[南开大学]20秋学期[2009]《税收制度与税务筹划》在线作业学习资料1

21秋学期（1709、1803、1809、1903、1909、2003、2009、2103）《税收制度与税务筹划》在线作业试卷总分:100 得分:100一、单选题 (共 50 道试题,共 100 分)1. 按照增值税的有关规定，下列外购的项目中不可以作为进项税款抵扣的是()A. 采购大型设备一台，增值税专用发票上注明的税款B. 采购大型设备发生运费，运输单位开具发票上注明的运费C. 外购农产品，按规定的收购凭证上注明的增值税款D. 外购农产品发生装卸费，装卸运输单位开具发票上注明的价款答案:D2..纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格＝()A. 营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1－营业税税率）B. 营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1＋营业税税率）C. 营业成本或工程成本÷（1－营业税税率）D. 营业成本或工程成本÷（1＋营业税税率）答案:A3.王某的一篇小说在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000##一年后加印取得稿酬15000元##该王某因小说需缴纳个人所得税()A. 5129.60元B. 5096元C. 5112.80元D. 5178.47元答案:A4.某企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票）##本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额()A. 28.5B. 40.8C. 18.686D. 18.7答案:C5.某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。

已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批就应纳消费税金为()A. 4.8万B. 6.55万C. 7.91万D. 8.20 万答案:A6.营业税相关法规规定：兼营不同税目应税行为，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额##未分别核算的，()A. 从高适用税率B. 从低适用税率C. 适用平均税率D. 适用增值税税率答案:A7.纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向()主管税务机关申报纳税A. 机构所在地B. 注册地C. 居住地D. 劳务发生地答案:D8.根据我国现行的消费税制度，下面各种说法不正确的是()A. 消费税是价内税B. 消费税是选择部分消费品课税C. 消费税对同一消费品只能课征一次D. 消费税实行的是累进税率答案:D9.从流转税性质而言，消费税的最终负税人是()A. 生产商B. 批发商C. 零售商D. 消费者答案:D10.外购已税消费品用于连续生产应税消费品时，允许按外购消费品的()计算扣除外购消费品已纳税款A. 当期购进数B. 当期领用数C. 期初库存数D. 上期结存数答案:B11.某酒厂将自产药酒100箱以福利的形式发给职工。

[南开大学]20春学期（1709、1803、1809、1903、1909、2003）《税收制度与税务筹划》在线作业注：本科目有多套试卷，请核实本套是否与您的一样！一、单选题 (共 50 道试题,共 100 分)1.2008年1月1日起实施的企业所得税的纳税人为()[A.]--行政组织[B.]--在中国境内，取得收入的企业和组织[C.]--合伙制企业[D.]--个人独资企业提示：认真复习本课程，并完成本题目解析参考答案:B2.下列行为中()不属于降低税收负担的违法行为[A.]--节税[B.]--欠税[C.]--抗税[D.]--偷税提示：认真复习本课程，并完成本题目解析参考答案:A3.国家征税后，税款即成为财政收入，不再归还纳税人，也不支付任何报酬。

这是指税收的()特征[A.]--规范性[B.]--无偿性[C.]--收入性[D.]--强制性提示：认真复习本课程，并完成本题目解析参考答案:D4.纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向()主管税务机关申报纳税[A.]--注册地[B.]--机构所在地[C.]--居住地[D.]--劳务发生地提示：认真复习本课程，并完成本题目解析参考答案:D5..纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格＝()[A.]--营业成本或工程成本÷（1－营业税税率）[B.]--营业成本或工程成本÷（1＋营业税税率）[C.]--营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1－营业税税率）[D.]--营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1＋营业税税率）。

南开大学-2020春学期《税收制度与税务筹划》在线作业20春学期（ 1709、 1803、 1809、 1903、 1909、2003）《税收制度与税务筹划》在线作业 --------------------------- 单选题 1.2008年 1月 1日起实施的企业所得税的纳税人为 () A.个人独资企业 B.合伙制企业 C.在中国境内，取得收入的企业和组织 D.行政组织正确答案 :C 2.下列行为中 ()不属于降低税收负担的违法行为 A.节税 B.偷税 C.欠税 D.抗税正确答案 :A 3.国家征税后，税款即成为财政收入，不再归还纳税人，也不支付任何报酬。

这是指税收的 ()特征 A.强制性 B.无偿性 C.收入性 D.规范性正确答案 :A 4.纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向 ()主管税务机关申报纳税 A.机构所在地 B.注册地 C.居住地 D.劳务发生地正确答案 :D 5纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格＝ () A.营业成本或工程成本×（ 1＋成本利润率）÷（ 1－营业税税率） B.营业成本或工程成本×（ 1＋成本利润率）÷（ 1＋营业税税率） C.营业成本或工程成本÷（ 1－营业税税率） D.营业成本或工程成本÷（ 1＋营业税税率）正确答案 :A 6.偷税行为根据《征管法》和《刑法》规定，应处于偷税数额 ()的罚金 A.一倍以内 B.三倍以内 C.50%以内 D.五倍以内正确答案 :D 7.章某于年初购买了某上市公司的股票， 10月 16日取得该上市公司分配的股息5000元，该股息所得应缴纳的个人所得税为 ()元 A.1000 B.500 C.800 D.750 正确答案 :B 8.下列不征消费税的货物是() A.汽车轮胎 B.化妆品C.木地板 D.香皂正确答案 :D 9.下列各项中属于劳务报酬所得是 () A.杂志社记者在本单位刊物发表作品取得收入 B.撰写专著并署名为作者所取得的收入C.提供机器设备租赁取得的收入 D.提供中介服务取得收入正确答案 :D 10.下列项目中，属于劳务报酬所得的是 () A.发表论文取得的报酬 B.提供著作的版权而取得的报酬 B.员工宫某为同学的单位修理机器取得报酬 C.出租房屋取得的收入正确答案 :C 11.税收筹划的战略性思维不包括 () A.立足于企业战略 B.综合权衡筹划方案 C.总是选择税负最低的筹划方案D.将筹划方案放到整体经营决策中考虑正确答案 :C 12.某建筑公司在某年取得工程收入 200万元，包括工程原材料及其他材料价款 50万元，转让土地使用权给某国有农场用于建造农产品加工基地，取得收入 5万元，该土地使用权的购进价为 4万元，出租设备收入 2万元，出租设备发生的费用0.1万元。

[南开大学]20秋学期《税收制度与税务筹划》在线作业一、单选题 (共 50 道试题,共 100 分)1.人张某（中国公民）2011年10月后由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付张某工资3000元和5000元。

张某每月应纳个人所得税税额为()A项.825B项.345C项.278D项.255解析：本题难度中等，请复习南开课程知识，并完成相应题目【正确选择】：B2.在我国税收体系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关，不包括()A项.海关B项.财政部C项.街道办事处D项.税务总局解析：本题难度中等，请复习南开课程知识，并完成相应题目【正确选择】：C3.下列不得从企业应税所得额中扣除的税金为()A项.营业税B项.关税C项.增值税D项.城建税解析：本题难度中等，请复习南开课程知识，并完成相应题目【正确选择】：C4.目前采用超率累进税率的税种是()A项.个人所得税B项.土地增值税C项.契税D项.城市维护建设税解析：本题难度中等，请复习南开课程知识，并完成相应题目【正确选择】：B5.章某于年初购买了某上市公司的股票，10月16日取得该上市公司分配的股息5000元，该股息所得应缴纳的个人所得税为()元A项.1000B项.500C项.800D项.750解析：本题难度中等，请复习南开课程知识，并完成相应题目【正确选择】：B6.税法构成要素中，()是区分不同税种的主要标志A项.纳税人B项.税目C项.纳税环节D项.征税对象解析：本题难度中等，请复习南开课程知识，并完成相应题目【正确选择】：D7.市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品,委托方提供材料成本30万,乙企业共收取不含税加工费12万,消费税率10%,受托方代扣代缴消费税和城建税共计()万A项.4.90B项.5.00C项.4.91D项.5.10解析：本题难度中等，请复习南开课程知识，并完成相应题目【正确选择】：A8.按征税对象的性质分类，增值税属于()A项.对行为课税的税种B项.对流转额课税的税种C项.对所得课税的税种D项.对财产课税的税种解析：本题难度中等，请复习南开课程知识，并完成相应题目【正确选择】：B9.某县城自开票运输公司本月取得联运运输收入100万，支付给下一程联运公司40万，该联运公司本月应缴营业税和城建税合计()元A项.18900B项.1672C项.1673D项.975解析：本题难度中等，请复习南开课程知识，并完成相应题目【正确选择】：A10.税制的扣除与特定适用范围的免税、减税不同。

《税收制度与税务筹划》在线作业
某企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支
付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票）##本月售出，取得不含税销售
额350万元，则本月应纳增值税额()
A:28.5
B:40.8
C:18.686
D:18.7
参考选项：C
单位或个人在发生下列 ()行为时，需要缴纳相关营业税和缴纳城建税
A:单位转让技术取得收入
B:销售自建不动产取得收入
C:个人取得偶然所得
D:销售免税货物
参考选项：B
红星啤酒厂本月销售啤酒１０吨，售价2500元／吨，同时包装物收押金5000
元，则下列陈述正确的是()
A:该厂应纳消费税金2200元
B:该厂的应纳消费税金2500元
C:该厂的应纳消费税金3500元
D:啤酒押金并入计税价格一同计税
参考选项：B
营业税相关法规规定：兼营不同税目应税行为，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额##未分别核算的，()
A:从高适用税率
B:从低适用税率
C:适用平均税率
D:适用增值税税率
参考选项：A
税收筹划的原则不包括()
A:成本收益原则
B:风险收益原则
C:动态性原则
D:行政效率原则
参考选项：D
个体工商户为一企业加工酒类产品，酒类产品的城建税应在()缴纳
A:加工地
1。

南开20秋学期（2009 ）《税收制度与税务筹划》在线作业注：本科有多套试卷，请核实是否为您所需要资料，本资料只做参考学习使用！！！一、单选题 (共 50 道试题,共 100 分)1.人张某（中国公民）2011年10月后由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付张某工资3000元和5000元。

张某每月应纳个人所得税税额为()/A.825/B.345/C.278/D.255提示：题目难度适中，请学习本科目相关知识，并作出准确作答【参考答案是】：B2.在我国税收体系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关，不包括()/A.海关/B.财政部/C.街道办事处/D.税务总局提示：题目难度适中，请学习本科目相关知识，并作出准确作答【参考答案是】：C3.下列不得从企业应税所得额中扣除的税金为()/A.营业税/B.关税/C.增值税/D.城建税提示：题目难度适中，请学习本科目相关知识，并作出准确作答【参考答案是】：C4.目前采用超率累进税率的税种是()/A.个人所得税/B.土地增值税/C.契税/D.城市维护建设税提示：题目难度适中，请学习本科目相关知识，并作出准确作答【参考答案是】：B5.章某于年初购买了某上市公司的股票，10月16日取得该上市公司分配的股息5000元，该股息所得应缴纳的个人所得税为()元/A.1000/B.500/C.800/D.750提示：题目难度适中，请学习本科目相关知识，并作出准确作答【参考答案是】：B6.税法构成要素中，()是区分不同税种的主要标志/A.纳税人/B.税目/C.纳税环节/D.征税对象提示：题目难度适中，请学习本科目相关知识，并作出准确作答【参考答案是】：D7.市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品,委托方提供材料成本30万,乙企业共收取不含税加工费12万,消费税率10%,受托方代扣代缴消费税和城建税共计()万/A.4.90/B.5.00/C.4.91/D.5.10提示：题目难度适中，请学习本科目相关知识，并作出准确作答【参考答案是】：A8.按征税对象的性质分类，增值税属于()/A.对行为课税的税种/B.对流转额课税的税种/C.对所得课税的税种/D.对财产课税的税种提示：题目难度适中，请学习本科目相关知识，并作出准确作答【参考答案是】：B9.某县城自开票运输公司本月取得联运运输收入100万，支付给下一程联运公司40万，该联运公司本月应缴营业税和城建税合计()元/A.18900/B.1672/C.1673/D.975提示：题目难度适中，请学习本科目相关知识，并作出准确作答【参考答案是】：A10.税制的扣除与特定适用范围的免税、减税不同。

南开20秋学期（2009 ）《税务会计》在线作业注：本科有多套试卷，请核实是否为您所需要资料，本资料只做参考学习使用！！！一、单选题 (共 20 道试题,共 40 分)1.某居民企业2008年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2008年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（）万元。

/A.0/B.7.75/C.9.75/D.35.50提示：题目难度适中，请学习本科目相关知识，并作出准确作答【参考答案是】：C2.扣缴义务人代扣代缴的资源税,应当向( )主管税务机关缴纳。

/A.开采地/B.收购地/C.生产所在地/D.销售地提示：题目难度适中，请学习本科目相关知识，并作出准确作答【参考答案是】：B3.王某2017年12月的工资单由如下项目构成:基本工资4000元,加班费200元,半年度奖金500元,差旅费津贴300元,按规定扣缴的“三险一金”为360元,因迟到被罚款50元。

王某当月应缴纳个人所得税( )元。

/A.14.7/B.16.2/C.25.2/D.32.7提示：题目难度适中，请学习本科目相关知识，并作出准确作答【参考答案是】：C4.某单位转让一幢2008 年建造的公寓楼,当时的造价为600万元。

经房地产评估机构评定,该楼的重置成本价为1800 万元,假定该房有7成新。

在计算土地增值税时,其评估价格为( )万元。

/A.600/B.1260/C.1800/D.1200提示：题目难度适中，请学习本科目相关知识，并作出准确作答【参考答案是】：B5.按没收的押金计算应缴的增值税、消费税,贷记“应交税费”,扣除应交税金后的余额,贷记( )科目。

/A.“营业外收入”/B.“其他业务收入”/C.“主营业务收入”/D.“税金及附加”提示：题目难度适中，请学习本科目相关知识，并作出准确作答【参考答案是】：B6.企业按规定计算出对外销售应税产品应纳资源税时,正确的会计处理为( )。

提醒：本范例仅供参考拓展思维使用，建议自主创作，切勿直接使用。

南开大学现代远程教育学院考试卷2020年度秋季学期期末）《税收制度与税务筹划》主讲教师：张晓农我国企业所得税筹划探讨一、前言随着改革开放的不断深入、市场经济的加快发展，我国的企业不仅在数量上持续增加，而且规模也在不断扩大。

企业对发展国民经济、解决劳动力就业具有不可或缺的作用。

然而，近年来企业受到成本上升、融资困难等因素的影响，使得企业经营困难、利润空间遭到严重挤压。

从企业纳税人的角度看，税收是对利益的一种剥夺，因而纳税人为自己的利益设法减轻税负是一种可理解也必然存在的现象。

从公司会计处理角度进行分析，税收对公司经济决策的影响不断增加，直接影响企业经济目标的实现。

因此，在依法纳税的基础上，减轻税负以谋求最大的经济效益，是企业会计处理的基本出发点。

《中华人民共和国企业所得税法》完成了“四个统一”，也就是统一税法然后将其使用在全部内、外资公司；统一然后降低了公司所得税税率；统一与制定税前扣除方式以及标准；统一税收扶持政策，组建“产业优惠为主、区域优惠为辅”的全新税收扶持政策。

全新企业所得税法的制定以及实行完成了内外资公司的平等相处，限制了税前扣除方式以及要求，建立了统一的全新税收扶持政策，为公司营造良好的平等竞争的税收氛围，加快了经济发展模式的变革与产业结构升级。

另外，为更好的促进一些老公司的发展，让其适应现在的税率情况，根据法律要求，在全新企业所得税法出台之前已经经过审查的公司，根据之前的税收条文、行政要求，享受低税率扶持政策的，根据国务院要求，能在全新企业所得税法实施后五年内，慢慢转变成现在的税率。

在竞争不断激烈的市场经济氛围中，公司都开始扩大运营规模，得到更多的市场占有率。

公司在不断发展自身的时候，也开始关注纳税筹划活动，主要是利用正当的方式找到低税负、高效益的发展方式。

但是在全新企业所得税法“简税制、宽税基、低税率、严征管”税制变革理念下，找到全新的纳税筹划方式，按时为公司经营决策准备大量的信息，高效管控经营风险，现在已经成为一件迫切的事情。

1.企业按照法律及行政法规有关规定提取的用于环境保护或生态恢复等专项资金，准予扣除。

()A.正确B.错误答案：A2.税收优惠是一国政府为了实现某种特定的社会，经济或政治目标在税法中规定的照顾和鼓励措施，主要由减税或免税条款构成。

()A.正确B.错误答案：A3.营业税与消费税一样，都是按产品设计税目和税率。

()A.正确B.错误答案：B4.税收是国家凭借政治权力和财产权力对纳税人的一种强制性征收。

()A.正确B.错误答案：B5.我国增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

()A.正确B.错误答案：A6.现行增值税的征税范围包括销售或进出口货物。

()A.正确B.错误答案：B7.按照税收公平的受益原则，税负担的分配应当和纳税人从这种税收的使用中得到的利益联系起来。

()A.正确B.错误答案：A8.税收效率原则主要体现在与制度运行有关的成本和费用的降低上。

()A.正确B.错误答案：A9.在计算应纳税所得额时，违反税法规定被处的罚款不得扣除，但税收滞纳金可以扣除。

()A.正确B.错误答案：B10.税收纵向公平原则要求支付能力不相等的纳税人应当交纳不相等的税款，即支付能力较高者应当按照公平观念交纳较多的税款。

()A.正确B.错误答案：A11.现行消费税涉及的纳税环节包括()。

A.生产环节B.委托加工环节C.进出口环节D.零售环节E.批发环节答案：ABDE12.按照现行增值税有关规定，纳税人提供下列劳务，应当征收增值税的是()。

A.汽车的修配B.商标权的转让C.房屋的装修D.机器设备的修理答案：AD13.我国消费税分别采用()的计征方法。

A.从价定率B.从量定额C.从价定额D.从量定额和从价定率相结合答案：ABD14.下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是()。

A.将外购的货物用于对外捐赠B.动力设备的安装C.销售代销的货物D.邮政局出售集邮商品答案：AC15.根据营业税法律制度规定，可以免征营业税的业务收入是()。

[南开大学]20秋学期《税收制度与税务筹划》在线作业特别提醒：本试卷为南开课程辅导资料，请确认是否是您需要的资料在下载！！一、单选题 (共 50 道试题,共 100 分)1.生产型增值税的特点是()[A.]将当期购入的固定资产价款一次全部扣除[B.]不允许扣除任何外购固定资产的价款[C.]只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分[D.]只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费提示：本试题难度中等，请复习南开课程相关知识，完成相应作答【参考答案】：B2.市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品,委托方提供材料成本30万,乙企业共收取不含税加工费12万,消费税率10%,受托方代扣代缴消费税和城建税共计()万[A.]4.90[B.]5.00[C.]4.91[D.]5.10提示：本试题难度中等，请复习南开课程相关知识，完成相应作答【参考答案】：A3.纳税环节是指税法规定的征税对象从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节，我国所得税的纳税环节是()[A.]生产环节[B.]交换环节[C.]消费环节[D.]分配环节提示：本试题难度中等，请复习南开课程相关知识，完成相应作答【参考答案】：D4.下列各项中不能被认定为一般纳税人的是()[A.]年应税销售额200万元的个体工商户[B.]年应税销售额在50万元以上，会计核算健全的工业企业[C.]年应税销售额1000万以上，全部经营出口货物的某外贸公司[D.]年应税销售额在80万元以下，会计核算健全的商业企业提示：本试题难度中等，请复习南开课程相关知识，完成相应作答【参考答案】：D5.税收优惠是国家税制的一个组成部分，是政府为了达到一定的政治、()和社会目的，而对纳税人实行的税收鼓励[A.]经济[B.]国家安全[C.]卫生[D.]教育提示：本试题难度中等，请复习南开课程相关知识，完成相应作答【参考答案】：A6.按照从价定率办法计算消费税应纳税款的计税依据是销售额，该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的()[A.]全部价款[B.]全部价款和价外费用[C.]全部价款和预付款[D.]全部价款和代垫款项提示：本试题难度中等，请复习南开课程相关知识，完成相应作答【参考答案】：B7.税制的扣除与特定适用范围的免税、减税不同。

[南开大学]20秋学期《税收制度与税务筹划》在线作业特别提醒：本试卷为南开课程辅导资料，请确认是否是您需要的资料在下载！！一、单选题 (共 50 道试题,共 100 分)1.目前采用超率累进税率的税种是()[A.]个人所得税[B.]土地增值税[C.]契税[D.]城市维护建设税提示：本试题难度中等，请复习南开课程相关知识，完成相应作答【参考答案】：B2.生产型增值税的特点是()[A.]将当期购入的固定资产价款一次全部扣除[B.]不允许扣除任何外购固定资产的价款[C.]只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分[D.]只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费提示：本试题难度中等，请复习南开课程相关知识，完成相应作答【参考答案】：B3..纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格＝()[A.]营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1－营业税税率）[B.]营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1＋营业税税率）[C.]营业成本或工程成本÷（1－营业税税率）[D.]营业成本或工程成本÷（1＋营业税税率）提示：本试题难度中等，请复习南开课程相关知识，完成相应作答【参考答案】：A4.对于下述陈述，符合营业税法规的是 ()[A.]兼营不同税目的应税行为，未分别核算的，一律从高适用增值税税率[B.]混合销售行为的确定由国家税务总局所属的征收机关来执行[C.]营业税的纳税人，兼营应税劳务与货物销售的行为，未分别核算的，一律征收营业税[D.]营业税纳税人兼营免税减税项目的，未单独核算的，可以按销售额比例来计算减免税提示：本试题难度中等，请复习南开课程相关知识，完成相应作答【参考答案】：B5.海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工，该批产品成本共计15万元，按当月同类产品的平均售价计算为20万元，计征增值税的销售额为()[A.]20万元[B.]19万元[C.]15万元[D.]17万元提示：本试题难度中等，请复习南开课程相关知识，完成相应作答【参考答案】：A6.实行复合计税的委托加工的应纳消费税所使用的组成计税价格的计算公式为()[A.]（材料成本+加工费）/（1+消费税税率）[B.]（材料成本+利润）/（1+消费税税率）[C.]（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）/（1-消费税税率）[D.]（材料成本+利润+加工费）/（1-消费税税率）提示：本试题难度中等，请复习南开课程相关知识，完成相应作答【参考答案】：C7.下列项目中，属于劳务报酬所得的是()[A.]发表论文取得的报酬[B.]提供著作的版权而取得的报酬[B.]员工宫某为同学的单位修理机器取得报酬[C.]出租房屋取得的收入提示：本试题难度中等，请复习南开课程相关知识，完成相应作答【参考答案】：C8.偷税行为根据《征管法》和《刑法》规定，应处于偷税数额()的罚金[A.]一倍以内[B.]三倍以内[C.]50%以内[D.]五倍以内提示：本试题难度中等，请复习南开课程相关知识，完成相应作答【参考答案】：D9.下列行为中()不属于降低税收负担的违法行为[A.]节税[B.]偷税[C.]欠税[D.]抗税提示：本试题难度中等，请复习南开课程相关知识，完成相应作答【参考答案】：A10.下述业务不属于营业税的征税范畴的是()[A.]境内提供出国咨询劳务[B.]境内保险机构为出口货物提供保险[C.]境外保险机构为境内物品提供保险[D.]境内企业境内组织旅客出境游提示：本试题难度中等，请复习南开课程相关知识，完成相应作答【参考答案】：B11.某个人独资企业，2011年全年销售收入为120万元，销售成本和期间费用76万元，。

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《税收制度与税务筹划》在线作业
参考资料
20春学期（1709、1803、1809、1903、1909、2003）《税收制度与税务筹划》在线作业
1. 下列()不是我国纳税人的义务
【选项】：
A 依法办税务登记
B 接受账簿、凭证管理
C 按时纳税
D 向税务机关提供每一项技术决窍
【答案】：D
2. .纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格＝()
【选项】：
A 营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1－营业税税率）
B 营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1＋营业税税率）
C 营业成本或工程成本÷（1－营业税税率）
D 营业成本或工程成本÷（1＋营业税税率）
【答案】：A。

《税收制度与税务筹划》在线作业
实行从价计征的进口应税消费品，计算消费税款使用的组成计税价格的计算公
式为()
A:（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）
B:（关税完税价格-关税）/（1-消费税税率）
C:（关税完税价格+关税）/（1+消费税税率）
D:（关税完税价格-关税）/（1+消费税税率）
参考选项：A
由于主观原因造成的欠税，属故意欠税##由客观原因造成的欠税是非故意欠税。

故意欠税是违法行为，非故意欠税是()行为
A:非违法行为
B:不好说
C:违法行为
D:可以理解
参考选项：C
王某出租个人房屋用于居住，每月3000元，租赁期一年##王某按月缴纳流转税，不考虑附加税费和其它税费，则王某当年应纳个税为()元。

（注：出租居民住
房营业税在3%基础上减50%征收，印花税免征，城镇土地使用税免征，个人所
得税率为10%）
A:2586
B:2640
C:2246
D:2136
参考选项：A
应税消费品的全国平均成本利润率由()确定
A:国家税务总局
B:国务院
C:财政部
D:省、自治区、直辖市税务局
参考选项：A
2008年1月1日起实施的《中华人民共和国企业所得税》的税率为()
A:33%
B:25%
C:15%
D:30%
参考选项：B
下列行为中()不属于降低税收负担的违法行为
1。

[南开大学]20秋学期《中国税制》在线作业一、判断题 (共 10 道试题,共 20 分)1.我国增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人解析：本题难度中等，请复习南开课程知识，并完成相应题目A.正确B.错误【正确选择】：正确2.按照税收公平的受益原则,税负担的分配应当和纳税人从这种税收的使用中得到的利益联系起来解析：本题难度中等，请复习南开课程知识，并完成相应题目A.正确B.错误【正确选择】：正确3.税收是国家凭借政治权力和财产权力对纳税人的一种强制性征收解析：本题难度中等，请复习南开课程知识，并完成相应题目A.正确B.错误【正确选择】：错误4.个人所得税的一个重要作用就是其具有调节收入分配差距的功能解析：本题难度中等，请复习南开课程知识，并完成相应题目A.正确B.错误【正确选择】：正确5.税收效率原则主要体现在与制度运行有关的成本和费用的降低上解析：本题难度中等，请复习南开课程知识，并完成相应题目A.正确B.错误【正确选择】：正确6.现行增值税的征税范围包括销售或进出口货物解析：本题难度中等，请复习南开课程知识，并完成相应题目A.正确B.错误【正确选择】：错误7.营业税与消费税一样,都是按产品设计税目和税率解析：本题难度中等，请复习南开课程知识，并完成相应题目A.正确B.错误【正确选择】：错误8.税收优惠是一国政府为了实现某种特定的社会,经济或政治目标在税法中规定的照顾和鼓励措施,主要由减税或免税条款构成.解析：本题难度中等，请复习南开课程知识，并完成相应题目A.正确B.错误【正确选择】：正确9.税收纵向公平原则要求支付能力不相等的纳税人应当交纳不相等的税款,即支付能力较高者应当按照公平观念交纳较多的税款解析：本题难度中等，请复习南开课程知识，并完成相应题目A.正确B.错误【正确选择】：正确10.在计算应纳税所得额时,违反税法规定被处的罚款不得扣除,但税收滞纳金可以扣除. 解析：本题难度中等，请复习南开课程知识，并完成相应题目A.正确B.错误【正确选择】：错误二、多选题 (共 20 道试题,共 40 分)11.收入总额中的下列()收入为不征税收入A项.财政拨款B项.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C项.依法收取并纳入财政管理的政府性基金D项.国家税务总局规定的其他不征税收入解析：本题难度中等，请复习南开课程知识，并完成相应题目【正确选择】：ABC12.下列各项中,应视同销售货物行为征收增值税的是()A项.将外购的货物用于对外捐赠B项.动力设备的安装C项.销售代销的货物D项.邮政局出售集邮商品解析：本题难度中等，请复习南开课程知识，并完成相应题目【正确选择】：AC13.按照现行增值税制度的规定,下列行为应按提供加工和修理修配劳务征收增值税的是()A项.商店服务部为其本店职工修理手表B项.企业受托为另一企业加工服装。

1.目前采用超率累进税率的税种是()。

A.个人所得税B.土地增值税C.契税D.城市维护建设税答案：B2.偷税行为根据《征管法》和《刑法》规定，应处于偷税数额()的罚金。

A.一倍以内B.三倍以内C.50%以内D.五倍以内答案：D3.下列不属于按“次”计算个人所得税的项目有()。

A.个人连续取得演出收入B.财产转让所得C.个人转包转租取得的所得D.投资的股息所得答案：A4.位于城市市区的红利贸易公司本年被税务机关查出偷漏消费税14万，税务机关下达处罚决定书，处以偷漏税金的1.5倍罚款，则城建税的补交和罚款合计为()万。

A.1.47B.2.45C.2.55D.1.49答案：B5.李某为某大厦提供照明电路安装，今年5月8日支付10000元，5月20日因提供影视照明特技服务取得26000元收入，转让一项非专利技术使用权取得收入20000元。

李某应纳个税为()元A.5840B.9040C.10000D.10500答案：B6.从流转税性质而言，消费税的最终负税人是()。

A.生产商B.批发商C.零售商D.消费者答案：D7.下列行为中()不属于降低税收负担的违法行为。

A.节税B.偷税C.欠税D.抗税答案：A8.纳税人每一纳税年度的()减去准予扣除项目的余额即为所得税的应税所得额。

A.全部营业额B.成本与费用C.营业利润D.收入总额答案：D9.下列行业中，应当缴纳增值税的是()。

A.建筑业B.交通运输业C.邮电通讯业D.商业答案：D10.纳税人转让土地使用权或销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务的时间为()。

A.所有权转移的当天B.收到预收款的当天C.收到全部价款的当天D.所有权转移并收到全部款项的当天答案：B11.张某为某公司设计一套软件，按照合同规定，红利科技公司应支付王某劳务报酬48000元，王某的个人所得税由红利科技公司代扣，其个人承担，不考虑其他税收的情况下，计算红利科技公司应代扣的个人所得税()元。