税务规划香港地域来源征税原则简介

借香港个人所得税税制之鉴谈我国的个人所得税改革一、香港个人所得税制度简介香港的个人所得税按征税对象直接称谓呼其名称,分为:物业税、薪俸税、利得税和个人入息课税(以前还有过利息税,于1989年4月1日起取消)。

物业税是在每个稽征年度对座落在香港的土地所有者或楼宇的业主征收的,对该土地或楼宇的应征税净值课以标准税率的税。

课征时,按业主实际的所收租金扣除20%的修缮费用,然后乘以16%的比例税率征收。

薪俸税是对来自或源于香港的任职、受雇及领长俸的入息等收入征收的税。

课征时采用超额累进税率,对扣除开支、费用及免税额后的余额按2%～25%的税率累进计税利得税是对在香港从事任何行业、专业或商业的人,包括公司、合伙商号、信托人或团体,其行业、专业或商业赚取或获得的来自或源于香港的一切利润所课征的一种税。

其现行税率为:非有限公司为15%,有限公司为16.5%。

个人入息课税是一种特殊的税种,属于综合所得税。

香港的个人所得税在按前三种税种分类征税的同时,也允许纳税人选择将各种所得合并计算的综合征税办法,以调整所得税的负担。

纳税人可以自由选择是否采用个人入息课税完税,不过须是在规定的情况(共有五种)出现时。

个人入息课税的选用,可减轻对纳税人的盈利或入息全部按标准税率计税的税务负担。

具体分析香港个人所得税,有如下特点:1.采用属地原则。

香港的税务条例规定,税收管理坚持属地原则;只有在香港赚取或获得的收入才须纳税,纳税人在香港境外获得的收入,即使是汇到香港,只要不属于来源于香港,也勿需纳税。

这种严格限于境内所得征税的税收原则,使香港成为一个著名的“国际避税港”,促进了香港的经济发展。

2.税率低,档次少。

香港个人所得税中,物业税、利得税及个人入息课税的税率均在16%左右,薪俸税的最高累进税率25%,也明显低于国际上一般国家和地区的税率水平(如:美国:15%～28%,日本:10%～50,澳大利亚:22%～49%)。

3.高扣除这一点首先表现在薪俸税上。

香港税收制度香港税收制度是指香港特别行政区对民众和企业征收的各项税费的规定和管理。

作为一个自由经济体，香港税收制度以简单、透明、低税率和宽松的原则为基础，为吸引国内外投资、促进经济发展发挥了重要的作用。

首先，香港税收制度的主要特点之一是简单和透明。

香港的税法相对简单明了，税收计算方法也相对简便，计算容易，对纳税人来说具有一定的可操作性。

税务部门也会定期发布简明易懂的税法解释和操作指南，便于纳税人遵守和了解税收规定。

其次，香港税收制度的税率相对较低。

香港个人所得税税率分为2级，最高为17%，且只对香港境内收入征税。

对于企业所得税，税率为16.5%。

此外，香港还免征增值税、商品和服务税，减轻了企业和消费者的税收负担，有利于提高投资和消费的吸引力。

再次，香港税收制度采取的是简单低税制度，减少了纳税人的税收负担，同时也增强了香港的竞争力。

这种低税制度吸引了大量的国际和本地企业在香港注册和运营，并且吸引了大量的跨国公司将其区域总部设在香港。

这些企业的纳税和就业带动了香港的经济发展。

此外，香港税收制度还强调税收征收的公正性和合理性。

税务部门会定期进行税收规章的修订，并广泛征求社会各界的意见，公正地对待纳税人。

税收额度和税收政策也会根据经济发展和社会需求进行灵活调整，保证税收制度的公正性和合理性。

然而，香港税收制度也存在一定的挑战和问题。

例如，由于税率较低，香港政府的财政收入相对有限，这可能会对公共服务的发展和改善产生一定的影响。

此外，由于特区内有大量的外来劳动力，税收规则也需要在处理非居民的税务问题上进行适度的调整。

总的来说，香港税收制度是一个简单、透明、低税率和宽松的制度，为吸引投资、促进经济发展发挥了积极的作用。

然而，随着经济和社会的发展，香港税收制度也需要根据实际情况进行适度的调整和完善，以更好地支持香港的经济发展和社会福祉。

香港采用地域来源原则征税，即只有源自香港的利润才须在香港交纳利得税。

凡在香港经营任何行业、专业或从业务而从中获得利润（出售资本、资产所得利润外）者，包括发团、合伙商号、信托人或团体，均为利得税的纳税人。

征税对象并无居民与非居民之分，征税范围仅限于来源于香港的所得，境外收入不论是否汇回香港，均不征税。

这项原则本身非常清晰，但是时间应用上，有时可能会引起争议，主要是在界定业务是否在香港发生，利润是否来源于香港的问题存在争议。

关于此判断标准，美亚会计总结如下：
利润是否在香港本地发生，主要根据事实来判定，如果业务在香港本地发生，则利润将会被认为源自香港，需要向香港政府纳税，以下提供几点帮助您来验证业务是否发生在香港：
*如在香港本地经营任何行业、专业或业务，则所得税需要在香港纳税；
*如果销售的对象是香港顾客，则所得利润需要在香港交税；
*如果买卖合约在香港签订，则所得利润需要在香港交税；
*是否在香港发生报关、收发货等；
*是否在香港政府留下其他任何经营记录。

如果您公司的业务符合发生在香港的规则，我们建议您通过正规的方式，即经过做账审计后报税。

如果您的所有业务都不属于在香港发生，那么您公司是可以不用在香港交税的。

但是任何公司在规定时间内都需要报税，跟国内企业不一样。

就算是零利润，也需要申报利润为零。

香港注册公司税收标准所有在香港注册成立的有限公司必须按照公司法例，每年进行一次以法定审计基准呈报财务报表。

在香港，只有香港执业会计师才能进行法定审计，并签署法定审计报告。

良好的税务计划，可令客户有效地减省税项的支出及增加现金的周转和应用，我司提供的税务服务内容如下：1、提供利得税的计划建议。

2、向客户提供遗产税的计划建议。

3、替客户解答由香港税务局发出的问题。

4、担任户的税务代表以处理有关的税务事宜。

香港税务问题的基本原则香港税务局规定每年必须报税一次，政府按公司纯利润的17.5%征收利得税;公司不盈利不交税，新成立公司允许一年半报税。

任何公司人士如果符合下列三项条件，便须缴纳利得税：1、该名人士必须在香港经营行业、专业或业务;2、应课税利润必须来自该名人士在香港所经营的行业、专业或业务;3、利润必须在香港产生或得自香港。

如果符合了上述前两项条件，则任何人士的利润只有是在香港产生或得自香港，才须课缴利得税。

决定利润来源地的基本原则如下﹕1、确定利润的来源地须根据有关个案的事实而决定，所以并无一个可以概括适用于各种不同情况的通则。

利润是否于香港产生或得自香港，是由利润的性质及产生有关利润的交易的性质所决定。

2、确定利润来源地的一般原则，是查明纳税人从事赚取有关利润的活动，以及该纳税人从事该活动的地方。

3、划分利润是否从香港抑或香港以外地方所赚取，乃根据个别交易所产生的毛利而决定。

4、在某些情况下，若个别交易的毛利是在不同地方产生，该等毛利可分摊作部分在香港产生、部分在香港以外地方产生。

5、作出日常投资或业务决策的地点，一般不能用以决定利润的来源地。

6、香港业务没有在海外设置永久机构这一点，本身并不代表该业务的所有利润均在香港产生或得自香港。

注册香港公司报税与交税问题香港公司报税和香港公司交税是两个不同概念，报税是报税，交税是交税。

香港公司报税有两种方式，一种是零申报，另一种是做账报税。

其中零申报不用交税，做账报税如果核实是离岸所得的收入，也不需要交税。

香港税收与大陆哪个高,香港公司申报税务所需资料,香港公司做税务零申报的条件是什么香港税制一直备受国际市场推崇，税制简单税率低的特性让很多内地企业家和投资人士对香港市场十分感兴趣，也有很多直接前往香港开展业务。

注册成立香港公司后，很多人关心香港公司“零申报”，他们认为注册香港公司以后进行“零申报”就可以不用缴税，其实这是一个误解，香港对于“零申报”的要求是非常严格的，如果不符合申报条件的话最好做正常报税流程。

香港税收与大陆哪个高啊2008年联合国的统计数据表明，中国大陆的税收比率全世界排名第二。

仅次于法国。

香港税收比率全世界倒数第四。

香港是世界著名的免税港，货物的进出口没有关税，也没有消费税，所以香港没有“税务发票”这个东西。

香港所谓发票，就是我们内地的普通收据，不是统一印制的，手填、机打的都可以。

个人收入税相对也不高。

已婚人士，年薪20万以下无需纳税，如果有子女，每一个子女再增加5万的免税额，如果子女在上学，又会有相应的免税额度增加。

普通工薪阶层基本不需要缴税。

香港政府的收入主要来自土地的出售。

香港公司申报税务所需资料做账审计是正规申报香港公司利得税的必要环节，需要根据您公司的银行资金进出情况来考核的。

香港公司零申报或者是香港公司做账报税，您的经营单据都需要保留7年，因为税务局是有7年的追溯权的。

其实只要是香港公司的账户，无论开在香港本地还是大陆，只要有运营都原则上需要做账报税的。

香港采取来源地征税的原则，也就是不来自于香港本地利得不需要缴纳公司所得税，但是对您这种情况是需要做账审计做好出海外利得申请，这样才有利于您的公司长远发展。

在香港，没有经营的香港公司可以直接零报税，有经营的公司就必须做账、核数才能报税。

当然，从某种意义上来讲，只要您以公司名义进行商业上的交易或活动，您已经开始经营业务了。

要是从书面记录来讲，可以由以下几个方面来判断，符合其中一方面的即为有经营业务:1、银行账户已经留下经营记录;2、政府海关、物流公司已经留下进出口记录;3、与香港客商发生购销关系;4、在香港已经聘请雇员;5、容许或授权在香港使用专利，商标设计等资料;6、容许或授权在香港使用动产收取租金，租赁费等款项;7、委托在香港代销;8、其它得自或产生于香港的利润。

香港税制香港税制（Tax System in Hong Kong）香港税制概述香港税制属于分类税制，以所得税为主，辅之征收行为税和财产税等，具体有两大类：一类是直接税，包括物业税、利得税、薪俸税；一类是间接税，包括遗产税、印花税、博彩税、差饷、汽车首次登记税、机场旅客离境税、商业登记费、酒店房租税、应课税品税等。

香港是一个税基窄、税种少、税法简单的最自由的贸易通商港口。

香港税赋虽然简单，为了更好地在香港开源节流，熟悉香港的税务自然是必要的。

2002年05月13日出版的美国《福布斯》月刊在对世界近30个国家税收比较研究后得出的结论，中国香港税赋最轻其指数仅为41点。

法国人承担着世界“最为沉重”的税赋。

[1]税赋指数是根据最高个人所得税、公司税、财产税、增值税和职工、雇主支付的社会保险税税率等一系列关键指标综合计算得出的。

香港税制法规[2]香港实行的税收制度，香港实行以直接税为主体的“避税港”税收制度，具有税种少、税率低、税负轻、征管简便的特点。

香港税制由税务法例和税收政策两部分构成：税务法例主要是指香港法例第112章的《税务条例》，它于1947年颁布，规定了物业税、薪俸税、利得税、利息税4类主要税种的征收。

税务法例还包括香港法例第20章授权港督颁布的临时税务法例，以及其他法例中涉及到的税收部分，如根据香港法例第111章遗产条例而制订的《遗产税条例》。

香港税务局负责执行的税务法例主要有8个，即：《税务条例》、《遗产税条例》、《印花税条例》、《博彩税条例》、《娱乐税条例》、《商业登记条例》、《酒店房租条例》和《储税券条例》。

税务法例规定了税收征收原理、原则和方法，一经产生，长久不变。

税收政策由财政司负责制订，就各税种的税率、征免标准等作出规定。

税务政策需要根据每年经济状况和政府财政收支情况进行调整，由财政司在每个财政年度（4月1日至次年3月31日）的预算案中提出，经立法局通过后执行。

多年来，香港的经济情况发生了巨大变化，但低税的基本方针未变。

税收征收管辖原则一、事先裁定的原则任何人士可根据税务条例所列出的规定，向税务局局长提出申请，就条例的各项条文如何适用于申请人或申请所述的安排做出裁定，该等申请是需要缴付费用的。

申请人须提供详尽的资料，税务局方可做出事先裁定。

1、可以做出的裁定。

税务条例附表10第1部第1条规定，局长可以就税务条例的任何条文如何适用于申请人或申请所述的安排做出裁定。

不论申请中是否有提及该条文。

但是，如果要求做出裁定的事项与施加或减免惩罚、纳税人所提供的报税表或其他资料是否正确、对纳税人提出检控或纳税人所欠债项做出追讨有关，则局长不会做出裁定。

局长只会就认真考虑进行的交易做出裁定，对于虚拟的交易或与已到期缴付的利得税有关的事项，局长不会做出裁定。

在这方面，如果须要申报有关事项的报税表的提交限期已过，而须按照通常的评税和反对程序进行，则局长亦不会做出裁定。

2、拒绝做出的裁定局长在下列情况下，可以拒绝做出裁定：（1）要求做出裁定的申请会令他须裁定或确定任何事实问题，在这方面，对于纯属事实问题的事项，例如出售物业税的收益是否课税，局长不会做出裁定。

（2）他认为裁定是否正确，有赖于做出某些假设，不论该假设是就将来发生的事件或任何其他事项而做出的。

（3）申请人要求他就某事项做出裁定，而该事项不论就该申请人或其他人而言是否是任何反对或上诉的标的。

（4）申请人要求他就某事项做出裁定，而该事项是已提交或到期提交的报税表的标的。

二、双重征税当两个或以上的地区对某一纳税人的同一项收入或利润同时拥有税收司法权而向其征税时，便会产生双重课税的情况。

香港采用地域来源征税原则，香港居民只须就源自香港的收入/利润缴税，而源自港外的，则一般无须在香港征税。

因此，一般而言，香港居民并无双重征税的问题。

许多对其居民作全球征税的国家，亦有为他们在香港经营的业务，就其按从香港所赚取的收入而已在香港缴纳的税款，提供单方面的税收抵免。

在香港方面，若某项收入除须在香港课税以外，并同时须在香港以外缴交按营业额计算的税款，在计算该收入的应缴税款时，会容许该等已缴交的外地税款作为开支扣除。