[税务筹划精品文档]租赁变仓储税负可降低

租赁过程中的税收筹划
对承租人来说，租赁既可避免因长期拥有机器设备而承担资金占用和经营风险，又可通过支付租金的方式，冲减企业的计税所得额，减轻所得税税负。

对出租人来说，出租既可免去为使用和管理机器所需的投入，又可以获得租金收入。

此外，机器设备租金收入按5%缴纳营业税，其税收负担较产品销售收入缴纳的增值税低。

当出租人与承租人同属一个企业集团时，租赁可使其直接、公开地将资产从一个企业转给另一个企业，从而达到转移收入与利润、减轻税负的目的。

例如，国内某企业集团内部的甲企业某项生产线价值200万元，未出租前，该设备每年生产产品的利润为24万元，所得税适用税率为33%，即年应纳税额为7.92万元（24万X33%）。

现进行纳税筹划后，将该生产线出租给同一集团的乙企业，每年租金收入15万元（假设租金水平与出租给独立第三者的水平相一致，符合独立核算原则）。

则甲企业将生产线出租后的租金收入应纳营业税0.75万元（15万X5%）；而乙企业承租后，在产品利润率不变的情况下，由于租金支出可以减少利润，则该企业年利润额为9万元，适用照顾性税率27%，乙企业年应纳所得税额为2.43万元（9万X27%）。

因此，租赁后，该企业集团的总体税负由7.92万元降低到3.18万元（0.75＋2.43），节税达4.74万元。

另外，租赁产生的节税效应，并非只能在同一利益集团内部实现，即使在专门的租赁公司提供租赁设备的情况下，承租人仍可获得
减轻税负的好处。

租赁减税筹划策略租赁减税筹划是企业在合法、合规的前提下，通过合理的税务安排和优化租赁业务，最大程度地降低企业的税负，提高经营效益的一种筹划手段。

本文将针对租赁减税筹划提出一些策略和建议，帮助企业更好地利用租赁业务降低税负、优化财务状况。

首先，选择适合的租赁模式。

不同租赁方式对税务的影响是不同的，企业应根据自身情况选择适合的租赁模式。

例如，融资租赁模式相比经营租赁模式具有更多的税务优惠措施；而如果企业有资金需求，而又不想承担资产风险和管理责任，可以考虑选择经营租赁模式。

选择合适的租赁模式可以为企业带来更多的减税机会。

其次，合理利用租赁期限。

税收法规对不同租赁期限的税务政策也不相同。

在租赁期限短的情况下，企业可以在资产净额中计入较高比例的租金支出，从而减少应纳税所得额；而在租赁期限较长的情况下，企业可以选择资产出租或者购买的方式进行财务避税。

因此，在制定租赁合同时，企业应充分考虑租赁期限，合理规划租赁费用的结构，以降低税务负担。

第三，合理利用租赁物的折旧。

根据税收法规，租赁物的折旧费用可以作为企业的税前扣除项目，在一定程度上减轻了企业的税负。

因此，企业应合理利用租赁物的折旧政策，将租赁物的折旧费用最大化，减少企业的应纳所得税额。

可以考虑选择较短的折旧年限，或者购买租赁物时协商较低的价格，提高折旧费用的计算基数。

同时，还可以根据租赁物的使用情况，合理分配租赁物的折旧费用，减少不必要的负担。

第四，合理利用租金支付方式。

税务政策对不同租金支付方式也有相应的规定。

企业可以结合自身情况，选择适合的租金支付方式，以降低税务风险。

例如，可以选择前置租金支付方式，将租金的支付时间提前，从而在账务处理上产生租金费用的提前扣除。

此外，还可以将租金支付方式与租赁期限相匹配，合理调整支付时间，以实现税务优惠。

最后，积极参与租赁税筹政策。

政府对于租赁领域的减税优惠政策不断调整和完善，企业应积极关注最新政策，及时了解相关的税务优惠政策。

税务筹划技巧如何有效降低企业税负企业税负通常是企业经营过程中需要面临的一个重要问题。

为了降低企业税负，企业需要进行合理的税务筹划，以达到合法、规范、有效的减少税收负担的目标。

本文将介绍税务筹划的一些技巧，帮助企业降低税负。

一、合理利用优惠政策企业在进行税务筹划时，可以通过合理利用国家税收优惠政策来降低税负。

例如，对于鼓励新技术、新产品开发的企业，可以享受研发费用加计扣除政策；对于鼓励环境保护的企业，可以享受环境保护产业税收优惠政策。

此外，企业还可以通过合理选择经济特区、自贸区等地区来获得税收上的优势。

这些特区通常会提供更低的税率、免征一些税种等优惠政策，企业可以将生产、经营等关键环节转移到这些地区，以减少税负。

二、合规开展税收筹划充分了解税法法规，合规开展税收筹划是有效降低企业税负的关键。

企业应该通过合规的方式来开展税收筹划，不得利用漏洞和隐形规定进行偷漏税行为。

企业应当遵守税法法规，确保所有收入都按规定缴纳相关税款，并通过合理的办法减少税款。

例如，企业可以通过合理安排成本费用的构成及核算方法，推迟税款的计税时间，以实现税收的合理优化。

三、优化业务结构优化企业业务结构是降低税负的重要手段之一。

企业可以通过进行业务重组、股权转让等方式调整企业的资产结构，降低相应的税务负担。

此外，企业还可以通过合理分配利润、调整企业的财务结构等方式来降低税务负担。

例如，合理安排企业内部借贷关系，通过发放贷款而获得利息收入，从而减少利润的计税基础。

四、加强税务沟通与协作加强与税务部门的沟通与协作是税务筹划的重要环节。

企业应当与税务部门保持良好的沟通，及时了解相关政策、法规的变化，并结合企业实际情况进行相应的税务策划。

此外，企业还可以通过与专业税务机构合作，寻求专业的税务服务。

专业税务机构通常对税收政策和法规有着深入的了解，能够帮助企业制定合理的税收筹划方案，降低企业税负。

五、积极履行社会责任企业在进行税务筹划时，应当注重履行社会责任。

财务公司的税务筹划降低纳税负担财务公司在经营过程中，要考虑如何降低纳税负担，提高盈利能力。

税务筹划是一种合法合规的手段，可以通过合理的财务安排和税务分析最大限度地降低纳税的金额。

本文将介绍财务公司可以采取的几种税务筹划方法，以降低纳税负担。

一、合理利用税收政策财务公司可以充分了解并合理利用税收政策，尤其是税收优惠政策。

比如，根据国家政策的要求，对于一些创新型企业或高科技企业，可以享受税收优惠政策，减少企业的应纳税额。

此外，财务公司还可以了解到各地区、各行业的税收优惠政策，进而合理规划业务经营，降低税务负担。

二、合理调整企业结构财务公司可以通过合理调整企业的组织架构和业务结构，实现税务筹划。

例如，可以将高税负的业务转移到税负较低的子公司，减少合并纳税的金额。

此外，通过拓展经营范围，增加非税收入，减少企业的利润总额，从而降低纳税金额。

财务公司还可以选择合适的企业类型，比如选择小规模纳税人身份，减少纳税义务。

三、合理开展跨境业务财务公司往往有较强的跨境业务能力，可以通过合理的跨境税务筹划，降低纳税负担。

例如，可以利用海外公司设立分支机构，实现税收优惠和避税。

此外，在跨境投资中，财务公司可以充分利用双重税收协定，避免重复征税。

四、合规避税财务公司需要注重遵守税法的合规操作，避免违法行为。

避税是合法的行为，但应注意避免涉及偷税漏税等违法行为。

财务公司可以通过合理的税前费用安排、税收调整等方式，合规地降低纳税负担。

五、积极参与税务审计财务公司在开展税务筹划的同时，也需要积极参与税务审计。

税务审计是对企业纳税情况的全面检查，通过参与审计，财务公司可以了解到自身纳税情况是否合规，避免因不合规操作导致的风险。

六、寻求税务专业顾问的帮助对于财务公司而言，税务筹划是一项复杂而专业的工作。

因此，寻求税务专业顾问的帮助是非常关键的。

税务专业顾问可以帮助财务公司进行全面的税务分析，为企业提供合规的税务筹划方案，降低纳税负担。

房产租赁如何降低税负？可以进行税收筹划，一般需要税务师根据具体情况进行筹划。

具体有什么方法，转自中华财会网王桂红的一篇文字供你参考：(一)分开出租房产与出租场地《中华人民共和国房产税暂行条例》规定，房产税依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。

企业将房屋和场地对外出租，是有税收筹划空间的。

租金是计算房产税的计税依据。

对外出租房屋及场地的企业能否节税，确定租金是关键。

因为房产税只对出租房产租金收入征税，出租场地不交房产税，所以要将对外出租房屋和场地分别核算，达到节税目的。

(二)分开营业场所与居住房屋纳税人在出租房屋时，应区别房屋的使用性质，将营业场所与居住房屋分开，分别签订合同。

这样，缴纳房产税时可以减轻税负。

《房产税暂行条例》规定，个人出租房屋用于生产经营的，按租金收入的12%缴纳房产税。

个人将居民住房出租用于居住时，根据《财政部、国家税务总局关于调整住房租赁市场税收政策的通知》的规定，房产税暂减按4%的税率征收。

此外，根据有关规定计算征税时，房屋出租人支付的出租房修缮费用允许扣除，以每次800元为限，一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直至扣完为止。

(三)分开房屋出租与建筑物出租房产税的征税对象是房屋。

房屋是指有屋面和围护结构(有墙或两边有柱)，能够遮风避雨，可供人们在其中生产、工作、学习、娱乐、居住或储存物资的场所。

独立于房屋之外的建筑物，例如围墙、烟囱、水塔、变电塔、油池油柜、酒窖菜窖、酒精池、砖瓦厂灰窖以及各种油罐等均不属于房产，不征房产税。

出租人在签订房产出租合同时，对出租标的物中不属于房产的部分应单独标明，达到少缴房产税的目的。

比如出租人既出租房屋也出租场地，既出租房屋也出租机器设备，如果出租人在租赁合同中能分别列明房屋租赁价款和非房屋租赁价款的，就只需要就房屋租赁价款部分按12%缴纳房产税。

企业要实事求是地进行价款划分，是正当的税收筹划行为，不存在风险。

但是，在出租人从少缴房产税的目的出发，刻意提高非房屋出租的价款，压低房屋出租的价款导致少缴房产税的情况下，如果出租人房屋租金明显偏低且无正当理由的，地方税务机关可以核定最低租金计税价格，此时，企业必须按照地税机关的最低租金计税价格缴纳房产税。

税务筹划中的合法降低税负方法与注意事项税务筹划对于企业和个人来说，是一项重要的管理活动。

通过合法的税务筹划，可以最大限度地降低税负，提高财务状况。

在税务筹划中，合法合规是关键，本文将介绍一些合法降低税负的方法和所需注意的事项。

一、合法降低税负的方法1. 合理利用税收优惠政策税收优惠政策针对不同行业和特定条件的纳税人，在减少税负方面提供了一定的便利。

企业和个人应积极了解和合理利用相关的税收优惠政策。

例如，企业可以通过申请高新技术企业认定或享受地方产业政策的支持，获得相应的减税优惠。

同时，个人也可以关注个税起征点的调整以及其他个人所得税方面的优惠政策，以降低个人税负。

2. 合理选择税收征管主体在税务筹划中，纳税人可以根据自身的情况和需求，合理选择税收征管主体，以降低税负。

一般来说，纳税人可以选择在不同地区或国家注册企业，以获得更低的税率和更好的税收政策。

例如，一些企业选择在税收政策较为宽松的自由贸易区设立总部或注册子公司，以实现税负的降低。

3. 合法避税筹划避税是合法的税务筹划手段，但需注意与逃税的区别。

避税是通过合法手段和方式，通过合理安排财务和交易结构，在符合相关法律法规及税务部门要求的前提下，降低税负。

例如，企业可以通过合理的资产配置、跨国转移定价、租赁与购买、利息与股息等方式，实现税负的降低。

4. 合理选择纳税时机纳税时机的选择对于税负的降低至关重要。

企业和个人可以根据税收政策和自身情况，合理安排纳税时间，以实现税负的降低。

例如，企业可以通过提前支付应纳税款或适时收回应纳税款等方式，合理安排纳税时机。

二、税务筹划中的注意事项1. 合法合规原则税务筹划在合法合规的前提下进行，必须符合相关法律法规及税务部门的要求。

纳税人应遵守相关的纳税规定，不得采取非法手段和方法来降低税负，以免触犯法律。

2. 风险控制在进行税务筹划时，纳税人应对潜在的风险进行充分评估和控制。

税务筹划可能存在一些风险，如税务部门的审查和调查等。

租赁变仓储节约房产税的方法租赁变仓储：节约房产税的创新方法随着城市人口的不断增长，房地产市场也屡创新高。

对于房产税的支付成为了许多人负担重的问题。

在这种情况下，租赁变仓储成为了一种创新的解决方法。

通过将闲置的房产出租给需要仓储空间的企业，不仅可以解决企业的仓储需求，还能在节约房产税方面起到一定的作用。

本文将探讨租赁变仓储的具体操作方法，并分析其可以带来的潜在经济效益。

第一部分：租赁变仓储的概念和操作流程租赁变仓储是指将闲置的房产出租给需要仓储空间的企业，以满足它们的仓储需求。

这种形式的租赁不仅可以提供临时的仓储场所，而且可以节约房产税支出。

下面是租赁变仓储的操作流程：1. 找到适合的企业合作伙伴：首先，房主需要找到有仓储需求的企业作为合作伙伴。

这可以通过广告、网络平台或直接联系相关企业进行寻找。

2. 满足仓储要求：在确定合作伙伴后，房主需要了解企业的具体仓储需求。

这包括仓储面积需求、设备要求、安全方面的规定等等。

房主需要确保房产满足企业的需求。

3. 签订租赁协议：一旦确定了合作伙伴并满足企业的仓储需求，双方需要签订租赁协议。

协议内容应包括租赁时间、租金、维护责任等方面的规定。

4. 仓储管理和维护：租赁变仓储后，房主需要定期检查和维护房产，以确保仓储能够满足企业的需要。

同时，也需要确保租赁期满后能够及时将仓储场所返还给房主。

第二部分：租赁变仓储的经济效益租赁变仓储不仅可以缓解企业的仓储需求，还可以带来一定的经济效益。

以下是租赁变仓储可以带来的潜在经济效益：1. 节约房产税支出：租赁变仓储可以将闲置房产转变为租金收入，从而减少房产税的支付金额。

房产税是根据房产的评估价值计算的，因此通过租赁可以降低房产的评估价值，减少税负。

2. 市场价值提升：将闲置的房产出租给有实际需求的企业，可以提高房产的利用率，增加市场价值。

在房地产市场景气的情况下，房产升值可以为房主创造更高的投资回报。

3. 增强资产流动性：房地产是一种固定资产，其转化为现金的过程相对较长。

融资租赁与企业税务筹划如何最大限度地减少负担融资租赁以其灵活的融资方式和多样化的财务方案，成为企业迅速发展和优化资本结构的重要工具之一。

在如今税收环境日益复杂的背景下，企业税务筹划也扮演着重要的角色。

本文将深入探讨融资租赁和企业税务筹划如何相结合，以最大限度地减少企业的负担。

一、融资租赁对企业税务筹划的影响融资租赁作为一种灵活的融资工具，对企业的税务筹划有着明显的影响。

首先，融资租赁可以通过资产租赁与销售回租等方式，将企业资产转移给租赁公司，减少企业的资产负债率和税务负担。

其次，融资租赁的还款可以按期进行且计划清晰，减少了企业的经营风险，进而降低了税务风险。

最后，融资租赁合同规定的租金支出可以作为企业的成本，在税务筹划中起到减税的效果。

二、企业税务筹划的核心要素企业税务筹划是在合法范围内，利用税收政策和相关法律手段，以降低企业税负为目标的一种管理技术。

在进行税务筹划时，企业需关注以下核心要素：1. 理顺业务结构：企业应通过优化业务结构，合理划分利润和成本，以最大限度地减少税务负担。

例如，将盈利型业务与亏损型业务进行分离，以减少整体税负。

2. 合理使用减税政策：企业应密切关注税收政策，充分利用减税优惠政策。

例如，根据相关政策规定，选择适当的行业、地区和项目进行投资，以获得更多的减税优惠。

3. 合规遵法：企业在进行税务筹划时，必须在法律、法规和税务机关规定的框架内合法合规操作，避免违反相关规定而导致的法律风险和税务风险。

三、融资租赁在税务筹划中的应用融资租赁在税务筹划中具有独特的优势，并可以采取以下方式来减少企业的税务负担：1. 租赁与销售回租：通过租赁及销售回租的方式，将企业的固定资产转移给租赁公司，从而降低企业的资产负债率和税务负担。

同时，企业可以按期支付租金作为成本，实现税务上的减免。

2. 分离利润和成本：企业可以通过将租赁合同中的租金支出作为成本，从而减少利润，减少所得税的缴纳。

3. 利用税收政策优惠：融资租赁为企业提供了更多的减税优惠利用空间。

完成房屋租赁与库房仓储的如何转换才能降低税负某商业企业李经理反映他们企业的税负太重。

他说，在计划经济时期，商品较为短缺。

他们公司作为商业批发零售兼营企业，为了“发展经济，保障供给”，千⽅百计圈地建库，尽可能多地储存商品。

现在商品极⼤丰富了，企业界逐步向零库存发展，他们的库房⼤量闲置。

近年来，部分闲置的库房⽤于出租，但是，租赁过程的税负⾼达17.5%，企业负担过重，有什么办法能够节省点税款?李经理反映的问题具有⼀定的代表性。

现在我国正处在产业、产品结构调整时期，社会资源不断地进⾏优化配置，部分社会闲置资源重新组合在所难免。

如何缩短社会资源闲置的周期，利⽤好这部分闲置资源，使企业能够保持较低的运⾏成本，⼜能依法纳税，是值得研究的课题。

要降低税负，必须完成房屋租赁与库房仓储的转换。

这⾥要明确租赁与仓储的含义。

所谓房屋租赁是指租赁双⽅在约定的时间内，出租⽅将房屋的使⽤权让度给承租⽅，并收取租⾦的⼀种契约形式;仓储是指在约定的时间内，库房所有⼈⽤仓库代客贮存、保管货物，并收取仓储费的⼀种契约形式。

不同的经营⾏为适⽤不同的税收政策法规，这就为税收筹划提供了可能。

《营业税暂⾏条例》第⼆条规定：租赁业、仓储业均应缴纳营业税，适⽤税率相同，均为5%;《房产税暂⾏条例》及有关政策法规规定：租赁业与仓储业的计税⽅法不同。

房产⾃⽤的，其房产税依照房产余值1.2%计算缴纳，即：应纳税额=房产原值×(1-30%)×1.2%(注：房产原值的扣除⽐例各省、市、⾃治区可能略有不同);房产⽤于租赁的，其房产税依照租⾦收⼊的12%计算缴纳，即：应纳税额=租⾦收⼊⾦额×12%。

由于房产税计税公式的不同，必然导致应纳税额的差异，这就预⽰了税收筹划的机会。

以李经理的公司为例，⽤于出租的库房有三栋，其房产原值为1600万元，年租⾦收⼊为300万元。

租⾦收⼊应纳税额合计为52.5万元。

其中：应纳营业税=300×5%=15(万元);应纳房产税=300×12%=36(万元)。

税务筹划要点如何降低企业税负税务筹划是指企业为确保自身合法合规的前提下，通过合理的税收安排，最大限度地降低企业的税负。

有效的税务筹划能够帮助企业减少税款负担，提高企业利润，提升市场竞争力。

本文将介绍几个重要的税务筹划要点，以帮助企业降低税负。

一、合理利用税收优惠政策税收优惠政策是国家为鼓励相关行业或企业发展而采取的一种措施。

企业在进行税务筹划时，应该详细了解和熟悉相关的税收优惠政策，如减免税、退税、税收补贴等。

通过合理利用这些政策措施，企业可以有效降低自身的税负。

二、合理设置企业架构与流程合理设置企业的架构与流程，可以在法律允许的范围内优化企业的税务安排。

比如，通过合理划分业务、设立子公司等方式，将企业的经营活动合理分配到不同的子公司或分支机构中，以实现税务优化。

此外，优化企业流程，避免不必要的税务风险，也是非常重要的税务筹划手段之一。

三、合理选择税务核算方法企业可以根据自身的特点和实际情况，选择适合自己的税务核算方法，以降低税负。

目前，企业常用的税务核算方法有一般纳税人制度和小规模纳税人制度。

对于经营规模较小的企业来说，选择小规模纳税人制度可以享受到更低税率，减少税负。

四、合理选择企业所得税征收方式企业所得税是企业所得予以征税的一种税种。

合理选择企业所得税的征收方式，可以有效降低企业税负。

目前，企业所得税征收方式有总体利润税率和分别计算项目税率。

企业可以选择适合自己的征收方式，以减少企业税负。

五、合规避税与合理避税的区别合规避税是企业在法律范围内进行税务筹划，通过利用税收法律规定中的优惠政策、减免规定等手段来降低税负。

合规避税是企业理应享受到的合法权利。

而合理避税则是指企业通过非法手段、虚假交易等手段来逃避税收，这是非法行为，会带来严重的法律风险。

企业在进行税务筹划时，应当明确区分合规避税与合理避税的差别，坚决遵守法律法规，避免违法操作而带来的严重后果。

总结税务筹划是企业降低税负的重要手段。

企业应当充分了解和熟悉相关税收优惠政策，合理设置企业架构与流程，选择适合的税务核算方法和征收方式，同时明确合规避税与合理避税的区别。