物业管理企业会计核算的具体内容.

物业公司会计核算办法篇一:物业管理公司的账务处理物业公司的会计处理第一章经营收入核算管理规定1 经营收入的范围经营收入是指企业从事物业管理和其他经营活动所取得各项收入,包括主营业务收入和其他业务收入.1.1主营业务收入是指企业在从事物业管理活动中,为物业产权人.使用人提供维修.管理和服务所取得的收入,包括物业管理收入.物业经营收入和物业大修收入.1.1.1物业管理收入是指企业向物业产权人.使用人收取的公共性服务收入.公众__性服务收入和特约服务收入.企业收取使用权房（如老公房）的租金也计入物业管理收入,并设置明细科目核算.1.1.2物业经营收入是指企业除物业管理及服务以外的其他经营性收入.如企业经营自己拥有产权的房屋建筑物和共用设施取得的收入.前期费收入等. 1.1.3物业大修收入是指企业接受业主管理委员会或者物业产权人.使用人的委托,对房屋共用部位.共用设施设备进行大修取得的收入.1.2其他业务收入是指企业从事主营业务以外的其他经营活动所取得的收入,包括企业代为经营业主委员会或者物业产权人.使用人提供的房屋建筑物和共用设施取得的收入,如代为房屋出租取得的收入;代为经营停车场.游泳池.各类球场等共用设施取得的收入;还包括房屋中介代理收入.材料物资销售收入.废品回收收入.商业经营收入及无形资产转让收入等.1.2.1商业用房经营收入是指企业利用业主管理委员会或者物业产权人.使用人提供的商业用房,从事经营活动取得的收入,如开办健身房.歌舞厅.美容美发屋.商店.饮食店等经营收入.2 经营收入的确认及其时间2.1企业应当在劳务已经提供,同时收讫价款或取得收取价款的凭据时确认为经营收入的实现.当年度经营收入必须计入当年度损益,不得提前或延后. 以下内容需要回复才能看到2.2物业大修收入应当在业主管理委员会或者物业产权人.使用人签证认可后,确认为营业收入的实现.企业与业主委员会或者物业产权人.使用人双方签订付款合同或协议的,可根据合同或者协议所规定的付款日期或者在收到合同规定的价款之日确认营业收入的实现.3 经营收入会计科目处理3.1 因物业管理.物业经营.物业大修等业务取得的经营收入计入〝主营业务收入〞科目.其他如材料物资销售等属于其他业务收入范围的收入计入〝其他业务收入〞科目.以上科目必须按收入类别和项目管理处分别设置并进行明细核算.3.2 企业利用业主委员会的场地收取停车使用费,所取得的收入计入〝其他应付款——___场地停车费代收〞科目贷方,并全额计提和交纳营业税及附加税费.根据物业管理服务协议支付业主委员会收益或各种应承担的管理费用（按协议规定列支）时,计入〝其他应付款——___场地停车费代收〞科目借方;物业公司自身获得的收益,即〝其他应付款—___场地停车费代收〞科目的贷方余额,借记并转入〝其他业务收入〞.各企业可根据实际情况按项目管理处和费用类别设置明细账进行核算.第二章成本费用核算管理规定1 成本核算方法成本核算应遵循收入成本配比原则,按照物业管理.物业经营.物业大修等不同业务项目分别归集各自成本费用,成本核算方法一旦确定, 至少在一个会计年度内不得任意改变.2 成本划分原则为了正确核算成本,须分清以下成本费用界限:2.1生产经营成本和非生产经营成本的界限只有正常的生产经营活动消耗才能计入生产经营成本.生产经营成本主要包括:直接从事物业管理等经营活动的人员工资.奖金和按规定比例提取的福利费.工会经费.教育经费;房屋共用部位.共用设施设备维修及保养费;房屋共用部位.共用设施设备耗用的水电费;直接从事物业管理等经营活动人员的劳动保护费;绿化费.保洁费.保安费;直接用于物业管理等经营活动的固定资产折旧费等等.非生产经营活动消耗,如投资活动,筹资活动;非生常损失消耗,如灾害盗窃损失.违约金.滞纳金等赔偿支出.资产减值损失等,均不能计入生产经营成本.2.2 生产经营成本与期间费用的界限凡与企业直接生产经营活动无关的经营管理性支出均计入期间费用.如:为组织管理企业而发生的行政性管理支出等.2.3 不同会计期间的成本费用界限根据〝权责发生制〞原则确定当期的成本费用,正确核算〝待摊费用〞和〝预提费用〞.会计期末未经主管税务机关认可的〝待摊费用〞及〝预提费用〞,均应计入当年度损益.2.4 不同核算单位的费用界限根据管理需要,按照管理处核算成本费用.管理处发生的成本费用,直接计入该管理处成本.3 成本核算及科目设置 3.1按不同管理处设置〝主营业务成本〞明细账,计算并归集主营业务成本.3.2主营业务成本下按物业管理过程中不同的核算对象,设置〝物业管理成本〞.〝物业经营成本〞.〝物业大修成本〞,并在明细科目下按成本类别设置三级明细科目.3.3 物业管理成本的核算3.3.1自营方式管理成本的核算.采用自营方式进行物业管理服务的,可将发生的各项直接费用按成本类别计入〝主营业务成本—物业管理成本〞.3.3.2出包方式管理成本的核算.对部分采取出包方式进行的公共性服务,如绿化.保洁等,一般按照签订的承包合同付款,成本即为合同的结算款,并按成本类别计入〝主营业务成本—物业管理成本〞.3.4 物业经营成本的核算物业管理企业经营由业主委员会或物业产权人.使用人提供的房屋.建筑物和共用设施等物业应付给物业产权人.使用人的租赁费.承包费等计入〝主营业务成本—物业经营成本〞.直接为以上经营项目发生的人工工资.奖金和按规定比例提取的福利费.工会经费.教育经费.劳动保护费;材料费.水电费等也计入〝主营业务成本—物业经营成本〞.3.5物业大修成本的核算物业大修成本是指物业管理企业承接的房屋共用部位.共用设施设备大修.更新改造任务实际发生的工程支出.3.6其他业务支出的核算其他业务支出是指企业从事其他经营活动所发生的有关成本和费用支出.企业支付的商业用房有偿使用费,计入其他业务支出.3.7期间费用的核算企业筹建期间所发生的开办费,在企业尚未实现收入之前计入〝长期待摊费用〞,不计入当期损益.在实现收入后,开办费一次计入当期损益.属于筹建期以后至企业实现收入前发生的期间费用,直接计入当期损益;企业实现收入以后,即正常经营期间发生的期间费用,直接计入当期损益.期间费用核算的科目设置按照>的规定执行.办公费.通讯费.业务招待费.业务宣传费.差旅费统一在期间费用下按照部门类别进行核算.第三章物业工程的核算1 物业工程的内容物业工程,是指物业管理企业承接的房屋共同部位.共同设施设备大修.更新改造及由业主委员会或者物业产权人.使用人提供的管理用房.商业用房进行装饰装修等工程.物业工程按其实施方式的不同一般分为两种:自营方式,指物业管理企业自行组织施工;出包方式,指物业管理企业委托外单位承包工程.2 物业工程的核算应在〝在建工程〞科目下设置明细科目〝物业工程〞,用于归集物业工程所发生的各项支出.该科目借方登记物业工程发生的各项支出;贷方登记已完物业工程成本的结转数;科目借方余额,反映在建工程的实际成本.本科目应按工程项目类别设置明细账进行核算.2.1自营工程的核算.企业自行组织施工时,本科目借方核算物业工程施工中发生各项费用,包括人工费.材料费.工程物资.机械使用费等.上述费用在发生时确定由某个工程项目负担,则直接计入该项目成本;若涉及多个工程项目,应增设相应科目归集有关费用支出,再按一定标准分配计入各有关项目.2.2 出包工程的核算.委托外单位承包工程时,将支付给承包单位的工程价款,计入〝在建工程——物业工程——__工程〞科目,贷记〝银行存款〞等科目.2.3 工程完工交付使用的核算.2.3.1企业承接的房屋共同部位.共同设施设备大修.更新改造工程完工交付使用时,其工程决算价款,须经业主委员会或物业产权人.使用人签证认可.若该工程价款由维修基金列支,则根据分摊表进行转账结算;若该工程不由维修基金列支,则根据物业产权人.使用人的签证进行价款结算.2.3.2工程完工交付使用的会计科目处理:借记〝银行存款〞或〝长期应付款—代管基金〞科目,贷记〝主营业务收入—物业大修收入〞科目;同时结转已完物业工程成本,借记〝主营业务成本—物业大修成本〞,贷记〝在建工程—物业工程—__工程〞科目.第四章维修基金的核算1 科目设置应在〝专项应付款〞下设置明细科目〝代管基金〞,用于核算企业接受委托管理的房屋共用部位.共用设施设备维修基金.2 维修基金的核算2.1收到维修基金的核算收到维修基金时,借记〝银行存款〞科目,贷记〝专项应付款—代管基金—本金〞.2.2维修基金利息核算企业收到银行计息通知单,属于代管基金存款的利息收入,借记〝银行存款〞科目,贷记〝专项应付款—代管基金—利息收入〞.2.3维修基金收益核算物业企业有偿使用产权属全体业主共有的商业用房和共用设施设备,应支付的有关费用,如租赁费.承包费.有偿使用费等,作为维修基金的收益,计入〝专项应付款—代管基金〞的贷方.2.4维修基金使用核算由本企业承接房屋共用部位.共用设施设备进行大修.更新.改造任务的项目,实际发生的工程支出,通过〝物业工程〞科目核算,核算方法同第四章2.5由外单位承接大修任务的,工程完工后,经业主委员会或者物业产权人.使用人签证认可后与承接单位进行结算,并根据维修基金分摊表进行分配转账, 借记〝专项应付款—代管基金〞,贷记〝银行存款〞等科目.第五章代收款项的核算企业应在〝其他应付款〝科目下设置明细科目〝代收款项〞,用于核算企业代收代付款项,如代收的电表初装费.有线电视初装费等.企业受物业产权人委托代为收取的房租等,也在本科目核算.本科目应按代收代交费用种类设置明细并按往来单位进行核算.物业公司的会计处理第一章经营收入核算管理规定1 经营收入的范围经营收入是指企业从事物业管理和其他经营活动所取得各项收入,包括主营业务收入和其他业务收入.1.1主营业务收入是指企业在从事物业管理活动中,为物业产权人.使用人提供维修.管理和服务所取得的收入,包括物业管理收入.物业经营收入和物业大修收入.1.1.1物业管理收入是指企业向物业产权人.使用人收取的公共性服务收入.公众__性服务收入和特约服务收入.企业收取使用权房（如老公房）的租金也计入物业管理收入,并设置明细科目核算.1.1.2物业经营收入是指企业除物业管理及服务以外的其他经营性收入.如企业经营自己拥有产权的房屋建筑物和共用设施取得的收入.前期费收入等. 1.1.3物业大修收入是指企业接受业主管理委员会或者物业产权人.使用人的委托,对房屋共用部位.共用设施设备进行大修取得的收入.1.2其他业务收入是指企业从事主营业务以外的其他经营活动所取得的收入,包括企业代为经营业主委员会或者物业产权人.使用人提供的房屋建筑物和共用设施取得的收入,如代为房屋出租取得的收入;代为经营停车场.游泳池.各类球场等共用设施取得的收入;还包括房屋中介代理收入.材料物资销售收入.废品回收收入.商业经营收入及无形资产转让收入等.1.2.1商业用房经营收入是指企业利用业主管理委员会或者物业产权人.使用人提供的商业用房,从事经营活动取得的收入,如开办健身房.歌舞厅.美容美发屋.商店.饮食店等经营收入.篇二:物业管理会计核算办法物业管理会计核算办法一. 物业经营收入核算管理规定1 经营收入的范围经营收入是指企业从事物业管理和其他经营活动所取得各项收入,包括主营业务收入和其他业务收入.1.1主营业务收入是指企业在从事物业管理活动中,为物业产权人.使用人提供维修.管理和服务所取得的收入,包括物业管理收入.物业经营收入和物业大修收入.1.1.1物业管理收入是指企业向物业产权人.使用人收取的公共性服务收入.公众__性服务收入和特约服务收入.企业收取使用权房（如老公房）的租金也计入物业管理收入,并设置明细科目核算.1.1.2物业经营收入是指企业除物业管理及服务以外的其他经营性收入.如企业经营自己拥有产权的房屋建筑物和共用设施取得的收入.前期费收入等1.1.3物业大修收入是指企业接受业主管理委员会或者物业产权人.使用人的委托,对房屋共用部位.共用设施设备进行大修取得的收入.1.2其他业务收入是指企业从事主营业务以外的其他经营活动所取得的收入,包括企业代为经营业主委员会或者物业产权人.使用人提供的房屋建筑物和共用设施取得的收入,如代为房屋出租取得的收入;代为经营停车场.游泳池.各类球场等共用设施取得的收入;还包括房屋中介代理收入.材料物资销售收入.废品回收收入.商业经营收入及无形资产转让收入等.1.2.1商业用房经营收入是指企业利用业主管理委员会或者物业产权人.使用人提供的商业用房,从事经营活动取得的收入,如开办健身房.歌舞厅.美容美发屋.商店.饮食店等经营收入.2 经营收入的确认及其时间2.1企业应当在劳务已经提供,同时收讫价款或取得收取价款的凭据时确认为经营收入的实现.当年度经营收入必须计入当年度损益,不得提前或延后.2.2物业大修收入应当在业主管理委员会或者物业产权人.使用人签证认可后,确认为营业收入的实现.企业与业主委员会或者物业产权人.使用人双方签订付款合同或协议的,可根据合同或者协议所规定的付款日期或者在收到合同规定的价款之日确认营业收入的实现. 3 经营收入会计科目处理3.1 因物业管理.物业经营.物业大修等业务取得的经营收入计入〝主营业务收入〞科目.其他如材料物资销售等属于其他业务收入范围的收入计入〝其他业务收入〞科目.以上科目必须按收入类别和项目管理处分别设置并进行明细核算.3.2 企业利用业主委员会的场地收取停车使用费,所取得的收入计入〝其他应付款——___场地停车费代收〞科目贷方,并全额计提和交纳营业税及附加税费.根据物业管理服务协议支付业主委员会收益或各种应承担的管理费用（按协议规定列支）时,计入〝其他应付款——___场地停车费代收〞科目借方;物业公司自身获得的收益,即〝其他应付款—___场地停车费代收〞科目的贷方余额,借记并转入〝其他业务收入〞.各企业可根据实际情况按项目管理处和费用类别设置明细账进行核算.二. 物业成本费用核算管理规定1 成本核算方法成本核算应遵循收入成本配比原则,按照物业管理.物业经营.物业大修等不同业务项目分别归集各自成本费用,成本核算方法一旦确定,至少在一个会计年度内不得任意改变.2 成本划分原则为了正确核算成本,须分清以下成本费用界限:2.1生产经营成本和非生产经营成本的界限只有正常的生产经营活动消耗才能计入生产经营成本.生产经营成本主要包括:直接从事物业管理等经营活动的人员工资.奖金和按规定比例提取的福利费.工会经费.教育经费;房屋共用部位.共用设施设备维修及保养费;房屋共用部位.共用设施设备耗用的水电费;直接从事物业管理等经营活动人员的劳动保护费;绿化费.保洁费.保安费;直接用于物业管理等经营活动的固定资产折旧费等等.非生产经营活动消耗,如投资活动,筹资活动;非生常损失消耗,如灾害盗窃损失.违约金.滞纳金等赔偿支出.资产减值损失等,均不能计入生产经营成本.2.2 生产经营成本与期间费用的界限凡与企业直接生产经营活动无关的经营管理性支出均计入期间费用.如:为组织管理企业而发生的行政性管理支出等.2.3 不同会计期间的成本费用界限根据〝权责发生制〞原则确定当期的成本费用,正确核算〝待摊费用〞和〝预提费用〞.会计期末未经主管税务机关认可的〝待摊费用〞及〝预提费用〞,均应计入当年度损益.2.4不同核算单位的费用界限根据管理需要,按照管理处核算成本费用.管理处发生的成本费用,直接计入该管理处成本.3 成本核算及科目设置3.1按不同管理处设置〝主营业务成本〞明细账,计算并归集主营业务成本.3.2主营业务成本下按物业管理过程中不同的核算对象,设置〝物业管理成本〞.〝物业经营成本〞.〝物业大修成本〞,并在明细科目下按成本类别设置三级明细科目.3.3 物业管理成本的核算3.3.1自营方式管理成本的核算.采用自营方式进行物业管理服务的,可将发生的各项直接费用按成本类别计入〝主营业务成本—物业管理成本〞.3.3.2出包方式管理成本的核算.对部分采取出包方式进行的公共性服务,如绿化.保洁等,一般按照签订的承包合同付款,成本即为合同的结算款,并按成本类别计入〝主营业务成本—物业管理成本〞.3.4 物业经营成本的核算物业管理企业经营由业主委员会或物业产权人.使用人提供的房屋.建筑物和共用设施等物业应付给物业产权人.使用人的租赁费.承包费等计入〝主营业务成本—物业经营成本〞.直接为以上经营项目发生的人工工资.奖金和按规定比例提取的福利费.工会经费.教育经费.劳动保护费;材料费.水电费等也计入〝主营业务成本—物业经营成本〞.3.5物业大修成本的核算物业大修成本是指物业管理企业承接的房屋共用部位.共用设施设备大修.更新改造任务实际发生的工程支出.3.6其他业务支出的核算其他业务支出是指企业从事其他经营活动所发生的有关成本和费用支出.企业支付的商业用房有偿使用费,计入其他业务支出.3.7期间费用的核算企业筹建期间所发生的开办费,在企业尚未实现收入之前计入〝长期待摊费用〞,不计入当期损益.在实现收入后,开办费一次计入当期损益.属于筹建期以后至企业实现收入前发生的期间费用,直接计入当期损益;企业实现收入以后,即正常经营期间发生的期间费用,直接计入当期损益.期间费用核算的科目设置按照>的规定执行.办公费.通讯费.业务招待费.业务宣传费.差旅费统一在期间费用下按照部门类别进行核算.三. 物业工程的核算1 物业工程的内容篇三:物业公司会计基本业务处理1.发放防暑降温费防暑降温品借:经营成本—其他贷:库存现金2.付停车费.加油费.市内交通费.车辆维修费.检测费.保险费借:管理费用—差旅费贷:银行存款（库存现金）3.餐费借:管理费用—招待费贷:银行存款（库存现金）4.付维修工工资借:经营成本—维修服务费贷:银行存款（库存现金）5.付保洁员工资借:经营成本—保洁服务费贷:银行存款（库存现金）6.付保安工资借:经营成本—保安服务费库存现金（保安绩效）红字其他应付款—其他（收职工暂扣款）贷:银行存款（库存现金）7.维修工程款.材料款.维修配件.管道疏通.空调维修借:经营成本—维修配件贷:银行存款（库存现金）8.食品款矿泉水洗涤用品借:经营成本—其他贷:银行存款（库存现金）9.监控维修服务借:固定资产—小区监控贷:银行存款（库存现金）_.水箱清洗消毒借:经营成本—其他贷:银行存款（库存现金）_.宿舍水费用品借:经营成本—职工宿舍贷:库存现金_.付保安夜间维修费借:其他应付款—其他贷:库存现金_.付小区室外用电 .小区水泵房用电.付监控室用电借:经营成本—公用电费贷:银行存款_.付单元电费维护费借:经营成本—电梯费用贷:库存现金（银行存款）_.购买支票手续费借:财务费用—手续费贷:银行存款_.收职工暂扣款借:其他应付款（红字）贷:银行存款_.往来款借:其他应收款（明细）贷 :银行村款_.税务局罚款借:营业外支出贷:银行存款_.付个税借:应交税费—个人所得税贷:银行存款红字_.物业代开发付款借:其他应收款—开发公司贷:银行存款（库存现金）（填写内部转账通知单）开发公司填制转账凭证借:其他应付款—舜怡物业贷:具体科目_.付工资借:应付职工薪酬—工资付工资代扣—养老保险（红字）—失业保险（红字）—医疗保险（红字）—公积金（红字）付加班费应付职工薪酬—工资付工资代扣个税应交税费—个人所得税代开发付工资其他应收款—开发公司（填写内部转账通知单）经营成本—其他贷:银行存款_.转部分人员个税借:其他应付款—开发公司贷:应交税费—个人所得税23.转应付房管公司一季度水费借:其他应付款—水费贷:其他应付款—房管公司24.计提固定资产折旧借:管理费用—折旧（办公固定资产）经营成本—折旧（小区用固定资产）贷:累计折旧25.计提工会经费借:管理费用—工会经费（建筑安装工人）经营成本—工会经费（辅助生产工人）贷:应付职工薪酬—工会经费26.计提管理人员五险一金借:管理费用——五险一金贷:应付职工人员——五险一金27.转去应付职工五险一金借:应付职工薪酬——五险一金贷:内部往来——财务处28.分配工资借:管理费用——工资（管理人员）经营成本——工资（安保人员）贷:应付职工薪酬——工资29.结转预收账款及电梯电费分摊借:预收账款—物业费预收账款—电梯电费。

物业管理费科目应核算的内容是什么？
问：成本费用中的”物业管理费”科目应核算的内容？
答：财会字[1999]44号明确了关于经营成本科目核算的主要内容：
1、本科目核算企业物业管理、物业经营、物业大修等应结转的经营成本。

企业所属物业管理单位在经营中发生的管理人员的工资、奖金及职工福利费、固定资产折旧费及修理费、水电费、取暖费、办公费、差旅费、邮电通讯费、交通运输费、租赁费、财产保险费、劳动保护费、保安费、绿化维护费、低值易耗品摊销及其他费用等间接费用，记入”管理费用”科目，不在本科目核算。

2、企业为物业产权人、使用人提供公共性服务、公众代办性服务及特约服务所发生的直接费用，直接记入本科目，借记本科目，贷记”银行存款”、”库存材料”、”应付账款”等科目。

企业经营物业应付给物业产权人、使用人的租赁费、承包费等，直接记入本科目，借记本科目，贷记”代管基金”或”应付账款”科目。

月份终了，企业应及时结转已完物业工程成本，借记本科目，贷记”物业工程”科目。

3、本科目的明细核算应与经营收入的明细核算相对应。

4、期末，应将本科目的余额转入”本年利润”科目，结转后，本科目应无余额。

小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。

因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。

诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。

天道酬勤嘛！。

物业公司会计核算的内容与处理方法（一）会计核算内容之一：业主的公共水电费。

公共水电费是物业管理公司的会计核算内容之一。

物业管理公司对此有两种核算方法。

一种是将公共水电费直接计入物业管理成本；另一种是将其暂时作为代收代付款，并抵扣小区业主向物业管理公司交纳的物业管理费。

这两种会计核算方式中，笔者更倾向于第二种。

因为水电并非由物业公司提供而是由供水供电部门提供，并于提供时已向消费者收取了相关税费。

单纯从该意义出发，公共水电费由物业公司作为代收代付款更为合适。

（二）会计核算内容之二：物业管理公司的成本费用。

目前，我国物业管理公司采取权责发生制核算成本费用，并将其具体分为按营业成本与期间费用分开核算。

其中，期间费用包括财务费用、管理费用等，具体核算与一般企业无异。

营业成本是指物业管理公司在为业主提供管理和服务过程中（即物管活动）所发生的各种成本开支。

物管活动是物业公司主营业务。

营业成本通常分设“直接材料”、“直接人工”、“间接费用”三个会计科目。

物业管理公司在日常成本核算时，应尽量划小核算单元，以将人员责任与成本支出相挂钩，实行成本费用责任制。

除物管活动之外的其他“附属类”业务所发生的成本支出作为“其他业务支出”参照现行财务制度进行会计核算。

（三）会计核算内容之三：物业管理费。

目前，我国物业管理公司在核算物业管理费时，所采用的会计原则类似于“收付实现制”但又不是通常意义上的收付实现制。

只是在实际收到业主所缴纳的物业管理费时方才确认收入；倘若是在当期收到了以后时期的物业管理费，则暂时不确认为收入，而是将其作为预收款进行挂账。

根据我国《企业会计制度》，关于劳务收入通常有三条确认原则。

首先，收入能够被可靠计量；其次，与交易相关的经济利益能够流入企业；第三，劳务的完工百分比能够被合理确定。

只有三个条件同时满足，物业管理公司方能将物业管理费确认为收入，并无需考虑是否已实际收到款项。

（四）会计核算内容之四：维修基金。

物业公司会计核算办法物业公司会计核算办法物业公司是一种专门从事房地产管理和维护的企业。

物业公司的财务管理是其运营成功的关键之一，因此，在物业公司中，会计核算是非常重要的一个环节。

本文将从以下几个方面来介绍物业公司会计核算办法。

一、会计核算的基础物业公司会计核算的基础包括两个方面：一是物业公司的经营特点，二是会计核算的法律规定。

1. 物业公司的经营特点物业公司的经营特点是以服务为主导的，经营范围广、管理流程复杂，涉及到多个方面，如修缮维护、保安巡查、物业管理、设备检修等。

因此，在进行会计核算时，需要根据实际业务情况进行分类账务处理。

2. 会计核算的法律规定会计核算的法律规定主要包括《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业所得税法》、《营业税法》等，物业公司在进行会计核算时必须遵守这些法律规定。

二、会计核算的方法物业公司会计核算的方法主要包括：1. 分类账务处理物业公司的业务涉及多个方面，因此，在进行会计核算时，需要根据实际业务情况进行分类账务处理。

比如，将收入分为物业管理费收入、停车费收入、广告费收入等，将支出分为人工费用、物料费用、设备检修费等。

2. 成本预算管理物业公司服务的范围广泛，服务内容复杂，因此，在进行会计核算时，需要进行成本预算管理。

主要包括预算分配、修改预算、调整预算等。

3. 税务管理物业公司的税务管理主要包括财务报税、一般纳税人转成小规模纳税人、小规模纳税人转成一般纳税人等。

三、会计核算的程序物业公司会计核算的程序主要包括：1. 收集和整理凭证物业公司的业务涉及到多个方面，因此，会有多种不同的收款凭证和付款凭证，需要专人进行收集和整理。

2. 账务处理和核算物业公司的会计核算主要通过财务人员进行账务处理和核算，主要包括分类账务处理、成本预算管理和税务管理。

3. 审计和检查物业公司的账目需要定期进行审计和检查，以确保账目的真实、准确和完整。

四、会计核算的注意事项物业公司会计核算的注意事项主要包括：1. 合法合规物业公司进行会计核算必须遵守相关的法律规定和会计准则，确保合法合规。

物业管理企业会计科目及使用说明一、资产类科目1、现金：核算物业企业的库存现金，主要用于日常零星开支。

可按现金的用途设置二级科目。

2、银行存款：核算物业企业的银行存款。

可按开户银行和其他要求设置二级科目。

3、其他货币资金：核算物业企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等。

可按各种其他货币资金设置二级科目。

4、短期投资：核算物业企业持有的各种能够随时变现、持有时间不超过一年的有价证券以及不超过一年的其他投资。

可按各种短期投资设置二级科目。

5、长期投资：核算物业企业不准备在一年内变现的有价证券等长期投资。

可按长期投资的性质设置二级科目。

6、固定资产：核算物业企业的固定资产的原值。

可按固定资产的类别和项目设置二级科目。

7、累计折旧：核算物业企业固定资产的累计折旧。

8、在建工程：核算物业企业进行各项工程发生的实际支出。

可按工程项目设置二级科目。

9、无形资产：核算物业企业的专利权、土地使用权、商标权等无形资产的原价。

可按无形资产的类别和项目设置二级科目。

10、长期待摊费用：核算物业企业已经支出，但应由本期和以后各期分别负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

如以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。

可按费用项目设置二级科目。

二、负债类科目1、短期借款：核算物业企业的短期借款。

包括银行或其他金融机构的贷款、应付票据等。

可按债权人设置二级科目。

2、应付票据：核算物业企业因购买商品、接受服务或其他原因，如购买材料、劳务供应等而向其他单位或个人开出、承兑的票据。

可按债权人设置二级科目。

3、应付账款：核算物业企业因购买商品、接受服务或其他原因，如购买材料、劳务供应等而应付给其他单位或个人的款项。

可按债权人设置二级科目。

4、预收账款：核算物业企业按照合同规定向有关单位或个人预收的款项。

可按债务人设置二级科目。

5、代管基金：核算物业企业收到专项维修基金等代管基金时，也在该科目下进行核算。

物业管理企业会计核算的具体内容本包括：货币资金、交易性金融资产、应收账款、预付账款、存货、固定资产、持有至到期反映和监督物业管理企业各种资产、负债及所有者权益的增减变动和结余情况反映和监督物业管理企业成本、费用的发生和归集所有者权益投资、长期股权投资、投资性房地产和无形资产等。

涉及的日常业务有：存货的采购与使用、利用材料物品维修房屋建造物、购买国债或者其他企业债权以及出租自有房屋等。

包括：短期借款、对付账款、对付票据、对付职工薪酬、应交税费、代收款项、长期借款、代管基金、长期对付款以及估计负债等。

涉及的日常业务有：向银行借入流动资金，赊购材料物品，结算职工工资、福利费、社会保险等职工薪酬，计算应交营业税、增值税、房产税、企业所得税等税费，收取物业公共维修基金等。

包括：投入资本、资本公积、留存收益(赢余公积和未分配利润)。

涉及的日常业务有：收到投资者投入的资本金、资本溢价，提取法定赢余公积金等。

包括：公共性服务成本、代办性服务成本、特约服务成本。

是指物业管理企业为物业产权人，使用人提供服务，为保证房产物业完好无损而从事的日常维修，管理活动而发生的各项支出。

涉及的日常业务有：管理、服务人员的工资和按规定提取的福利费；楼内公共设施维修和保养费；绿化管理费；清洁卫生费；保安费；办公费；物业管理公司固定资产折旧费等。

包括：房屋出租，停车场管理、游泳池、球场的管理支出等。

是指物业管理企业经营业主管理委员会或者物业产权人、使用人提供的房屋建造物和公共设施，为保证物业产权人、使用人提供的各种建造物和附属设备正常运营而发生的各项费用支出。

涉及的日常业务有：出租房屋的摊销，经营中经营管理人员的工资及福利费，耗用的材料费以及应支付给物业产权人、使用人的租赁费、承包费等。

包括：物业管理企业受物产产权人、使用人的委托，对房屋共用部位、共用设备进行大修所支付各项费用支出。

涉及的日常业务有：物业企业自行组织工程维修组对其进行修理，将工程出包，委托专业队伍进行维修。

物业管理公司收⼊怎么进⾏会计核算主营业务收⼊包括物业管理收⼊、物业经营收⼊、物业⼤修收⼊，其中以物业管理收⼊为主，主要包括：为房屋业主和使⽤⼈提供公共卫⽣清洗、公⽤设施的维修保养和保安、绿化⽽收取的公共性服务费;为房屋业主和使⽤⼈代缴⽔电费、煤⽓费、有线电视费、电话费、房屋⾃⽤部位和⾃⽤设备修缮等⽽收取的公众代办性服务费;为满⾜房屋业主和使⽤⼈的特殊需要，为其提供的增值服务，诸如家电维修、室内裱扮、代办购物、购买充值卡、配送和分销桶装⽔、订送⽜奶，甚⾄是旅游服务、加油卡、百货公司消费储值卡、社区电信储值卡推⼴等特约服务费。

确认营业收⼊实现的原则和结算⽅式按照财政部1998年3⽉12⽇发布的《物业管理企业财务管理规定》关于“企业应当在劳务已经提供、同时收讫价款或者取得收取价款的凭证时确认为营业收⼊的实现”的原则规定，企业⽆论采取哪种服务、结算⽅式，都应以此为基础确认营业收⼊的实现，⽅能正确计算征收物业管理公司应交纳的营业税⾦及附加。

确认营业收⼊的实现应当分清下列⼏种情况：采取交款服务的⽅式，服务费收讫，发票账单已交给居民，营业收⼊则被确认。

采取定期预收服务费的⽅式，应在物业管理公司已提供某⼀阶段服务(⼀般以⽉度为结算期)后作为营业收⼊的实现，此时，服务费已收取，服务已提供。

采取分期收款⽅式，按提供物业管理服务合同约定的收款⽇期作为营业收⼊的实现。

在这种⽅式下，服务已提供，服务费要按合同到期⽇收款;只有到了合同收款⽇，物业管理公司才取得收取这部分服务费的权利，确认营业收⼊的实现。

出租房租⾦收⼊，应按合同(租约)规定的付租⽇期和⾦额，确定租⾦收⼊的实现。

如果合同(租约)规定的收款⽇期已到，承租⽅未付租⾦的，仍应视为租⾦收⼊实现。

采取托收承付结算⽅式，应在劳务已提供，或商品已发出，并已将发票账单提交银⾏办妥托收⼿续后，作为营业收⼊的实现。

物业⼤修收⼊则应经业主委员会或者物业产权⼈、使⽤⼈签证认可后，确认为营业收⼊的实现。

物业会计核算方法一、概述物业会计核算是指对物业管理公司经营活动进行会计处理和核算的一系列方法和过程。

物业管理公司作为提供物业管理服务的机构，需要按照会计准则和法规进行会计核算，以提供准确和可靠的财务信息。

二、物业会计核算的主要内容物业会计核算包括以下主要内容：1. 资产核算资产核算是物业会计核算的基础，包括土地、房屋、设备和其他固定资产等的登记、计量和折旧。

物业管理公司需要建立完善的资产管理制度，准确记录和计量各项资产，并根据其使用寿命进行折旧与摊销。

2. 收入核算收入核算是指对物业管理公司获取的各项收入进行核算和记录。

这包括物业管理费、租金收入、停车费收入等各种收入项目。

物业管理公司应该建立健全的收入核算制度，及时记录各项收入，确保其准确性和完整性。

3. 费用核算费用核算是指对物业管理公司的各项费用进行核算和分配。

这包括管理人员工资、物业维护费用、设备维修费用等各种费用项目。

物业管理公司需要建立费用核算的制度，合理分摊各项费用，确保费用支出的合理性和透明度。

4. 报表编制物业管理公司需要编制各种会计报表，以反映其经营情况和财务状况。

包括资产负债表、利润表、现金流量表等。

物业管理公司应根据会计准则和法规，按照一定的时间周期编制这些报表，并及时向相关部门和利益相关者进行披露。

5. 税务处理物业管理公司需要按照税法和税务部门的规定，进行税务处理和申报。

这包括企业所得税、增值税和地方税等各种税种。

物业管理公司需了解税法的相关规定，及时申报和缴纳各项税费，确保合规经营。

三、物业会计核算的方法物业会计核算可以采用以下几种方法：1. 现金会计法现金会计法是指以现金流为基础，只记录实际发生的现金收入和支出的方法。

物业管理公司可以根据实际情况选择使用现金会计法进行核算。

这种方法操作简单，但无法全面反映经营活动的真实情况，对于大型物业管理公司来说不太适用。

2. 权责发生制权责发生制是指以权益变动为基础，按权益发生的时点来核算收入和费用的方法。

物业管理企业核算及会计分录一、所设相关会计科目1、资产类科目：库存现金银行存款其他货币资金短期投资应收票据应收账款预付账款其他应收款长期待摊费用固定资产低值易耗品固定资产清理累计折旧在建工程等。

2、负债类科目：应付职工薪酬应付票据应付账款短期借款长期借款其他应付款预收账款应交税费等。

3、所有者权益类科目：实收资本资本公积本年利润利润分配盈余公积等。

4、成本类科目：无，一般不通过成本结转，直接进主营业务成本或其他业务支出科目。

5、损益类科目：主营业务收入其他业务收入投资收益其他收益资产处置收益营业外收入主营业务成本税金及附加其他业务支出销售费用管理费用财务费用营业外支出所得税以前年度损益调整等.二、相关账务处理(不限于此仅供参考)1、存现借：银行存款 (明细科目为银行所在名称)贷：库存现金2、提现借：库存现金贷：银行存款3、收物管费、开工装修垃圾费等借：库存现金/银行存款贷：预收账款-业主-物管费/车位物管费/电梯能耗费贷：预收账款-业主-二次供水贷：预收账款-业主-停车综合服务费贷：预收账款-业主-垃圾清运费贷：预收账款-商铺-物管费贷：预收账款-商铺-租金贷：其他应付款-业主-装修保证金4、结转本月收入借：预收账款-业主-物管费/车位物管费/电梯能耗费借：预收账款-业主-二次供水借：预收账款-业主-停车综合服务费借：预收账款-业主-垃圾清运费借：预收账款-商铺-物管费借：预收账款-商铺-租金贷：主营业务收入-物管费/车位物管费等贷：其他业务收入-垃圾清运费等5、空置房应收物管费借：应收账款-房开公司贷：主营业务收入贷：应交税费-应交增值税（销项税额）6、代收电信公司电费（预收一年，每月分摊）借：银行存款贷：预收账款-基站电费7、电信公司电费计入借：预收账款-电费贷：管理费用-电费(红字冲减)9、当月缴纳上月应缴未缴的增值税借：应交税费-未交增值税贷：银行存款10、付上月份电话费(拿到专票发票)借：管理费用-电话费借：应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款11、付上月份水费（分办公区、宿舍、食堂、绿化、商铺、消防、生活用水等）借：管理费用-水费（办公……）借：应交税费-应交增值税（进项税额）借：预收账款-业主二次供水（生活用水）贷：银行存款12、付上月中旬及本月中旬电费借：管理费用-电费借：应交税费-应交增值税（进项税额）借：预收账款-业主二次供水能耗借：预收账款-业主电梯能耗贷：银行存款13、收电信线路改造劳务费借：库存现金贷：其他业务收入-维修收入14、付万用表检测费用及购润滑油借：管理费用—维修费借：低值易耗品—维修用具贷：库存现金15、购书刊、洗发水（发放员工）借：应付职工薪酬-工会经费、职教费贷：库存现金16、收商铺水电费借：库存现金贷：其他应收款-商铺-电费/水费17、发放上月管理员工工资借：应付职工薪酬-工资等贷：库存现金18、代付上月中队战士、搬运工工资（为减少交养老保险人数，故作总公司支付）借：其他应收款-总公司借：其他应收款-房开公司（代付搬运工工资）贷：库存现金19、购军靴、环卫服装借：其他应收款-员工-服装费贷：库存现金20、支付上月垃圾装车费借：其他业务支出-装修垃圾清运费借：应交税费-应交增值税（进项税额）贷：现金/银行存款21、付维修电机费及购买灯光等费用借：管理费用-维修费借：低值易耗品-维修用具借：应交税费-应交增值税（进项税额）贷：现金22、购置保洁、维修用配件借：低值易耗品-保洁用具借：低值易耗品-维修用具借：应交税费-应交增值税（进项税额）贷：库存现金23、收商铺管理押金借：库存现金贷：其他应付款-商铺押金24、退业主装修保证金借：其他应付款-业主-装修保证金贷：库存现金25、中队活动开支借：应付职工薪酬-工会经费贷：库存现金26、付购菜款柴油大米及食油款借：应付职工薪酬-福利费-伙食费贷：库存现金27、代房开公司代购垃圾袋借：其他应收款-房开公司名称贷：库存现金28、罚款收入借：库存现金贷：营业外收入-赔款29、食堂购洗洁精及饭盒等借：低值易耗品-厨房用品贷：库存现金30、食堂购液化气及煤气罐一只借：应付职工薪酬-福利费借：低值易耗品-煤气罐贷：库存现金31、购发票办公用品、报销车费等借：管理费用-办公费借：管理费用-差旅费贷：库存现金32、付生活垃圾费、保洁等借：管理费用-保洁费(排污费、垃圾处置费等) 贷：库存现金33、领用低值易耗品借：管理费用-低值易耗品摊销贷：低值易耗品-维修用具贷：低值易耗品-保洁用具贷：低值易耗品-厨房用具34、商铺电费计入借：其他应收款-商铺-电费贷：管理费用-电费35、开办费用的摊销(新准则下已不需要分摊)借：管理费用-开办费摊销贷：长期待摊费用-开办费36、计提折旧借：管理费用-折旧费贷：累计折旧37、计提本月工资借：管理费用-工资贷：应付职工薪酬-工资38、计提各项经费借：管理费用-福利费借：管理费用-工会经费借：管理费用-教育经费贷：应付职工薪酬-福利费贷：应付职工薪酬-工会经费贷：应付职工薪酬-职教费39、税费的处理（1）月份终了，将当月发生的应缴增值税额自“应交税费-应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。