现金、票据盘点表及银行调节表

出纳人员工作职责出纳人员工作职责_出纳人员工作内容（精选29篇）出纳人员工作职责_出纳人员工作内容篇11、妥善保管好各类财务印鉴、有价证券;2、报销单据的审核及报销，日常各种现金的收付;3、发票的保管及开具;4、按财务各项管理制度监督执行情况，并审核单据合法性及合规性;5、完成领导交办的其他工作，坚持原则，保守财务秘密;出纳人员工作职责_出纳人员工作内容篇21、负责办理现金、银行收、付款业务，妥善保管现金及收据、支票等资金往来票证。

2、真贯彻国家现金管理条例、银行结算管理制度和总部收支两条线货币资金管理制度，规范资金流向和流量，不得坐支现金。

3、办理收、付款业务时，坚持见票付款、收款开票的原则。

4、严格执行支票使用管理制度，设立支票备查簿，完善支票使用审批手续。

5、负责员工报销和备用金管理。

6、根据会计凭证逐笔登记现金(分收入和支出)及银行存款日记帐，日清日结。

每日核对库存现金，做到帐实相符，出现差异及时汇报，作出处理。

7、及时准确传递收付款单据，由核算会计进行帐务处理，签章确认收付款凭证。

8、月末与总帐核对现金和银行存款余额，按规定进行现金盘点和编制银行存款余额调节表，交财务主管审核。

9、及时编制现金支出旬报表，并报送给财务总监、财务部长。

10、根据现金支出预算监督现金支出，定期进行现金支出预算分析; 协助编制公司现金流量表。

11、负责银行承兑汇票的收付、核对及登记工作。

12、保守本单位的商业秘密。

出纳人员工作职责_出纳人员工作内容篇31、负责日常支票及票据的收付、保管及费用报销;2、划转、核算内部往来款项，到款确认，及时登记现金、银行日记账;3、现金、银行凭证制作、装订、保管;4、协助会计准备每日、月单据及报表;5、办理与银行之间的所有相关业务;6、完成公司交办的其他事务性工作。

出纳人员工作职责_出纳人员工作内容篇41、公司的日常财务出纳工作;2、负责办公用品的采购及物品领取管理等，固定资产的管理，办公设备的维护及管理等;3、员工社保、公积金办理缴纳;4、来访的登记、接待，公司快递、信件的收发，员工考勤，办公室环境的维护等工作;5、协助组织员工活动等其他办公室综合事务6、协助上级完成其他行政财务管理等工作。

庞大汽贸集团股份有限公司现金、票据盘点管理制度第一章总则第一条：为加强公司财务管理，使盘点事务处理有所遵循，并保证其现金、票据及有价证劵的准确性,明确相关人员的管理职责,特制定本制度。

第二条：盘点的范围：现金、有价证劵和票据第二章盘点的方式第三条：现金及票据的盘点，应于盘点当日上班前未行收支前或当日下午结账后办理.第四条：盘点前应先将现金存放处封锁,并于核对账册后开启，由会点人员与经管人员共同盘点。

第五条：根据集团的要求，出纳应每天对现金进行盘点,每月最后一天,以及每月不低于三次不定期由财务主管监盘，形成正式的盘点表—《现金盘点表》（附表一)，和盘点结果报告,并由所有参与盘点的人员在盘点表上签字. 第六条：根据票据的实存填制《票据盘点表》(根据票据种类自制），由会计人员进行复核并签字,每月月末必须盘点并核对支票的购领、使用及结存情况，对于银行承兑汇票要求出纳员登记出票日、到期日、出票行等票据信息，每月月末由财务主管按票据种类对票据进行盘点。

第三章支票的盘点第八条：购买支票后即在支票登记簿上登记支票的起讫号码;第九条：出纳每月末核对空白支票以及作废支票，并在盘点表上标记，由会计负责监盘，将盘点结果记录在《支票盘点表》上，出纳、会计在《支票盘点表》上签字确认;第十条：《支票盘点表》应至少包括但不限于以下内容：已购买支票数量，支票所属银行，支票类型（现金支票或转账支票），使用数量，剩余数量,支票起讫号码。

第四章盘点的要求第七条：盘点人员组织现场盘点,会点人员根据实际盘点数详实填列《现金盘点表》(略)一式三联，经双方签认后呈核，第一联经管人保存，第二联财务部保存，第三联送总经理室.在盘点表上要求盘点人、监盘人和出纳员等相关人员签字, 盘点结束后由出纳员分析长款或短款原因并上报财务主管做账务处理。

第八条：票据的盘点要求；对于现金支票、银行转账支票、发票、收据要建立《领用存备查账簿》,按票据连续编号进行登记，盘点人员根据《领用存备查账簿》中登记的票号与票据逐一核对，对于作废的票据不能撕毁，要加盖作废章并与正常票据一样妥善保管；有价证券及各项所有权等应确定核对认定，会点人根据实际盘点数详实填列《有价证券盘点报告表》(略）一式三联,经双方签字后呈核。

审计需要资料（复印件）
1、外汇登记证、外汇账户开户许可证
2、企业法人营业执照三证合一
3、章程、合同等相关文件
4、上年度审计报告
5、最终验资报告
6、三级科目余额表（或末级科目余额表）
7、审计年度会计报表(资产负债表、利润表、现金流量表)
8、增值税12月申报主表、1-4季度所得税报表
9、银行对账单（12月31日）及余额调节表
10、现金、应收票据、存货、固定资产、在建工程等资产盘点表
11、存货、固定资产、在建工程等项报废有关批示
12、长、短期投资明细表
13、被投资单位营业执照、审计报告、验资报告、评估报告及投资协议等。

14、长、短期借款合同
15、纳入合并范围单位名称、合并报表底稿
16、关联企业名单、关联交易金额、关联交易定价政策等
以上复印件均要盖公章
库存现金监盘表
被审计单位名称
会计主管：出纳人员：盘点人：盘点日期：。

注册会计师考试辅导《审计》第十六章讲义货币资金审计概述一、货币资金与交易循环二、涉及的主要凭证和会计记录货币资金审计涉及的凭证和会计记录主要有：（1）现金盘点表。

（2）银行对账单。

（3）银行存款余额调节表。

（4）有关科目的记账凭证。

（5）有关会计账簿。

三、货币资金内部控制概述一般而言，一个良好的货币资金内部控制应该达到以下几点：（1）货币资金收支与记账的岗位分离。

（2）货币资金收支要有合理、合法的凭据。

（3）全部收支及时准确入账，并且支出要有核准手续。

（4）控制现金坐支，当日收入现金应及时送存银行。

（5）按月盘点现金，编制银行存款余额调节表，以做到账实相符。

（6）加强对货币资金收支业务的内部审计。

1.岗位分工及授权批准（1）企业应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。

出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

企业不得由一人办理货币资金业务的全过程。

（2）企业应当对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。

对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。

（3）企业应当按照规定的程序办理货币资金支付业务：①支付申请②支付审批③支付复核④办理支付2.现金和银行存款的管理3.票据及有关印章的管理4.监督检查库存现金审计一、审计目标（一）审计目标与认定对应关系表（二）审计目标与审计程序对应关系表二、库存现金内部控制的测试三、库存现金的实质性程序库存现金的实质性程序一般包括：（以下讲义对教材内容做了适当的调整）1.监盘库存现金。

监盘库存现金是证实资产负债表中所列现金是否存在的一项重要程序。

（1）盘点的范围：企业盘点库存现金，通常包括对已收到但未存入银行的现金、零用金、找换金等的盘点。

注册会计师审计（货币资金的审计）模拟试卷4及答案与解析1 下列情形中，不违背货币资金“不相容岗位相互分离”控制原则的是( )。

（A）由出纳人员兼任会计档案保管工作（B）由出纳人员保管签发支票所需全部印章（C）由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作（D）由出纳人员兼任固定资产明细账的登记工作2 注册会计师不应因为X公司出纳员登记( )账户而将重大错报风险评估为高水平。

（A）应收账款（B）盈余公积（C）应付账款（D）资本公积3 A注册会计师负责审计X公司2014年财务报表，了解X公司货币资金相关内部控制后识别到内部控制的某些缺陷，以下事项中，A注册会计师需要针对X公司内部控制缺陷提出改进建议的是( )。

（A）定期对现金进行盘点，出纳员和会计主管人员必须参与（B）出纳员负责登记现金日记账及总账（C）销售的现金折扣需经过适当授权审准（D）出纳员每日清点库存现金，并将清点的库存现金与现金日记账余额核对4 下列说法中，正确的是( )。

（A）出纳人员可以同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作（B）在对银行存款实施函证程序时，要对所有存款的银行都寄发询证函（C）被审计单位资产负债表上的银行存款余额，应以编制或取得银行存款余额调节表日银行存款账户数额为准（D）如果现金盘点不是在资产负债表日进行的，注册会计师应将资产负债表日至盘点日的收付金额调整至盘点日金额5 如果注册会计师怀疑X公司负责收取货款的职员与审批坏账的管理人员串通舞弊，贪污货款，而后将账目作为坏账冲销，最好实施下列( )程序。

（A）检查确认的坏账是否经过审批（B）向开户银行发函询证（C）向与坏账对应的所有顾客函证（D）检查应收账款明细账6 A注册会计所负责审计X公司2014年财务报表，了解X公司现金收入每日均及时送存银行。

请代A注册会计师判断该控制活动的主要目的是( )。

（A）确保现金收支经过适当授权审批（B）确保现金收支核算正确（C）确保现金资产安全，防止出纳员或高层管理层侵占现金资产（D）确保现金实物、现金收入记录的完整性7 下列与现金业务有关的职责可以不分离的是( )。

＊*＊＊会计人员工作交接管理办法文件编号：编制: 财务中心审核：审批：日期：年月日目录1.目的 (1)2.适用范围 (1)3.术语解释 (1)4.职责 (1)5.交接准备工作 (1)6.工作移交 (2)7.监交 (2)8.移交后的事项处理 (2)9.附则 (3)附件1：会计岗位工作交接指导性清单 (4)附件2：移交清册 (5)1.目的为了规范会计人员的工作交接,明晰工作责任，确保会计工作的前后衔接，根据集团具体情况，特制定本制度。

2.适用范围本管理制度适用于集团及下属分(子）公司会计工作交接。

3.术语解释本制度中的“会计工作交接”是指会计人员在工作发生变动时，在监交人的监督下，移交人员向接替人员移交会计工作和所经管的会计档案、资料及其物品等的活动.4.职责4.1.在发生下列情况时，应办理会计工作交接:(1)会计工作岗位在集团内或部门内调动；(2)因请假、休假或其他原因临时离岗预计超过一定期限的；(3)会计人员离职；(4)其他应当办理会计工作交接的情况。

4.2.会计人员在调动工作或离职时必须办理会计工作交接，没有办清交接手续不得调动或离职.4.3.移交人员应将所移交工作的所有事项进行交接，并接受监交人的监督.4.4.会计人员交接工作时应当填列移交清册，并经移交双方清点和签字确认。

5.交接准备工作5.1.会计人员、会计机构负责人、会计主管人员办理移交手续前，必须做好以下工作：(1)移交人员应当归集和整理应该移交的各类事项,对未了事项要写出书面材料.各会计岗位工作交接内容见《会计岗位工作交接指导性清单》（附件1），该清单作为各岗位会计工作交接的指导和参考，岗位安排有交叉的可参照此清单进行调整。

(2)已受理尚未填制会计凭证的经济业务，应处理完毕.(3)对已发生尚未登记的账目，应该登记完毕，并加盖登记人员印章。

(4)编制移交清册(见附件2).移交清册一般应包括：单位名称、交接日期、交接项目、交接内容、交接双方和监交人的职务、姓名、移交清册页数以及需要说明的问题和意见等.交接内容要详细列明应该移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料和会计用品等内容。

内部控制关键节点及管理职责一、资金控制（一）资金管理风险与关键环节点控制1、资金管理风险资金，是指公司所拥有或控制的现金、银行存款和其它货币资金。

可以说，资金是公司进行经营活动的必要前提条件，没有资金或资金不足，公司的经营活动就难以实现，因此，公司进行资金管理，保证资金安全，提高资金使用效率至关重要。

公司在进行资金管理过程中，至少应当关注以下风险：（1）资金管理违反国家法律、法规，可能遭受外部处罚，导致经济损失和信誉损失；（2）资金管理未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失；（3）银行账户的开立、审批、使用、核对和清理不符合国家有关法律、法规要求，可能导致公司受到处罚造成资金损失；（4）资金记录不准确、不完整，可能造成账实不符或导致财务报表信息失真；（5）有关票据的遗失、变造、伪造、被盗用以及非法使用印章，可能导致资产损失、法律诉讼或信用损失。

2、资金管理关键环节控制公司在进行资金管理、实施资金内部控制过程中，为减少或避免上述可能发生的风险，应加强以下关键环节控制：（1）职责分工、权限范围和授权审批程序应当明确，机构设置和人员配备应当科学、合理；（2）现金、银行存款的管理应当合法、合规，银行账户的开立、审批、使用、核对、清理、严格有效，现金盘点和银行对账单的核对应当严格按规定执行；（3）资金的会计记录应当真实、准确、完整和及时；（4）票据的购买、保管、使用、销毁等应当完整记录，银行预留印签和有关印章的管理应当严格有效。

（二）职责分工与授权批准1、资金管理控制岗位职责资金管理的基本要求为“账款分离”，公司实行资金内部控制，应建立岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理资金业务的“不相容岗位”相互分离、制约和监督。

所谓“不相容岗位”，是指如由一人担任就可能发生错误和舞弊行为，也可能掩盖其错误和弊端行为的职务。

不相容职务分离的核心是“内部牵制”，它要求每项经济业务要经过两个或两个以上的部门或人员的处理，使得单个人或部门的工作必须与其他人或部门的工作相一致或相联系，并受其监督和制约。

货币资金审计综合实例、实例：中原兴业股份有限公司货币资金审计一、实训目的通过实训，使学生掌握货币资金审计的基础理论知识，并能够将货币资金的审计理论知识应用于审计实务，熟悉货币资金审计的过程，学会审计工作底稿的编制方法，为今后的审计实践工作打下坚实的基础。

货币资金是固有风险较高的项目，企业会计处理的绝大多数业务与货币资金有关，很多会计舞弊事项会在货币资金中表现出来。

学习本实例，同学们可了解货币资金审计业务中内部控制的关键点及其测试过程，货币资金的控制测试程序、会计核算中可能存在的舞弊形式、货币资金余额的确认方法、审核方法及其审计调整、货币资金审计工作所形成的主要审计工作底稿的编制等。

二、实训要求（一）掌握货币资金审计的基础理论知识。

（二）认真阅读实训资料，理解实训资料的要求。

（三）根据实训资料的内容和要求，按照货币资金审计的工作程序，填写相关的审计工作底稿。

（四）形成货币资金审计实训的支持性审计结论。

三、实训必备知识提示（一）货币资金审计涉及的凭证和会计记录货币资金审计涉及的凭证和会计记录主要有：（1）现金盘点表；（2）银行对账单；（3）银行存款余额调节表；（4）有关科目的记账凭证和原始凭证；（5）有关会计账簿。

（二）货币资金的审计目标 1.确定被审计单位资产负债表的货币资金在资产负债表日是否确实存在，是否为被审计单位所拥有； 2.确定被审计单位在特定期间内发生的货币资金收支业务是否均已记录完毕，有无遗漏； 3.确定货币资金的余额是否正确； 4.确定货币资金在财务报表上的披露是否恰当。

（三）货币资金内部控制的内容及测试l．货币资金内部控制的内容（1）一个良好的货币资金内部控制制度应该包括以下几点：①货币资金收支与记账的岗位分离；②货币资金收入、支出要有合理、合法的凭据；③全部收入及时准确入账，并且支出要有核准手续；④控制货币资金坐支，当日收入货币资金应及时送存银行；⑤按月盘点货币资金，编制银行存款余额调节表，以做到账实相符；⑥加强对货币资金收支业务的内部审计。

共享知识分享快乐盛年不重来，一日难再晨。

及时宜自勉，岁月不待人。

了解被审计单位内部控制-货币资金循环（一）了解内部控制汇总表被审计单位：A公司索引号：3261项目：了解内部控制汇总表财务报表截止日/期间：2017年12月31日编制：Ma 复核：Fu日期：2017年11月20日日期：2017年11月30日1、受本循环影响的相关交易和账户余额现金、银行存款、其他货币资金、了解交易流程根据对交易流程的了解，记录如下：（1）是否委托其他服务机构执行主要业务活动？如果被审计单位使用其他服务机构，将对审计计产生哪些影响？未委托其他服务机构执行主要业务活动（2）是否制定了相关的政策和程序以保持适当的职责分工？这些政策和程序是否合理？企业建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。

出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。

企业应当对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人员对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人员办理货币资金业务的职责范围和工作要求。

企业应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。

这一程序包括：支付申请、支付审批、支付复核和办理支付。

企业对于重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。

严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。

程序合理。

（3）自前次审计后，被审计单位的业务流程和控制活动是否发生了重大变化？如果已发生变化，将对审计计划产生哪些影响？未发生重大变化（4）是否识别出本期交易过程中发生的控制偏差？如果已识别出控制偏差，产生偏差的原因是什么？将对审计计划产生哪些影响？未发现控制偏差（5）是否识别出非常规交易或重大事项？如果已识别出非常规交易或重大事项将对审计计划产生哪些影响？卑微如蟋蚁％坚强以t象共享知识分享快乐未发现非常规交易或重大事项（6）是否进一步识别出其他风险？如果识别出其他风险，将对审计计划产生哪些影响？未识别出其他风险4、信息系统（1）应用软件（3）拟于将来实施的重大修改、开发与维护计划无（4）本年度对信息系统进行的重大修改、开发与维护及其影响无5、初步结论控制设计合理，并得到执行6、沟通事项是否需要就已识别出的内部控制设计或执行方面的重大缺陷与适当层次的管理员或治理层进行了沟通？无（二）了解内部控制设计一一控制流程了解内部控制设计一一控制流程被审计单位：A公司索引号：3262项目：了解内部控制设计一控制流程财务报表截止日/期间：2017年12月31日编制：Ma 复核：Fu日期：2017年11月20日日期：2017年11月30日A公司其现行的货币资金管理政策和程序业经董事会批准，如果需对该项政策和程序作出任何修改，均应经董事会批准后方能执行。

现金盘点报告表日期：核准: 主管: 制表: 说明：现金盘点用表格，由保管员与盘点审计实训实训一货币资金审计实训1.1 库存现金的审计案例一：大华公司库存现金监盘计划分析表案例二：（1）请代韩某和刘某分析被审单位库存现金管理存在的问题。

被审单位库存现金管理存在如下问题：A、罚款记账不及时，收取的罚款可能被挪用（根据①）B、白条抵库（根据②）C、发生业务不开具发票，并且未入账，可能存在小金库（根据③）D、现金开支范围不合规定，购买办公用品1280元超过现金支付标准（根据⑥）E、库存现金超限额（根据（6））F、未明确原因的现金短款600元（综合分析结果）（2）针对现金监盘中所发现的问题提出相应的改进意见。

针对现金监盘中所发现的问题提出的相应的改进意见为：A、督促大华公司相关财务人员及时登账B、对于白条或要求大华公司补办相关借款手续入账，或将私借款项追回C、发生业务及时开具发票D、建议大华公司规范现金的收付制度，避免出纳人员私自挪用E、督促大华公司加强现金支出范围的管理，超标现金必须通过银行结算F、将超限额库存现金及时送存银行（3）请代注册会计师确定审定后的报表日库存现金的金额。

审定后的报表日库存现金的余额应为 2440元（4）注册会计师针对20x2年1月8日发生的未入账支出，应实施的审计程序是什么？被审计单位可能存在哪些问题？①一般超出1000元的单位之间的结算应通过银行转账结算，1280元用于购买办公用品，是审计重点②需要查明1280元的现金支付是否经授权③需查明该笔购买是否属实，确认是否存在出纳人员私自挪用公款④围绕20x1年12月31日前后若干天的现金日记账和管理费用明细账记录，查明该笔未入账支出是否为推迟入账（5）根据清点结果编制库存现金监盘表。

库存现金监盘表被审计单位大华公司索引号项目货币资金(库存现金）财务报表截止日/期间 20x1/12/31 编制韩某复核刘某编制日期 20x2/1/10 复核日期 20x2/1/10出纳员：会计主管：监盘人：韩某、刘某检查日期：20x2年1月10日实训1.2 银行存款的审计（1）核对银行对账单和银行存款日记账，找出未达账项，并说明未达账项的种类。