资金盘点表
库存现金审计表
被审计位: 截止日期: 年月日金额单位:元
盘点时间库存现金限额库账面数盘点数存
现溢款短款金调整盘 1 点调整情审计调整审定数 2 况调整 3 内容凭单张数金额备注
1、白条入账
2、套取现金
3、坐支现金
存 4、记帐不及时
5、库存现金超限在
6、私设小金库问
7、未入帐票据
(收入) 题
8、未入帐票据
(支出)
9、其他
10、
11、
监盘人员:
结会计人员: 出纳人员: 论
审核人员:
货币资产盘点明细表
截止日期: 年月日
现金银行存款
数量项
金额银行名称帐面金额对帐单金额面值纸硬币币目
壹角开
贰角户
伍角银
壹元行现
贰元小计
伍元
拾元私
钞贰拾元存
伍拾元折
壹佰元户小计小计
未入帐票据合计 ,收入,
白未入帐票据盘点结果 ,支出,
损溢条个人借支项目帐面金额实盘金额 ,+-, 小计现金未入帐有价证券银行存款
私存折户
合计合计
盘
出纳: 结
点盘点人:
监盘人: 人
论填表人:
员
审核人:
银行存款审计表
被审计单位: 截止日期: 年月日金额单位:元
项财务专用章保管个人印鉴保管人目人
调审对账序账户性是否账面整定不一致原开户行账号单号质审批余额金金因余额额额
1
2
3
4
5
6
合计————————
次,个,序号存在问题时间金额备注数
1 未经审批私自开户
2 审批手续不完备
3 出租银行账户
4 出借银行账户
5 私款公存
6 公款私存
7 私设小金库
8 定期存款
9 活期存款
合计————
监盘人:
结会计: 论
出纳:
填表人: 复核人: 填表时间: 年月日
下面是赠送的合同范本～不需要的可以编辑删除::::::
教育机构劳动合同范本
为大家整理提供～希望对大家有一定帮助。
一、_________ 培训学校聘请_________ 籍_________
(外文姓名)_________ (中文姓名)先生/女士/小姐为_________ 语教师～双方本着友好合作精神～自愿签订本合同并保证认真履行合同中约定的各项义务。
二、合同期自_________ 年_________ 月_________ 日起_________ 年
_________ 月_________ 日止。
三、受聘方的工作任务(另附件1 )
四、受聘方的薪金按小时计～全部以人民币支付。
五、社会保险和福利:
1.聘方向受聘方提供意外保险。(另附2 )
2.每年聘方向受聘期满的教师提供一张_________ 至_________ 的来回机票(金额不超过人民币_________ 元整)或教师凭机票报销_________ 元人民币。
六、聘方的义务:
1.向受聘方介绍中国有关法律、法规和聘方有关工作制度以及有关外国专家的管理规定。
2.对受聘方提供必要的工作条件。
3.对受聘方的工作进行指导、检查和评估。
4.按时支付受聘方的报酬。
七、受聘方的义务:
1.遵守中国的法律、法规～不干预中国的内部事务。
2.遵守聘方的工作制度和有关外国专家的管理规定～接受聘方的工作安排、业务指导、检查和评估。未经聘方同意～不得兼任与聘方无关的其他劳务。
3.按期完成工作任务～保证工作质量。
4.遵守中国的宗教政策～不从事与专家身份不符的活动。
5.遵守中国人民的道德规范和风俗习惯。
八、合同的变更、解除和终止:
1.双方应信守合同～未经双方一致同意～任何一方不得擅自更改、解除和终止合同。
2.经当事人双方协商同意后～可以变更、解除和终止合同。在未达成一致意见前～仍应当严格履行合同。
3.聘放在下述条件下～有权以书面形式通知受聘方解除合同:
a 、受聘方不履行合同或者履行合同义务不符合约定条件～经聘方指出后～仍不改正的。
b 、根据医生诊断～受聘放在病假连续30天不能恢复正常工作的。
4.受聘方在下述条件下～有权以书面形式通知聘方解除合同:
a 、聘方未经合同约定提供受聘方必要的工作条件。
b 、聘方未按时支付受聘方报酬。
九、本合同自双方签字之日起生效～合同期满后即自行失效。当事人以方要求签订新合同～必须在本合同期满90天前向另一方提出～经双方协商同意后签订新合同。受聘方合同期满后～在华逗留期间的一切费用自理。
十、仲裁:
当事人双方发生纠纷时～尽可能通过协商或者调解解决。若协商、调解无效～可向国家外国专家局设立的外国文教专案局申请仲裁。
本合同于_________ 年_________ 月_________ 日在_________ 签订～一式两份～每份都用中文和_________ 文写成～双方各执一份～两种文本同时有效。
聘方(签章)_________
受聘方(签章)_________
签订时间: 年月日
二手房屋买卖合同范本由应届毕业生合同范本
卖方:_______________(简称甲方)
身份证号码:_____________________
买方:_______________(简称乙方)
身份证号码:_____________________
根据《中华人民共和国经济合同法》、《中华人民共和国城市房地产管理法》及其他有关法律、法规之规定～甲、乙双方在平等、自愿、协商一致的基础上～就乙方向甲方购买
房产签订本合同～以资共同信守执行。
第一条乙方同意购买甲方拥有的座落在______市_____区
________________________拥有的房产(别墅、写字楼、公寓、住宅、厂房、店面)～建筑面积为_____平方米。(详见土地房屋权证第_______________号)。
第二条上述房产的交易价格为:单价:人民币________元/平方米～总价:人民币___________元整(大写:____佰____拾____万____仟____佰____拾____元整)。本合同签定之日～乙方向甲方支付人民币__________元整～作为购房定金。
第三条付款时间与办法:
1、甲乙双方同意以银行按揭方式付款～并约定在房地产交易中心缴交税费当日支付
首付款(含定金)人民币____拾____万____仟____佰____拾____元整给甲方～剩余房款人
民币____________元整申请银行按揭(如银行实际审批
数额不足前述申请额度～乙方应在
缴交税费当日将差额一并支付给甲方)～并于银行放款当日付给甲方。
2、甲乙双方同意以一次性付款方式付款～并约定在房地产交易中心缴交税费当日支
付首付款(含定金)人民币____拾____万____仟____佰____拾____元整给甲方～剩余房款
人民币____________元整于产权交割完毕当日付给甲方。
第四条甲方应于收到乙方全额房款之日起____天内将交易的房产全部交付给乙方使用～并应在交房当日将_________等费用结清。
第五条税费分担甲乙双方应遵守国家房地产政策、法规～并按规定缴纳办理房地产过户手续所需缴纳的税费。经双方协商～交易税费由_______方承担～中介费及代办产权过户手续费由______方承担。
第六条违约责任甲、乙双方合同签定后～若乙方中途违约～应书面通知甲方～甲方应在____日内将乙方的已付款不记利息)返还给乙方～但购房定金归甲方所有。若甲方中途违约～应书面通知乙方～并自违约之日起____日内应以乙方所付定金的双倍及已付款返还给乙方。
第七条本合同主体
1.甲方是____________共______人～委托代理人________即甲方代表人。
2.乙方是____________～代表人是____________。
第八条本合同如需办理公证～经国家公证机关____公证处公证。
第九条本合同一式份。甲方产权人一份～甲方委托代理人一份～乙方一份,厦门市房地产交易中心一份、________公证处各一份。
第十条本合同发生争议的解决方式:在履约过程中发
生的争议～双方可通过协商、诉讼方式解决。
第十一条本合同未尽事宜～甲乙双方可另行约定～其补充约定经双方签章与本合同同具法律效力。
第十二条双方约定的其他事项:
出卖方(甲方):_________________ 购买方(乙方):__________________ 身份证号码: __________________ 身份证号码: ___________________ 地址:___________________ 地址:____________________
邮编:___________________ 邮编:____________________
电话:___________________ 电话:____________________
代理人(甲方):_________________ 代理人(乙方): _________________ 身份证号码: ___________________ 身份证号码: ___________________ 鉴证方:
鉴证机关:
地址:
邮编:
电话:
法人代表:
代表:
经办人:
日期: 年月日
鉴证日期:_______年____月____日
资金盘点表 库存现金审计表 被审计位: 截止日期: 年月日金额单位:元 盘点时间库存现金限额库账面数盘点数存 现溢款短款金调整盘 1 点调整情审计调整审定数 2 况调整 3 内容凭单张数金额备注 1、白条入账 2、套取现金 3、坐支现金 存 4、记帐不及时 5、库存现金超限在 6、私设小金库问 7、未入帐票据 (收入) 题 8、未入帐票据 (支出) 9、其他 10、 11、 监盘人员: 结会计人员: 出纳人员: 论 审核人员: 货币资产盘点明细表
截止日期: 年月日 现金银行存款 数量项 金额银行名称帐面金额对帐单金额面值纸硬币币目 壹角开 贰角户 伍角银 壹元行现 贰元小计 伍元 拾元私 钞贰拾元存 伍拾元折 壹佰元户小计小计 未入帐票据合计 ,收入, 白未入帐票据盘点结果 ,支出, 损溢条个人借支项目帐面金额实盘金额 ,+-, 小计现金未入帐有价证券银行存款 私存折户 合计合计 盘 出纳: 结 点盘点人:
监盘人: 人 论填表人: 员 审核人: 银行存款审计表 被审计单位: 截止日期: 年月日金额单位:元 项财务专用章保管个人印鉴保管人目人 调审对账序账户性是否账面整定不一致原开户行账号单号质审批余额金金因余额额额 1 2 3 4 5 6 合计———————— 次,个,序号存在问题时间金额备注数 1 未经审批私自开户 2 审批手续不完备 3 出租银行账户 4 出借银行账户 5 私款公存 6 公款私存 7 私设小金库 8 定期存款 9 活期存款 合计———— 监盘人: 结会计: 论 出纳: 填表人: 复核人: 填表时间: 年月日
下面是赠送的合同范本～不需要的可以编辑删除:::::: 教育机构劳动合同范本 为大家整理提供～希望对大家有一定帮助。 一、_________ 培训学校聘请_________ 籍_________ (外文姓名)_________ (中文姓名)先生/女士/小姐为_________ 语教师～双方本着友好合作精神～自愿签订本合同并保证认真履行合同中约定的各项义务。 二、合同期自_________ 年_________ 月_________ 日起_________ 年 _________ 月_________ 日止。 三、受聘方的工作任务(另附件1 ) 四、受聘方的薪金按小时计～全部以人民币支付。 五、社会保险和福利: 1.聘方向受聘方提供意外保险。(另附2 ) 2.每年聘方向受聘期满的教师提供一张_________ 至_________ 的来回机票(金额不超过人民币_________ 元整)或教师凭机票报销_________ 元人民币。 六、聘方的义务: 1.向受聘方介绍中国有关法律、法规和聘方有关工作制度以及有关外国专家的管理规定。 2.对受聘方提供必要的工作条件。 3.对受聘方的工作进行指导、检查和评估。 4.按时支付受聘方的报酬。 七、受聘方的义务: 1.遵守中国的法律、法规～不干预中国的内部事务。 2.遵守聘方的工作制度和有关外国专家的管理规定～接受聘方的工作安排、业务指导、检查和评估。未经聘方同意～不得兼任与聘方无关的其他劳务。
货币资金管理的内部审计报告 （征求意见稿） 公司财务部： 根据年度审计计划安排，审计部于*月1号至28日对本部财务、分公司财务进行了08年1-6月份期间货币资金管理的审计。 一、审计概况 审计依据：财政部《会计法》、《内部会计控制规范──基本规范》、公司《财务管理制度》等有关规定。 审计目的：监督企业遵守货币资金管理制度和结算制度，防患违规风险；防止舞弊，保护货币资金的安全完整。 审计重点：审查《货币资金内部控制制度》、《货币资金管理实施细则》、《票据管理实施细则》、《银行帐户管理实施细则》制度的遵循情况。主要内容有货币资金岗位分工及授权批准、内部记录和核对的执行情况。对货币资金的收支管理、票据及印鉴管理的执行情况。 审查程序和方法：（1）对货币资金的内部控制制度主要内容遵循情况进行答卷式测试。审查既定的内部控制措施是否健全并得到有效执行。（2）会同被审计单位主管会计人员盘点库存现金、票据，编制有关盘点表。（3）检查“银行存款余额调节表”编制情况以及未达帐项的真实性。（4）抽查部分会计资料、文件，并采取监盘、观察、计算、分析性复核、询问等审计方法，审查会计记录及货币资金业务的处理流程是否按照相关制度执行。 二、审计评论 经过审计，可以看出，我单位在货币资金的财务管理方面具有以下几
个突出的特点：一是制度建设比较健全。与国资委年初下发的《财务内部控制评价指标标准》比对，我单位的货币资金管理制度的建设具有很强的实用性和科学性。二是内部控制系统比较完整。对财务人员的配备比较科学合理，不相容岗位的财务人员实现了分离。三是会计人员在职责范围内基本能按制度规定的程序办理资金收支业务。做到钱帐分管、财务印鉴分别保管。 审计中发现了一些问题，但这些问题极少是因为财务制度没有涵盖，或者是财务人员根本不懂所致，有很多问题只要认真对待是完全可以避免的。在现场审计过程中大多数问题已与相关人员进行了沟通，并随即提出了整改建议，被审单位充分重视，这些问题正在积极整改过程中。 三、审计结果及建议 （一）本部财务部门 1、审计结果 （1）盘点库存现金与现金账面金额不符。 7月18日公司本部库存现金实际清点金额为*元，当日会计账面金额为*元。经查有三笔业务是出纳已付款会计未做凭证记账（会计人员出差）共计*元，其中：交办公电话费借款**元、两笔职工报销费用*元。除去以上三笔业务外，尚有224.75元长款不能说明原因。 （2）银行存款余额调节表编制不正确。通过对公司08年1-5月银行对账单和银行日记账进行的核对，发现5个月的银行存款余额调节表的编制均不正确。原因是调节表上部分所列未达帐项不是未达项，已经记账。另外银行存款余额调节表没有按规定进行有效复核。 （3）未及时收取银行回单，并依据回单做凭证。经抽查发现08年2月22日一笔*万元的银行付款凭证没有银行汇款回单等附件。另外发现存
可分为两部分,一是仓库及车间现场的整理工作.二是盘点人员动员及任务分配. 制订完整的盘点计划,并召开盘点大会分发盘点计划进行讲解.盘点计划应最少包括以下内容: ***公司2008年年终盘点计划 一,盘点时间 最后的出入库时间 盘点动员大会 盘点集合,领取盘点标签及盘点表 初盘时间, 复盘时间, 抽盘时间. 二,盘点范围:公司所有的原材料,半成品,成品,外发加工产品,固定资产. 三,盘点前的准备工作 首先,要作好仓库现场及车间现场的准备工作,车间剩余的原材料尽量退料入库,做好的成品尽快入快,各种半成品尽量组装成成品. 仓库内各种物料严格的分类摆放,并且标识清楚,物料堆垛的时候标签朝外, 要便于看到.不列于盘点的各种物料(己开退货单但未送走,供货商己送货但未签收货单,己申请报废并登记入帐但尚未拉走,客供货等,)要隔离开来. 通知生产部,采购部,销售部最后的出入库时间,然后冻结仓库帐目. 仓库盘点资料的准备,如盘点标签的印刷或者打印,盘点表,盘点工具.附"盘点标签""盘点表"样板 四,盘点人员及任务分配 盘点总负责人:仓库主管,各盘点人员盘点中有任何疑问可以随时询问盘点总负责人.盘点总负责人需在盘点过程中随时协调跟进. 盘点小组人员/组长盘点区域盘点物料盘点工具复盘人抽盘人盘点标
签的序列号录入员备注"附盘点人员及责任划分表" 五,盘点步聚,盘点前所有盘点人员在某地方集合,领取自己的盘点标签及盘点表,然后开始盘点.复盘人员在初盘人员陪同下进行复盘,复盘率不得低于70%,然后抽盘人员在复盘及初盘人员陪同下进行抽盘,抽盘率不得低于10%.录入:在初盘或者复盘的同时,录入员可以进行录入,当录入完成后与之前打印的仓库结存帐相核对,并把盘点结果作为仓库下一月的期初数据. 六,盘点方法,每一款物料盘完后将第二联的盘点标签贴在上面,第一联保存到时一起交录入员.同时将该款物料记入盘点表上.盘点标签上只需写上总数量,盘点表上则可以更祥细.至于各种物料的盘点方法,可另外写一份"盘点指南" 七,盘亏或盘盈较大的项,仓库管理员必须仔细追查原因,并写上纠正预防措施书,并注意跟进.至此,盘点完成. 八,注意事项. 附注一:盘点的责任划分可分为两种方式,一种是按物料分类,这样做的好处是各人可以负责自己熟悉的物料,但有时如果物料没有严格按区域划分摆放,客易错乱导致某些物料各小组重复盘点或者漏盘.另一种方法是严格按区域划分,采用地毯式盘点法,好处是不会有重复,也不会漏掉,但每个组盘点的物料种类会比较多. 盘点也可分为实物盘点及库存清单盘点,前者就是去仓库,面对实物盘点,后者就是先把库存的物料清单导出来,根据清单上罗列的去一项一项的盘点. 附注二:盘点标签是盘点时最重要的资料,一般分两联,第一联贴于所盘点的货物上,第一联则交录入员.盘点标签一定要有序列号,并要求所有标点标签盘点完后一定要交回,包括空白的或者报废的.如发现初盘有错,则一定要及时更改己交给录入员的那一份,盘点清单则起一个辅助作,集中起来,便于复盘人员及抽盘人员的工作.
商品进销存及陈列管理1.目的 商品管理的目的是规范门店专柜商品的进、销、存来提升销售。 2.适用范围 部门各店铺（含自营店铺） 3.定义 4. 具体内容 4.1 店铺管理流程 4.1.1 进货流程 4.1.2 销货 流程
4.1.3 退换货流 程 说明：退现则必须由收银管理人员签字并核实当时付款方式（如为储值卡则只能退储值卡， 如曾参与促销活动，则必须扣除已派送金额）。 4.1.4 对账流程
4.1.5 商品放行流程 参照商户手册及营业员手册执行 4.2联营专柜的商品管理 4.2.1 专柜样品管理 1)商品陈列 2)管理规范： A.季节性商品应占专柜内商品的三分之二； B.店铺内货品应保持丰满； C.店铺内商品的款式和样品数量，必须与同一地区的其他商场、店铺统一。 4.2.2 调、退换货流程（退换货详细资料见售后服务流程） 1)销售高峰时间段商铺不能调出、调进商品； 商品的调出必须经部门值班经理同意，否则以内盗处理（保证专柜库存量和避免场外交易）；细则参照商户手册及营业员手册执行 2)顾客在规定的期限或出现投诉要求退换货时，店铺员工开具红单由当班值班经理审核签 字认可后冲红退单换货。 4.2.3 商品质量管理 1)签订合同时严格对商品质检报告、授权书进行审核检查；
2)值班经理定期对柜台内所经营的品牌与合同内维护的品牌进行核对； 3)同一店铺内出现多次商品投诉，及时与厂家或供应商联系反馈信息； 4)商品价格管理（见物价管理规范）。 4.3 自营店铺的商品管理 4.3.1 商品盘点 1）店铺商品管理： A.每天填写销售日报表，交部门核对销售明细； B.建立商品的日进、销、存的台账，及时对台帐数量进行修改，每天交接班时对商品进行清点。 2）店铺接到货品，根据厂家配货单清点货品（配送主管必须参与），同时根据厂家配货单制定要货计划，交部门经理签字后入库维护。 4.3.2 商品质量管理 1）临到期商品管理: A.自营店铺（到货后即付货款）直接由厂家处理； B.自营店铺（先付款后到货）：店铺营业员填写临到期商品申报表一式两份，由值班经理审核重新核定售价（原则在进价的基础上保证5%的毛利），部门经理签字（一联保存），回单交促销员，出售商品时由值班经理签字后开具出库单。 2）过期商品报损: A.自营专柜（到货后即付货款）厂家直接处理； B.自营专柜（先付款后到货）：店铺营业员填写报损单，值班经理确认商品进价，汇总合计金额签字，部门经理、总监审核签字，签字的单据最后交财务费用计入门店成本，做过期商品核销.
（会计必备）固定资产盘点表格式 2016-05-01会计圈 一、固定资产盘点表格式 1、存货盘点：包括原料、物料、在制品、制成品、零件保养材料、外协加工料品、下脚品等。 2、财务盘点：包括现金、票据、有价证券、租赁契约等。 3、其他财产盘点：包括固定资产、保管资产、保管品等。 (1)固定资产：包括土地、建筑物、机器设备、运输设备、生产器具等资本支出购置者。 (2)保管资产：属于固定资产性质，但以费用报支的零星设备设备。 (3)保管品：以费用购置的物品。 ◆◆◆ 二、盘点方式 1、年中、年终盘点 (1)存货：由生产部门会同财务部门于年(中)终时，实施全面总清点一次。 (2)财务：由财务部门自行盘点。 (3)其他财产：由经管部门会同财务部门于年(中)终时，实施全面总清点一次。 2、月末盘点 每月末所有存货，由生产部门会同财务部门实施全面清点一次(品种较多的可以采取重点盘点)。 3、月中检查 由财务部门通知有关部门主管后，会同经管部门，做存货随机抽样盘点。
◆◆◆ 三、人员的指派与职责 1、总盘人：由总经理担任，负责盘点工作的总指挥，督导盘点工作的进行及异常事项的裁决。 2、主盘人：由各有关部门主管担任，负责实际盘点工作的组织协调。 3、监盘人：由总经理室视需要指派或有关部门的主管负责盘点监督之责。 4、盘点人：由各有关部门主管指派或财产保管人担任，负责点计数量。 5、会点人：由财务部门指派(人员不足时，间接部门支援)，负责会点并记录，与盘点人分段核对、确实数据工作。 6、协点人：由各有关部门主管指派，负责盘点时，料品搬运及整理工作。 7、特定项目按月盘点及不定期抽点的盘点工作，亦应设置盘点人、会点人，其职责亦同。 8、监点人：由总经理室派员担任。 ◆◆◆ 四、盘点前准备事项 1、经管部门将应行盘点的用具，预先准备妥当，所需盘点表格，由财务部门准备。 2、存货的堆置，应力求整齐、集中、分类，并置标示牌。 3、现金、有价证券及租赁契约等，应按类别整理并列清单。 4、各项财产卡依编号顺序，事先准备妥当，以备盘点。 5、各项财务帐册应于盘点前登记完毕，如因特殊原因，无法完成时，应由财务部门将尚未入帐的有关单据如缴库单、领料单、退料单、交运单、收料单等利用
货币资金审计知识点总结 第一节货币资金审计概述 货币资金审计，是指注册会计师对企业货币资金业务的收付和结存情况所进行的审计。货币资金是企业进行生产经营活动不可缺少的重要资产，具有支付手段和流通手段的职能，流动性极强，因而也易成为犯罪分子贪污舞弊的直接对象。 一 按货币资金存放地点及其用途的不同，货币资金分为库存现金、银行存款和其他货币资金。 货币资金是企业资金运动的起点和终点，它与前述的各个业务循环交易都有直接或间接的关系，可以说，货币资金是各个循环的枢纽。在销售和收款循环中会涉及到货币资金的流入，在采购和付款循环、生产和存货循环中会涉及到货币资金的流出，在筹资与投资循环中会涉及到货币资金的流入与流出。 二 货币资金的审计范围是指货币资金所涉及的领域和所需审查的资料，不仅包括库存现金和存入银行或其他金融机构的存款，还包括企业到外地进行临时或零星采购而汇往采购地开立的采购专户款项所形成的外埠存款和企业为取得银行汇票而存入银行款项所形成的银行汇票存款等等。 具体包括： （1）企业有关货币资金的内部控制制度的健全性及有效性。 （2）证实货币资金收入与支出活动的合规性、合法性及其余额的真实性、正确性的凭证、账簿和报表资料。主要有：第一，有关的原始凭证主要有进账单、收据、借款单等；
第二，有关的记账凭证有收款凭证、付款凭证。第三，有关的账簿主要有库存现金日记账和总账、银行存款日记账和总账、备用金或其他应收款明细账和总账。第四，报表项目主要有货币资金项目。第五，其他资料有现金盘点表、银行对账单、银行存款余额调节表、与被审计单位开户银行往来询证函等。 第二节货币资金内部控制测试 一 良好的货币资金内部控制制度应包括下述内容： （一）职责分工 现金由出纳部门专人保管；当日现金收入要及时送存银行；出纳部门保证其安全性；现金的保管与会计记录的岗位分离；银行对账单的核对与出纳的岗位分离；货币资金收支业务与会计记录的岗位分离等。 （二）授权批准 在收付货币资金前，必须经过业务负责人批准。如：出差人员借支差旅费、购买办公用品等货币资金的支出必须经过授权。 （三）凭证和记录 （四）定期盘点与核对 要求定期盘点库存现金，并与库存现金日记账、总账核对；定期核对银行存款日记账和银行对账单，并编制银行存款余额调节表，以做到账实相符。 二 （一）了解货币资金的内部控制 （二）对货币资金内部控制进行初步评价 对货币资金内部控制的初步评价主要包括下述内容：
为了加强自营店商品的进销存管理，实现账账相符，账物相符的管理目标，制定此制度。所有财务、货品、 销售人员必须严格遵守。 一、建账 1、新店铺货后三天内店长必须在店铺建立台账，账务管理员同步在公司建立起对应的大账。 2、建立新账前，必须对商品进行盘点，以盘点实数作为建账的基础资料，要做到准确无误。 二、销账 3、店长每周一下午至公司开会时必须将上一周的销售报表和销售小票交至账务管理员，账务管理员在一周内完成销账，包括相关查询。销售报表和小票必须按表格规范填写清晰，无错字错码，一旦有不规范和填写错误的情况发生，将视为违章，必须接受处罚。 4、与商场联营店铺不得私收现金，一旦发现对直接责任人做辞退处理。对通过公司批准，个别商场内部人员购买产品所收现金必须及时上交公司，收现商品做入销售日报和周报，注明内购和折扣比例，不能向货品部办理退货。顾客损坏商品理赔款视同内购销售，做进销售报表。 5、各店的出货单由店长或导购正式签字后在1~2日内必须返回货品部，出货单一式四份，店长留存一 份，其余三份交回货品部，货品部留存一份，转交财务部两份。 6、店长和账务管理员必须作到当天的进货和销货必须当天做账，作到日清日结，不得累计，每周做一次合计。遇到店长或账务管理员请假的情况，超过三天假期就必须上报业务主管或会计，安排代理人。 7、所有销账工作必须认真细致，销完后进行复核，以免出现不必要的笔误。店长必须整理收集好所有商品进销存的原始凭证（出货单、调货单、退货单、销售小票、上月盘点表），不得丢失。一旦丢失，视 为违章，必须接受处罚。 三、盘点 8、自营店货品盘点分为日盘总数，月盘明细，日盘总数即每天早晚班导购交接班时对货品进行总数盘点，双方一致确认后在交接本上签字。月盘明细即每月由财务人员随机对店铺进行盘点，月盘时必须对明 细账。 9、月盘时对柜台上出现的混签、丢签商品不能盘点入账，应办理退货手续，退回货品部进行重新核定。每月每店混签、丢签超过5件，即视为违规，必须接受处罚。店长自行发现混签、丢签，情节轻微，并及 时进行了调整和补充，此类情况不进行处罚。 10、月盘点时间和盘点人员由财务部决定，尽量避开客流量较大的时间段，当销售与盘点发生矛盾时，销售给盘点让路。店长和导购必须认真配合盘点人员的工作，并应整理好台账，及时与盘点结果进行核对。 11、盘点表一式两份，盘点结束后，店长与盘点人员分别签字确认，当月盘点表必须归档保存，以备 下月查实。 四、对账
货币资金管理办法 第一章总则 第一条为了保证货币资金的安全，规范货币资金管理行为，完善内部控制机制，提高货币资金使用效率和效益，根据《中华人民共和国会计法》等法律法规，结合地产旅游事业部的管理需要，制定本办法。 第二条本办法所称货币资金是指事业部及下属项目公司（以下简称各公司）所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。 第三条本办法适用于事业部及下属项目公司（含托管公司）。 第四条事业部财务部负责集团货币资金的归口管理，是集团货币资金的主管部门。 第五条各公司负责人对本单位货币资金的安全负全责。 第六条各公司应当根据本办法，结合本单位的货币资金内部控制规定，建立适合本单位业务特点和管理要求的货币资金内部控制制度，并组织实施。 第二章货币资金管理的基本原则 第七条安全性原则。 确保货币资金安全完整是货币资金管理的首要原则。 （一）禁止未经授权的部门或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。 （二）禁止收款不入账或账外设账，禁止设立“小金库”。 （三）禁止“白条”抵库。 （四）禁止“公款私存”，禁止公司股东、董事、监事、高管或其他工作人员以其个人名义或者其他个人名义开立账户存储公司货币资金。 （五）禁止业务员及其他未经授权人员直接到客户处收取货款或向客户借款。
（六）各公司出纳室必须完善“三铁一警”（铁门、铁柜、铁窗和自动报警装置）安全措施并确保运行正常。 （七）现金必须入保险柜，超过规定限额的现金必须及时存行，大额现金禁止过夜存行。 第八条流动性原则。 （一）各公司坚持货币资金量入为出、动态平衡，确保营运资金链不断裂。 （二）在坚持安全性和流动性的原则下，各公司可合理开展闲置资金的理财活动，开展理财活动前，必须报经集团总部财务部审核批准。 第九条计划性原则。 为保证生产经营、投资活动所需资金，发挥资金的最大使用效益，各公司实行资金预算管理。各公司必须按规定编制年度、月度资金预算，经事业部批准后执行。 第三章岗位分工及授权批准 第十条各公司应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。 （一）财务部门是各公司管理货币资金收付业务的唯一职能部门；严禁未经授权的部门或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。 （二）财务部设专（兼）职出纳具体负责办理货币资金的收付和管理业务。出纳人员由事业部正式招聘的财务人员担任。出纳人员实行定期岗位轮换制度。 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。 （三）设有专职收款员的，收款员收取的现金应全额移交出纳人员。金额较大的，可以存入银行后将银行盖章的“现金解款单”移交给出纳员。 （四）不得由一人办理货币资金业务的全过程。
存货盘点计划表 存货盘点计划书 参与部门:财务部、商品部、仓库、信息部 协助部门:采购部、生产部 一、盘点目的 1、确定存货量以求“帐”、“实”相符。 2、确实掌握存货进出使用状况及改善仓库的管理水平。 二、盘点基准日:2012年12月15日00时00分 三、财务部复盘日:2012年12月17日 四、盘点标的物 1、成衣、面料、辅料、道具 五、盘点范围 1、奉贤成品仓库 2、奉贤材料仓库 六、盘点前之准备工作 1、向各相关部门主管说明盘点计划并向实际参与盘点人员说明盘 点事项。各盘点部门需于12月12日将盘点人员名单提供给财务，以便财务部进行有关盘点计划安排。 2、仓库必须在盘点之前将全部实物录入系统。 1 3、抽点人抽点时，仓库原初盘人必须陪同，以便出现差异时及时 核对确认。 4、仓库需在2012年12月12日17:00前确定盘点人员安排。
5、盘点表单发放控单人员必须详细登记于盘点控制表上，并有盘 点人员于盘点单据上签名。 6、采购部、生产部应通知供应商、加工厂从2012年12月15日 00:00至2012年12月17日24:00停止送货，商品部停止发货。 7、盘点日前各种存货收发截止日期时间、单据及相关规定请严格 依照本盘点计划进行。 8、盘点表单发放时间: 仓库物料盘点表……2012年12月15日00:00(各相关统计人员提供) 七、盘点作业时间: 1、盘点单位初盘日:2012年12月15日。 2、财务部复盘日:2012年12月17日。 八、盘点方式 一)、仓库存货盘点方式 2 1、盘点前应将盘点现场进行清理，将存货分类摆放，同一料号之存货应尽量归集在一起。 2、盘点前所有存货需全部进行验收处理。 3、仓库使用仓库物料盘点表进行盘点，盘点人各仓管员根据盘点汇总表，逐一核对实物与盘点汇总表之数量是否一致，在盘点表上签名并记录实存数和差异;每张盘点表均需盘点人签名。 4、各现场盘点应由相关仓管员自己以盘点表取样抽点，抽取5%-10%作为样本，如果有20%的样本有差错，应全部重盘。 5、初盘结束后，如果实际数与盘点数存在差异，须将初盘结果、以及盘点差异交仓库主管重新盘点确认最终的正确数量。
货币资金评估范本 1、中天华 评估说明： 评估人员对现金进行全面的实地盘点，根据盘点金额情况和基准日期至盘点日期的账务记录情况倒推评估基准日的金额，全部与账面记录的金额相符。以盘点核实后账面值确定评估值。 对所有银行存款账户进行了函证，以证明银行存款的真实存在，同时检查有无未入账的银行借款，检查“银行存款余额调节表”中未达账的真实性，以及评估基准日后的进账情况。对于币种为人民币的银行存款，以清查调整后账面值为评估值；对币种为外币的以评估基准日账面值乘以汇率确定评估值。 其他货币资金为存储的各种保证金，评估人员对其进行了函证，以证明其他货币资金的存在的真实性。经核实，评估基准日的金额全部与账面记录的金额相符。以核实后的账面只确定评估值。 评估报告： 货币资金：评估人员通过对申报单位评估现场工作日库存现金进行监盘并倒推到评估基准日的方法确定评估；对于银行存款、其他货币资金以银行对账单和银行存款余额调节表进行试算平衡。核对无误后，对于币种为人民币的货币资金，以清查核实后账面值为评估值；对币种为外币的以评估基准日账面值乘以汇率确定评估值。 2、国融兴华 评估说明：
评估人员根据评估基准日与盘点日之间的现金出库金额、现金入库金额和盘点日余额倒推出评估基准日现金余额，推算公式为： 评估基准日现金余额=实地盘点日现金余额+评估基准日与实地盘点日之间的现金出库金额－评估基准日与实地盘点日之间的现金入库金额 推算后余额与评估基准日余额核对相符，现金以核实后账面价值确定评估价值。 评估人员根据企业提供的银行对账单、余额调节表及银行存款申报表，首先与银行对账单的评估基准日余额相核对，如有差额，再利用余额调节表上的未达账项，查明差额原因，并逐笔核对其是否影响净资产，经逐项核实，各未达账项均非坏账，不影响净资产。评估人员还对银行账户进行了函证，回函相符。银行外币存款按评估基准日外汇中间价乘以其原币金额确定评估价值；银行人民币存款以核实后账面价值确定评估价值。 评估报告： 货币资金：对货币资金中的现金、银行存款的账面金额进行核实，人民币资金以核实后的账面价值确定评估价值；外币资金按评估基准日外汇中间价折合的人民币金额作为评估价值。 3、中企华 评估说明： 评估人员在各部门财务负责人和出纳员陪同下，对库存现金进行盘点，并认真填写了现金盘点表，倒推核实，未发现异常现象。对库存现金评估，采取盘点倒推的方法计算出评估基准日库存现金余额，并同现金日记账、总账库存现金户余额进行核对，以核实后的账面值作为评估值。库存现金倒推公式为：评估基准日库存现金余额=盘点日库存现金实际盘点数+评估基准日至盘点日现金支出
商品进销存流程 一、目的： 为了加强商品的进销存管理，规范进销存流程，实现账账相符，账物相符的管理目标，制定此制度。 二、实用范围：所有采购部、库房、设计部、销售人员、财务部。 三、建立档案及编码： 1、建立供应商档案，产生供应商编码。 2、建立合同档案，产生合同编码。 3、建立商品档案，产生商品编码。 4、采购订货 4.1 、由采购部依据订货需求以及实时库存来制作《采购订货单》，由采购部负责 人进行采购订单的确认及审核。（订货单需打印稿，一式两份，一份作为预付款申请附件，一份交给库管人员，库管人员按我们的采购订单验货入库！）。 4.2 、采购部通过互联网或其他方式将订货单传递给供应商，要求供应商按期备 货、送货。 四、验收 供货商/采购员送货至验货区，库管人员严格按照供应商/采购员所持订货单对商品进行验收，逐一核实标识、质量、商品名称、规格、数量等。对少于订货单数量的商品按实际数量收货；对多出订货单数量和无订货单的商品不予收货。验收完毕后，库管人员按照实际收货情况录入系统，并打印《入库单》/ 《其他入库单》一式三份，采购员、库管人员双方签字，一份交予采购员，一份交财务部作为结算依据、
一份留存。 五、出库管理 1、设计部人员/销售人员选货，库房人员通过扫描计算价格，并打印《出库单》/ 《销售单》一式三份，设计部人员/ 销售人员、库管人员双方签字，一份交予设计部人员/销售人员，一份交财务部作为成本结算依据、一份留存。 2、销售退回，设计部人员/ 销售人员打印《销售退货单》，库房人员根据《销售退 货单》点货验收，并签字确认，《销售退货单》一式三份，一份交予设计部人员/ 销售人员，一份交财务部作为结算依据、一份留存。 六、财务处理1、财务部根据《入库单》冲抵预付账款；根据《出库单》、《销售单》确 认销售收入；根据《销售退货单》确认销售退回。 七、盘点1、商品盘点，每月由财务部，库房人员同时对库存商品进行盘点，月盘点时必 须核对明细账。 2、《盘点表》一式三份，当月盘点表必须归档保存，以备下月查实。 八、对账 1、盘点结束后，及时进行盘点实数与台账、大账的核对，只有核对后实现实数与 台账、大账完全相符，才能说明账目清晰；如出现不符，就必须对明细资料进行 逐一核查，找出差异。 2、对账核查的各种问题不管查清还是未查清都必须逐一列出清单，说明情况，上 报部门负责人及总经理。 注：各单据必须包含信息如下：
{财务管理内部审计}现金管理第十七长货币资金审 计
第十七章货币资金审计 货币资金是企业资产的重要组成部分,是企业资产中流动性最强 的一种资产。任何企业进行生产经营活动都必须拥有一定数额的货币资金,持有货币资金是企业生产经背活动的基本条件,货币资金在企 业的会计核算中占有重要的位置。根据货币资金存放地点及用途的不同,货币资金分为库存现金、银行存款及其他货币资金。 第一节货币资金与交易循环 一、货币资金与交易循环 货币资金与各交易循环均直接相关,如图17-1所示。需要说明的是,图17-1仅选取各业务循环中具有代表性的会计科目或财务报表项目予以列示,并未包含各业务循环中与货币资金有关的全部会计 科目或财务报表项目。 二、根据和会计记录 货币资金审计涉及的根据和会计记录主要有：（1）现金盘点表；（2）银行对账单；（3）银行存款余额调节表（4）有关科目的记账根据；（5）有关会计账簿。 三、控制测试 （一）货币资金内部控制概述
由于货币资金是企业流动性最强的资产,企业必须加强对货币资 金的管理,建立良好的货币资金内部控制,以确保全部应收取的货币 资金均能收取,并及时正确地予以记录；全部货币资金指出是按照经 批准的用途进行的,并并及时正确地予以记录；库存现金、银行存款 报告正确,并得以恰当保管；正确预测企业正常经营所需的货币资金 收支额,确保企业有充足又不过剩的货币资金余额。 一般而言,一个良好的货币资金内部控制应该达到以下几点：(1) 货币资金收支与记账的岗位分离。(2)货币资金收支要有合理、合法的根据。(3)全部收支及时准确入账,并且支出要有核准手续。(4)控制 现金坐支,当日收入现金应及时送存银行。(5)按月盘点现金,编制银 行存款余额调节表,以做到账实相符。(6)加强对货币资金收支业务的 内部审计。 根据财政部于2001年7月12日发布的《内部会计控制规范——货币资金(试行)》,货币资金的内部控制包括以下内容： 1．岗位分工及授权批准 销售与收获循环采购与付款 循环 主营业务 收入 预付账款 预现销
货币资金审计 货币资金项目的审计说明 货币资金它作为实物性资产，最主要的特点就是易流失性，根据这个特点，决定了货币资金的审计目标为确认它的存在性，而对现金的盘点和对银行对账单（包括银行定期存单）这一外部审计证据的核对及对银行存款的函证为实现这一目标的主要审计程序。 货币资金项目的审计目标 1．确定货币资金的是否存在，且属被审计单位所有----存在性； 2．确定与货币资金有关业务记录的真实性、完整性及余额的准确性------真是、完整、准确性； 3．确定货币资金是否已按会计准则的规定在财务报表中恰当列报。 货币资金审计涉及的知识点及需索取的资料 (一)货币资金科目审计所涉及的知识点 货币资金核算的范围包括现金、银行存款、其他货币资金。 首先，我们应该了解企业对现金及银行存款的管理及核算要求。主要包括一下几点： (1)单位应制定书面的财务管理制度，包括岗位设置，权限规定，现金支付制度等；例如有的单位规定现金不留余额，有的规定现金余额不超过5万或其他一定金额，然后检查企业的实际情况与其制度是否一致，若不一致则要弄清其中的原因，并视情况进行相应的审计调整。 (2)应确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督； (3)登记银行存款日记账时，为方便与对账单的核对，应注意逐笔、序时登记； (4)现金及时入账，期末尽量处理白条抵库的情况，以保证库存现金余额的准确性； (5)单位应定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际相符。发现不符，及时查明原因，作出处理。 2．其他货币资金 其他货币资金是指除现金、银行存款以外的其他各种货币资金，主要包括承兑保证金、
外埠存款、信用证存款等。在我们实际业务中常见的主要为承兑保证金，即单位办理银行承兑汇票时，银行会要求企业按汇票金额的一定比例（或全额）交存保证金，以保证到期单位账户内有足够的资金对外划转，这个保证金应与应付票据之间存在一定的对应关系。 (二)对货币资金审计，需要获取的相关资料主要有以下几个方面： 1．未审会计报表、货币资金明细表、总账及日记账； 2．当期的会计凭证及资产负债表日后的原始凭证； 3．银行对账单及余额调节表；银行定期存单原件及复印件、银行保证金户银行对账单； 4．承兑协议等与其他货币资金相关的资料。 货币资金具体的审计程序： (一)现金实质性审计程序简表 账表核对：就是指报表、总账、明细账之间的核对，我们底稿中的审定表的下面，就有非常明确的核对的地方，我们在做底稿时，一定要注意他们之间是否已经核对相符，若不符，应找出差异原因。 监盘现金 (1)盘点人员应包括出纳、会计主管人员和审计人员；库存现金应由出纳盘点，由审计人员监盘。 (2)由于盘点时间与审计截止日时间不一致，需要将盘点日现金余额加减审计截止日至
货币资金和审计报告 一、单选 1、N公司某银行账户的银行对账单余额为585000元，在审查该公司编制的该账户银行存款余额调节表的时候，注册会计师注意到以下事项：N公司已收、银行尚未入账的某公司销货款100000元；N公司已付、银行尚未入账的预付某公司材料款50000元；银行已收、N公司尚未入账的某公司退回的押金35000元；银行已代扣、N公司尚未入账的水电费25000元。假定不考虑审计重要性水平，A 注册会计师审计后确认该账户的银行存款日记账余额没调整前应是（）A、625000元 B、635000元 C、575000元 D、595000元 2、如果实施相关审计程序后无法获取有关期初余额的充分、适当的审计证据，注册会计师应当对本期财务报表出具（）的审计报告 A、保留意见 B、非标准审计报告 C、保留意见或无法表示意见 D、无保留意见加强调事项段 3、在被审计单位对存货实地盘点时，注册会计师应当（）。 A、指挥盘点工作的进行 B、作为盘点小组成员进行盘点 C、根据观察情况进行适当抽点 D、收集盘点单、编制盘点表 4、审计人员采用系统抽样法从8,000张凭证中选取200张作为样本，确定的随机起点号为第35号凭证，则抽取的第6张凭证的编号应为（）。 A、155 B、195 C 、200 D、235 5、2010年1月6日对N公司全部现金进行监盘后，确认实有现金数额为1000元。N公司1月5日账面库存现金余额为2000元，1月6日发生的现金收支全部未登记入账，其中收入金额为3000元，支出金额为4000元，2010年1月1日至1月5日现金收入总额为165200元，现金支出总额为165500，则推断2009年12月31日库存现金余额应为（）元。 A、1300元 B、2300元 C、700元 D、2700元 二、多选 1、实质性测试一般针对三个层次进行，这三个层次包括（） A、交易层次 B、账户层次 C、报表层次 D、列报与披露的细节测试 2、注册会计师执行的下列业务中属于直接报告业务的有（） A、对ABC公司2007年财务报表进行审计 B、对ABC公司的IT系统进行审计 C、对ABC公司2007年度预测性财务信息进行审核 D、对ABC公司2007年开发的新产品进行质量鉴证
【最新整理，下载后即可编辑】 关于集团货币资金收支情况专项审计报告摘要我们于2012年11月26日至12月15日对集团2012年1-10月份货币资金收支情况进行了审计，经审计发现货币资金收支的内部控制、实质性、账务处理主要存在问题如下：
以上内容为集团货币资金收支情况专项审计报告摘要，欲了解审计详细情况，请查阅审计报告正文。 辰坤集团内控部 秦元增 2012年12月15日
关于集团货币资金收支情况专项审计报告 鲁辰坤内审字［2012］第1022号 我们于2012年11月26日至12月15日按照《内部审计准则》有关规定计划和实施审计工作，对集团货币资金进行了审计，审计范围为2012年1至10月份集团货币资金收支情况。审计目的在于掌握集团货币资金收支情况、内部控制制度执行情况，以便进行分析，从中评价出货币资金账务处理中存在的差距及揭示主要问题，针对重大缺陷提出审计意见。 一、基本情况 集团财务部负责集团账务核算，现有员工8人，其中：1名副部长，5名会计，2名出纳。内外账各11套。人员分工为：孙珍为财务部副部长兼鑫成公司主办会计，李春莹为天润公司主办会计，孟令祥为全坤公司、集团主办会计，明红光为昌润公司、昊润公司主办会计，卢佳佳为兴润公司、物流公司主办会计，石丽丽为置业公司、国贸公司、接待中心主办会计，商小燕为天润公司、昌润公司、昊润公司、国贸公司、接待中心出纳，朱迎新为集团本部、全坤公司、鑫成公司、兴润公司、物流公司、置业公司出纳。货币资金账务处理流程是出纳负责现金、银行存款收付及记账凭证的填制，主办会计负责现金、银行存款记账凭证复核、记账。
二、审计情况 （一）审计实施 2012年11月24日接受领导安排进行集团货币资金专项审计，25日进行审计准备事宜，26日早晨进驻财务部。26日中午对出纳朱迎新处现金进行了盘点，下午对出纳商小燕处现金进行了盘点。27日对商小燕、朱迎新处借条进行了落实。28日姜总开会安排配合审计事宜，由出纳、会计提供银行对账单（主要以10月份为主）及记账凭证。11月29日至30日对出纳、会计及货币资金内部控制情况进行了调查了解。12月5日至12日一边对银行对账单进行催收，一边抽查凭证。12月13日10月份的银行对账单基本收全，相应凭证也已抽查，撤离现场。12月14日至16日整理资料起草审计报告，17日与财务部座谈，18日审计报告定稿上报领导。 （二）审计总体结论 货币资金的内部控制较弱，缺乏完整有效的管理制度，现金及银行存款的日常收支处理、资金管理以及费用报销不够完善。 三、货币资金内部控制存在的问题及审计建议 1、出纳人员的设置 财务部出纳身兼内部多家出纳，现金混用，无法单独对某一公司进行现金盘点，此项不利于现金的准确性。
货币资金审计综合实例 Company Document number：WUUT-WUUY-WBBGB-BWYTT-1982GT
货币资金审计综合实例、实例：中原兴业股份有限公司 货币资金审计 一、实训目的通过实训，使学生掌握货币资金审计的基础理论知识，并能够将货币资金的审计理论知识应用于审计实务，熟悉货币资金审计的过程，学会审计工作底稿的编制方法，为今后的审计实践工作打下坚实的基础。货币资金是固有风险较高的项目，企业会计处理的绝大多数业务与货币资金有关，很多会计舞弊事项会在货币资金中表现出来。学习本实例，同学们可了解货币资金审计业务中内部控制的关键点及其测试过程，货币资金的控制测试程序、会计核算中可能存在的舞弊形式、货币资金余额的确认方法、审核方法及其审计调整、货币资金审计工作所形成的主要审计工作底稿的编制等。 二、实训要求 （一）掌握货币资金审计的基础理论知识。 （二）认真阅读实训资料，理解实训资料的要求。 （三）根据实训资料的内容和要求，按照货币资金审计的工作程序，填写相关的审计工作底稿。 （四）形成货币资金审计实训的支持性审计结论。 三、实训必备知识提示 （一）货币资金审计涉及的凭证和会计记录货币资金审计涉及的凭证和会计记录主要有：（1）现金盘点表；（2）银行对账单；（3）银行存款余额调节表；（4）有关科目的记账凭证和原始凭证；（5）有关会计账簿。
（二）货币资金的审计目标 1.确定被审计单位资产负债表的货币资金在资产负债表日是否确实存在，是否为被审计单位所拥有； 2.确定被审计单位在特定期间内发生的货币资金收支业务是否均已记录完毕，有无遗漏； 3.确定货币资金的余额是否正确； 4.确定货币资金在财务报表上的披露是否恰当。 （三）货币资金内部控制的内容及测试 l．货币资金内部控制的内容（1）一个良好的货币资金内部控制制度应该包括以下几点：①货币资金收支与记账的岗位分离；②货币资金收入、支出要有合理、合法的凭据；③全部收入及时准确入账，并且支出要有核准手续；④控制货币资金坐支，当日收入货币资金应及时送存银行；⑤按月盘点货币资金，编制银行存款余额调节表，以做到账实相符；⑥加强对货币资金收支业务的内部审计。（2）货币资金的内部控制可以细分为收款内部控制、付款内部控制和备用金（零用货币资金）内部控制。 2．货币资金内部控制的了解与测试（1）了解货币资金内部控制制度，注册会计师应当关注：①货币资金的收支是否按规定的程序和权限办理；②是否存在与本单位经营无关的款项收支情况；③是否存在出租、出借银行账户的情况；④出纳与会计的职责是否严格分离；⑤货币资金是否妥善保管，是否定期盘点、核对；⑥是否定期取得银行对账单并编制银行存款余额调节表等等。（2）货币资金内部控制的测试包括：①了解货币资金内部控制；②抽取并检查收款凭证；③抽取并检查付款凭证；④抽取一定期间的现金、银行存款日记账与总账核对；⑤检查外币资金的折算方法是否符合有关规定，是否与上年度一致；⑥抽取一定期间的银行存款余额调节表，查验其是否按月正确编制并经复核；⑦评价货币资金内部控制。 （三）货币资金审计的实质性程序 1．核对货币资金日记账与总账的余额是否相符； 2. 实施实质性分析程序；3.监盘库存现金；4.抽查大额货币资金收支；5.检查货币资金收
一公里电商进销存流程规范 1 目的 为了加强对库存的管理，确保货物安全，特制定本规范。 2 规范 进出货流程必须按照本规范进行管理，如未按照此规范，给公司造成损失的，处以2-3倍的罚款。 一、商品资料新建 1.录单员依据商品条形码编号编制我公司管家婆商品代码。 注意事项：最小单位规格口味 二、总部驻入采购资金 1.录单员在管家婆系统中做资金增加减少,公司会注入采购资金.此笔资金专 门用于货款的采购,勿作他用. 2.出纳员依据负责人的收款凭单登记进销明细表------公司转入购货资金栏。 三、进货和付款 1.采购从财务预支进货款（打欠条） 2.采购商品入库后，仓管核对供应商送货单与商品后填写入库单（手写）。签字人：采购、仓管 3.由录单员打印两联进货单，录单员签字，采购人签字（确认金额和数量） 库管签字（核对手写单据与系统录入是否有差异） 4.付款单采购人签字确认已经支付给供货商，财务注意确认写清供货商联系方式，并对供应商做好登记 5.录单员整理好送货单/入库单/进货单/付款单传递给出纳员.
6.出纳员依据送货单/入库单/进货单/付款单，登记进销明细表----采购支出栏。并对采购欠条进行冲销。 四、调拨 1.从仓库到车，包含车销商品和订单商品 所有调拨必须先由录单员开机打调拨单，录单员签字后交配货员提货，货物交接过程中司机签字，配货员签字。司机留一联，另一联交录单员保存。 2.车与车对调，车返库同上 五、销货 1.填写手写配货单或者机打订单 三联：出纳第一联，客户第二联，业务第三联 司机交款后出纳填写收款收据，并填列进销明细表---回款收入栏。整理好收据/配货单，传递给录单员。 2.打印销售单与收款单 录单员依据业务员的配货单录入管家婆系统填制销售单，依据出纳的收款收据进行收款结算。打印出销售单与收款单存档。 六、非正常处理 1.退货给供应商。录单员录入退货商品明细并生成退货单，交由仓管和采购员进行商品出库并签字确认。如遇换货情况按正常进货处理，如果供应商退款，出纳员凭收款收据和退货单进行进销存明细表----采购支出栏（负数登记）。录单员凭收款收据和退货单进行资金增加。 2.客户退货。 3.盘库存差异处理 七、库存盘点流程和应留下的盘点表 八、 仓库七天盘点一次，车上采用抽查方式，7至10天抽查一次。 必须留下盘点单据，由录单员，仓管，司机三方确认库存 九、每日数据核对 每天，录单员和财务必须对下列数据进行核对，签字确认。将日报表给分公司总监上报给总部。