内部控制流程图

精品文档内部控制工作开展步骤及业务流程图一、内部控制工作流程成立单位内部控制领导及组织机构建设项合同.精品文档二、主要经济活动的管理结构.精品文档三、主要经济活动内部控制流程图（一）预算管理内部控制流程图1、工作步骤示意图预算编制了解预算预算执行梳理各业业务的管查找风控制制度务环节的理结构和建设险点设计预算业务工作流程业务的主决算管理要环节预算绩效管理（1）预算执行预算执行申请超出预算指标申请进入预算追加调整程序符合预算指标及其规定预算执行分析预算执行审批预算执行管理（2）预算绩效管理确定绩效管理对象制定绩效目标监控执行情况开展绩效自评或评价撰写绩效报告或评价报告评价结果应用. 精品文档2、工作流程图3、风险点及主要措施一览表（1）预算编制及批复.精品文档（2）决算和预算绩效收支管理内部控制流程图（二）工作步骤示意图、1.精品文档2、风险点及主要措施一览表.精品文档政府采购管理内部控制流程图（三）工作步骤示意图1、采购预算与计划采购活动了解政府采购业务梳理各业政府采购采购项目验的管理结制度控制查找风务环节的收构和业务业务建设设计险点工作流程的主要环节采购质疑投诉采购资料归档.精品文档2、工作流程图编制、审核、批复政府采购预算编制、审核政府采购计划确定采购组织形式和采购方式组织采购签订政府采购合同组织验收办理资金支付手续记账，采购文件归档、风险点及主要措施一览表3.精品文档（四）国有资产管理内部控制流程图1、工作步骤示意图2、风险点及主要措施一览表.精品文档.精品文档（五）建设项目管理内部控制流程图1、工作步骤示意图建设项目查找风控制的管理结制度务环节的工程招标建设险点设计构和业务业务工作流程的主要环节项目变更竣工决算2、风险点及主要措施一览表.精品文档.精品文档（六）合同管理内部控制流程图1、工作步骤示意图合同订立了解合同业务的管梳理各业理结构和查找风制度控制务环节的合同履行合同业务业务的主建设设计险点工作流程要环节合同登记与归档、2工作流程图合同调查合同谈判合同文本拟定未通过合同审核合同签署合同登记.合同履行合同解除合同补充和变更．精品文档3、风险点及主要措施一览表.精品文档四、总结：配套工作内控制度是对关于本单位有关规章制度的科学化、系统化整合，各单位要在原有内部管理制度的基础上对照分析，参照本指引，建立或完善本单位内部控制体系，并制定内控工作手册。

收支和预算管理业务内部控制流程图HEN system office room 【HEN16H-HENS2AHENS8Q8-HENH1688】收支和预算管理业务内部控制流程图目录第一部分：内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分：经济活动控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四节资产业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第一部分内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤（一）成立内部控制领导组织机构单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作（二）开展单位层面内部控制1、建立集体议事决策制度主要内容：议事成员构成；决策事项范围；投票表决规则；决策纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监督程序、责任追究制度等2、建立关键岗位管理制度主要内容：单位内部控制关键岗位；关键控制岗位责任制；关键岗位轮岗制度和专项审计制度；关键岗位工作人员岗位条件及培训制度等3、建立会计机构管理制度主要内容：会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制；财会部门与其他业务部门的沟通协调制度；会计业务工作流程等4、按照单位的控制工作需要建立其他管理制度5、按照内控规范要求建立六项主要经济活动的管理结构(见下文)（三）开展经济活动内部控制1、梳理单位六项经济活动的工作流程，明确工作环节，查找风险点2、根据找出的风险点、采取控制措施，进行内控设计3、进一步完善单位的制度建设，制定内部控制工作手册二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分经济活动内部控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图（一）预算编制及批复（二）预算执行（三）预算绩效管理三、风险点及主要防控措施一览表（一）预算编制及批复（二）预算执行（三）决算和预算绩效管理第二节收支业务控制一、工作步骤示意图（一）收入业务（二）支出业务（三）债务业务二、风险点及主要防控措施一览表（一）收入业务（二）支出业务（三）债务业务第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表1、采购预算编制与计划管理。

内部监控工作开展步骤及业务流程图一、内部监控工作流程二、主要经济活动的管理结构三、主要经济活动内部监控流程图（一）预算管理内部监控流程图1、工作步骤示意图（1）预算执行（2）预算绩效管理2、工作流程图3、风险点及主要措施一览表（1）预算编制及批复流程关键环节风险点主要防控措施责任主体预算执行预算支出管理没有依照批复的预算支配支出、超预算指标支配预算支出1、业务部门申请支出事项必需有预算指标，再履行预算支出审批手续；2、无预算指标或超预算指标的事项应先履行预算追加调整程序；3、明确单位内部预算追加调整程序。

单位负责人、预算管理委员会，财会部门，预算执行机构预算收入管理没有依照规定足额收取收入并相应上缴财政建立收入监控机制，依照进度组织收入并及时上缴收入执收部门，财会部门预算执行效果管理没有进行预算执行分析，没有建立有效沟通机制，可能致使预算执行进度偏快或偏慢1、建立预算执行监控机制，运用信息系统对业务部门的预算执行状况进行监控；2、建立预算分析机制，召开预算执行分析会议，定时通报预算执行状况，争论存在的问题，提出改进措施。

单位负责人，预算管理委员会，财会部门，预算执行机构预算支出管理没有依照批复的预算支配支出、超预算指标支配预算支出1、业务部门申请支出事项必需有预算指标，再履行预算支出审批手续；2、无预算指标或超预算指标的事项应先履行预算追加调整程序；3、明确单位内部预算追加调整程序。

单位负责人、预算管理委员会，财会部门，预算执行机构预算收入管理没有依照规定足额收取收入并相应上缴财政建立收入监控机制，依照进度组织收入并及时上缴收入执收部门，财会部门预算执行效果管理没有进行预算执行分析，没有建立有效沟通机制，可能致使预算执行进度偏快或偏慢1、建立预算执行监控机制，运用信息系统对业务部门的预算执行状况进行监控；2、建立预算分析机制，召开预算执行分析会议，定时通报预算执行状况，争论存在的问题，提出改进措施。

内部控制流程图目录第一部分：内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分：经济活动控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四节资产业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第一部分内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤（一）成立内部控制领导组织机构单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作（二）开展单位层面内部控制1、建立集体议事决策制度主要内容：议事成员构成；决策事项范围；投票表决规则；决策纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监督程序、责任追究制度等2、建立关键岗位管理制度主要内容：单位内部控制关键岗位；关键控制岗位责任制；关键岗位轮岗制度和专项审计制度；关键岗位工作人员岗位条件及培训制度等3、建立会计机构管理制度主要内容：会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制；财会部门与其他业务部门的沟通协调制度；会计业务工作流程等4、按照单位的控制工作需要建立其他管理制度5、按照内控规范要求建立六项主要经济活动的管理结构(见下文) （三）开展经济活动内部控制1、梳理单位六项经济活动的工作流程，明确工作环节，查找风险点2、根据找出的风险点、采取控制措施，进行内控设计3、进一步完善单位的制度建设，制定内部控制工作手册二、工作流程图成立单位内部控制领导及组织机构开展单位内部控制建设预算收支政府采购资产建设项目合同1、确定单位主要经济活动的管理结构（见下文）2、对照内控规范和相关法律法规的要求，全面梳理单位主要经济活动的业务流程，找出风险点3、根据找出的风险点、结合内控规范和现行的法律法规规定，采取控制措施，进行内控设计。

⾏政事业单位内部控制流程图⼀．邀请招标流
⼆、竞争性谈判流程
采购单位和招标代理机构签订委托代
理协议
三、单⼀来源采购流程
四、询价采购流程
五、政府购买服务
六、进⼝产品政府采购
七、采购履约验收与结算
九、W局制度起草、审议及发布流程
⼗、W局预算业务控制流程
1、预算编制
2、预算审批
⼗⼀、W局部门及岗位设置流程
（1）局内部门
（2）局内部门设计流程
修
改
⽅
⼗⼆、W局资产管理业务控制流程1、固定资产购置流程图
2、固定资产验收流程图
⼗三、W局政府采购业务控制流程
⼗三、W局收⽀业务控制流程1、收⼊
2、⽀出
1.W局基本⽀出（⼈员⽀出）管理业务控制流程
2.W局基本⽀出（公⽤⽀出）管理业务控制流程4.W局公务接待业务控制流程⼗四、W局项⽬经费管理业务控制流程（1）经费⽀出
（2）报销⼦流程
⼗五、W局合同业务控制流程
⼗六、W局信息公开控制流程。

XX学校内部控制规范--流程图及风险点、控制点分析
2019年10月
AB学校内部控制规范——流程图及风险点、控制点分析
第一节预算业务内部控制制度
一、预算编制控制环节流程图及风险点、控制点分析
1.预算编制控制环节流程图
2.预算编制环节流程概况
3.预算编制环节风险点及控制点分析
二、预算执行控制环节流程图及风险点、控制点分析
1.预算执行控制环节流程图
2.预算执行环节流程概况
3.预算执行环节风险点及控制点分析
三、预算追加调整控制环节流程图及风险点、控制点分析
1.预算追加调整控制环节流程图。

内部控制流程图Document number：PBGCG-0857-BTDO-0089-PTT1998内部控制流程图目录第一部份：内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部份：经济活动控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四节资产业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第一部份内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤(一)成立内部控制领导组织机构单位要单独设置内部控制职能部门或者确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作(二)开展单位层面内部控制1、建立集体议事决策制度主要内容：议事成员构成；决策事项范围；投票表决规则；决策记要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监督程序、责任追究制度等2、建立关键岗位管理制度主要内容：单位内部控制关键岗位；关键控制岗位责任制；关键岗位轮岗制度和专项审计制度；关键岗位工作人员岗位条件及培训制度等3、建立会计机构管理制度主要内容：会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制；财会部门与其他业务部门的沟通协调制度；会计业务工作流程等4、按照单位的控制工作需要建立其他管理制度5、按照内控规范要求建立六项主要经济活动的管理结构(见下文)(三)开展经济活动内部控制1、梳理单位六项经济活动的工作流程，明确工作环节，查找风险点2、根据找出的风险点、采取控制措施，进行内控设计3、进一步完善单位的制度建设，制定内部控制工作手册二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构管理部门决策机构，由单位领导班子，部门负责人组成，履行预算管理职能的决策机构。

内部控制流程图随着企业的不断发展，内部控制成为了一个非常重要的概念。

企业的内部控制是指在企业内部，为了达成目标和保护企业财产、遵守法律法规等方面所采取的各种方法和措施。

其中，内部控制流程图是比较重要的一部分，它可以有效地帮助企业建立更加完善的内部控制体系，确保企业的可持续发展。

下面我们来深入探讨一下内部控制流程图的相关内容。

一、内部控制流程图的基本概念内部控制流程图是指通过图形方式来表示企业内部控制的预防、监督和改进过程以及各功能部门之间的关系和相互作用，在更加直观、清晰、简洁的方式下展现企业内部控制的构成、实施和运行等关键过程。

二、内部控制流程图的作用1、明确控制环节内部控制流程图可以通过图形表示出企业内部各个环节的控制情况，帮助企业了解到每个环节的具体控制措施和执行情况，使得企业能够及时发现和处理问题，从而保证企业的顺利运行。

2、优化流程通过内部控制流程图，企业可以对内部流程进行系统化、有序化的管理，发掘并优化流程中的问题环节，降低流程的风险和成本，提高企业的效率和效益。

3、保证稳健经营内部控制流程图能够全面、客观的展现企业的内部控制情况，引导企业更加规范化、合规化的经营，减少内部控制的漏洞，降低风险，保证企业的健康稳健发展。

三、内部控制流程图的绘制方法制作内部控制流程图的方法主要有三种：手绘方法、软件绘图方法、组合绘图方法。

手绘方法可以使用画图纸、标线笔、胶带等简单工具完成，但制作速度慢，难以修改；软件绘图方法则借助计算机绘图软件，可以制作非常精美的流程图，但需要具备一定的计算机操作知识才能掌握；组合绘图方法就是将手绘方法和软件绘图方法相结合，将手绘的流程图通过扫描仪或照相机转换成电子版，再使用计算机绘图软件对其进行修改和补充。

四、内部控制流程图的实施制作内部控制流程图后，企业需要根据图中所涉及的各项控制措施和环节进行具体的实施。

一般情况下，实施内部控制还需要以下步骤：1、明确初期监督责任人在内部控制实施初期，需要明确负责监督各项控制措施的责任人，确保内部控制的有效性和可持续性。