现代企业内部控制培训讲义.pptx

格式：pptx
大小：528.51 KB
文档页数：41

下载文档原格式

内部控制培训ppt完整版

内部控制实践方法
介绍了风险评估、控制活动、信息与沟通等内部控制实践方法，通过案例分析加深学员理解。
内部控制评价与改进
讲解了内部控制评价的标准、程序和方法，以及如何进行内部控制的持续改进。
学员心得体会分享
知识收获
学员们表示通过本次培训，对内部控制的理论和实践有了更深入的了解，掌握了相关的方法和工具。
审计报告阶段
整理和分析审计证据，形成审计意见，出具审计报告。
常见问题和案例分析
常见问题
会计政策变更未充分披露、关联方交易未按规定处理、虚增收入或利润等。
VS
案例分析
结合具体案例，分析财务报告编制和审计过程中出现的问题及其原因，提出改进措施和建议。例如，某公司因未充分披露会计政策变更导致投资者误解，造成股价波动；另一公司因关联方交易处理不当被监管部门处罚。通过案例分析，强调财务报告编制和审计的重要性和规范性要求。
内部控制定义及作用
内部控制作用保证企业经营管理合法合规
保证资产安全
内部控制定义及作用
保证财务报告及相关信息真实完整
促进企业实现发展战略
提高经营效率和效果
内部控制体系构成
风险评估
目标设定、风险识别、风险分析、风险应对。
控制活动
不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。
加强对敏感数据的加密和备份，确保数据的完整性和安全性；同时，遵守相关法律法规，保护用户隐私。
建立应急响应机制
制定应急响应预案，建立应急响应团队，定期进行演练和培训，确保在发生安全事件时能够及时响应和处置。
07
总结回顾与展望未来发展
本次培训总结回顾

企业内部控制培训精完整版PPT课件(2024)

10
03
CATALOGUE
企业内部环境优化措施
2024/1/28
11
组织架构调整与完善
梳理现有组织架构
分析企业当前组织架构存在的问题，如部门职责不清、管理层级
过多等，提出改进建议。
2024/1/28
优化管理层级
减少不必要的管理层级，提高决策效率和响应速度。
明确部门职责
明确各部门的职责和权限，避免工作重叠和推诿现象。
15
资金活动管理规范
建立健全资金管理制度
明确资金管理的职责、权限和流程，确保资金安全。
加强资金预算管理
编制科学合理的资金预算，确保企业资金收支平衡。
2024/1/28
实行资金集中管理
通过设立资金池、统一账户等方式，实现资金的集中管理和调度。
强化资金风险管理
建立风险评估和预警机制，及时发现和应对资金风险。
2024/1/28
存货出库管理
遵循先进先出原则，确保存货新鲜度；建立出库审批制度，防止随意领用和浪费。
盘点与对账
定期进行存货盘点，确保账实相符；及时与财务部门对账，确保数据准确性。
21
无形资产保护措施
知识产权保护
品牌形象维护
申请专利、商标和著作权等知识产权，加强保密措施，防止技术泄露和侵权行为。
信息共享与协同工作
解释如何与外部审计机构实现信息共享和协同工作，以提高审计效率和准确性。
2024/1/28
29
持续改进方向和目标设定
2024/1/28
内部控制缺陷识别
探讨如何识别企业内部控制存在的缺陷和不足，包括制度设计、执行和监督等方面。
改进方向与目标设定
阐述针对识别出的内部控制缺陷，如何设定明确的改进方向和目标，并制定可行的改进计划。

企业内部控制培训课件PPT(共 128张)

专题二企业内部控制
1内部控制理论沿革和批判 2从企业治理的总体框架来理解内部控制的主
体定位 3企业集团内部控制
1内部控制理论沿革和批判
内部牵制阶段内部控制阶段管理控制与会计控制阶段内部控制结构阶段一体化结构阶段批判性思考
1.1内部牵制阶段
双人记帐制借贷复式记帐法柯氏会计词典的解释：
将各项经济业务按适当的货币价值计价，以使列入财务报表;
确定经济业务发生的日期，以便按照会计期间进行记录;
在财务报表中恰当地表述经济业务以及对有关内容进行揭示。
1.5一体化结构阶段
19 9 2年 COSO提出了题为“内部控制——一体化结构”的研究报告
1995年审计准则委员会第7 8号《审计准则公告》内部控制是一个受企业董事会、管理局和其他员工
内部牵制是指一提供有效的组织和经营，并防止错误和其他非法业务发生的业务流程设计。其主要特点是以任何个人或部门不能单独控制任何一项或一部分业务全部的方式进行组织上的责任分工，每项业务通过正常发挥其他个人或部门的功能进行交叉检查或交叉控制。
1.2内部控制阶段
1949年、审计程序委员会

“内部控制——一种协调制度要素
会计控制有组织计划和所有保护资产、保护会计记录的可靠性或与此有关的方法和程序构成。
管理控制有组织计划和所有为提高经营效率、保证管理部门所制定的各项政策得到贯彻执行或与此直接有关的方法和程序。
1.4内部控制结构阶段
1988年、审计准则委员会第55号《审计准则公告》

内部控制结构是指为了对实现特定
影响的一个过程，这个过程是为了对以下目标的实现提供合理保证：财务报告的可靠性；经营的效率和效果；相关法律和法规的遵守。

企业内部控制制度培训讲义(ppt 134页)

▪ 财务报告的可靠性和完整性。由于财务报表是综合反映企业经验效果和效率的
文件，也是企业风险控制的重要依据，因此财务报告应该是可靠和完整的。这里的可靠性是财务记录应完全忠于企业的资产财产状况、经营过程和经营结果，同时要求对财务记录进行处理的手段和方法是正确的，技术和表达是准确的；所谓完整性，就是财务报告要全面详尽地反映组织的财务状况和经营结果，而非有所保留或有所遗漏。
影晌。这样的概述很好地说明了企业内部控制的目的以及内部控制的要素和性质。
2011年7月
桂湖置业集团审计部
内部控制的目的(aim)
▪ 对于组织来说，内部控制的目的是保证组织实现以下目标：
▪ 组织运行的效果和效率。这里所谓的效果，就是实现组织目标的程度（比
如组织十分取得赢利、利润的多寡等）；效率就是一定资源投入所带来的产出。
企业内部控制制度培训
▪ 一、内部控制的基本概念 ▪ 二、内部控制的整体框架 ▪ 三、企业财务控制的主要内容 ▪ 四、企业内部控制的综合体系
2011年7月
桂湖置业集团审计部
企业内部控制制度介绍
(internal control system)
一、内部控制的基本概念
2011年7月
桂湖置业集团审计部
2011年7月
桂湖置业集团审计部
风险如何最小化？
加强系统的内部控制
对可能的损失投保
2011年7月
当可能的风险较大时，寻求较大的回报
桂湖置业集团审计部
内部控制如何降低风险？
内部控制
暴露的金额
2011年7月
降低
发生的可能性
风险的大小
桂湖置业集团审计部
内部控制的重要性(materiality)

企业内部控制培训课件完整版

通过内部控制措施，可以防止资产流失、被盗或被非法挪用。
促进企业合规经营
通过内部控制，企业可以遵循国家的法律法规，避免违规风险。
内部控制的演变与发展
01
02
03
04
05
内部牵制阶段
内部控制制度阶段
内部控制结构阶段
内部控制整合框架阶段
企业风险管理整合框架阶段
以防止错误和舞弊为主要目的。
以形成体系化的制度为主要特点。
某企业资产管理内部控制案例
总结词
资产管理内部控制案例
详细描述
该案例介绍了某企业在资产管理方面如何实施内部控制，以确保资产的安全完整和有效利用，包括固定资产管理、存货管理、无形资产管理等方面的控制措施。
某企业合同管理内部控制案例
总结词
合同管理内部控制案例
详细描述
该案例探讨了某企业在合同管理过程中如何实施内部控制，以确保合同的合法性、合规性和完整性，包括合同审批、合同履行、合同变更等方面的控制流程。
强调内部控制的三要素，即控制环境、会计系统和控制程序。
提出了内部控制的五要素，即控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控。
在内部控制整合框架的基础上，增加了战略目标，并将风险管理作为内部控制的核心内容。
02
企业内部控制的核心要素
控制环境
01
控制环境是内部控制的基础，包括组织架构、权责分配、企业文化等方面。
详细描述
在此添加您的文本16字
岗位分工与授权审批：确保资金管理岗位的职责明确，建立严格的授权审批制度，防止权力滥用。
在此添加您的文本16字
现金与银行存款管理：规范现金和银行存款的收支流程，定期进行现金盘点和银行对账，确保资金安全。

企业内部控制培训课件(PPT 48页)

输出 1.总结前段与本段作业
2.转移后段作业
执行到位很重要
控制 1.自动牵制 2.稽核检查
一、解读企业内部控制
4、内部控制评价（1）涵义:
对照理想的合适的理论模式，对现行内部控制的恰当性与有效性，进行分析和价值评定。（2）目的: 检查单位为达到经营目标所付出努力的有效性。（3）内容:
1）应该有的是不是都有（应该有的规矩是不是都有） 2）应该做的是不是都做到了（应该执行的规矩是不是都执行）（4）方式: 自我评价：组织营运单位的管理阶层自我负责、自我评价内审评价—风险评估、可信赖程度评价、薄弱环节评价
例如：中国西周时期的周礼审计制度，古罗马“双人记账制度”等，我们日常生活中也普遍看到牵制的行为。 2、内部牵制阶段（1905—1936）
20世纪40年代以前，内部控制就是指“内部牵制”，即：两个或两个以上的人或部门无意识地犯同样的错误机会较少；两个或两个以上的人或部门有意识地合伙舞弊的可能性大大低于单独一个或部门舞弊的可能性。控制手段包括：实物牵制、物理牵制、分权牵制、会计牵制。
和其他人员的影响，被设计出来为下列各类目标的实现提供合理的保证：
流程
①运行的效果性和效率性
②财务报表的可靠性
目标
人
③法律法规的遵循性
2、基本理解
这个定义反映了某些基本概念：
合理保证
▪ 内部控制是个流程ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ是达到目的的工具，不是目的本身；
▪ 内部控制受到人的因素的影响，它并不只是政策手册和表格，而是组织中各个级别的人员
▪ 内部控制为企业的管理层和董事会提供合理的保证，而不是绝对保证
▪ 内部控制通过调整来达到一个或多个单独但又有交叉的目标。
改善控制

1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。

•控制活动能够防范风险
信息与沟通
监控
控制活动
风险评估控制环境
13
监督和评估内部控制系统设计合理性和运行有效性。
信息与沟通
监控
控制活动风险评估控制环境
14
为了实现控制目标，保证内部控制各个要素的可靠性，有关信息必须及时沟通。
信息沟通贯穿于整个控制
信息与沟通
监控
控制活动风险评估控制环境
审计准备
审计实施
形成审计结论和建议
36
内部控制的局限
内部管理人员滥用职权、蓄意营私舞弊等，导致内部控制失去应有的控制效能。内部人员相互串通作弊导致相关内部控制失去作用。内部人员素质不适应岗位要求，影响内部控制功能的正常发挥。越权管理成本效益问题。对于不经常发生或未预计到的经济业务，原有的控制可能不适用。临时控制若不及时会影响内部控制的作用。
控制环境
11
风险是一种潜在的问题或损失。
风险评估：确定什么地方可能出
错
风险评估
控制环境
12
为合理保证经营管理目标的实现，管理和防范风险所采取的措施和行动。
•控制活动包括：高层管理人员对企业绩效进行分析、直接部门管理、对信息处理的控制、实物控制、绩效指标的比较、职责分离等
现代企业内部控制
1
内部控制能够帮助我们绕过途中的陷阱，到达目的地。
----MOTOROLA总裁加利·吐克
2
课程安排
•内部控制是什么 •内部控制怎么做 •案例分析
3
企业内部控制理论的发展二分法（内部控制系统观点）三要素（内部控制结构观点）五要素（内部控制整体框架观点）
4
什么是控制
根据控制论的一般原理，控制是作用者对被作用者的一种能动作用，被作用者按照作用者的这种作用而行动，并达到系统的预定目标。
17
课程安排
•内部控制是什么 •内部控制怎么做 •案例分析
18
设计内部控制的总体思路
借鉴内部控制理论参考内部控制范例
根据内部控制法规结合企业管理实际
设计内部控制系统
定期评价
修改、调整
19
内部控制的设计原则
相互牵制原则协调配合原则岗位匹配原则成本效益原则整体结构原则
20
内部控制的设计步骤
内部控制的神经系统
15
内部控制的种类
按控制内容分
一般控制应用控制
按控制地位分
主导性控制补偿性控制
按控制功能分
预防式控制侦察式控制
按控制时序分
原因控制过程控制结果控制
16
同以往的内控理论及研究成果相比coso报
告提出了哪些新的、有价值的观点
明确对内部控制的“责任” 强调“软控制”的作用强调风险意识融合了管理与控制强调内部控制的分类及目标明确内部控制只能做到“合理”保证成本与效益原则
信息与沟通
监控
控制活动
风险评估控制环境
30
检查控制
➢实施监控 ➢纠正偏差
信息与沟通
监控
控制活动风险评估控制环境
31
监控方法
● 检查 ● 审计
信息与沟通
监控
控制活动风险评估控制环境
32
内部审计的定义 —国际内审协会（I I A）1999
内部审计是在一个组织内部建立的一种独立的评价活动。
监控控制活动
风险评估
• 对不相容职务予以分离 • 明确岗位责任制 • 制定清晰的作业流程图 • 工作说明书
控制环境
25
人事控制
• 甄选合适的人员
• 适时的人员培训
信息与沟通
监控控制活动
• 绩效考核 • 休假和工作轮换
风险评估
控制环境
26
风险评估
❖风险识别 ❖风险分析
信息与沟通
监控控制活动
风险评估
6
帮助达成组织目标
风险
董事会总裁室经理层员工层
控
控
谁
= + + 制
制
来
为
什
控
什
么
制
么
7
如何理解内部控制
目的性是一种动态的过程是企业经营过程的一部分深受环境的影响企业的每一名员工既是控制主体又是控制客
体内部控制是针对人设立和实施的
8
内部控制的目标
• 提高经营活动的效率和效果 • 保证财务报告的可靠性 • 保证遵循政策、计划、程序、法律和法规
5
什么是内部控制
内部控制是企业为控制经营风险、实现经营目标而制定的各项政策与程序。 COSO报告指出：内部控制是一个过程，受企业董事会、管理当局和其他员工影响，旨在保证财务报告的可靠性、经营的效果和效率以及现行法规的遵循。它认为内部控制整体架构主要由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五项要素构成。
注：COSO是指美国反对虚假财务报告委员会所属的内部控制专门研究委员会——发起机构委员会（Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission，简称COSO）。它包括美国注册会计师协会，内部审计师协会，财务经理协会，美国会计学会，管理会计协会。
控制环境
27
风险是普遍存在的
发生坏账政府处罚法律诉讼成本超标收入的减少资产的毁损竞争劣势管理信息谬误 ……
信息与沟通
监控控制活动
风险评估
控制环境
28
程序控制
• 政策 • 规章制度 • 流程 • 作业指导书
信息与沟通
监控
控制活动
风险评估控制环境
29
实物控制
•统一采购制度 •保管制度 •盘点制度
它是一种促进企业增值、改善企业管理的独立、客观的管理咨询活动。它通过系统、专业的手段，评价、提高企业的管理水平，控制过程风险，帮助企业实现经营目标。
33
内部审计作用 ➢协助管理层评估公司风险 ➢帮助管理层完善内部控制
34
35
• 内部审计的工作流程：
选择审计对象
制订审计计划
后续跟进
报告
确定控制目标整合控制流程鉴别控制环节确定控制措施
21
内部控制的设计形式
内部控制流程图
选定流程图符号确定流程图主线确定流程图重点编制流程图说明
内部控制调查表文字记录
调查表
22
23
内部控制方法
组织控制人事控制风险评估程序控制实物控制检查控制
24
组织控制
信息与沟通
9
内部控制五要素
信息与沟通
监控控制活动风险评估
控制环境
10
构成一个企业的氛围，是其他内部控制要素的基础，是推动控制工作的发动机
主要包括:诚信原则和道德价值观、评定员工能力、董事会、管理哲学和经营风格、组织结构、责任的分配与授权、人力资源政策及实务等
信息与沟通
监控控制活动
风险评估