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![(国税发〔2005〕43号的附件2)纳税评估分税种特定分析指标及使用方法4[修改版]](https://img.taocdn.com/s1/m/6eceecd53169a4517623a395.png)
第一篇：(国税发〔2005〕43号的附件2)纳税评估分税种特定分析指标及使用方法4国税发…2005‟43号的附件2 纳税评估分税种特定分析指标及使用方法一、增值税评估分析指标及使用方法（一）增值税税收负担率（简称税负率）税负率=（本期应纳税额÷本期应税主营业务收入）×100%。
计算分析纳税人税负率，与销售额变动率等指标配合使用，将销售额变动率和税负率与相应的正常峰值进行比较，销售额变动率高于正常峰值，税负率低于正常峰--- 1 --- 值的；销售额变动率低于正常峰值，税负率低于正常峰值的和销售额变动率及税负率均高于正常峰值的均可列入疑点范围。
运用全国丢失、被盗增值税专用发票查询系统对纳税评估对象的抵扣联进行检查验证。
根据评估对象报送的增值税纳税申报表、资产负债表、损益表和其他有关纳税资料，进行毛益率测算分析、存货、负债、进项税额综合分析和销售额分析指标的分析，对其形成异常申报的原因作出进一步判断。
与预警值对比。
销售额变动率高于正常峰值及税负率低于预警值或销售额变动率正常，而税负率低于预警值的，以进项税额为评估重点，查证有无扩大进项抵扣范围、骗抵进项税额、不按规定申报抵扣等问题，对应核实销项税额计算的正确性。
对销项税额的评估，应侧重查证有--- 2 --- 无账外经营、瞒报、迟报计税销售额、混淆增值税与营业税征税范围、错用税率等问题。
（二）工（商）业增加值分析指标1.应纳税额与工（商）业增加值弹性分析应纳税额与工（商）业增加值弹性系数=应纳税额增长率÷工（商）业增加值增长率。
其中：应纳税额增长率=（本期应纳税额-基期应纳税额）÷基期应纳税额×100%；工（商）业增加值增长率={本期工（商）业增加值-基期工（商）业增加值}÷基期工（商）业增加值×100%。
应纳税额是指纳税人缴纳的增值税应纳税额；工（商）业增加值是指工资、利润、折旧、税金的合计。
纳税评估管理办法第一章总则第一条为规范纳税评估行为，根据国家有关税收和行政管理法律、法规，结合税收征管工作实际，制定本办法。
第二条纳税评估是税务机关对纳税人和扣缴义务人（以下简称纳税人）纳税申报合法性、合理性进行分析和判断，并据此采取进一步管理与服务措施的行政管理行为。
各级税务机关应充分运用各类行之有效的方法和手段，积极开展纳税评估工作，通过纳税评估评价和估算纳税人的实际纳税能力，并为其提供自我纠错的机会，提高税法遵从度，以达到强化税源管理，优化纳税服务，降低税收风险，减少税款流失，提高税收征管的质量和效率的目的。
第三条税务机关对纳税人在税务机关缴纳的各税种的纳税评估，均适用本办法。
第四条纳税评估工作遵循分类实施、因地制宜、人机结合、简便易行的原则。
第五条纳税评估工作主要由直接面向纳税人、负责税源管理的税务局、税务分局和税务所及其税收管理员负责。
各级税务机关要结合税收管理员的素质结构、能力水平和评估工作的难易程度，合理安排人员力量，因地制宜地开展评估工作，也可根据工作需要，配备专职评估人员负责纳税评估工作，不断提高纳税评估专业化水平。
对涉及重点行业、重点税源和重要涉税事项的纳税评估，以及难度较大的纳税评估分析工作，可由上级税务机关组织专业评估人员实施。
对汇总合并缴纳企业所得税企业的纳税评估，由其申报所在地税务机关实施，对汇总合并纳税成员企业的纳税评估，由其监管的当地税务机关实施；对合并申报缴纳企业所得税企业分支机构的纳税评估，由总机构所在地的主管税务机关实施。
第六条开展纳税评估工作原则上在所评税种纳税期限届满之后进行，税款属期以当期为主。
第七条纳税评估工作要充分依托信息化手段，建立并运用纳税评估平台开展和规范纳税评估工作。
第二章纳税评估信息第八条纳税评估信息是指税务机关在纳税评估工作中需要的各种涉税信息，是确定纳税评估对象以及对其纳税申报情况进行分析和判断的客观依据。
包括基于税收征纳关系形成的各类信息和来自征纳双方之外的第三方的信息等。
![国家税务总局关于印发《纳税信用等级评定管理试行办法》的通知-国税发[2003]92号](https://img.taocdn.com/s1/m/d17b359a70fe910ef12d2af90242a8956becaa7d.png)
国家税务总局关于印发《纳税信用等级评定管理试行办法》的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国家税务总局关于印发《纳税信用等级评定管理试行办法》的通知（国税发[2003]92号2003年7月17日）各级税务机关要提高认识，加强领导，统筹安排，做好贯彻落实工作。
要通过多种渠道和方式，结合税收工作实际搞好学习、宣传和辅导，使广大税务干部、纳税人和社会各界广为知晓本办法的精神实质和具体操作规定，积极争取当地党政领导、社会各界和广大纳税人的支持和配合。
各地国家税务局和地方税务局要树立全局意识和系统观念，积极协调、沟通信息、密切配合，共同做好此项工作。
各地可以根据本办法的精神，确定开展此项工作的范围和进程，认真总结经验，及时发现和反映存在的问题，提出改进意见并报告总局。
附件：纳税信用等级评定管理试行办法第一章总则第一条为加强税收信用体系建设，规范纳税信用等级评定管理，促进纳税人依法纳税，根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》的规定，制定本办法。
第二条本办法适用于依照税收法律、行政法规的规定，应当办理税务登记的各类纳税人。
第三条税务机关依据税收法律、行政法规的规定负责纳税人纳税信用等级的评定工作。
纳税信用等级的评定，坚持依法、公正、公平、公开的原则，按照统一的内容、标准、方法和程序进行。
第二章评定内容与标准第四条纳税信用等级的评定内容为纳税人遵守税收法律、行政法规以及接受税务机关依据税收法律、行政法规的规定进行管理的情况，具体指标为：（一）税务登记情况1．开业登记；2．扣缴税款登记；3．税务变更登记；4．登记证件使用；5．年检和换证；6．银行账号报告；7．纳税认定情况（包括一般纳税人认定等）。
纳税评估管理办法最新纳税评估是指对纳税人的纳税状况、纳税义务和税务风险进行全面评估的一种管理方法。
纳税评估管理办法是指为了规范和提高纳税评估工作，保证其公正公平，维护纳税人合法权益而制定的管理办法。
最新的纳税评估管理办法在以下几个方面做出了规定：首先，明确纳税评估的目标和原则。
纳税评估的目标是准确把握纳税人的纳税能力和税务风险，为税务管理提供依据和参考。
而评估的原则是公正、公平、透明和科学。
评估过程应当遵循客观、公正的原则，评估结果应当公开透明，纳税人有权了解评估过程和结果，并有权提出异议和申诉。
其次，规定了纳税评估的方法和程序。
评估的方法主要包括财务分析法、比较法、直接法和间接法等。
评估的程序包括信息收集、数据分析、评估报告编制和评估结果反馈等环节。
评估的过程应当科学、规范、全面和客观，评估结果应当客观、准确和可靠。
再次，明确评估的主体和责任。
评估主体包括税务机关和纳税人。
税务机关负责组织和实施纳税评估工作，制定评估计划、组织评估实施、编制评估报告和反馈评估结果等。
纳税人有义务提供相关信息，配合评估工作的进行，并享有申诉和异议的权利。
此外，管理办法还明确了评估结果的应用和保护。
评估结果是纳税管理和税收政策制定的重要依据，税务机关应当根据评估结果进行税务管理和监督，并依法对纳税人实施不同的税收政策。
对于评估结果涉及的商业秘密和个人隐私，税务机关应当严格保密，依法保护纳税人的合法权益。
总之，最新的纳税评估管理办法对纳税评估工作进行了全面规定，明确了评估的目标、原则、方法、程序、主体和责任，并对评估结果的应用和保护作出了明确规定。
这将有助于提高纳税评估的科学性和公正性，增强纳税人的纳税诚信意识，促进税收的合理征收和社会的公平发展。
北京市地方税务局关于印发《纳税信用等级评定管理办法(试行)》的通知文章属性•【制定机关】北京市地方税务局•【公布日期】2007.12.21•【字号】京地税评[2007]486号•【施行日期】2008.01.01•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】部分失效•【主题分类】税收征管正文北京市地方税务局关于印发《纳税信用等级评定管理办法(试行)》的通知（京地税评[2007]486号）为推进税收信用体系建设，促进纳税人依法诚信纳税，规范纳税信用等级评定工作，根据国家税务总局的有关规定并结合北京市地方税收征管工作的实际，市局制定了《北京市地方税务局纳税信用等级评定管理办法（试行）》，现印发给你们，请结合实际认真依照执行。
附件：1.纳税信用等级评定管理工作流程图2.A级纳税信用评定申请书（略）3.纳税信用等级评定书（略）4.纳税信用等级调整通知书（略）5.纳税信用A级企业备案表（略）6.纳税信用C、D级企业备案表（略）二ОО七年十二月二十一日北京市地方税务局纳税信用等级评定管理实施办法（试行）第一章总则第一条为加强税收信用体系建设，倡导依法诚信纳税，规范纳税信用等级评定管理工作，根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》和国家税务总局《纳税信用等级评定管理试行办法》（国税发〔2003〕92号），结合我市地税系统税收征管工作的实际，制定本办法。
第二条纳税信用等级评定管理是指税务机关根据纳税人依法履行纳税义务的情况，按照统一的评定内容、标准、方法和程序，确定纳税人的信用等级，实施分级管理的工作过程。
第三条纳税信用等级评定管理应坚持依法、公正、公平、公开的原则。
中华会计网校第四条本办法适用于按照税收法律、法规的规定，应当办理税务登记的各类纳税人。
第五条市局纳税评估处负责全市地税系统纳税信用等级评定的组织、协调和管理工作。
各区、县局、分局应成立纳税信用等级评审委员会（以下简称评委会），负责所辖区域纳税信用等级评定的组织、实施、评定审核工作；纳税评估科设立纳税信用等级管理岗位，负责有关信息资料的汇集、整理和日常管理工作。
国家税务总局关于《税收征收管理法》相关配套制度制定情况的通报文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2006.08.29•【文号】国税函[2006]818号•【施行日期】2006.08.29•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文国家税务总局关于《税收征收管理法》相关配套制度制定情况的通报(国税函〔2006〕818号)各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》颁布实施以来，总局陆续制定了一系列配套制度、办法，初步形成了比较健全的税收法律法规体系。
现将原拟制定的22项制度、办法的制定情况通报如下：一、关于税务机关和工商机关登记信息的交换与共享，制定下发了《国家税务总局国家工商行政管理总局关于工商登记信息和税务登记信息交换与共享问题的通知》（国税发〔2003〕81号）。
二、关于税控装置的推广和应用，制定下发了《国家税务总局关于印发〈税控收款机推广应用实施意见〉的通知》（国税发〔2004〕110号）。
三、关于欠税公告，制定下发了《欠税公告办法（试行）》（国家税务总局令第9号）。
四、关于纳税信用等级评定，制定下发了《国家税务总局关于印发〈纳税信用等级评定管理试行办法〉的通知》（国税发〔2003〕92号）。
五、关于税收执法文书，制定下发了《国家税务总局关于印发全国统一税收执法文书式样的通知》（国税发〔2005〕179号）。
六、关于拍卖、变卖被执行人的抵税财物，制定下发了《抵税财物拍卖、变卖试行办法》（国家税务总局令第12号）。
七、关于纳税担保，制定下发了《纳税担保试行办法》（国家税务总局令第11号）。
八、关于完税凭证的管理，制定下发了《国家税务总局中国人民银行关于实行电子缴税后使用电子缴款书有关问题的通知》（国税发〔2005〕193号）。
九、关于注册税务师管理，制定下发了《注册税务师管理暂行办法》（国家税务总局令第14号）。
国税局《纳税评估管理办法》推出通知(doc 29页)国家税务总局关于印发《纳税评估管理办法（试行）》的通知国税发[2005]43号2005-03-11国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，扬州税务进修学院，局内各单位：为推进依法治税，切实加强对税源的科学化、精细化管理，总局在深入调查研究、总结各地经验的基础上，制定了《纳税评估管理办法（试行）》，现印发给你们，请结合实际认真贯彻执行。
对在试行过程中遇到的情况和问题，要及时报告总局。
附件：1.纳税评估通用分析指标及其使用方法2.纳税评估分税种特定分析指标及其使用方法国家税务总局二○○五年三月十一日纳税评估管理办法（试行）第一章总则第一条为进一步强化税源管理，降低税收风险，减少税款流失，不断提高税收征管的质量和效率，根据国家有关税收法律、法规，结合税收征管工作实际，制定本办法。
第二条纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务人（以下简称纳税人）纳税申报（包括减免缓抵退税申请，下同）情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断，并采取进一步征管措施的管理行为。
纳税评估工作遵循强化管理、优化服务；分类实施、因地制宜；人机结合、简便易行的原则。
第三条纳税评估工作主要由基层税务机关的税源管理部门及其税收管理员负责，重点税源和重大事项的纳税评估也可由上级税务机关负责。
前款所称基层税务机关是指直接面向纳税人负责税收征收管理的税务机关；税源管理部门是指基层税务机关所属的税务分局、税务所或内设的税源管理科（股）。
对汇总合并缴纳企业所得税企业的纳税评估，由其汇总合并纳税企业申报所在地税务机关实施，对汇总合并纳税成员企业的纳税评估，由其监管的当地税务机关实施；对合并申报缴纳外商投资和外国企业所得税企业分支机构的纳税评估，由总机构所在地的主管税务机关实施。
第四条开展纳税评估工作原则上在纳税申报到期之后进行，评估的期限以纳税申报的税款所属当期为主，特殊情况可以延伸到往期或以往年度。
国家税务总局关于发布《纳税信用管理办法(试行)》的公告正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国家税务总局关于发布《纳税信用管理办法（试行）》的公告（国家税务总局公告2014年第40号）现将《纳税信用管理办法（试行）》予以发布，自2014年10月1日起施行。
特此公告。
国家税务总局2014年7月4日纳税信用管理办法（试行）第一章总则第一条为规范纳税信用管理，促进纳税人诚信自律，提高税法遵从度，推进社会信用体系建设，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《国务院关于促进市场公平竞争维护市场正常秩序的若干意见》（国发〔2014〕20号）和《国务院关于印发社会信用体系建设规划纲要（2014-2020年）的通知》（国发〔2014〕21号），制定本办法。
第二条本办法所称纳税信用管理，是指税务机关对纳税人的纳税信用信息开展的采集、评价、确定、发XXX应用等活动。
第三条本办法适用于已办理税务登记，从事生产、经营并适用查账征收的企业纳税人（以下简称纳税人）。
扣缴义务人、自然人纳税信用管理办法由国家税务总局另行规定。
个体工商户和其他类型纳税人的纳税信用管理办法由省税务机关制定。
第四条国家税务总局主管全国纳税信用管理工作。
省以下税务机关负责所辖地区纳税信用管理工作的组织和实施。
第五条纳税信用管理遵循客观公正、标准统一、分级分类、动态调整的原则。
第六条国家税务总局推行纳税信用管理工作的信息化，规范统一纳税信用管理。
第七条国家税务局、地方税务局应联合开展纳税信用评价工作。
第八条税务机关积极参与社会信用体系建设，与相关部门建立信用信息共建共享机制，推动纳税信用与其他社会信用联动管理。
新纳税评估管理办法及修改说明随着我国税收制度的不断完善和税收管理水平的提高，税务部门也在不断地加强与改进纳税评估管理。
为此，国家税务总局于2019年7月1日发布了新的纳税评估管理办法，同时对原纳税评估管理办法的若干条款进行了修改和完善。
本文将就新纳税评估管理办法及修改说明进行详细的解读，以帮助大家更好地理解这一重要的税收政策。
一、新纳税评估管理办法的主要内容1. 纳税评估的概念和目的新办法明确了纳税评估的概念和目的，即对纳税人的纳税申报、缴税情况进行审查和评估，以确定其实际纳税能力和税负水平，保障国家税收的公平、合法和稳定。
而纳税评估主要包括税收资料的获取、资料的归集整理和分析比对、风险评估和确认、评估结果的反馈和管理。
2. 纳税评估的经营性质针对企业所得税纳税评估实行经营性质原则。
即纳税评估应当依照识别经营业务的方式进行，对纯资产或金融性资产的收入等准予抵扣，对投资收益、财务费用等不予抵扣。
对于明确受益权或义务的通过基金等形式投资的权益所得，也按该基金或合伙协议规定的股权比例计入所得。
3. 抄税或罚款的申报要求办法明确规定，如果在纳税评估中发现纳税人未按规定履行申报义务，或者虚假申报、漏报、误报，应当按照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定进行问责处理，要求其按照实际情况补缴税款，并根据情节轻重依法给予罚款或其他行政处罚。
4. 纳税评估的程序和内容纳税评估按照程序和内容分为两个阶段。
第一阶段是与受审对象确认评估对象和范围、纳税情况、会计核算准则和方法等有关情况，并向其了解有关事项，收集必要税收资料，明确审计的重点。
第二阶段是共同制定审计方案和执行计划，实际完成审计，评估纳税人的税收风险，发现问题，提出改进意见和建议，制定后续监管措施等。
二、修改说明的内容和影响此次修改和完善涉及到《纳税评估管理办法》的23条，主要包括以下内容：1. 企业所得税评估的资料要求此次修改将企业所得税评估的资料要求进行明确规定，包括财务会计报表、资金账户情况、关联交易信息等，这不仅有助于纳税人更准确地了解自己的税务问题，也有利于税收部门更加精准地进行税收管理和监管。
