南开20秋《税收制度与税务筹划》在线作业-2(参考答案)

21秋学期（1709、1803、1809、1903、1909、2003、2009、2103）《税收制度与税务筹划》在线作业试卷总分:100 得分:100一、单选题 (共 50 道试题,共 100 分)1. 按照增值税的有关规定，下列外购的项目中不可以作为进项税款抵扣的是()A. 采购大型设备一台，增值税专用发票上注明的税款B. 采购大型设备发生运费，运输单位开具发票上注明的运费C. 外购农产品，按规定的收购凭证上注明的增值税款D. 外购农产品发生装卸费，装卸运输单位开具发票上注明的价款答案:D2..纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格＝()A. 营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1－营业税税率）B. 营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1＋营业税税率）C. 营业成本或工程成本÷（1－营业税税率）D. 营业成本或工程成本÷（1＋营业税税率）答案:A3.王某的一篇小说在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000##一年后加印取得稿酬15000元##该王某因小说需缴纳个人所得税()A. 5129.60元B. 5096元C. 5112.80元D. 5178.47元答案:A4.某企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票）##本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额()A. 28.5B. 40.8C. 18.686D. 18.7答案:C5.某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。

已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批就应纳消费税金为()A. 4.8万B. 6.55万C. 7.91万D. 8.20 万答案:A6.营业税相关法规规定：兼营不同税目应税行为，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额##未分别核算的，()A. 从高适用税率B. 从低适用税率C. 适用平均税率D. 适用增值税税率答案:A7.纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向()主管税务机关申报纳税A. 机构所在地B. 注册地C. 居住地D. 劳务发生地答案:D8.根据我国现行的消费税制度，下面各种说法不正确的是()A. 消费税是价内税B. 消费税是选择部分消费品课税C. 消费税对同一消费品只能课征一次D. 消费税实行的是累进税率答案:D9.从流转税性质而言，消费税的最终负税人是()A. 生产商B. 批发商C. 零售商D. 消费者答案:D10.外购已税消费品用于连续生产应税消费品时，允许按外购消费品的()计算扣除外购消费品已纳税款A. 当期购进数B. 当期领用数C. 期初库存数D. 上期结存数答案:B11.某酒厂将自产药酒100箱以福利的形式发给职工。

1.由于消费税属价内税，企业销售应税消费品的售价包含消费税(不含增值税)，因此，企业缴纳的消费税，应记入()账户，由销售收入补偿。

A.主营业务成本B.其他业务成本C.营业外支出D.营业税金及附加答案：D2.某工程师当年将自己研制的一项非专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收入3000元，又将自己发明的一项专利转让给乙企业，取得收入45000元。

该工程师两次所得应纳的个人所得税为()元。

A.7640B.7650C.7680D.9200答案：A3.企业按规定计算出对外销售应税产品应纳资源税时，正确的会计处理为()。

A.借：税金及附加贷：应交税费——应交资源税B.借：生产成本贷：应交税费——应交资源税C.借：制造费用贷：应交税费——应交资源税D.借：物资采购贷：应交税费——应交资源税答案：A4.纳税人应当自纳税义务发生之日起()日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。

A.5B.10C.15D.30答案：B5.进口货物由海关代征的消费税，应计入()。

A.“库存商品”科目借方B.“主营业务税金及附加”科目借方C.“应交税金”科目借方D.“营业费用”科目借方答案：A6.在税制的构成要素中，()是计算应纳税额的尺度，体现课税的深度。

A.纳税对象B.纳税期限C.税率D.税目答案：C7.采用折扣方式销售货物的，关于其应纳税销售额说法正确的是()。

A.如果销售额和折扣额在同一张发票上，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税B.按销售折扣的余额作为销售额计算增值税C.销售折扣不得从销售额中扣减，按原价计算增值税D.如果销售额和折扣额不在同一张发票上，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税答案：A8.对于从价征收消费税的应税消费品，计税销售额需要组价确定时，下列公式错误的有()。

A.生产销售环节组成计税价格=[成本×(1+成本利润)]÷(1-消费税税率)B.进口环节组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1+消费税税率)C.进口环节组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税D.委托加工环节组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)答案：B9.中国公民孙某系自由职业者，2015年出版中篇小说一部，取得稿酬50000元，后因小说加印，取得出版社稿酬10000元。

1.中国公民李某承包某企业经营，承包后未改变工商登记。

2013年度该企业税后利润50万元，按承包合同规定，李某对企业经营成果不拥有所有权，每月取得固定收入7000元。

2013年度李某应缴纳个人所得税()元。

A.2940B.10140C.160250D.163190答案：A2.市区某工业企业2014年3月转让一宗3年前购置的未经开发的土地使用权，签订产权转移书据，取得转让收入2000万元，缴纳印花税1万元。

该土地购进时支付的地价款为1200万元，按国家有关规定缴纳了相关税费30万元。

该企业计算土地增值税时，扣除项目金额合计()万元。

A.1270B.1245C.1275D.1341答案：C3.甲股份公司共有股权2000万股，为了将来有更好的发展，将85%的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。

收购日甲公司每股资产的计税基础为8元，每股资产的公允价值为10元，在收购对价中乙公司以股权形式支付15300万元，以银行存款支付1700万元。

该合并业务符合企业重组特殊性税务处理的条件且选择此方法执行。

对于此项业务非股权支付额对应的资产转让所得为()万元。

A.340B.170C.153D.400答案：A4.下列收入中，属于企业所得税不征税收入的是()。

A.财政拨款B.国债利息收入C.接受捐赠收入D.资产溢余收入答案：A5.根据个人所得税法的有关规定，扣缴义务人每月所扣的税款，应当在次月()日内缴入国库。

A.7B.10C.15D.30答案：C6.中国公民郑某2013年6月因工作表现突出，取得先进奖3600元、考勤奖600元，另取得半年奖45000元，当月取得工资、薪金收入5600元。

则郑某2013年6月份应缴纳个人所得税()元。

A.11375B.11378C.12635D.5100答案：C7.2015年10月国内某手表生产企业进口手表机芯20000只，海关审定的关税完税价格为0.6万元/只，关税税率30%，企业完税后海关放行;当月生产销售手表16000只，每只不含税售价为3万元。

[南开大学]20春学期（1709、1803、1809、1903、1909、2003）《税收制度与税务筹划》在线作业注：本科目有多套试卷，请核实本套是否与您的一样！一、单选题 (共 50 道试题,共 100 分)1.税率差异技术是指在合法性和效率性的前提下，利用税制中()的差异性而直接节减税收的税收筹划技术[A.]--罚则[B.]--税率[C.]--征税环节[D.]--征税对象提示：认真复习本课程，并完成本题目解析参考答案:B2.偷税行为根据《征管法》和《刑法》规定，应处于偷税数额()的罚金[A.]--五倍以内[B.]--三倍以内[C.]--一倍以内[D.]--50%以内提示：认真复习本课程，并完成本题目解析参考答案:A3.某个人独资企业，2011年全年销售收入为120万元，销售成本和期间费用76万元，投资者工资3万，增值税以外各种税费15万元，假设没有其他涉税调整事项，该独资企业应该缴纳的个人所得税应为()元[A.]--86830[B.]--76250[C.]--70258[D.]--62005提示：认真复习本课程，并完成本题目解析参考答案:B4.下列项目中，属于劳务报酬所得的是()[A.]--员工宫某为同学的单位修理机器取得报酬[B.]--发表论文取得的报酬[B.]--提供著作的版权而取得的报酬[C.]--出租房屋取得的收入提示：认真复习本课程，并完成本题目解析参考答案:C5.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款()的滞纳金[A.]--千份之五[B.]--千份之二[C.]--千份之三[D.]--万分之五。

南开大学现代远程教育学院在线考试中心考试科目：课程练习-税收制度与税务筹划题目总数：50考试时间最高分90剩余次数 4满分：100本次成绩：90本次考试结果第1题(回答正确)国家征税后，税款即成为财政收入，不再归还纳税人，也不支付任何报酬。

这是指税收的()特征A 收入性B 无偿性√ C 强制性D 规范性第2题(回答正确)在我国税收体系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关，不包括()√ A 街道办事处B 财政部C 海关D 税务总局第3题(回答正确)税法构成要素中，()是区分不同税种的主要标志A 纳税环节B 税目C 纳税人√ D 征税对象第4题(回答正确)纳税环节是指税法规定的征税对象从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节，我国所得税的纳税环节是()A 消费环节B 交换环节C 生产环节√ D 分配环节第5题(回答正确)下列税种中，属于对行为征税的税种是()√ A 印花税B 土地增值税C 资源税D 所得税第6题(回答正确)下列属于中央税的税种是()A 印花税√ B 消费税C 增值税D 企业所得税第7题(回答正确)由海关专门负责征收的税种是()A 增值税√ B 关税C 消费税D 车船使用税第8题(回答正确)下列行业中，应当缴纳增值税的是()A 邮电通讯业B 交通运输业C 建筑业√ D 商业第9题(回答正确)下列()属于增值税的纳税人A 为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司√B 加工玉器的某个人独资企业C 修理本单位发生故障机器的职工D 进口货物的出口方第10题(回答正确)增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括()√ A 收取的销项税额B 收取的包装物租金C 收取的手续费D 收取的违约金第11题(回答正确)海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工，该批产品成本共计15万元，按当月同类产品的平均售价计算为20万元，计征增值税的销售额为()A 15万元B 19万元√ C 20万元D 17万元第12题(回答正确)增值税税法规定，下列货物不适用13％的税率的是()A 农机√ B 矿山机械C 化肥D 自来水第13题(回答正确)某加工企业为增值税小规模纳税人，12月购进货物（商品）取得普通发票，共计支付金额12000元##本月内销售货物取得含税零售收人共计158080元。

南开大学-2020春学期《税收制度与税务筹划》在线作业20春学期（ 1709、 1803、 1809、 1903、 1909、2003）《税收制度与税务筹划》在线作业 --------------------------- 单选题 1.2008年 1月 1日起实施的企业所得税的纳税人为 () A.个人独资企业 B.合伙制企业 C.在中国境内，取得收入的企业和组织 D.行政组织正确答案 :C 2.下列行为中 ()不属于降低税收负担的违法行为 A.节税 B.偷税 C.欠税 D.抗税正确答案 :A 3.国家征税后，税款即成为财政收入，不再归还纳税人，也不支付任何报酬。

这是指税收的 ()特征 A.强制性 B.无偿性 C.收入性 D.规范性正确答案 :A 4.纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向 ()主管税务机关申报纳税 A.机构所在地 B.注册地 C.居住地 D.劳务发生地正确答案 :D 5纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格＝ () A.营业成本或工程成本×（ 1＋成本利润率）÷（ 1－营业税税率） B.营业成本或工程成本×（ 1＋成本利润率）÷（ 1＋营业税税率） C.营业成本或工程成本÷（ 1－营业税税率） D.营业成本或工程成本÷（ 1＋营业税税率）正确答案 :A 6.偷税行为根据《征管法》和《刑法》规定，应处于偷税数额 ()的罚金 A.一倍以内 B.三倍以内 C.50%以内 D.五倍以内正确答案 :D 7.章某于年初购买了某上市公司的股票， 10月 16日取得该上市公司分配的股息5000元，该股息所得应缴纳的个人所得税为 ()元 A.1000 B.500 C.800 D.750 正确答案 :B 8.下列不征消费税的货物是() A.汽车轮胎 B.化妆品C.木地板 D.香皂正确答案 :D 9.下列各项中属于劳务报酬所得是 () A.杂志社记者在本单位刊物发表作品取得收入 B.撰写专著并署名为作者所取得的收入C.提供机器设备租赁取得的收入 D.提供中介服务取得收入正确答案 :D 10.下列项目中，属于劳务报酬所得的是 () A.发表论文取得的报酬 B.提供著作的版权而取得的报酬 B.员工宫某为同学的单位修理机器取得报酬 C.出租房屋取得的收入正确答案 :C 11.税收筹划的战略性思维不包括 () A.立足于企业战略 B.综合权衡筹划方案 C.总是选择税负最低的筹划方案D.将筹划方案放到整体经营决策中考虑正确答案 :C 12.某建筑公司在某年取得工程收入 200万元，包括工程原材料及其他材料价款 50万元，转让土地使用权给某国有农场用于建造农产品加工基地，取得收入 5万元，该土地使用权的购进价为 4万元，出租设备收入 2万元，出租设备发生的费用0.1万元。

税收筹划课后答案2第二章税收筹划的基本原理一、单项选择题1.下列选项中，不属于绝对税收筹划的是（）A.同一税种存在多个税率档次时，适用较低的税率B.充分利用税额抵扣C.获取时间价值D.争取退税2.使用分散税基进行税收筹划的制度中，最方便的是（）A.累进税率B.起征点C.免征额D.比例税率3.对符合《高新技术企业认定管理办法》认定条件的高新技术企业，可适用的优惠税率是（）A.20%B.15%C.5%D.10%4.转让定价的外部条件不包括（）A.存在税收负担差别B.纳税人拥有自主定价权C.存在与纳税主体相关的税收优惠D.存在适当的转让定价交易主体5.延期纳税不具备的特征是（）A.延期纳税是一种相对税收筹划的方式B.延期纳税使纳税人获得了有关税款的货币时间价值C.延期纳税使纳税人应缴纳税款的总金额得以降低D.采用延期纳税手段筹划，一般要经过税务机关的审批6.以下表述中，错误的是（）A.转让定价通常是企业出于转移成本或利润的目的，有意识地调整双方交易价格的行为B.若要实现转让定价，需存在适当的交易主体C.从企业集团整体的角度考虑，关联交易和转让定价是一种零和交易D.转让定价可以有效地降低跨国纳税人的税收负担7.非商业企业的增值税小规模纳税人，其适用的增值税征收率为（）A.17%B.4%C.3%D.6%8.企业通过争取更多的“税前扣除”而实现的税收筹划，属于（）A.利用税收优惠政策进行税收筹划B.利用税法弹性进行税收筹划C.通过分散税基进行税收筹划D.利用税法空白进行税收筹划9.纳税人通过参与税收博弈，以追求自身效用最大化而实现的税收筹划，属于（）A.利用税收优惠政策进行税收筹划B.通过分散税基进行税收筹划C.利用税法空白进行税收筹划D.利用税法弹性进行税收筹划10.下列应按照13%税率缴纳增值税的货物或劳务是（）A.寄售业销售寄售商品B. 加工劳务C.农膜D. 小规模纳税人销售的货物11.关于绝对税收筹划的表述中，错误的是（）A.绝对税收筹划是与纳税金额减少相联系的税收筹划B.享受减免税待遇属于绝对税收筹划的范畴C.在同一税种存在多个税率的情况下，筹划可通过适用较低的税率实现D.绝对税收筹划是将纳税义务发生时间向后推移，以获得货币时间价值12.关于相对税收筹划的表述中，错误的是（）A.在相对税收筹划中，纳税人应缴纳税款的绝对数额也相应减少B.降低涉税风险属于相对税收筹划C.通过降低涉税风险可避免缴纳滞纳金、罚款等非正常支出D.降低涉税风险可提高企业的财务管理水平，促进纳税合理申报，最终降低管理成本13.以下符合“营改增”应税服务的有（）A.湿租业务属于有形动产租赁服务B.不动产租赁服务C.代理报关服务属于鉴证咨询服务D.代理记账按照“咨询服务”征收增值税14.下列关于一般纳税人的资格认定表述，正确的是（）A.小规模纳税人可自行开具增值税专用发票B.新开业的纳税人，可在办理税务登记之日起30日内申请一般纳税人资格认定C.年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，不能认定为一般纳税人D.通常情况下，小规模纳税人与一般纳税人身份可以相互转换15.下列表述中，错误的是（）A.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产减按2%勺征收率征税B.一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照4%正收率减半征收C.典当行业的一般纳税人销售死当物品按照4%征收率征收D.典当行业的一般纳税人销售死当物品由于享受优惠税率，不得自行开具增值税专用发票二?多项选择题1.影响相对税收筹划效果的因素包括（）A.纳税人需要缴纳的税款总额B.纳税人是否享受税收优惠C.社会平均资金利润率D.推迟纳税的时间长度2.境外单位或个人在境内提供增值税应税劳务和应税服务而在境内未设立经营机构的,增值税的扣缴义务人有（）A.境内代理人B.境外银行C.应税劳务和服务的接收方D.境内银行3.我国的税收优惠政策的主要形式包括（）A.免税B.减税C?先征后退D.出口退税4.以下操作中属于绝对税收筹划的有（）A.争取更多的税前“扣除”B.谨慎操作，降低财务风险C.争取退税D.充分利用增值税进项税额抵扣5.相对税收筹划效果可通过（）几个角度衡量。

1.按照增值税的有关规定，下列外购的项目中不可以作为进项税款抵扣的是()A.采购大型设备一台，增值税专用发票上注明的税款B.采购大型设备发生运费，运输单位开具发票上注明的运费C.外购农产品，按规定的收购凭证上注明的增值税款D.外购农产品发生装卸费，装卸运输单位开具发票上注明的价款【参考答案】: D2..纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格＝()A.营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1－营业税税率）B.营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1＋营业税税率）C.营业成本或工程成本÷（1－营业税税率）D.营业成本或工程成本÷（1＋营业税税率）【参考答案】: A3.王某的一篇小说在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000##一年后加印取得稿酬15000元##该王某因小说需缴纳个人所得税()A.5129.60元B.5096元C.5112.80元D.5178.47元【参考答案】: A4.某企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票）##本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额()A.28.5B.40.8C.18.686D.18.7【参考答案】: C5.某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。

已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批就应纳消费税金为()A.4.8万B.6.55万C.7.91万D.8.20 万【参考答案】: A6.营业税相关法规规定：兼营不同税目应税行为，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额##未分别核算的，()A.从高适用税率B.从低适用税率C.适用平均税率D.适用增值税税率【参考答案】: A7.纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向()主管税务机关申报纳税A.机构所在地B.注册地C.居住地D.劳务发生地【参考答案】: D8.根据我国现行的消费税制度，下面各种说法不正确的是()A.消费税是价内税B.消费税是选择部分消费品课税C.消费税对同一消费品只能课征一次 D.消费税实行的是累进税率【参考答案】: D9.从流转税性质而言，消费税的最终负税人是()A.生产商B.批发商C.零售商D.消费者【参考答案】: D10.外购已税消费品用于连续生产应税消费品时，允许按外购消费品的()计算扣除外购消费品已纳税款A.当期购进数B.当期领用数C.期初库存数D.上期结存数【参考答案】: B11.某酒厂将自产药酒100箱以福利的形式发给职工。

[南开大学]20秋学期《税收制度与税务筹划》在线作业一、单选题 (共 50 道试题,共 100 分)1.人张某（中国公民）2011年10月后由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付张某工资3000元和5000元。

张某每月应纳个人所得税税额为()A项.825B项.345C项.278D项.255解析：本题难度中等，请复习南开课程知识，并完成相应题目【正确选择】：B2.在我国税收体系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关，不包括()A项.海关B项.财政部C项.街道办事处D项.税务总局解析：本题难度中等，请复习南开课程知识，并完成相应题目【正确选择】：C3.下列不得从企业应税所得额中扣除的税金为()A项.营业税B项.关税C项.增值税D项.城建税解析：本题难度中等，请复习南开课程知识，并完成相应题目【正确选择】：C4.目前采用超率累进税率的税种是()A项.个人所得税B项.土地增值税C项.契税D项.城市维护建设税解析：本题难度中等，请复习南开课程知识，并完成相应题目【正确选择】：B5.章某于年初购买了某上市公司的股票，10月16日取得该上市公司分配的股息5000元，该股息所得应缴纳的个人所得税为()元A项.1000B项.500C项.800D项.750解析：本题难度中等，请复习南开课程知识，并完成相应题目【正确选择】：B6.税法构成要素中，()是区分不同税种的主要标志A项.纳税人B项.税目C项.纳税环节D项.征税对象解析：本题难度中等，请复习南开课程知识，并完成相应题目【正确选择】：D7.市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品,委托方提供材料成本30万,乙企业共收取不含税加工费12万,消费税率10%,受托方代扣代缴消费税和城建税共计()万A项.4.90B项.5.00C项.4.91D项.5.10解析：本题难度中等，请复习南开课程知识，并完成相应题目【正确选择】：A8.按征税对象的性质分类，增值税属于()A项.对行为课税的税种B项.对流转额课税的税种C项.对所得课税的税种D项.对财产课税的税种解析：本题难度中等，请复习南开课程知识，并完成相应题目【正确选择】：B9.某县城自开票运输公司本月取得联运运输收入100万，支付给下一程联运公司40万，该联运公司本月应缴营业税和城建税合计()元A项.18900B项.1672C项.1673D项.975解析：本题难度中等，请复习南开课程知识，并完成相应题目【正确选择】：A10.税制的扣除与特定适用范围的免税、减税不同。

(判断题)1: 企业按照法律及行政法规有关规定提取的用于环境保护或生态恢复等专项资金,准予扣除.
A: 错误
B: 正确
正确答案: B
(判断题)2: 税收优惠是一国政府为了实现某种特定的社会,经济或政治目标在税法中规定的照顾和鼓励措施,主要由减税或免税条款构成.
A: 错误
B: 正确
正确答案: B
(判断题)3: 营业税与消费税一样,都是按产品设计税目和税率
A: 错误
B: 正确
正确答案: A
(判断题)4: 税收是国家凭借政治权力和财产权力对纳税人的一种强制性征收
A: 错误
B: 正确
正确答案: A
(判断题)5: 我国增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人
A: 错误
B: 正确
正确答案: B
(判断题)6: 现行增值税的征税范围包括销售或进出口货物
A: 错误
B: 正确
正确答案: A
(判断题)7: 按照税收公平的受益原则,税负担的分配应当和纳税人从这种税收的使用中得到的利益联系起来
A: 错误
B: 正确
正确答案: B
(判断题)8: 税收效率原则主要体现在与制度运行有关的成本和费用的降低上
A: 错误
B: 正确
正确答案: B
(判断题)9: 在计算应纳税所得额时,违反税法规定被处的罚款不得扣除,但税收滞纳金可以。

提醒：本范例仅供参考拓展思维使用，建议自主创作，切勿直接使用。

南开大学现代远程教育学院考试卷2020年度秋季学期期末）《税收制度与税务筹划》主讲教师：张晓农我国企业所得税筹划探讨一、前言随着改革开放的不断深入、市场经济的加快发展，我国的企业不仅在数量上持续增加，而且规模也在不断扩大。

企业对发展国民经济、解决劳动力就业具有不可或缺的作用。

然而，近年来企业受到成本上升、融资困难等因素的影响，使得企业经营困难、利润空间遭到严重挤压。

从企业纳税人的角度看，税收是对利益的一种剥夺，因而纳税人为自己的利益设法减轻税负是一种可理解也必然存在的现象。

从公司会计处理角度进行分析，税收对公司经济决策的影响不断增加，直接影响企业经济目标的实现。

因此，在依法纳税的基础上，减轻税负以谋求最大的经济效益，是企业会计处理的基本出发点。

《中华人民共和国企业所得税法》完成了“四个统一”，也就是统一税法然后将其使用在全部内、外资公司；统一然后降低了公司所得税税率；统一与制定税前扣除方式以及标准；统一税收扶持政策，组建“产业优惠为主、区域优惠为辅”的全新税收扶持政策。

全新企业所得税法的制定以及实行完成了内外资公司的平等相处，限制了税前扣除方式以及要求，建立了统一的全新税收扶持政策，为公司营造良好的平等竞争的税收氛围，加快了经济发展模式的变革与产业结构升级。

另外，为更好的促进一些老公司的发展，让其适应现在的税率情况，根据法律要求，在全新企业所得税法出台之前已经经过审查的公司，根据之前的税收条文、行政要求，享受低税率扶持政策的，根据国务院要求，能在全新企业所得税法实施后五年内，慢慢转变成现在的税率。

在竞争不断激烈的市场经济氛围中，公司都开始扩大运营规模，得到更多的市场占有率。

公司在不断发展自身的时候，也开始关注纳税筹划活动，主要是利用正当的方式找到低税负、高效益的发展方式。

但是在全新企业所得税法“简税制、宽税基、低税率、严征管”税制变革理念下，找到全新的纳税筹划方式，按时为公司经营决策准备大量的信息，高效管控经营风险，现在已经成为一件迫切的事情。

(单选题) 1: 企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过()年A: 3B: 4C: 5D: 10正确答案:(单选题) 2: 下列()属于增值税的纳税人A: 修理本单位发生故障机器的职工B: 加工玉器的某个人独资企业C: 为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司D: 进口货物的出口方正确答案:(单选题) 3: 以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是()A: 建筑物转让所得B: 土地使用权转让所得C: 机器设备转让所得D: 股票转让所得正确答案:(单选题) 4: 按规定可以免征增值税的是()A: 古旧图书B: 销售钢材C: 销售农产品D: 出口货物正确答案:(单选题) 5: 定额税率是按征税对象确定的计算单位而直接规定的一个固定税额，它与()无关A: 课税对象的数量变化B: 课税对象价格变化C: 课税对象的种类差别D: 课税对象的计算单位正确答案:(单选题) 6: 下述业务不属于营业税的征税范畴的是()A: 境内提供出国咨询劳务B: 境内保险机构为出口货物提供保险C: 境外保险机构为境内物品提供保险D: 境内企业境内组织旅客出境游正确答案:(单选题) 7: 下列不属于按“次”计算个人所得税的项目有()A: 个人连续取得演出收入B: 财产转让所得C: 个人转包转租取得的所得D: 投资的股息所得正确答案:(单选题) 8: 某贸易公司进口香水一批,关税完税价格为300000元,关税税率为55%, 则该公司进口该批香水应纳消费税税额为()。

（化妆品消费税税率为30%）A: 199 285.71 元B: 107 307.69元C: 7 714.29元D: 7 152元正确答案:(单选题) 9: 延期纳税是指企业以分期或推迟纳税的方法来取得税收筹划的好处。

这主要是利用了()的原理B: 货币的时间价值C: 多样化D: 权衡理论正确答案:(单选题) 10: 下列()不是我国纳税人的义务A: 依法办税务登记B: 接受账簿、凭证管理C: 按时纳税D: 向税务机关提供每一项技术决窍正确答案:(单选题) 11: 某企业位于县城，某年1月拖欠消费税50万元，经查出后补交了拖欠的消费税，同时加罚滞纳金和罚款合计10万，该企业应纳城建税()万元A: 0.4B: 2.1C: 2.5D: 2.9正确答案:(单选题) 12: 市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品,委托方提供材料成本30万,乙企业共收取不含税加工费12万,消费税率10%,受托方代扣代缴消费税和城建税共计()万A: 4.90B: 5.00C: 4.91D: 5.10正确答案:(单选题) 13: 现行《营业税暂行条例》规定，免征营业税的项目是()A: 托儿所的养育服务B: 私立医院提供的医疗服务C: 某考试培训公司的培训服务D: 个人转让著作权，免征营业税正确答案:(单选题) 14: 某金融企业从事债券买卖业务，某年8月购入A债券购入价50万元，B债券购入价80万元，共支付相关费用和税金1.3万元##当月又将债券卖出，A债券售出价55万元，B债券售出价78万元，共支付相关费用和税金1.33万元。

1.营业税与消费税一样，都是按产品设计税目和税率。

()A、错误B、正确答案：A2.现行增值税的征税范围包括销售或进出口货物。

()A、错误B、正确答案：A3.在计算应纳税所得额时，违反税法规定被处的罚款不得扣除，但税收滞纳金可以扣除。

()A、错误B、正确答案：A4.纳税人具体的纳税地点，是由税务机关根据其自身利益和纳税人的实际情况来确定的。

()A、错误B、正确答案：A5.税收优惠是一国政府为了实现某种特定的社会，经济或政治目标在税法中规定的照顾和鼓励措施，主要由减税或免税条款构成。

()A、错误B、正确答案：B6.我国消费税实行的是价外税。

()A、错误B、正确答案：A7.按照税收公平的受益原则，税负担的分配应当和纳税人从这种税收的使用中得到的利益联系起来。

()A、错误B、正确答案：B8.我国增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

()A、错误B、正确答案：B9.企业按照法律及行政法规有关规定提取的用于环境保护或生态恢复等专项资金，准予扣除。

()A、错误B、正确答案：B10.税收效率原则主要体现在与制度运行有关的成本和费用的降低上。

()A、错误B、正确答案：B11.我国消费税分别采用()的计征方法。

A、从价定率B、从量定额C、从价定额D、从量定额和从价定率相结合答案：ABD12.按照企业所得税法和实施条例规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得税前扣除的有()。

A、消费税税款B、企业所得税税款C、税收滞纳金D、向环保部门缴纳的罚款答案：BCD13.下列消费品既征消费税又征增值税的有()。

A、卷烟的生产和批发环节B、金银饰品的生产和零售环节C、钻石及钻石饰品的零售环节D、化妆品的生产环节答案：ACD14.现行消费税涉及的纳税环节包括()。

A、生产环节B、委托加工环节C、进出口环节D、零售环节E、批发环节答案：ABDE15.按照企业所得税法和实施条例规定，下面说法正确的有()。

A、企业销售存货，按规定计算的存货成本可以在税前扣除B、企业纳税年度发生亏损，准予向后年度结转，直到弥补完为止C、企业境外营业机构的亏损可以抵减境内营业税机构的盈利进行汇总缴纳企业所得税D、外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除答案：AD16.出口货物退(免)税的税种包括()。

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《税收制度与税务筹划》在线作业
参考资料
20春学期（1709、1803、1809、1903、1909、2003）《税收制度与税务筹划》在线作业
1. 下列()不是我国纳税人的义务
【选项】：
A 依法办税务登记
B 接受账簿、凭证管理
C 按时纳税
D 向税务机关提供每一项技术决窍
【答案】：D
2. .纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格＝()
【选项】：
A 营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1－营业税税率）
B 营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1＋营业税税率）
C 营业成本或工程成本÷（1－营业税税率）
D 营业成本或工程成本÷（1＋营业税税率）
【答案】：A。

税务筹划2答案一、单选择（每小题1分，共10分）1、税收具有“强制性”、“无偿性”及（C）A.随意性B.可行性C.固定性D.非固定性2、减少税收成本最有效、最可靠、最可行的途径（C）A.避税B.偷税C.税收筹划D.骗税3、工资薪金所得要按照（B）累进税率缴纳个人所得税A.八级B.九级C.七级D.五级4、税收筹划是在纳税义务发生（C）进行的谋划过程。

A.当时B之后C之前D任何时间都合理5、期末存货如果估价（B），当期的收益可能因此而相应减少。

A过低B过高C适中D都一样6、企业税收筹划的主体是（B）A.征管机关B.纳税人C.中介机构D.代理人7、稿酬所得适用比例税率，其实际税率为（B）A.10%B.14%C.30％D.20%8、在民族地区举办的企业，最低可按（C）的税率征收企业所得税。

A.10%B.20%C.15％D.25%9、消费税节税，成立销售子公司，降低税负的方法，对下面哪种情况（B）无效。

A.从价计征B.从量计征C.从价、从量复合计征10、不属于税务筹划的原则是（D）A.守法原则B.综合原则C.灵活原则D.收益最大原则二、判断题（每小题1分，共10分）1.就企业所得税而言，通过分立可以使原本适用高税率的企业，分化成两个或者两个以上适用低税率的企业，从而降低企业的总体税负。

（√）2.税收筹划与税法和税收政策是矛盾的。

（某）3.避税是违法的，政府是反对的。

（某）4．高新技术产业的企业所得税率为15%。

（√）5．国境与关境是同一个概念。

（某）6.个人所得税的应纳税所得不包括其取得的实物所得。

（某）7、契税由房屋产权的卖方承担。

（某）8.如果企业可抵扣进项税额较大，则适宜作一般纳税人。

（某）9.企业露天设施不征房产税.（√）10.新的企业所得税法对区域优惠完全取消.(某)三、问答题（共40分，共5小题，每题8分）1.简述增值税一般纳税人的划分标准.答：（1）开业满一年，工业企业年应税销售额在50万以上；商业企业年销售额在80万以上；4分（2）新办企业3月以内可暂时申请为一般纳税人，一年期满再认定。

20秋学期（1709、1803、1809、1903、1909、2003、2009 ）《税收制度与税务筹划》在线作业试卷总分:100 得分:100一、单选题(共50 道试题,共100 分)1.生产型增值税的特点是()A.将当期购入的固定资产价款一次全部扣除B.不允许扣除任何外购固定资产的价款C.只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分D.只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费答案:B2.市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品,委托方提供材料成本30万,乙企业共收取不含税加工费12万,消费税率10%,受托方代扣代缴消费税和城建税共计()万A.4.90B.5.00C.4.91D.5.10答案:A3.纳税环节是指税法规定的征税对象从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节，我国所得税的纳税环节是()A.生产环节B.交换环节C.消费环节D.分配环节答案:D4.下列各项中不能被认定为一般纳税人的是()A.年应税销售额200万元的个体工商户B.年应税销售额在50万元以上，会计核算健全的工业企业C.年应税销售额1000万以上，全部经营出口货物的某外贸公司D.年应税销售额在80万元以下，会计核算健全的商业企业答案:D5.税收优惠是国家税制的一个组成部分，是政府为了达到一定的政治、()和社会目的，而对纳税人实行的税收鼓励A.经济B.国家安全C.卫生D.教育答案:A6.按照从价定率办法计算消费税应纳税款的计税依据是销售额，该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的()B.全部价款和价外费用C.全部价款和预付款D.全部价款和代垫款项答案:B7.税制的扣除与特定适用范围的免税、减税不同。

税收扣除适用于()纳税人A.所有B.特定C.大多数D.少数答案:A8.位于城市市区的红利贸易公司本年被税务机关查出偷漏消费税14万，税务机关下达处罚决定书，处以偷漏税金的1.5倍罚款，则城建税的补交和罚款合计为()万A.1.47B.2.45C.2.55D.1.49答案:B9.单位或个人在发生下列()行为时，需要缴纳相关营业税和缴纳城建税A.单位转让技术取得收入B.销售自建不动产取得收入C.个人取得偶然所得D.销售免税货物答案:B10.抗税罪中情节严重的，处三年以上()以下的有期徒刑，并处拒缴税款一倍以上五倍以上罚款A.四年B.五年C.七年D.十年答案:C11.下列行业中，应当缴纳增值税的是()A.建筑业B.交通运输业C.邮电通讯业D.商业答案:D12.偷税行为根据《征管法》和《刑法》规定，应处于偷税数额()的罚金B.三倍以内C.50%以内D.五倍以内答案:D13.从流转税性质而言，消费税的最终负税人是()A.生产商B.批发商C.零售商D.消费者答案:D14.某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。

南开大学智慧树知到“工商管理”《税收制度与税务筹划》网课测试题答案（图片大小可自由调整）第1卷一.综合考核(共15题)1.税制的扣除与特定适用范围的免税、减税不同。

税收扣除适用于()纳税。

A.所有B.特定C.大多数D.少数2.2008年1月1日起实施的企业所得税的纳税人为()。

A.个人独资企业B.合伙制企业C.在中国境内，取得收入的企业和组织D.行政组织3.下列行业中，应当缴纳增值税的是()。

A.建筑业B.交通运输业C.邮电通讯业D.商业4.某县城自开票运输公司本月取得联运运输收入100万，支付给下一程联运公司40万，该联运公司本月应缴营业税和城建税合计()元。

A.18900B.1672C.1673D.9755.某县税务局对本辖区一乡镇企业检查时发现企业少缴增值税100万，按相关规定做出补交和罚款1.5倍。

则该企业应缴纳增值税、城建税税金和罚款合计()A.265.125万B.262.5万C.261.50万D.264.125万6.纳税人提供的应税劳务发生在外县(市)，应向()主管税务机关申报纳税A.注册地B.机构所在地C.居住地D.劳务发生地7.某金融企业从事债券买卖业务，某年8月购入A债券购入价50万元，B债券购入价80万元，共支付相关费用和税金1.3万元;当月又将债券卖出，A债券售出价55万元，B债券售出价78万元，共支付相关费用和税金1.33万元。

该金融企业当月应纳营业税为()A.1185元B.1500元C.2500元D.64000元8.某个人独资企业，2011年全年销售收入为120万元，销售成本和期间费用76万元，投资者工资3万，增值税以外各种税费15万元，假设没有其他涉税调整事项，该独资企业应该缴纳的个人所得税应为()元A.76250B.86830C.70258D.620059.人张某(中国公民)2011年10月后由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付张某工资3000元和5000元。

24秋学期《税收制度与税务筹划》作业参考1.由海关专门负责征收的税种是()选项A：消费税选项B：关税选项C：增值税选项D：车船使用税参考答案：B2.减税是国家对特定的地区、行业、企业、项目或情况所给予纳税人()部分税款的照顾或奖励措施选项A：增加选项B：返还选项C：提前征收选项D：减征参考答案：D3.现代企业的四项基本权利为生存权、发展权、自主权和()选项A：公平权选项B：公民权选项C：民事权选项D：自保权参考答案：D4.人张某（中国公民）2011年10月后由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付张某工资3000元和5000元。

张某每月应纳个人所得税税额为()选项A：825选项B：345选项C：278选项D：255参考答案：B5.下列税种中，属于对行为征税的税种是()选项A：资源税选项B：土地增值税选项C：印花税选项D：所得税参考答案：C6.税收筹划的原则不包括()选项A：成本收益原则选项B：风险收益原则选项C：动态性原则选项D：行政效率原则参考答案：D7.按照增值税的有关规定，下列外购的项目中不可以作为进项税款抵扣的是()选项A：采购大型设备一台，增值税专用发票上注明的税款选项B：采购大型设备发生运费，运输单位开具发票上注明的运费选项C：外购农产品，按规定的收购凭证上注明的增值税款选项D：外购农产品发生装卸费，装卸运输单位开具发票上注明的价款参考答案：D8.抗税罪中情节严重的，处三年以上()以下的有期徒刑，并处拒缴税款一倍以上五倍以上罚款选项A：四年选项B：五年选项C：七年选项D：十年参考答案：C9.由于主观原因造成的欠税，属故意欠税##由客观原因造成的欠税是非故意欠税。

故意欠税是违法行为，非故意欠税是()行为。