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内部控制流程图内部控制流程图⽬录第⼀部分：内部控制⼯作开展步骤及流程⼀、⼯作步骤⼆、⼯作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第⼆部分：经济活动控制第⼀节预算业务控制⼀、⼯作步骤⽰意图⼆、⼯作流程图三、风险点及主要防控措施⼀览表第⼆节收⽀业务控制⼀、⼯作步骤⽰意图⼆、风险点及主要防控措施⼀览表第三节政府采购业务控制⼀、⼯作步骤⽰意图⼆、⼯作流程图三、风险点及主要防控措施⼀览表第四节资产业务控制⼀、⼯作步骤⽰意图⼆、风险点及主要防控措施⼀览表第五节建设项⽬业务控制⼀、⼯作步骤⽰意图⼆、风险点及主要防控措施⼀览表第六节合同业务控制⼀、⼯作步骤⽰意图⼆、⼯作流程图三、风险点及主要防控措施⼀览表第⼀部分内部控制⼯作开展步骤及流程⼀、⼯作步骤（⼀）成⽴内部控制领导组织机构单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制⼯作（⼆）开展单位层⾯内部控制1、建⽴集体议事决策制度主要内容：议事成员构成；决策事项范围；投票表决规则；决策纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监督程序、责任追究制度等2、建⽴关键岗位管理制度主要内容：单位内部控制关键岗位；关键控制岗位责任制；关键岗位轮岗制度和专项审计制度；关键岗位⼯作⼈员岗位条件及培训制度等3、建⽴会计机构管理制度主要内容：会计机构设置；会计⼈员配置及岗位责任制；财会部门与其他业务部门的沟通协调制度；会计业务⼯作流程等4、按照单位的控制⼯作需要建⽴其他管理制度5、按照内控规范要求建⽴六项主要经济活动的管理结构(见下⽂)（三）开展经济活动内部控制1、梳理单位六项经济活动的⼯作流程，明确⼯作环节，查找风险点2、根据找出的风险点、采取控制措施，进⾏内控设计3、进⼀步完善单位的制度建设，制定内部控制⼯作⼿册⼆、⼯作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第⼆部分经济活动内部控制第⼀节预算业务控制⼀、⼯作步骤⽰意图⼆、⼯作流程图（⼀）预算编制及批复（⼆）预算执⾏与分析(三) 预算追加调整预算调整流程节点简要说明(四)决算管理流程图决算流程节点简要说明（五）绩效评价三、风险点及主要防控措施⼀览表（⼀）预算编制及批复（⼆）预算执⾏与分析（三）决算和预算绩效管理第⼆节收⽀业务控制⼀、⼯作步骤⽰意图（⼆）⽀出业务（三）债务业务⼆、流程图资⾦⽀出流程节点简要说明。
内部控制流程图目录第一部分：内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分：经济活动控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四节资产业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第一部分内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤（一）成立内部控制领导组织机构单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作（二）开展单位层面内部控制1、建立集体议事决策制度主要内容：议事成员构成；决策事项范围；投票表决规则；决策纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监督程序、责任追究制度等2、建立关键岗位管理制度主要内容：单位内部控制关键岗位；关键控制岗位责任制；关键岗位轮岗制度和专项审计制度；关键岗位工作人员岗位条件及培训制度等3、建立会计机构管理制度主要内容：会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制；财会部门与其他业务部门的沟通协调制度；会计业务工作流程等4、按照单位的控制工作需要建立其他管理制度5、按照内控规范要求建立六项主要经济活动的管理结构(见下文) （三）开展经济活动内部控制1、梳理单位六项经济活动的工作流程，明确工作环节，查找风险点2、根据找出的风险点、采取控制措施，进行内控设计3、进一步完善单位的制度建设，制定内部控制工作手册二、工作流程图成立单位内部控制领导及组织机构开展单位内部控制建设预算收支政府采购资产建设项目合同1、确定单位主要经济活动的管理结构（见下文）2、对照内控规范和相关法律法规的要求，全面梳理单位主要经济活动的业务流程，找出风险点3、根据找出的风险点、结合内控规范和现行的法律法规规定，采取控制措施，进行内控设计。
决策机构：有单位领导班子，部门负责人组成，履行预算管理职能的决策机构。
管理工作机构: 设在财务不你们，履行预算日常管理职能执行机构: 各业务部门,执行审批下达的预算设置预算编制、审批、执行监督、绩效评价等岗位,明确各岗位职责权限预算编制与预算审批；预算审批与预算执行;预算执行与分析评价指定的归口管理部门或者财会部门(普通应为财会部门) 设置收费、稽核、支出审批、审核、支付、核算和归档、票据、印章管理等关键岗位，明确各岗位职责权限收款预会计核算;支出申请和内部审批；付款审批和付款执行；业务经办和会计核算等指定的归口管理部门或者财会部门(普通应为财会部门) 设置债务申请、审批、经办、对账检查等岗位,明确各岗位职责权限举债申请与审批;债务业务经办预会计核算；债务业务经办与债务对账检查决策机构，成立政府采购领导小组，由单位领导、政府采购归口部门，财会部门和业务部门负责人组成。
实施机构，由采购归口部门(成立专门的政府采购部门或者指定办公室为归口部门)，财会部门,相关业务部门组成监督机构,内部审计部门设置政府采购预算编制、采购活动执行、采购活动监督等岗位，明确各岗位职责权限政府采购预算的编制和审定，政府采购需求制定与内部审批，招标文件准备与复核，合同签订与验收，验收与保管，付款审批与付款执行,采购执行与监督检查货币资金：指定的归口管理部门或者财会部门(普通应为财会部门) 设置会计、出纳、稽核等资金管理岗位 ,明确票据和印章管理责任人，其中，出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记工作 , 出纳岗位不得由暂时人员担任。
货币资金支付的审批与执行；货币资金的保管和收支账目的会计核算;货币资金的保管和盘点清查;货币资金的会计记录和审计监督实物资产：设置专门的资产管理部门或者指定归口管理部门设置资产预算编制、产权登记、资产记录、日常管理、统计分析等岗位，明确各岗位职责权限对外投资:指定的归口管理部门或者财会部门(普通应为财会部门) 设置对外投资经办、审核、管理等岗位，明确各岗位职责权限对外投资的可行性研究与评估、对外投资决策与执行、对外投资处置审批与执行等成立专门的管理部门或者指定归口管理部门设置项目前期工作管理、技术管理、基本建设施工管理、监督管理、财务管理和建设档案管理等岗位 , 明确各岗位职责项目建议和可行性研究与项目决策、概预算编制与审核、项目实施与价款支付、竣工决算与竣工审计预算支出管理预算收入管理预算执行效果管理预算支出管理预算收入管理预算执行效果管理没有按照批复的预算安排支出、超预算指标安排预算支出没有按照规定足额收取收入并相应上缴财政没有进行预算执行分析 ,没有建立有效沟通机制，可能导致预算执行进度偏快或者偏慢没有按照批复的预算安排支出、超预算指标安排预算支出没有按照规定足额收取收入并相应上缴财政没有进行预算执行分析，没有建立有效沟通机制，可能导致预算执行进度偏快或者偏慢1、业务部门申请支出事项必须有预算指标，再履行预算支出审批手续;2、无预算指标或者超预算指标的事项应先履行预算追加调整程序；3、明确单位内部预算追加调整程序.建立收入监控机制，按照进度组织收入并及时上缴1、建立预算执行监控机制，运用信息系统对业务部门的预算执行情况进行监控；2、建立预算分析机制,召开预算执行分析会议，定期通报预算执行情况，研究存在的问题，提出改进措施.1、业务部门申请支出事项必须有预算指标，再履行预算支出审批手续;2、无预算指标或者超预算指标的事项应先履行预算追加调整程序；3、明确单位内部预算追加调整程序。
全套内部控制制度及流程图-直接使用合同管理流程图2022.3<公司名称> 全套内部控制制度及流程图一、公司内部控制制度的概述1.1 内部控制的定义和作用1.2 内部控制的法律法规依据1.3 公司内部控制的分类1.4 公司内部控制制度的编制流程和审批程序1.5 公司内部控制制度的实施和监督二、风险管理制度2.1 风险管理框架2.2 风险评估和分类2.3 风险控制和应对2.4 风险管理流程和监督三、会计核算和财务管理制度3.1 会计核算制度3.2 财务预算制度3.3 资金管理制度3.4 费用管理制度3.5 税务管理制度四、合同管理制度4.1 合同管理流程4.2 合同审批和签订4.3 合同履行和监督4.4 合同变更和解除五、人力资源管理制度5.1 招聘管理制度5.2 员工培训和发展制度5.3 绩效评估和奖惩制度5.4 薪酬管理制度5.5 劳动法律法规遵守制度总结：1、列举本文档所涉及简要注释如下：内部控制制度：公司为了有效地实施经营管理，保证资产安全并且完善管理，以建立的一整套制度和流程。
风险管理：公司在进行经营决策时考虑所面临的潜在风险，并采取有针对性的预防措施或者回避风险的措施来减少负面影响的一种管理方法会计核算和财务管理：公司用于正确记录和报告财务信息，做出科学决策的一套制度和方法合同管理：公司为了保证在与其他单位和个人的合作过程中符合法律法规，保证合同的准确性，完整性和及时性而设立了一套制度和流程方法。
人力资源管理：公司为了更好地管理自身员工，提升员工素质和团队凝结力，及时调整管理模式以适应市场变化而制定的规章制度。
2、列举如下本文档所涉及的法律名词及注释：劳动法：是指在人民群众中普通公认的有关劳动权利和义务的基本法律条文和规定，以及劳动法规、劳动合同等具体制度。
公司法：为中国境内的企业有章程、有住所、有组织的生产经营活动所确定的权利和义务罗列的法律条文，是公司制度的根本依据。
税法：是指规定税种、征税主体、纳税义务、计税依据、税率和税收征收管理等有关税收制度的法律。
