从钢材出口退税调整看出口业务的变化-2019年文档

对我国出口退税政策调整的思考随着我国经济的不断发展，出口贸易成为了我国经济增长的重要支柱之一，出口退税政策作为促进出口贸易的重要手段，在我国外贸发展过程中发挥了重要作用。

然而，近年来，我国出口退税政策出现了一些调整，引起了广泛的关注和讨论。

本文将对我国出口退税政策的调整进行分析和思考。

一、我国出口退税政策的概述出口退税政策是指政府为鼓励出口贸易，对出口产品征收的增值税、消费税等税款进行返还或免征的政策。

我国自2005年开始实施出口退税政策，至今已有16年的历史。

出口退税政策的实施，既可以帮助企业降低成本，提高市场竞争力，也可以促进出口贸易的稳定增长，推动我国经济的发展。

二、我国出口退税政策的调整在过去的几年中，我国出口退税政策发生了一些调整。

具体来说，主要表现在以下几个方面：1. 调整退税率2018年7月1日，我国对部分商品的出口退税率进行了调整。

其中，对纺织品、玻璃制品、陶瓷制品、木制品等行业的出口退税率下调了1-4个百分点。

此外，我国还对一些高耗能、高污染、高排放的产品的出口退税率进行了下调，以鼓励企业转型升级，推动产业结构调整。

2. 调整退税周期2019年9月1日，我国将出口退税周期从“先征后退”改为“先退后征”，即在企业出口产品后，先返还出口退税，再征收相关税款。

此举旨在提高企业的资金流动性，缓解企业的资金压力，促进出口贸易的稳定增长。

3. 调整退税范围2020年4月1日，我国对一些高科技制品的出口退税范围进行了调整。

具体来说，我国将对集成电路、半导体材料、高档数码相机等高科技产品的出口退税范围进行扩大，以鼓励企业加大技术创新和研发投入，提高产品的附加值和市场竞争力。

三、对我国出口退税政策调整的思考1. 出口退税政策的调整需要把握好平衡点出口退税政策的调整需要把握好平衡点，既要促进出口贸易的稳定增长，又要保护我国的环境和资源，推动产业结构的调整和升级。

因此，在调整出口退税政策时，需要充分考虑到不同行业、不同产品的特点和需求，避免过度扶持或过度打压，保持政策的稳定性和可预见性。

出口退税政策调整对我国出口贸易的影响及对策措施一、我国出口退税政策的主要内容及演变过程出口退税,是指用已征收进口税的货物作原料在国内加工后再出口的商品及按原状出口的进口货物，在出口时海关向货主退还已交纳的关税和在进口环节所征收的平衡税。

对某些在国内制造的出口商品不论是否使用了进口原料，在出口时退还其已征的国内税。

出口退税，是一个WTO所允许,而又非常有效的鼓励出口的手段。

我国于1985年实行出口退税制度，这项财政激励机制对鼓励和扩大出口创汇，提升产品竞争力（使出口商品以不含税价格进入国际市场）都起到了推动作用。

同时也大大调动了出口企业的积极性，促进了对外贸易的发展。

出口退税率的调整可以划分为四个主要阶段：1994-1997年为出口退税率逐步调低阶段；1998-2003年为出口退税率逐渐调高阶段，特别是继1997年亚洲金融危机后，为调动企业积极性，增加出口额，我国于1998年进行了一次大幅出口退税政策的调整，将原来的出口产品零税率调整为3%、6%、9%三档；2004年受人民币升值压力影响,降低出口退税率；2008年以来受国际金融危机影响，为缓解出口减少的压力，上调部分商品出口退税率。

2008年，财政部在连续几个月财政收入增幅快速下降的情况下，三次上调商品出口退税率：继2008年8月起我国将部分劳动密集型商品和纺织品、服装的出口退税率由11%提高到13%，11月1日将再次提高部分纺织品、服装的出口退税率至14%。

此外，部分玩具的出口退税率也将提高到14%，抗艾滋病药物等高技术含量、高附加值产品将提高到9%到13%不等。

在今年下半年两次调高出口退税率的基础上，自2008年12月起，我国又进一步提高部分劳动密集型产品、机电产品和其他产品的出口退税率，这次调整总共涉及3770项产品，约占全部出口产品的27.9%。

从2008年最后一次出口退税率调整涉及的商品属性来看，这些商品的出口退税有以下特点：在出口的商品规模中占有很大的比重是在纺织服装类产品和1高技术含量、高附加值商品上。

论我国出口退税政策调整对地方外贸的影响引言出口退税政策是指国家为支持出口贸易而向出口企业返还已经缴纳的进口关税和增值税。

作为一项重要的经济政策工具，出口退税政策对于促进外贸发展、提升出口企业竞争力具有至关重要的作用。

然而，近年来我国出口退税政策不断调整，本文将探讨这些调整对地方外贸的影响。

背景从2000年开始，我国实施了全额退税政策，为出口企业提供了巨大的支持。

然而，随着时代的发展和国际贸易环境的变化，我国的出口退税政策也不断进行调整。

其中，最重大的调整是自2018年7月1日起，我国取消了部分商品的出口退税。

这一调整对于地方外贸产生了深远的影响。

影响一：地方出口企业竞争力下降出口退税政策的调整导致了地方出口企业的负担增加。

取消部分商品的退税政策意味着企业将面临更高的成本。

这使得地方出口企业在国际市场上的竞争力下降，难以与其他国家和地区的企业抗衡。

尤其是一些资源依赖型地方，其出口商品主要集中在矿产品等原材料领域，受到退税政策调整的影响更加明显。

影响二：地方出口结构调整随着出口退税政策的调整，地方出口企业被迫进行出口结构调整。

由于某些商品的退税政策变得不利可操作，企业只能选择其他产品进行出口。

这将导致地方出口结构发生变化，可能会对地方经济产生一定的冲击。

一些地方出口企业可能在调整过程中遭受损失，尤其是那些在原有出口商品上具有竞争优势的企业。

影响三：地方外贸整体发展受限出口退税政策调整对地方外贸的影响不仅仅体现在企业层面，也会对地方外贸整体发展产生影响。

由于部分商品的退税政策取消，地方的出口总额可能受到限制，导致地方外贸的整体增速下降。

这将对地方经济的发展产生一定的制约，尤其是那些依赖外贸的地区。

对策建议为了缓解出口退税政策调整对地方外贸的负面影响，以下是一些建议：1.加强对地方出口企业的支持。

政府可以通过减税减费等方式，为地方出口企业提供更多的支持，降低企业的负担。

2.推动地方产业升级。

地方出口企业可以通过调整产品结构，加强技术创新，提升产品附加值，从而提高竞争力。

钢铁行业：钢管出口退税率从13%降至5%●取消焊管的出口退税，并将无缝管的出口退税率下调到5%，石油套管则仍维持13%的退税率。

这次调整方案将从2007年7月1日起执行。

●钢管出口在我国各大钢材品种中是属于赢利能力较强的品种，根据海关统计，今年1-4月份我国焊管出口平均每吨单价在758美元/吨；无缝管每吨单价在1130美元/吨，其中包含了大量高附加值的管线管、石油管，总体出口利润丰厚。

●从国内外管材的价格差距来看，尽管国家此次大幅下调和取消了大部分品种的出口退税率，但企业通过出口仍然可获得一定的效益，因此其出口动力依然存在，这无疑将有助于消化一定的产能，缓解部分市场压力。

●从国际贸易摩擦来看，后期管材市场压力不容乐观，特别是那些低端的脚手架管、一般流体输送用钢管等，因为这些品种国外不会因为中国已经取消了出口退税，就不采取行动了，今后这些品种可能继续面临着国外反倾销制裁和中国继续加税的双重压力。

●华菱管线(行情论坛)(000932)，2006年公司出口实现的销售收入为74.64亿元，按13%的出口退税率计算，可获得退税金额达到9.7亿元；按5%新的出口退税率计算，退税金额为3.7亿元，减少近6亿元，相当于每股收益减少0.2元，对公司盈利的影响较大。

我们将公司的投资评级下调至“谨慎推荐”。

一、钢管出口退税率下调2007年6月19日，财政部正式公布了《财政部国家税务总局关于调低部分商品出口退税率的通知》。

其中决定取消焊管的出口退税，并将无缝管的出口退税率下调到5%，石油套管则仍维持13%的退税率。

这次调整方案将从2007年7月1日起执行。

至此，所有钢材品种均下调了出口退税率。

二、对钢管市场的影响本次调整税率涉及的钢铁产品主要是管材，众所周知，在前几次的出口税率调整中，管材均属遗漏的品种，本次终于有所体现，其中一般焊接钢管(不含石油套管)出口退税直接取消，一般无缝钢管退税率降到5%。

钢管出口在我国各大钢材品种中是属于赢利能力较强的品种，根据海关统计，今年1-4月份我国焊管出口平均每吨单价在758美元/吨；无缝管每吨单价在1130美元/吨，当然这里面包含了大量高附加值的管线管、石油管，总体出口利润丰厚。

浅谈出口退税政策调整对出口钢材企业的影响作者：李春霞来源：《商场现代化》2010年第25期[摘要] 由于经济的高速发展,作为现代工业基础的钢铁,其消费量也相应快速增长,这意味着中国钢铁行业有一个光明的前景。

从2004年起,我国对钢材出口退税政策进行连年调整,税率从开始的15%下降到5%,又连续下发了关于取消和降低钢铁出口退税的通知。

面对这些情况,本文通过详细论述钢铁行业出口退( 免) 税政策, 以便使钢铁行业更好地理解和认识这些政策, 适时调整营销战略, 充分适应政策变化。

[关键词] 出口退税政策钢材企业影响出口退税是国家宏观调控政策的一项重要内容,对国家的外贸发展起着举足轻重的作用。

自2004 年以来,出口退税税率的屡次下调影响了我国钢铁产品对外出口的价格和出口产品结构,企业间的对外贸易呈现逐渐两极分化的趋势。

一、钢铁行业出口退免税政策1.出口退免税概念出口货物退(免)税,简称出口退税,其基本含义是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的产品税、增值税、营业税和特别消费税。

出口货物退税制度,是一个国家税收的重要组成部分。

出口退税主要是通过退还出口货物的国内已纳税款来平衡国内产品的税收负担,使本国产品以不含税成本进入国际市场,与国外产品在同等条件下进行竞争,从而增强竞争能力,扩大出口创汇。

2.出口退免税政策(1)退税。

“退税”,即对本环节增值部分免征税,将进项税退掉。

此种方式适用于外贸企业和实行外贸企业财务制度的工贸企业和企业集团。

(2)免、抵、退。

“免、抵、退”, 指对本环节增值部分免征税,进项税准予抵扣部分在内销货物应纳税额中抵顶,不足抵扣部分办理退税。

此种方式适用于有进出口经营权的生产企业。

也是国家鼓励此类企业所采用的一种退税政策。

对于大多数钢铁企业来讲,由于出口比例较小,内销货物应纳税额较大,不会出现不足抵扣情况。

(3)免税。

“免税”,即对出口货物免征增值税和消费税。

主要适用于来料加工贸易,即免税进口矿石生产钢材,加工成材免税出口,收取加工费。

我国出口退税调整对钢铁类上市公司盈利状况的影响钢铁出口一直以来在我国对外贸易中占据十分重要的地位。

我国钢铁产品的出口贸易在全球钢材市场中遥遥领先与其他国家。

每年,都有大量钢材出口到国外市场。

这其中,含硼钢的出口量在所有钢材中尤为显著。

一方面,钢铁出口贸易的蓬勃发展对拉动我国经济增长起到了关键性的作用;另一方面,产品技术含量低、污染严重以及出口结构不合理等诸多问题为整个钢铁行业的后续发展带来了不少困扰。

此外,由于近几年含硼钢出口量的迅速扩大,也为我国带来了不少贸易争端。

以上问题都亟需我们去寻找行之有效的改善途径。

自1985年实施出口退税政策以来,出口退税政策在调节我国企业对外出口方面发挥着举足轻重的作用。

我国通过实行有差别的出口退税来优化出口商品的结构,从而进一步升级产业结构。

出口退税政策作为一项如此重要的宏观调控工具,它的变动必然对我国钢铁上市公司的盈利状况带来一定的影响。

由于近几年含硼钢出口在我国钢材出口中占据着主要比重,因此本文首先将国内36家上市根据出口倾向和产品类型进行分类,通过对它们2013-2016年的净利润变动的研究,来分析2015年含硼钢退税取消前后我国钢铁上市企业盈利状况的差异性。

实证结果证明:(1)含硼钢退税取消后,主要出口型钢铁公司受到的负面影响明最大,净利润下降幅度最大。

(2)含硼钢退税取消后,主营产品为传统棒材、板材的企业亏损程度最为严重。

此外,本文还通过对各企业年报中的研发支出强度分析,研究了企业的盈利状况在含硼钢退税取消前后的差异性。

实证结果也显示,在含硼钢退税取消后,越来越多的企业更加重视高附加值,高科技含量的产品生产。

最后,根据结论提出建议。

为政府对钢铁行业制定合理的发展政策提供参考,也为企业自身的发展策略的提供了一些建议,以促进其出口产品结构的优化和国际竞争力的提高。

浅探钢铁业出口退税政策调整的原因(1)论文论文摘要：2007年钢铁业出口退税率一再下调，下调原因有：减少贸易摩擦，节能减排的需要，缓解人民币升值压力和减轻财政负担，抑制进口铁矿石的价格等。

论文关键词：钢铁业出口退税政策原因一、钢铁业出口退税政策的调整2007年4月10日，财政部、国家税务总局发布通知宣布，经国务院批准，从4月15日起，将部分特种钢材及不锈钢板、冷板、涂镀等高端产品的出口退税率降为5％；普碳钢、热板、型材、盘条等83个税号的钢材产品则取消出口退税。

2007年7月1日起，国家再次降低了部分钢铁制品的出口退税率。

这是自2011年以来我国第五次下调钢材出口退税率。

2011年1月1日，国家将钢材产品退税由原来的15％统一下调到13％;2005年5月1日，国家将板材、线棒材出口退税由13％下调到11％；2006年9月15日，国家将板材和线棒材出口退税率由11%下调为8%。

另外，在钢材出口退税率不断下调的同时，我国于2005年4月1日取消了生铁、钢坯等钢材半成品的出口退税，并于2006年11月1日对铁合金、生铁、钢坯等钢铁产品加征10％出口关税。

二、钢铁业出口退税政策调整的原因分析1.减少贸易摩擦中国钢铁工业协会公布的数据显示，2006年中国全年出口钢铁突破4300万吨，增幅高达109.58%，其中，美国、欧盟，以及韩国是中国出口钢材主要目的地。

这种冲击引起相关国家的高度警惕。

近一段时间，欧美钢铁组织纷纷对中国钢铁举起反倾销的“大棒”。

据国家发展改革委资料，2006年共有11个国家对中国钢铁企业采取了27项有关反倾销、反补贴的调查。

如果不采取有力的措施，这种趋势仍将继续甚至更会严重。

从减少贸易摩擦角度，为了不给欧盟、美国等反倾销、反补贴的口实，中国只有再次调整钢铁产品出口退税率。

出口退税，是为了鼓励企业生产出口创汇产品，根据税负平等、税不重征的原则，即一种产品在一个国家或地区纳税后，在另一个国家或地区不再纳税，如果另一个国家或地区对该商品征税，则生产国对企业实施退税。

出口退税政策对出口贸易的影响【摘要】改革开放以来，我国出口贸易表现出强劲的增长势头，本文通过构建模型，利用1985～2013年的数据研究出口退税政策对我国出口贸易的影响。

研究发现，出口退税政策能够促进我国出口贸易，但也产生了一些消极影响。

因此，我国需要加快出口退税的法律制定，确定合理的出口退税率，保持出口退税政策的稳定，并加快产业结构调整，优化出口产品结构，推进企业的重组与整合，鼓励企业实施多元化贸易战略，从而促进我国出口贸易的持续健康发展。

【关键词】出口退税政策；多元化贸易；出口贸易一、引言改革开放以来，我国出口贸易表现出强劲的增长势头，出口规模从1978年的97.5亿美元增加到2014年的2.34万亿美元（见表1）。

随着出口规模不断增加，我国出口额占世界出口总额的比重也不断上升（见右图），从1980年的0.9%增加到2014年的12.2%。

其中，2002年我国出口额占世界出口总额的比重达到5.0%，首次超过5%；2010年，我国出口额占世界出口总额的比重达到10.4%，首次超过10%。

我国出口贸易的快速增长带动了其在世界出口贸易中的位次不断提升。

1980年我国出口贸易世界排名第26位，2009年我国出口贸易世界排名首次位列世界第一。

如今，我国继续保持着出口贸易世界第一的地位。

我国出口贸易的快速增长，在很大程度上得益于出口退税政策。

1985年，为了鼓励出口，我国制定了包含出口退税政策在内的一系列相关贸易政策。

出口退税政策的制定，实际上就是为了保持出口商品在国际市场中的公平竞争而实施的政策（MilledgeW.Weathers，1986）。

我国出口退税额从1985年的 6.11亿美元增加到2013年的1698.48亿美元，1985~2013年出口贸易规模与出口退税额二者的相关系数达到0.9917，属高度相关。

那么，出口退税政策对我国出口贸易到底会产生怎样的影响？针对这一问题，本文将通过构建模型，利用1985~2013年的数据进行实证研究。

出口退税政策调整的影响及贸易政策走向鉴于此次出口退税政策调整对短期内贸易顺差有一定影响，但在下半年贸易顺差将继续保持高位增长。

因此我们维持今年4月份对今年进出口贸易增长的预期，即今年我国进出口总额将达万亿美元，增幅放缓至20%左右，同时贸易顺差将有望达到2500亿美元。

因此，我们预测国家将进一步加大贸易平衡型政策的实施力度，以降低贸易失衡程度。

具体而言，国家将会进一步调整出口退税政策；继续扩大先进技术设备的进口；严查虚假出口。

从2007年7月1日起，我国开始实行新的出口退税政策，553项“高耗能、高污染、资源性”产品的出口退税被取消，2268项易引起贸易摩擦商品的出口退税率进一步降低，涉及行业包括化工、有色金属加工、服装、鞋帽和船舶等多个行业，共计2831项商品，约占海关税中全部商品总数的37%。

本次调整的范围之广，力度之大，表明了国家缓解贸易顺差过大、调整产业结构的决心。

出口退税政策调整的影响分析(一)对贸易顺差的影响本次出口退税调整的主要目的是进一步控制出口的过快增长，减缓贸易顺差过大带来的矛盾，但从调整内容来看，本次调整属结构性调整，有利于进一步优化产业结构，推动出口结构升级，但对于降低贸易顺差的效果有限。

从短期来看，本次出口退税调整将会对生产低附加值产品和通过低价竞争出口的企业产生较大影响，同时由于没有设置过渡期，此次调整可一定程度上避免“抢关”出口、虚假合同等现象，从而使出口有小幅下降，有利于减缓贸易顺差增速。

但从中长期看，我国出口仍将保持强劲增长势头，贸易顺差难以大幅下降，原因如下：一是本次调整属结构性调整，很难抑制出口的快速增长。

近年来我国出口结构已经发生了显著变化：机械和装备产品出口占比不断提高，比重已从2000年的%提高到2006年的%；原材料和消费品出口占比不断下降，前者从2000年的5%下降到2006年的%，后者从2000年的%下降到2006年的%。

此次调整是有保有压的结构性调整，一方面降低了出口占比较低的“两高一资”产品和低附加值消费品的出口退税率，另一方面保持了高科技产品、农产品加工业的退税，对机械装备产品的退税率调整较为有限，而机电产品和高新技术产品的出口占比较高，因此此次调整很难抑制出口的快速增长。

投资是一种通过认真分析研究，有望保本并能获得满意收益的行为。

———本杰明·格雷厄姆[美国]COMPANY&INDUSTRY ·行业分析·责任编辑：文琪E-mail:*******************6月22日财政部公告《关于取消部分商品出口退税的通知》。

7月15日起热轧板、中厚板、大型型材和冷轧窄带钢出口退税大幅下调。

此次调整的钢材产品主要包括热轧板、中厚板、大型型材和冷轧窄带。

其出口退税都从9%大幅下调到0%。

线棒材和中小型由于出口退税已经为零，并且征收10-15%的关税，本次未做调整。

逐步下调钢材出口退税，甚至增收出口关税是我国2005年之后减少“两高一资”产品出口的一贯的政策方向。

国家在2007年4月即已对热轧板、中厚板等钢材首次取消了退税，同年5月开始征收5%的关税。

国际经济危机使得对钢铁产品的出口税收政策有所放松。

在国际经济危机爆发后，国家于2008年11月和2009年4月、6月三次放松对钢铁产品的出口税收政策。

这是由于当时钢铁行业和其他主要行业都出现了大面积的严重亏损，“抓出口、保增长”上升为该阶段最突出的矛盾。

中国经济走出低谷后，经济危机中的一系列暂时性措施都需要重新调整。

尤其是今年1－4月钢材出口快速上升，加大了钢铁行业节能减排和资源保障的压力。

据报道由于电力、钢铁、建材、石化等高耗能行业加快增长，今年一季度单位GDP 能耗有所上升。

所以再次下调钢材的出口退税是大势所趋。

虽然下调钢材出口退税为大势所趋，但当前钢铁行业正处于盈亏平衡线上，此时出台政策显然更加加大了对钢企的压力。

此次重点调整的热轧板、中厚板和大型型钢占整个钢材出口的比重将近45%，是国际经济复苏以来钢材出口的主要增长点，贡献了50%的增量。

并且这三类钢材的出口量相当于国内表观消费量的12%、8%和34%。

要在国内市场消化原先出口的资源会对国内市场造成较大冲击，2010年1月起，中国热轧3.0的价格（按FOB 理论价格计）与独联体、中东和日本的价差拉大促进了1－4月的出口增长。