。

此外，要推动资源税改革与创新，还需要注重与其他税种的协调配合。

资源税作为特殊的税种，往往与其他税种交叉影响，因此需要与其他税种进行协调配合，避免重复征税和税负过重。

例如，可以与环境税、碳排放税等相结合，形成统一的绿色税收体系，促进资源节约和环境保护的目标实现。

最后，推动资源税改革与创新还需要广泛凝聚社会共识。

资源税改革涉及的利益主体众多，面临着各方面的考虑和利益冲突。

促进 矿产 资源 的勘查 、 保 护 与 合 理 开 发 。 现 行 矿
资源税 调控 的作 用 ， 清 费立 税 ， 并 且 还 要 建 立 以 税 为主 的资源 开采 利用调 控制 度 ， 使 资 源 税 费 制
度更 加 完善 。
１ ．适 当 扩 大 资 源 税 征 税 范 围 ， 逐 步 实 现 资 源 税 调 控 全 覆 盖 。 资 源 税 的 征 收 的 目 标 应 定位 于有效 保护 和 合 理利 用 资 源 ， 在 此 目标
完善 。
以下 各 级 地方 政 府 的 资 源税 分 配 体 制 ， 保 证 基 层 政 府 能 够 获得 大部 分 的 资源 税 收 入 ， 在 此 基 础上 ， 进行 “ 清 费 立 税 ”的 相 关 测 算 ， 制 定 资 源 税 费 的改 革 方 案 。 以煤 炭 为 例 ， 可 以取 消 煤 炭 价 格 调 节 基 金 和资 源 补 偿 费等 收 费 ， 环 境 治 理 费等 收 费 可 以暂 时保 留 ， 待 我 国开 征 环 保 税 时
再 予 以调 整 。
３ ．逐 步 推 行 从 价 计 征 改 革 ， 恢 复 资 源 税
调 控 作 用 。从 价 计 征 可 以 使 政 府 获 取 一 部 分 （ 成林摘 自《 地方财政研究） ） ２ ｏ １ ３年第 ９期 《 进一 步 改革和完善我 国资源税费制度》 ） 资源价格 上涨 的收益 ， 更 具有 合理 性。然而 ， 资 源 税 作 用 的 发 挥 并 非 单 一 价 格 因 素 可 起 作 用 。建 议 资 源 税 税 率 的调 整 分 两 步 ： 近 期 可 选
择 价 格 波 动 幅 度 较 大 的煤 炭 、 岩金 矿 、 盐 等 主
资源税 费制度 改革 的

我国税制改革的基本思路和方向学号：090710174班级：09级工商二班姓名：乌日汗我国税制改革的基本思路和方向正文１９９４年税制改革已经过去三年多,尽快提出我国下一步税制改革的总体思路,并加以深入研究、论证,以早日形成具有可操作性的实施方案,已经成为财税部门面临的一项十分紧迫的战略任务。

我认为,我国下一步的税制改革应当从调整国民收入分配格局入手,通过调整税负,优化结构,完善税种,加强征管等一系列重大措施,把我国的税制建设大大地向前推进一步,真正健全一套适应我国社会主义市场经济体制的、符合国际惯例的税收制度,以更好地促进我国经济与社会的发展。

一、我国税制改革的基本思路一、调整税负合理确定税负总水平是优化税制的基础,是保证财政收入,加强宏观调控,促进经济发展的必要条件。

（一）影响一个国家税负总水平的主要因素是:１．经济发展水平。

随着国家经济发展水平的提高,其税负水平也会相应上升。

发达国家的经济发展水平高于发展中国家,其税负水平也高于发展中国家。

２．政府职能范围与程度。

随着经济的发展和社会的进步,政府职能应当不断优化。

现代国家的政府不仅要加强自身的政治统治,而且十分注重保持国家的经济发展和社会稳定。

３．政府取得财政收入的形式。

在当今世界,绝大多数国家以税收为政府财政收入的主要来源,这是由税收的特点和职能作用决定的。

目前,我国政府的财政收入主要有税收、收费和专门基金、国债三种形式。

（二）衡量一个国家税负总水平高低的主要方法是横向比较和纵向比较。

１．横向比较是指将本国的税负总水平与其他国家的税负总水平相比较。

目前发达国家中央政府税收收入占国内生产总值的比重一般不低于３０%,发展中国家一般不低于１５%,而我国中央政府和地方政府的全部税收收入只占国内生产总值的１０%多一点,其中中央政府的税收只占５%,显然偏低了。

２．纵向比较是指与将本国不同年度的税负总水平相比较。

８０年代中期税制改革之后,我国的税负总水平曾经达到２０%以上,随后逐年下降（平均每年降低约一个百分点）,１９９４年税制改革后这种状况仍未扭转,１９９６年已经降至１０．２%。

畴， 既有 共性也 有差 异 。 税 收与 收费作 为分配 范 畴都是 国家政 府取 得收
续增 长 。但是 ， 国的经 济增长方式 是 以资源高 速消 我
税 与 费 作 为两 个不 同 的分 配范 畴 ， 经济 领域 在 发挥着 各 自的功能 。税 收 是 国家 为 了实 现 职 能 ， 凭 借政 治权 力 ， 通过 法 律 程 序 ， 制 地 、 强 无偿 地 取 得 固
定 收入 的 国 民 收入 再 分 配 的形 式 ¨ 。 收 费 是 指 政 Ｊ
要： 从费与税 的比较分析人手 ， 阐述 了税 与费 的概念 、 性质 和作用 ， 并分析 了费与税 的差异 。简要 回顾 了
我 国税费制度发展的历程 ， 分析 了我 国资源税费状况 和其 中的问题 ， 明了产生 问题 的原 因。在 此基础上 提出改 说 革我 国矿产资源税费的具体思路和建议 。 关键词 ： 资源税 ； 矿产资源补偿 费 ； 税费改革 中图分类号 ：８ ２４ 文献标 识码 ： 文章编号 ：０９— ８ ２ ２ １ ） １— ０ ０— ４ Ｆ １ ．２ Ｃ １０ ３４ （ ０ ２ ０ ０ ８ ０
１ 引 言
当今全球资 源紧缺 ， 环境质量这两 个 问题 已十分 突 出 ，０ 纪 ８ 代提 出的可持续 发展 的战略 目标 ， ２世 ０年
正是基 于人们对 资 源与环 境 问题 的深 刻认 识 。 目前
题 ， 我国矿产源税费体 系改革作一些讨论 。 就
２ 资源税 费体 系的主 要功能
２ １ 费与税 的 比较析分 ．
西方市 场经济 国家越 来越 重视 以经 济 手段来 解 决 资 源 和环境 问题 ， 许多 国家建立 了完善 的资源 环境税 费 体 系及资源产权 和交易制 度。而这 也 为我 国资源 和 环 境问题 的解决 提供 了一个十分有 益的思路 。 改革 开放 以来 ， 国经济 以年 均 ８ 的高速度 持 我 ％

于 本 地 １９ ９７年 的 ３ ％，是 全 国最 低 年 份 或 一 定 的 情 况 下 ， 员 经 费 往 往 容 易挤 占 经费的比率很 不稳 定， ６ 人 平均水平低。１ ９ ９７ ２０ ０ ５年 ５ ３ ５９元 ／ 的 ３ ． ， 即 不 到 公用经费 ， ，７ ． 生 ８５ ％ 因而公用经费 的多少及其在教 年新疆 生均预算 内公用经 费 占人融危机对我国的影响
日渐明显， 国家将对我 国的税 收制度进行
次重 大的改革 ，而资 源税 是 改革的重
点 。我 国虽对 资源税进行过 几次修订 ， 但
现 实中的税制仍存在很 多问题 。 本文对我
国资源税的现状 、 在 问题等方面进行分 存
析 ， 进一步完善我国资源税制度提 出改 对
１９ ９ ７年新 疆生均预算 内教育事业 费比全 ４ ０３８元 ， ，７ ． 比全 国 的 ３ ６ ７３元 高 出 ４ ６ 均 的 ２６倍。在 生均预算 内人 员经 费和 公 ，５ ． １ ． 国 低 ７ ７３元 ，０ ６年 低 ２ ２ ７３元 。 １ 元 。２ ０ ９． ２０ ，１ ． ０ ０ ６年新 疆降至 ２ ２ ４元 ，比全国 用经费均远低于全 国水平 的情 况下， 公 ，９ 其
疆 下 降 到 ３ ６ １ 元／ ， 仅 为 全 国 增速 使新疆高校 发展始 终处于 资金 困境 元 以 内 ， 平 均 为 ７ ２４元／ 。 而全 国 生 ，５ ． ２ 生 年 １． 生 ５ ８ ８５元／ 的 ６ ．％。１９ ￣ ２ ０ 新 之 中 。 ，６ ． 生 ２ ２ ９ ７ ０ ４年
８６ ％。全 国 ２ ０ ０ ６年的生均预算 均预算 内公用 经费为 １６ ２２元 ， ２ ０ ，５ ． 到 ００ 到 递增的基本 态势 ，平均水 平远低 于全 落差 为 １ ． ２． 生 有 ２０ 国 。 １９ ９ ７年 新 疆 生 均 预 算 内教 育 事 业 费 内教 育事业 费 比 １９ ９ ７年 降低 了 １ ％， ０ 而 年 降 至 １４３元 ／ 后 ， 所 上 升 ， ０ ６年 为 ５ ７ ５６元 ， 同期全国生均预算 内教 新疆 ２ ０ 比 １９ ，２ ． 是 ０６年 ９ ７年降低 了 ３ ％。 ６ 不断 升至 １ ３ ７ ，５ ． ２元／ 除 １ ９ 生。 ９ ７年和 ２ ０ ０ ６年 新疆生均预算 内公用经 费均在 １０ ０ ，０ 育事业费 ６ ５ ２９元的 ８ ． ２ ０ ，２． ７８ ％。 ０ ６年新 降低 的生均预 算 内事业 费与极不 稳定 的 外，

自然资源部工作人员的资源税收政策与征收指南自然资源是人类赖以生存和发展的基础，为了更好地管理和保护自然资源，促进可持续发展，自然资源部制定了资源税收政策与征收指南。

在这篇文章中，我们将详细介绍该政策的相关内容，并提供征收指南，以帮助自然资源部工作人员更好地执行。

一、资源税收政策的背景与意义资源税收政策是国家为了管理和调控自然资源的使用而制定的经济手段。

资源税的征收可以引导企业和个人对资源的高效利用，减少浪费和过度开采。

这不仅有利于保护自然环境，还能提高资源利用的经济效益，促进可持续发展。

资源税收政策主要通过对矿产资源、水资源和森林资源等的征税来实现。

征收税款将用于环境保护、资源管理和公益事业等方面，以实现资源的可持续利用和公平分配。

二、矿产资源税收政策与征收指南1. 税收依据与计算公式根据矿产资源的种类、规模和产值等因素，自然资源部确定了矿产资源税的征收标准和计算公式。

征收标准包括基础税率和差别税率，计算公式为：矿产资源税额 = 矿产资源产出数量 ×税率。

2. 税收优惠与减免为鼓励和支持资源勘查、开发和利用，矿产资源税收政策提供了一系列的优惠与减免政策。

例如，对新发现或新开采的矿产资源给予减免税政策，对生产矿产品用于清洁能源和节能环保等领域的企业，给予相应的税收优惠。

三、水资源税收政策与征收指南1. 税收依据与计算公式水资源税的征收标准包括用水量、水资源利用效率和水资源价值等因素。

水资源税计算公式为：水资源税额 = 用水量 ×计税单价。

2. 水资源税收率与征收周期根据不同用水行业和用水性质的特点，自然资源部制定了不同的水资源税收率，并规定了征收周期。

同时，对于过度超标排放和浪费水资源的行为，加重征税力度，以引导节约用水和环境友好型水资源管理。

四、森林资源税收政策与征收指南1. 税收依据与计算公式森林资源税的征收依据包括森林面积、森林资源类型和森林资源经济利用状况等因素。

征收标准与计算公式根据不同森林资源类型的特点进行综合考虑。

新经济时代中国资源税改革的探讨摘要：我国资源税经历了多次改革，但与新经济时代特征要求相差较大，对当前世界环境经济、相应环境壁垒以及资源税可转嫁性带来的物价推动，资源税改革还需加大力度。

本文针对新经济时代和国内外资源开采使用与环境问题，提出资源税改革的新要求，并给出相应改革建议。

关键词：新经济时代；资源税改革；建议中图分类号：f812.42 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2012）03-0-01一、新经济时代下我国资源税改革发展状况1.新经济时代对资源税改革的特征要求随着中国市场经济的发展完善，中国经济加入到世界经济全球化中，同时也进入到新经济时代。

新经济时代特征要求经济资源配置全球化、环境保护问题更加突出，而我国经济资源分布、使用、价值链等严重不平衡，与资源全球化要求存在较大差距；环境保护问题尽管得到普遍认同，但执行力度和实际成效还不够，与新经济时代发展要求相差甚远。

如何真正使中国整体经济步入新经济时代，需要从经济体制、市场机制和宏观政策多方入手，资源税便是改善资源管理，促使资源全球化配置的一个有效手段。

因而加大我国资源税改革，是世界新经济时代发展的特征要求。

2.中国资源税改革的自我完善过程我国于1984年起开征第一代资源税，课税对象仅石油、天然气、煤炭3种自然资源，后来1986年开始扩大到对铁矿石征收资源税，1987年4月开征耕地占用税，1988年11月开征城镇土地使用税。

1994年1月1日开始征收第二代资源税，对原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐等7种自然资源依据从量计征资源税。

2011年11月1日起执行新修订的资源税条例。

新的资源税改革在税率和计税依据方面都有了新变化，对企业的发展起到一定的平衡作用。

二、新经济时代下中国资源税改革的新要求1.国内外环境压力要求社会经济发展及资源无序利用导致国际环境恶化严重，全球矿物燃料大量消耗排放的二氧化碳增加，导致全球气候变暖，矿物燃料产生大量的硫、氮带来的酸雨，严重影响着森林、土壤、水体、农业和建筑，破坏了生物多样性的结构等。

资源税报告分析在当今的经济环境中，资源税作为一种重要的税收政策工具，对于资源的合理开发和利用、环境保护以及经济的可持续发展都具有深远的影响。

资源税，简单来说，就是对在我国境内开采应税矿产品和生产盐的单位和个人，就其应税资源销售数量或自用数量为课税对象而征收的一种税。

它的主要目的在于调节资源级差收入，促进资源的合理开发利用，并增加国家财政收入。

资源税的征收范围涵盖了各类重要的自然资源，包括但不限于原油、天然气、煤炭、金属矿和非金属矿等。

不同的资源品种，其税率和计税依据也有所不同。

例如，对于原油和天然气，通常按照销售额的一定比例计征；而对于煤炭等固体矿产，则可能按照销售数量或自用量来计算应纳税额。

资源税的实施对于经济和社会发展带来了多方面的影响。

从经济角度来看，它有助于优化资源配置。

通过对资源开采和使用征税，提高了资源的使用成本，促使企业更加珍惜和高效利用资源，从而推动产业结构的调整和升级。

那些依赖大量消耗资源的粗放型企业面临更高的成本压力，而注重技术创新和资源节约的企业则能够在市场竞争中获得更大的优势。

在环境保护方面，资源税也发挥着积极的作用。

较高的资源税负能够抑制对资源的过度开采和浪费，减少环境污染和生态破坏。

这不仅有利于保护我们赖以生存的自然环境，也符合可持续发展的理念。

然而，资源税在实际执行过程中也面临着一些挑战和问题。

例如，资源税的税率设置是否合理，能否准确反映资源的稀缺程度和环境损害成本，是一个需要深入研究的问题。

一些资源的税率可能过低，无法充分发挥调节作用；而对于某些新兴的资源类型，可能还缺乏明确的征税规定。

另外，资源税的征管难度较大。

由于资源的分布广泛，开采和交易情况复杂，税务部门在核实资源的销售数量、品质和价格等方面存在一定的困难。

这就容易导致税收流失，影响资源税政策的实施效果。

为了进一步完善资源税制度，我们可以考虑以下几个方面的措施。

首先，优化税率结构。

根据资源的稀缺性、可再生性以及环境影响等因素，科学合理地确定税率水平，确保资源税能够充分发挥调节作用。

我国资源税存在的问题及对策作者：韩婷来源：《环球市场信息导报》2014年第06期粗放式的经济高增长是以“高投入、高消耗、低效率”为特征的经济的增长方式，使我国的资源和环境都付出了沉重的代价。

面对当前严重的资源消耗情况，该文以当前资源税的经济效益为出发点，研究了目前我国资源税制存在的不足，并提出了加强资源税收政策的引导作用、适当的提高资源税的税率、扩大资源税的征税范围、转变资源税的计征方式、调整资源税课税依据五方面的资源税改革措施。

1、现行资源税的经济效应分析资源税总量较低。

资源税的开征对资源的消耗有收入效应和替代效应的影响。

从而发挥资源税诱导纳税人节约、合理利用自然资源、引导经济社会可持持续发展的作用。

由于我国的资源税的总量一直偏低，导致我国资源税的经济效应影响甚微。

从取自于国家统计年鉴1998年到2011年数据，由分析可以看出，资源税占总税收的比例一直处于下降的趋势下，虽然2004年后，出现了一定程度的上升，但总体维持较低水平，平均比重水平仅为0.534%，资源税占GDP的比重平均为0.082%。

这种过低的资源税额，会导致生产经营者只顾自身利益，在资源开采过程中采富弃贫、采易弃难、采大弃小、乱采滥挖等破坏和浪费国家资源的现象。

资源税与资源开采量。

资源税与资源开采量有直接的联系，为了研究现有的资源税对资源开采量的的调节作用，将从定量的角度来分析，资源税和资源开采量之间的内在关系，用能源生产量作为替代变量。

文章从建立资源税税额和能源生产量两者之间的简单的线性回归模型，用于分析现有资源税税额与能源生产量之间的内在联系。

模型为：其中，用代表能源生产总量，代表资源税税额，，为回归系数，μ为系统误差。

模型的有关数据收集说明：能源生产量和资源税额数据来源于历年《中国能源统计年鉴》，本文搜集了1998年至2011年的统计数据，然后建立一元回归模型进行分析，并利用统计分析spss16.0来进行计算得到如下结论：Adjusted R.Square=0.962较接近于1，数据之间具有较强的相关性。

财政部、国家税务总局关于全面推进资源税改革的通知正文：----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------财政部国家税务总局关于全面推进资源税改革的通知财税〔2016〕53号各省、自治区、直辖市、计划单列市人民政府，国务院各部委、各直属机构：根据党中央、国务院决策部署，为深化财税体制改革，促进资源节约集约利用，加快生态文明建设，现就全面推进资源税改革有关事项通知如下：一、资源税改革的指导思想、基本原则和主要目标（一）指导思想。

全面贯彻党的十八大和十八届三中、四中、五中全会精神，按照“五位一体”总体布局和“四个全面”战略布局，牢固树立和贯彻落实创新、协调、绿色、开放、共享的发展理念，全面推进资源税改革，有效发挥税收杠杆调节作用，促进资源行业持续健康发展，推动经济结构调整和发展方式转变。

（二）基本原则。

一是清费立税。

着力解决当前存在的税费重叠、功能交叉问题，将矿产资源补偿费等收费基金适当并入资源税，取缔违规、越权设立的各项收费基金，进一步理顺税费关系。

二是合理负担。

兼顾企业经营的实际情况和承受能力，借鉴煤炭等资源税费改革经验，合理确定资源税计税依据和税率水平，增强税收弹性，总体上不增加企业税费负担。

三是适度分权。

结合我国资源分布不均衡、地域差异较大等实际情况，在不影响全国统一市场秩序前提下，赋予地方适当的税政管理权。

四是循序渐进。

在煤炭、原油、天然气等已实施从价计征改革基础上，对其他矿产资源全面实施改革。

积极创造条件，逐步对水、森林、草场、滩涂等自然资源开征资源税。

（三）主要目标。

通过全面实施清费立税、从价计征改革，理顺资源税费关系，建立规范公平、调控合理、征管高效的资源税制度，有效发挥其组织收入、调控经济、促进资源节约集约利用和生态环境保护的作用。

一、资源税的背景和意义资源税是指国家对资源类产品进行征收的一种税收。

资源税的征收目的是为了调节资源供求关系，保护资源环境，促进资源高效利用和可持续发展。

资源税也是一种资源约束措施，通过对资源的征收与管理，实现资源价格的内部反应，引导资源配置与沉淀。

二、2024年资源税的现状1.税种范围：2024年，我国资源税的征收范围主要包括煤炭资源税、石油资源税、天然气资源税和稀土资源税等。

2.税率调整：2024年，我国对资源税的税率进行了调整。

其中，煤炭资源税的税率按照销售额的3%征收，石油资源税的税率则按照销售额的5%征收。

此外，我国还对稀土资源税进行了调整，提高了稀土资源税的税率。

3.征收规范：为了规范资源税的征收，2024年，我国采取了一系列措施，包括加强税务部门对资源税的监管，加大对违规行为的查处力度等。

三、2024年资源税的内容1.税制：在资源税的征收方面，2024年，我国推出了新的资源税方案。

这一方案主要包括对资源税税率的调整和，以及对资源税实施综合征收的措施等。

通过这一，实现了对资源税的科学化、规范化征收，提高了资源利用效率和资源税的征收质量。

2.政策调整：在资源税征收的政策方面，2024年，我国也进行了一系列调整。

其中，对煤炭资源税实施差别化政策，通过降低一些地区的煤炭资源税税率，保护煤炭资源丰富的地区煤炭企业的发展；对稀土资源税实施一些特殊政策，以促进稀土资源的研发和利用等。

3.取消资源税：为了精简税收体制，2024年，我国还对一些资源税进行了取消。

其中，对一些极低产出或生产周期长的煤矿、油田等资源进行了取消资源税的政策，减轻了这些企业的税收负担，促进了资源的合理开发和利用。

四、资源税的影响和建议资源税的对于我国的资源环境保护和经济可持续发展具有重要意义。

通过适当调整资源税的税率和政策，可以实现资源的高效利用和可持续发展。

但是，资源税仍面临一些挑战和问题。

一方面，税率的调整需要考虑到资源产量和环境影响等因素，避免对企业产生过大的冲击。

2023年税收经济工作思路一、优化税收政策，促进经济发展完善税收政策体系：根据国家经济发展战略和市场需求，进一步完善税收政策体系，提高税收政策的针对性和有效性。

优化税收结构：通过调整税收结构，降低企业负担，提高市场竞争力，促进经济发展。

鼓励创新发展：加大对科技创新、绿色发展等领域的税收支持力度，推动企业创新发展，提高产业升级水平。

二、加强税收征管，提高税收效率加强税务管理：建立健全税务管理制度，规范税收征管流程，提高税收征管效率。

强化税收稽查：加大对偷税、逃税等违法行为的打击力度，维护税收秩序。

提高服务质量：加强与企业的沟通和协作，为企业提供优质的税收服务，帮助企业解决实际问题。

三、推进税收信息化建设，提升税收服务水平建设信息化平台：利用信息技术手段，建立税收信息化平台，实现信息共享和业务协同。

推广电子办税：推广电子办税方式，方便纳税人办理涉税业务，提高办税效率。

加强信息安全保障：加强信息安全保障措施，确保税收信息系统的稳定性和安全性。

四、加强国际税收合作，促进国际税收公平加强国际税收交流：积极参与国际税收交流与合作，了解国际税收动态和趋势。

推进国际税收协定：积极推进与各国的税收协定谈判和签署工作，维护我国企业的合法权益。

打击跨国避税行为：加强跨国避税行为的打击力度，维护国际税收公平和秩序。

五、深化税收改革，完善税收制度推进增值税改革：进一步完善增值税制度，降低企业负担，促进经济发展。

深化个人所得税改革：完善个人所得税制度，提高个税起征点，减轻个人税负。

推进资源税改革：完善资源税制度，促进资源节约和环境保护。

推进房产税改革：探索建立房产税制度，对房产持有环节进行征税，促进房地产市场健康发展。

加强地方税体系建设：完善地方税体系，增加地方财政收入，促进地方经济发展。

总之，2023年税收经济工作思路应以优化税收政策、加强税收征管、推进信息化建设、加强国际合作和深化改革为重点，全面提升税收服务水平和管理效率，为经济发展提供有力保障。

浅谈我国资源税存在的问题及对策摘要:我国经济的高速增长在一定程度上依赖于资源的大量投入,资源税对国民经济发挥着一定的调节作用。

但是,随着经济的快速发展,资源紧缺问题日益突出,而且我国资源税存在诸多问题。

文章分析了我国现行资源税存在的问题并提出了对策。

标签：资源税问题完善对策资源税是对在我国境内开采应税矿产品和生产盐的单位和个人,就其应税数量征收的一种税。

现行资源税的主要目的是通过征收资源税调节资源级差收入,使各个资源开发企业在较为合理的盈利水平的基础上开展公平竞争,促使企业改善经营管理,提高经济效益。

但是现行的资源税不能将资源开采的社会成本内在化,不利于企业经济增长方式的转变,更不能将资源开采的可持续成本内在化。

一、我国现行资源税存在的问题第一,现行资源税征税范围过窄。

我国现行资源税税目有七大类,包括原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿以及盐。

现只对几类矿产品征收了资源税,使得那些没有纳入征税范围的资源浪费严重,不利于资源的可持续利用。

在1984年,刚征收资源税的时候,只对原油、天然气、煤炭、铁矿石征收,其他矿产品暂缓征收资源税,直到1994年税制改革时,扩大了矿产资源的征税范围,但仍有百种以上的非金属矿源未纳入征税范围,而且未包括森林、草原、海洋、淡水、地热、草场、滩涂等重要的自然资源。

而现行的应税产品大部分属于矿藏资源,这样就刺激了对非税资源的掠夺性开采。

第二,资源税税额过低。

目前资源税的单位税额只是部分地反映了资源的级差收入,这也使应税资源的市场流通价格不能反映其内在价值,造成资源的过度使用。

过低的资源税单位税额限制了资源税税收调控作用的发挥空间,弱化了资源税对资源的保护作用。

应税资源品中最高税额60元/吨,最低税额0.3元/吨。

近几年国家调整了部分资源税税额后,资源税收入有了迅猛的增长。

但是我国资源税税负仍然偏低,2007年我国税收总额达到49449亿万元,资源税收入仅为261亿元,资源税收入占全国税收总收入的比重仅为0.53%,资源税占整个税收收入明显偏低,限制了其应有功能的发挥。