泸州老窖：内部控制审计报告

2023内部控制审计报告1. 引言本报告旨在对公司2023年的内部控制进行审计，以评估其有效性和完整性并提供改进建议。

内部控制是一套组织措施，旨在帮助管理层确保运营活动的可靠性、财务报表的准确性以及遵守法规和政策的合规性。

2. 审计目标本次审计的目标是评估公司2023年的内部控制体系，包括财务报告的准确性、资产保护和合规性，以发现潜在的风险和问题，并提供改进建议，以提高内部控制的有效性。

3. 审计范围本次审计的范围涵盖公司的各个业务部门和相关职能部门，包括财务、人力资源、采购和销售等。

审计将对相关流程、制度和措施进行评估，以确定其有效性和合规性。

4. 审计方法本次审计将采用以下方法：4.1 文档审查对公司的内部控制相关文件进行审查，包括政策、流程手册、作业说明书等，以了解公司的制度和措施。

4.2 访谈与各个部门的管理人员、员工和相关人员进行访谈，了解他们对内部控制的理解和运用情况，并收集相关信息。

4.3 测试选择一部分关键流程进行测试，包括财务报表编制流程、采购流程和销售流程等，以评估其有效性和合规性。

4.4 风险评估通过对公司的内部控制系统进行整体评估，识别潜在的风险和问题，并进行风险评估。

4.5 数据分析将公司的财务数据进行分析，以发现异常情况和潜在的风险，并评估其对内部控制的影响。

5. 审计结果经过审计，我们得出以下结论：5.1 内部控制体系合规性良好在审计范围内的各个部门和流程中，公司的内部控制体系整体上符合相关的法规和标准要求，能够保障财务报表的准确性和资产的安全。

5.2 部分流程存在改进的空间在某些流程中，我们发现了一些问题和潜在的风险。

具体包括采购流程中的授权问题、销售流程中的收款确认流程不完善等。

我们建议公司针对这些问题制定相应的改进措施，并严格执行。

5.3 数据分析发现了异常情况通过对公司财务数据的分析，我们发现了一些异常情况，涉及到财务报表的准确性和风险管控的问题。

我们建议公司加强对财务数据的监控和分析，并及时采取相应的纠正措施。

泸州老窖股份有限公司2019年度财务决算报告一、2019年度主要经济指标完成情况营业收入实现158.17亿元，同比增长21.15%，顺利完成全年目标任务；归属于上市公司股东净利润完成46.42亿元，同比增长33.17%。

二、2019年度财务报表审计情况1、审计意见公司2019年度财务报表已由四川华信（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）审计，出具了标准无保留意见的审计报告。

会计师的审计意见是：“在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司2019年12月31日的合并及母公司财务状况以及2019年度的合并及母公司经营成果和现金流量”。

2、主要财务数据和指标经审计2019年度实现营业收入为158.17亿元，较去年同期增长21.15％；实现利润总额61.04亿元，较去年同期增长31.02％；归属于母公司所有者的净利润为46.42亿元，较去年同期增长33.17％；实现每股收益3.17元，较去年同期增长33.19％；加权平均净资产收益率为25.50% ，较去年提升3.68个百分点；每股经营活动产生的现金流量净额为3.31元，较去年同期增长12.97%。

截止2019年12月31日经审计后的资产总额为289.20亿元，较年初增长27.64％，净资产为195.55亿元，较年初增长13.93％。

三、财务状况、经营成果和现金流量情况1、资产情况2019年公司资产总额较年初增加62.62亿元，增长27.64％，主要情况如下：流动资产较年初增加8.19亿元，增长5.29%。

其中货币资金增加3.86亿元，增长4.12%，虽然本年度投资支出较2018年增长了2倍，但由于经营积累及本期发行公司债券募集了25亿资金，所以本年度货币资金整体仍保持了增长；存货增加4.11亿元，主要受半成品及在制品增加影响。

非流动资产较年初增加54.43亿元，增长75.99%。

在建工程增加42.57亿元，增长141.87%，主要系酿酒技改工程项目建设投入增加影响所致；固定资产增加4.89亿元，增长47.51%，主要受在建工程部分达到预定可使用状态转固影响。

基于泸州老窖存款失踪探讨企业内部控制与风险管理■赵世芳四川大学商学院■张宇四川大学经济学院摘要：内部控制与风险管理在企业经营管理中的作用是非常重要的，现阶段我国企业的内部控制环境状况不容乐观，如公司治理结构不完善，组织结构和职责划分不明确等。

因此，要提高企业经济效益，必须建立健全企业的内部控制体系。

本文以上市公司泸州老窖近两年多次发生的存款失踪现象为观察点来探讨企业的内部控制与风险管理，并提出相关建议和对策。

关键词：内部控制；企业风险管理；泸州老窖存款失踪一、引言内部控制理论的发展经历了五个阶段,即内部牵制、内部控制制度、内部控制结构、内部控制整合框架、企业风险管理整合框架五个阶段。

COSO 委员会发布的报告《内部控制整体框架》中,指出内部控制是由企业董事会、管理层以及其他人员实施的,为财务报告的可靠性、经营活动的效率和效果、企业经营操作的合法性与合规性等目标的实现而提供合理保证的过程。

同时提出内部控制包括五个要素,即以内部环境为基础、风险评估为依据、控制活动为手段、信息和沟通为载体、监督为保证，贯穿决策、执行和监督全过程。

这为内部控制的实践拓展了更加广阔的平台。

2006年，上交所和深交所分别制定了《上市公司内部控制指引》，并要求上市公司披露内部控制自我评价报告及注册会计师核实评价意见。

2008年，国家五部委联合颁布了《企业内部控制基本规范》，2010年又颁布了《企业内部控制配套指引》，以加强和规范企业内部控制。

加强企业内部控制和风险管理已成为未来发展趋势。

本文以泸州老窖公司接连发生的存款失踪为观察点来探讨企业的内部控制与风险管理。

二、案例介绍2015年1月新闻报道，泸州老窖公司继去年10月公告1.5亿元存款“异常”之后，再次公告称存款“异常”，涉及金额3.5亿元。

泸州老窖对5亿元“异常”存款在2014会计年度按40%比例计提坏账准备。

丢了这么多钱，泸州老窖2014年的年报数据自然很糟糕，消息一出，其股价也大跌，为此买单的却是普通投资者。

泸州老窖股份有限公司内幕信息知情人及外部信息使用人管理制度（经2010年4月14日第六届董事会六次会议审议通过）第一章总 则第一条 为进一步规范泸州老窖股份有限公司(以下简称 “公司”)的内幕信息知情人和外部信息使用人管理,保护公司与投资者的合法权益,根据《公司法》、《证券法》、《上市公司治理准则》、《上市公司信息披露管理办法》、《深圳证券交易所股票上市规则》等法律、行政法规、部门规章、规范性文件及《泸州老窖股份有限公司章程》、《泸州老窖股份有限公司信息披露事务管理制度》等公司内部制度,制定本制度。

第二条 董事会是公司内幕信息的管理机构。

董事长为公司内幕信息管理工作第一责任人。

董事会秘书为内幕信息管理工作具体责任人，董事会办公室具体负责公司内幕信息的日常管理工作。

第二章内幕信息及内幕信息知情人第三条 本制度所指内幕信息是指涉及公司的经营、财务或者对公司股票及其衍生品种的市场交易价格有重大影响、尚未在指定信息披露刊物或网站上公开披露的信息。

内幕信息包括但不限于:(一)公司的经营方针和经营范围的重大变化;(二)公司的重大投资行为和重大的购置财产的决定;(三) 公司订立重要合同,可能对公司的资产、负债、权益和经营成果产生重要影响;(四)公司发生重大债务和未能清偿到期重大债务的违约情况,或者发生大额赔偿责任;(五)公司发生重大亏损或者重大损失;(六)公司生产经营的外部条件发生的重大变化;(七)公司的董事、三分之一以上监事或者经理发生变动;董事长或者经理无法履行职责;(八)持有公司百分之五以上股份的股东或者实际控制人,其持有股份或者控制公司的情况发生较大变化;(九)公司减资、合并、分立、解散及申请破产的决定;或者依法进入破产程序、被责令关闭;(十)涉及公司的重大诉讼、仲裁,股东大会、董事会决议被依法撤销或者宣告无效;(十一)公司涉嫌违法违规被有权机关调查,或者受到刑事处罚、重大行政处罚;公司董事、监事、高级管理人员涉嫌违法违纪被有权机关调查或者采取强制措施;(十二)公司分配股利或者增资的计划;(十三)公司股权结构的重大变化;(十四)公司债务担保的重大变更;(十五)公司营业用主要资产的抵押、出售或者报废一次超过该资产的百分之三十;(十六)公司的董事、监事、高级管理人员的行为可能依法承担重大损害赔偿责任;(十七)公司收购的有关方案;(十八)涉及公司定期报告和临时公告内容的相关信息;(十九)中国证监会、深圳证券交易所认定的对公司证券交易价格有显著影响的其他重要信息。

企业内部控制研究作者：文雅苹来源：《商情》2015年第40期【摘要】本文结合泸州老窖存款卖酒事件，分析了现阶段企业内控存在的一些问题，并给出了相关企业内部控制制度建设的管理措施。

良好的财务控制和资金管理是企业财务控制制度的核心，为了促进企业健康稳定的发展，就需要加强企业内部财务控制制度建设、加强管理、完善内部环境和信息系统，从而促进企业正常运行以及可持续发展。

【关键词】企业内控 ;存款卖酒 ;资金盗转一、文献综述刘文锦在2012年十月发表的论文《企业内部财务控制制度创新》中认为：现代企业管理是一个复杂的系统工程，需要健全的内部控制制度。

而良好的财务控制和资金管理是内控制度的核心。

文章以设计良好的内部财务控制制度、内审制度、协调制度等方面提出创新机制的构想。

力图以制度促进企业健康、稳定、正常运行。

丁瑞玲、王允平在2008年发表的论文《从典型案例分析看企业内部控制环境建设的必要性》中认为：内部控制在企业经营管理中的作用是非常重要的，可是，内部控制是否能够发挥作用在很大程度上取决于控制环境的好坏。

目前我国企业的内部控制环境的状况不容乐观，存在很多问题，如公司治理不完善，不注重人力资源的有效运用，组织结构和职责划分不明确，管理者的品行与素质有待于提高等，因此，要提高企业的管理水平，提高经济效益，必须建立健全企业的内部控制体系，尤其应该注意控制环境的建设。

二、存款卖酒事件泸州老窖1.5亿元存款不翼而飞一时间引发业界极大关注，就其中原因，官方仍未给出更新进展。

不过，有知情人士透露，存款丢失或与此前银行以获得存款为条件帮助酒卖酒的互惠合作有关。

对此说法，泸州老窖方面一直未向北京商报记者做出回应。

在业界看来，近几年，银行卖酒较为常见，酒企和银行在中高端客户上存在互惠基础，但有产生销售额虚高的风险。

根据泸州老窖此前发布的公告，该公司去年汇入其在中国农业银行长沙迎新支行（以下简称“农行迎新支行”）开设的存款账户共计2亿元。

泸州老窖股份有限公司2019年度董事会工作报告各位股东：2019年，是泸州老窖股份有限公司（以下简称“泸州老窖”或“公司）”发展战略三年冲刺期收官之年，公司董事会围绕战略规划及生产经营目标，带领全体员工深入贯彻“坚定、管理、规模”的发展主题，推动公司保持良性快速发展。

报告期内，公司实现营业收入158.17亿元，同比增长21.15%；实现归属于上市公司股东的净利润46.42亿元，同比增长33.17%，圆满完成公司全年发展目标。

现将一年来董事会的工作情况报告如下：一、董事会履职情况（一）董事会会议和股东大会召开情况报告期内，董事会严格按照《公司法》、公司《章程》审慎行使权力，全年共召开会议10次，审议议案58项；召集召开股东大会2次，审议议案23项。

各项会议的召集和召开程序、表决程序、审议事项等均符合法律、法规和公司《章程》的规定，会议决议合法有效，确保了公司生产经营工作顺利开展。

具体情况如下：（二）董事会各专门委员会履职情况公司董事会下设战略、审计、提名、薪酬与考核四个专门委员会，各委员会分工明确，有效运作。

报告期内，董事会各专门委员会共计召开了7次会议，分别就公司对外投资、审计、内部控制等事项进行了审查和决议，为董事会重大决策提供了科学、专业的意见。

（三）不断提升规范运作水平为促进多层次资本市场健康稳定发展，近年来证监会、交易所等监管机构不断完善资本市场基础制度。

在此背景下，董事会推动公司持续完善法人治理结构，健全基本管理制度体系，在报告期内依据监管机构最新颁布的法规、准则和指引对公司《章程》《股东大会议事规则》《董事会议事规则》《监事会议事规则》等公司基本管理制度进行了修订，确保各项管理运营工作合法合规，为公司业务有序开展提供了制度保障。

（四）依法依规履行信息披露义务公司董事会严格按照证监会、交易所信息披露相关规定与公司《信息披露事务管理制度》，真实、准确、完整、及时、公平地履行信息披露义务。

上市酒类公司内部控制现状分析及建议近年来，酒类市场竞争日益激烈，上市酒类公司的企业内部控制显得至关重要。

本文旨在对上市酒类企业的内部控制现状进行分析，并提出相应建议。

1、内部控制现状上市酒类公司的财务内部控制存在不佳的现象，主要表现在以下几个方面：第一，报表真实性不足。

由于一些员工或业务部门的不端行为，财务报表的真实性难以保证。

第二，制度实施不到位。

完善的财务制度需要有足够的执行力，在制度执行过程中，有些制度的实施并不到位。

第三，人员审查监督不足。

企业内部审计一些财务项目时，由于某些关键人员的不配合，导致审计监督不能发挥应有的作用。

上市酒类公司的业务内部控制也存在不少问题。

一些企业存在着较长的业务流程，而并未体现有效的控制和防范措施。

如：进货与销售环节，应该建立相应的库存和销售计划，并建立相应的内部审核部门，对账流程应严格执行。

这些都需要完善的业务内部控制系统。

1.3、风险控制方面上市酒类企业在关注市场风险的同时，也应该注重企业内部风险控制。

一些企业对员工的培训不够，安全风险防范意识也存在不足，企业与市场风险之外，还隐含着更多的潜在风险。

给企业带来不小的隐患。

2.1、加强财务内部控制企业应该加强对财务人员的考勤，加强制度执行和内部审计监管，完善报表真实性和透明度。

建立信息审核部门，定期对企业记账和账户流水进行监督。

同时，倡导社会诚信，建立公司资产和个人财务的分离制度。

加强对进销存等业务流程的控制，制定相应的审核流程，实现业务流程标准化和流程优化，强化对人员培训的投入，责任心的划分明确，同时加强对外部协作企业的管理和风险控制。

酒类公司需要高度注意风险控制，重视员工安全意识教育并建立风险内部监管部门，开展定期风险评估，加强业务和财务的数据安全保障。

总之，内部控制建设是上市酒类企业提升经营水平和稳步发展的重要保障。

通过建立全面的内部控制制度，规范企业日常运营流程，有助于降低企业风险、提高运营效率和信誉度。

内部控制审计报告20231. 引言本报告是对公司内部控制的审计结果的总结和分析。

通过对公司内部控制制度的评估和测试，我们对公司内部控制的有效性和合规性进行了全面的审计，以确保公司的资产、财务报告的准确性、合规性以及业务活动的违规风险得到合理控制。

2. 审计范围本次内部控制审计报告的范围包括公司所有业务部门，关键流程和各项内部控制政策、程序和措施的实施情况。

审计周期为2023年度。

3. 审计目标本次审计的目标是评估公司的内部控制制度是否能够有效识别、评估和管理与公司目标相一致的风险，提供可靠的财务报告，并确保符合相关法规和监管要求。

4. 审计方法本次审计采用了以下方法：4.1 内部控制评估通过对公司的内部控制政策、程序和措施的评估，确认其是否能够满足内控要求并考虑风险和合规要求。

4.2 测试通过抽样测试的方式，对公司内部控制制度的有效性进行评估，包括业务活动、账务处理和财务报告等方面的测试。

4.3 风险评估对公司面临的风险进行识别、评估和分类，评估内控制度对风险的识别和管理是否合理。

5. 审计结果根据对公司内部控制的评估和测试，我们得出以下审计结果：5.1 内部控制体系评估公司的内部控制体系整体上较为完善和有效。

公司建立了一套相对完善的内部控制政策和程序，并且积极落实，以保证风险得到合理管理和控制。

5.2 存在的问题在审计过程中，我们也发现了一些问题和隐患：•部分业务流程中存在流程不规范或者操作漏洞的情况；•部分员工对公司内部控制制度的理解不够深入，存在漏洞和疏忽；•某些重要的财务报告的数据输入和核对环节存在风险。

6. 建议和改进建议基于对内部控制审计结果的分析，我们提出以下建议和改进建议，以强化公司的内部控制制度：•加强对员工的内部控制培训，提高其对公司内部控制制度的理解；•定期检查和更新公司的内部控制政策和程序，并且及时修复其中的漏洞和问题；•针对审计结果中发现的风险，制定相应的管理和应对措施，确保风险得到有效识别和管理。