例如:收款凭证科目银行存款 2007年12月1日收字第1号 借方财务主管记账出纳审核制单登记银行存款日记账和总分类账，实收资本的总分类账和明细账。
银行存款日记账账号 __g206065305-29 :实收资本总分类账实收资本明细账固定资产__________三、对账和结账1.账证核对：账簿记录与据以记账的会计凭证核对相符。
2.账账核对：（1 ）所有总账借方发生额的合计数与贷方发生额的合计数应当一致并核对相符；（2）有关总账账户余额与其所属明细分类账余额核对相符；（3 ）现金日记账和银行存款日记账的余额与其总账余额核对相符；（4）会计部门有关财产物资明细账余额与财产物资保管、使用部门的有关明细账是否相符。
适用于记账当时就发现的错误，如果只是金额错误，则只在金额上划红线，记账人员需在旁边签名章，并在错误金额上方写正确金额。
如果是涉及整个记账行的错误，则应用红线将整行划销，记账人员在旁边签名章，并在下一行重新按正确的内容登账。
（二）红字更正法适用于登账当时没发现的错误（包括多计和错计）的更正。
该更正方法是将错登的账目在发现时用红字冲销部分或全部冲销，以符合实际应有金额。
适用于登账当时没发现，少计账目的更正。
即把业务发生当时漏计的账目，补充登记。
有时发现以前错计的账目，可以用红字冲销法将错计的账冲销，再补充登记正确的账。
［课时分配］:实训课时：6课时库存现金初余7,7891300,0002 300,0003 5,0009 3,000150013 8001 1,000832 3,00036 1,0001 309,800 304,500 1 13,089401254 50142 1404 80064900748 113,490完成案例83笔经济业务的账簿登记工作33,000238,0004310,530531,00061 651,450 442,6901 802,66037 200,0003 2,0009471,370445 336,96049 113,49051,75054,000152,92522 650,450 82,0452 1,371,06556 100,0005 3,000755,850863003683,12883 100,000 92,278 3 ~1,378,787其他货币资金 交易性金融资产 初余 80,500 应收账款-楚天集团 应收账款-济南机床 应收账款-粤华激光应收账款-高科光电- - 初余 67,860-材料采购-海鲜机冷凝器初余21 14,400214,4002材料采购-激光机冷凝器初余21 23,200223,2002材料米购-工业机冷凝器初余21 23,400223,4002--6 19,2007 19,200 初余材料采购-海鲜机外壳14 12,000112,0005初余初余材料采购-工业机外壳14 21,000121,0005材料米购-激光机外壳初余14 15,0001515,000材料采购-氟里昂初余58 5,00055,0009材料采购-汇总初余4 24,0005 24,0004 32,0005 32,0004 36,0005 36,000 21 14,40022 14,400 21 23,20022 23,200 21 23,40022 23,4006 11,200原材料-汇总初余108,4005 28,000128,00065 36,000136,00065 40,000140,000622 18,000224,000322 28,000228,000322 27,000236,00037 16,0007 11,2006 15,2007 15,200 6 19,2007 19,200 1412,000112,00057 20,0001 20,00017 24,000124,000115 15,00029 20,000-初余原材料-海鲜机风机3,600716,000116,0001原材料-激光机风机初余6,500库存商品-海鲜冷暖机初余 96,00074 104,7337 57,352 材料成本差异-汇总 初余 - 5 12,000 7 14,400 1 9,000 5 2 12,0007 203,1853 143,3815库存商品-工业冷水机3 162,547 5 74 147,8987176,84453 221,054初余 250,000初余 库存商品-汇总586,00074 104,7337 57,352574 125,7327 203,185574 147,8987 176,84453 378,363437,3813 526,982待处理财产损益-待处理流动资产损益长期股权投资 初余 67,000 初余31 120,000 1 3,618,000 38 58,500 4 2,000 0 固定资产 初余 3,498,000 2 3,674,500 初余 累计折旧848,825 初余固定资产清理无形资产应付票据 初余 240,000 4 107,640 1 347,640 应付账款-郑州钢联初余应付账款-冈山空调应付账款-南马路五金城初余 671,548 3 1,548 应交税费-汇总 初余 143,000 4 15,640 17 16,150 6 7,752 18 32,980 1 8,160 33 37,060 4 2 10,370 1 3 1,530 5 2 10,000 4 2 700 4 2 300 4 2 132,000 4 1 186,452 1 86,190 1 42,738 45 48,960 46 16,235 48 16,490 2 81,685 124,42 2 3 5 850 8 611,632应交税费-应交增值税（进项）应交税费-应交增值税（销项） 初余 236,300应交税费-应交增值税（已交税金）应交税费-教育费附加 初余300 应交税费-应交城建税 -初余 132,00053 561 76 8,575 76 3,675 78 167,167 179,97 3 2,482 3 8实收资本汇总2,800,000.0 初余1 300,000.003,100,000.01本年利润初余420,000.0077 1,069,7297563,163779167,1678759,3991,489,723 1,069,72993 -利润分配-未分配利润利润分配-汇总980,000.0初余80 759,3998175,94038175,94083 75,9408100,000283 100,000351,880 935,339..00 001,563,459.00利润分配-提取盈余公积300,000.0资本公积初余180,000.00盈余公积-主营业务收入其他业务收入生产成本-海鲜冷暖机生产成本-激光冷水机营业外收入11 16,00012 2,10016 28,000 23 24,00029 20,0001 90,100 60 1,500 62 3,52065 10,79066 1,51167 21667 16272 -10,38273 7,31674 -104,733 11 20,00012 2,10016 36,000 23 28,000 29 24,0001 110,10060 2,00062 3,58065 14,46866 2,02667 28967 21772 -12,76073 5,81274 -125,7323 -90,1003 -生产成本-工业冷水机11 24,00012 2,10016 40,00023 36,00029 32,0001 134,10060 2,00062 3,60065 14,01066 1,96167 28067 21072 -15,54473 7,28174 -147,8983 -134,1003 -生产成本-汇总11 60,00012 6,30016 104,00023 88,00029 76,0001 334,30060 5,50062 10,70065 39,26866 5,49867 78567 58972 -38,68673 20,409 -110,100 220,200制造费用-海鲜冷暖机制造费用-激光冷水机67 12770 7,53473 -20,4093 -2,9003 -75 437,38177 437,3813 -54 3,30072 -38377 2,9173 383管理费用-工资福利65 34,70566 4,85967 69467 52177 40,7793 40,779 40,7793 -70 7,96477 7,9643 -营业外支岀管理费用-其他 65 34,70566 4,859 67 694 67 521 77 40,779 70 7,96477 7,964 10 50043 10050 1,75051 1,60052 1,35055 65071 3406,290 55,03355,033- 销售费用34 8,000管理费用-汇总营业税金及附加76 12,250。
