第25讲-资金需要量预测(1)

管理会计张晓燕答案第六版一、单选题1.管理会计理论引入中国的时间是( D )。

A.20世纪70年代初B.20世纪70年代末C.20世纪80年代初D.20世纪70年代末80年代初2.决策的基础就是( B )。

A.历史数据B.预测C.规划D.战略目标3.管理会计的“规划”职能表现是( A )。

A.计划和财政预算B.成本控制C.销售预测D.生产决策4.以下不属于管理财务会计“掌控”职能的就是( D )。

A.编制业绩报告B.工作绩效分析C.预算偏差纠正D.资源分配5.年( C )年会正式采用“管理会计”来统称企业内部会计体系，标志着管理会计正式形成。

A.美国会计学可以(AAA)B.全美会计师协会(NAA)C.国际会计师联合会(IFAC)D.英国成本与管理会计师协会ICMA6.CMA所指的就是( B )。

A.英国特许管理会计师B.登记注册管理会计师C.美国管理会计师D.管理会计师7.管理会计可以作为成本而财务会计不作为成本核算的项目是( D )。

A.轻易材料B.直接人工C.制造费用D.机会成本8.以下不属于管理财务会计成本核算对象的就是( D )。

A.一件产品B.一项设计C.一个客户D.偶然损失9.下列属于付现成本的是( D )。

A.设备固定资产B.计提当月工资C.偿还债务借款D.材料耗用10.以下属生产部门不受控成本的就是( B )。

A.材料耗用B.材料价格C.工时安排D.生产数量11.下列说法不正确的是( D )。

A.从整个企业的角度来看，所有的成本都就是受控成本B.下一级责任单位不可控制的成本，对于上一级责任单位来讲往往是可控的C.受控成本和不受控成本的区分与成本责任中心所处的管理层次的多寡、管理权限的大小及掌控的范围的大小有关D.处于同一层次的成本责任中心，成本可控与否是一致的12.高新企业生产成本在全部成本中的比重越来越大，应当使用的最佳成本分配方法就是( A )。

A.作业成本法B.全然成本法C.制造成本法D.标准成本法13.合理选择分配基础，正确分配间接成本需要遵循的原则不包括( D )。

第一章测试1.管理会计主要侧重于为企业内部管理服务，从这个意义上讲，管理会计又可称为（）会计。

A:内部B:企业C:报账D:外部答案:A2.管理会计为了有效地服务于企业内部经营管理，必须（）。

A:三者都有B:反映过去C:反映现在D:面向未来答案:D3.下列说法正确的是（）。

A:管理会计是对外报告会计B:财务会计是对内报告会计C:财务会计是经营管理型会计，管理会计是报账型会计D:管理会计是经营管理型会计，财务会计是报账型会计答案:D4.管理会计报告的编制时间要求是（）。

A:按季度编制B:按年编制C:不定期编制D:按月编制答案:C5.企业现代会计的两大重要领域是（）。

A:成本会计B:财务会计C:管理会计D:预算会计答案:BC6.管理会计的服务对象主要是（）。

A:股东B:政府部门C:企业管理当局D:企业债权人答案:AC7.管理会计的会计主体可以是（）。

A:销售部门B:采购部门C:生产部门D:整个企业答案:ABCD8.财务会计提供信息的形式非常规范，而管理会计提供信息的形式或以多种多样，方式方法灵活多样。

A:错B:对答案:B9.管理会计作为会计的一种方法，也会受到会计准则、会计制度的约束。

A:错B:对答案:A10.管理会计的职能包括预测、决策、规划、控制、考核、评价等。

A:对B:错答案:A11.管理会计的工作重点是反映过去，核算的是已经发生的经济业务，因此，它对数据的精确性要求很高。

A:错B:对答案:A12.管理会计报告往往不对外公开，信息载体大多没有统一的格式，种类也没有统一的规定。

A:对B:错答案:A第二章测试1.管理会计是按（）对成本进行分类。

A:成本习性B:会计习性C:经济性质D:经济职能答案:A2.通过企业管理当局的决策行动不能改变其数额的成本称为（）。

A:半变动成本B:约束性固定成本C:半固定成本D:酌量性固定成本答案:B3.若期末存货成本小于期初存货成本，则全部成本法的净利（）变动成本法的净利。

资金习性预测法
资金习性预测法，是指根据资金习性预测未来资金需要量的一种方法。

（一）按资金习性对资金的分类
资金习性
1.不变资金
举例：为维持营业而占用的最低数额的现金，原材料的保险储备，必要的成品储备，厂房、机器设备等固定资产占用的资金。

2.变动资金
举例：直接构成产品实体的原材料、外购件占用的资金；在最低储备以外的现金、存货、应收账款等。

3.半变动资金
需要采用一定的方法将其分解。

举例：辅助材料上占用的资金。

（二）总资金直线方程
Y=a+bX
【提示】总资金Y的含义
（三）估计参数a和b的方法
1.回归支线分析法。

财务管理课程学习笔记会计姓名：一、学习内容（30分）（一）、学习目标第一章：总论1、通过本章学习，要求掌握财务管理、财务活动和财务关系的概念和各自包括的内容。

2、熟悉财务管理目标的特征；3、熟悉财务管理目标几种主要观点；4、熟悉财务管理环境的内容及其与财务管理的关系。

5、通过本章的学习，使学生对企业财务管理的基本框架有一个总括认识，为以后各章的学习建立扎实的理论基础。

第二章：财务管理的价值观念1、通过本章学习，要求掌握货币时间价值的概念、表示方法；2、掌握各种货币时间价值的计算。

了3、解风险的概念和种类；掌握风险报酬的概念；掌握风险计量的指标；掌握风险报酬系数的概念和作用；掌握风险与报酬的基本关系；掌握用资本资产定价模型确定投资报酬率的方法；4、了解证券投资组合的基本理论。

第三章：财务分析1、通过本章学习，要求掌握偿债能力分析、资产管理效率分析、盈利能力分析、上市公司财务分析等财务指标的计算，并能根据所计算出的各项财务指标结果分析企业存在的问题及其原因并提出改进的措施；2、掌握杜邦分析体系中主要财务指标之间的关系，并能够利用该体系对企业的财务状况进行定性分析和定量分析。

3、要求掌握现金流量表的分析方法。

要求熟悉财务报表的基本结构和内容；熟悉财务分析的方法和思路。

4、了解财务分析的目的；财务报表分析的局限性。

第四章：筹资管理1、通过本章学习，要求掌握权益筹资和负债筹资的特点；掌握债券筹资和股票筹资的优缺点；掌握影响债券发行价格的因素和确定方法；掌握借款的信用条件。

2、熟悉长期负债和短期负债的筹资方式；熟悉商业信用的筹资方式。

3、了解股票的发行和上市的相关内容；了解债券发行的相关内容；了解长期借款的程序；了解应计项目筹资。

4、通过本章的学习，要求掌握资本成本的概念和表示方法；掌握个别资本成本、加权资本成本；掌握财务杠杆系数、经营杠杆系数总杠杆系数的计算；掌握最佳资本结构的概念；掌握每股收益分析方法。

管理会计之——财务计划与财务预测一、单选题1、在充分挖掘生产潜力的基础上，根据产品设计结构、生产技术条件和工艺方法，对影响人力、物力消耗的各项因素进行技术测试和分析计算，从而确定产品成本。

这是哪一种成本预测方法。

（）。

A、产值成本法B、目标成本法C、技术测定法D、直接预测法【正确答案】C【您的答案】C[正确]【答案解析】技术测定法是指在充分挖掘生产潜力的基础上，根据产品设计结构、生产技术条件和工艺方法，对影响人力、物力消耗的各项因素进行技术测试和分析计算，从而确定产品成本的一种方法。

2、在季节预测分析法下，一般来说，如果所取观察值的季节波动与趋势值成比例关系，则应采用哪种模式（）。

A、乘法模式B、加法模式C、加法模式或乘法模式D、回归分析【正确答案】A【您的答案】A[正确]【答案解析】在季节预测分析法下，一般来说，如果所取观察值的季节波动与趋势值成比例关系，则应采用Yt＝TtSt这种模式（乘法模式）；如果所取观察值的季节波动与趋势值不成比例关系，则应采用Yt＝Tt＋St这种模式（加法模式）。

3、下面属于固定制造费用的是（）。

A、折旧费用B、运输费C、消耗性材料D、计件工资【正确答案】A【您的答案】A[正确]【答案解析】在企业的制造费用中，有一部分费用属于固定费用，如管理人员工资、办公费、差旅费、折旧费用等。

4、根据销售增长与资产增长之间的关系，预测未来资金需要量的方法是指（）。

A、销售百分比法B、因素分析法C、资金增长趋势预测法D、回归分析法【正确答案】A【您的答案】A[正确]【答案解析】暂无5、财务计划中的各项指标要与企业的全部生产经营活动相适应，要与其他各项计划协调一致，体现的是财务计划的（）原则。

A、合法性B、可实行性C、适应性D、分期【正确答案】C【您的答案】C[正确]【答案解析】暂无6、下列选项中，不属于资金需要总量中不变资金的是（）。

A、必要的成品储备B、原材料的保险储备C、厂房、机器设备等固定资产占用的资金D、外购件等占用的资金【正确答案】D【您的答案】D[正确]【答案解析】暂无7、下列公式中，正确的是（）。

财务管理分章节练习带答案《财务管理习题册》习题册第⼀讲财务管理基础——总论⼀、名词解释1、财务管理：财务管理是基于企业再⽣产过程中客观存在的财务活动和财务关系⽽产⽣的，使企业组织财务活动处理与各⽅⾯财务关系的⼀项经济管理活动。

2、财务管理的环境：是指对财务活动和财务管理产⽣影响作⽤的企业内外各种条件的统称。

3、财务主体：指能⾃主组织财务活动并能独⽴承担经济责任的实体或单位。

4、财务管理的⽬标：是在特定理财环境中，通过组织财务活动处理财务关系所要达到的⽬的。

⼆、填空题1、财务主体与法律主体的关系是财务主体通常与法律主体是（⼀致的），但⼆者有时会发⽣（偏离）。

2、财务主体与会计主体的关系是财务主体通常与会计主体是（⼀致的）但是会计主体有时不⼀定是（法律主体）。

3、根据财务管理⽬标的层次性可分为：（利润最⼤化）（每股利润最⼤化）和（企业价值最⼤化）。

4、从企业财务管理的职能看，财务管理的内容包括：（筹资活动），（投资活动），（营运活动和分配活动）。

5、财务管理环境的内容有：（经济环境），（法律环境），（⾦融环境）。

三、单项选择题1、资⾦运动是（C ）A、实物商品运动B、实物商品的⽣产经营过程C、实物商品的价值形态循环2、股东财富在财务管理上⼀般习惯⽤（C ）A、税前利润B、每股利润 C 、企业价值D、利润总额3、对⼀个企业进⾏评价时，企业的价值为（D ）A、企业的利润总额B、企业帐⾯资产的总价值C、企业每股利润⽔平D、企业全部财产的市场价值四、判断题1、实物商品与⾦融商品可以相互转化。

（×）2、企业财务管理的⽬标称为企业的理财⽬标。

（√）3、企业进⾏财务管理，就是要正确权衡报酬增加与风险增加的得与失，努⼒实现⼆者之间的最优结合，使企业的价值达到最⼤。

（√）6、企业偿还借款，⽀付利息或股利以及付出各种筹资费⽤的活动也属于企业的财务动动是企业财务管理的内容之⼀。

（√）7、企业价值，即企业帐⾯资产的总价值。

一、因素分析法是以有关项目基期年度的平均资金需要量为基础，根据预测年度的生产经营任务和资金周转加速的要求，进行分析调整，来预测资金需要量的一种方法。

资金需要量＝（基期资金平均占用额－不合理资金占用额）×（1±预测期销售增减率）×（1±预测期资金周转速度变动率）二、销售百分比法销售百分比法是考试中经常出现的方法我们应当列为重点学习！为了便于理解陈华亭老师使我们先做一个假设假设：某些资产和某些负债随销售额同比例变化（或者销售百分比不变）。

【理解】比如基期应收账款为100万元，基期销售额为1000万元，则应收账款的销售百分比为10%。

假定该比例不变，当销售额为2000万元时，应收账款为2000×10%＝200（万元）。

从增量角度考虑，当销售额增加10万元时，应收账款的增加为：10×10%＝1（万元）。

随销售额同比例变化的资产——敏感资产随销售额同比例变化的负债——敏感负债（1）需要增加的资金量＝增加的资产－增加的负债增加的资产＝增量收入×基期敏感资产占基期销售额的百分比增加的负债＝增量收入×基期敏感负债占基期销售额的百分比（2）外部融资需求量＝增加的资产－增加的负债－增加的留存收益增加的留存收益＝预计销售收入×销售净利率×利润留存率外部融资需求量＝增加的资产－增加的负债－增加的留存收益＝A/S1×ΔS－B/S1×ΔS－S2×P×E注：（1）做题时并不需要判断敏感资产和敏感负债，题中一般会明确说明。

具体地说，如果题中说明了某项资产或负债占销售收入的比例，则意味着该资产或负债为敏感资产或敏感负债。

（2）如果存在长期资产的增加，计算外部融资需求量时，公式还需要加上Δ非敏感资产。

结合上面的知识点我们举一个例子：已知：某公司2009年销售收入为20000万元，2009年12月31日的资产负债表（简表）如下：资产负债表（简表）2009年12月31日单位：万元该公司2010年计划销售收入比上年增长20%，为实现这一目标，公司需新增设备一台，需要320万元资金。