工程物资减值准备核销

工程物资核销管理制度范本一、总则工程物资核销管理制度（以下简称“本制度”）是公司为规范和加强工程项目中物资的领用、使用和核销管理而制定的规范性文件。

为了保障公司财产安全和加强内部控制，本制度制定并实施。

二、适用范围本制度适用于公司所有工程项目中的物资领用、使用和核销管理。

三、核心内容1.物资领用：（1）所有工程项目中的物资领用均需提出书面申请，经项目经理审核通过后方可领用。

（2）凭领用单或者其他规定的领用凭证，前往指定的仓库领取物资。

同时，在领用单上填写领用数量、用途等信息，并由领用人和库管员签字确认。

（3）物资领用应按实际需要用量领取，不得超额领用。

2.物资使用：（1）领用的物资应根据工程进度和实际需要进行合理使用，不得私自挪用或转借他人使用。

（2）工程项目部内物资使用应遵守“谁领用谁负责”的原则，使用人必须对所使用的物资进行妥善保管，并定期进行盘点。

（3）物资使用完毕或者废弃后，应及时上报，并按规定程序进行处理。

3.物资核销：（1）物资核销分为自用物资核销和发放物资核销两种情况。

（2）自用物资核销：领用后的物资如无法继续使用，需要进行核销处理。

核销时需提供相关物资证明，经项目经理审核后进行核销。

（3）发放物资核销：对外发放的物资如无法得到返还，需要进行核销处理。

核销时应提供相关领用记录和使用情况，经项目经理审核后进行核销。

四、责任分工1.项目经理：负责制定和实施物资管理制度，对本制度的具体实施负责。

2.物资管理员：负责仓库物资的保管和管理，包括物资出入库记录、清点盘点等。

3.库管员：负责物资的发放和归还，按照规定程序进行领用和核销。

4.领用人员：负责实际操作领用物资并进行使用，按规定程序进行物资的归还和核销。

五、违规处理对违反本制度的行为，公司将根据情节轻重进行相应处罚，包括但不限于责令退还物资、暂停领用权限、降低评级、停职检查、辞退等处理。

六、附则本制度涉及到的具体操作细则、表格和流程可以根据具体项目情况进行调整和补充，但必须符合公司总体管理规定。

上海市国有资产监督管理委员会关于印发《上海市国资委委管企业资产减值准备财务核销工作办法》的通知文章属性•【制定机关】上海市国有资产监督管理委员会•【公布日期】2014.01.14•【字号】沪国资委评价[2014]7号•【施行日期】2014.01.14•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】财务制度正文上海市国有资产监督管理委员会关于印发《上海市国资委委管企业资产减值准备财务核销工作办法》的通知（沪国资委评价﹝2014﹞7号）各委管企业、委托监管企业，各区县国资监管机构：为完善企业资产损失财务核销工作，经市国资委主任办公会议审议通过，现将《上海市国资委委管企业资产减值准备财务核销工作办法》印发给你们，请遵照执行，执行中的情况和问题请及时反映。

有关事宜如下：1、2013年度减值准备核销工作依据本办法执行。

2、市国资委指定的处置平台为上海国盛（集团）有限公司。

3、各集团内部处置平台名单随同企业资产减值准备财务核销制度报我委备案。

特此通知。

附件：《上海市国资委委管企业资产减值准备财务核销工作办法》上海市国有资产监督管理委员会2014年1月14日上海市国资委委管企业资产减值准备财务核销工作办法第一章总则第一条为加强上海市国资委委管企业财务监督，规范企业资产减值准备财务核销行为，促进企业建立和完善内部控制制度，依据国务院国资委《中央企业资产减值准备财务核销工作规则》和《企业会计准则》等国家有关财务会计制度规定，制定本办法。

第二条企业按照国家有关财务会计制度规定计提的各项资产减值准备财务核销工作，适用本办法。

第三条本办法所称资产减值准备财务核销是指企业按照国家有关财务会计制度和市国资委有关财务监督规定，对预计可能发生损失的资产，经取得合法、有效证据证明确实发生事实损失，对该项资产进行处置，并对其账面余额和相应的资产减值准备进行财务核销的工作。

按照《企业会计准则》的相关规定，资产减值准备计提一般包括：坏账准备、存货跌价准备、贷款减值准备、可供出售金融资产减值准备、持有至到期投资减值准备、长期股权投资减值准备、投资性房地产的减值准备、固定资产减值准备、工程物资减值准备、在建工程减值准备、生物性资产的减值准备、油气资产减值准备、无形资产减值准备、商誉减值准备等。

XX有限公司资产减值准备计提及核销管理制度第一章总则第一条为规范XX有限公司（以下简称“公司”）各项资产的会计核算和财务管理工作，维护公司股东和债权人的合法权益，同时为了准确计量公司各项资产的价值，确保财务状况的客观性、真实性，根据《企业会计制度》和《企业会计准则》有关规定制定本制度。

第二条资产减值，是指资产（或资产组，下同）的未来现金流量净值、可变现净值或可收回金额低于其账面价值。

第三条公司在每个资产负债表日检查、测试各项资产，判断是否存在可能减值的迹象，如有客观证据表明某项资产发生减值的，根据后述的方法提取减值准备。

第四条资产减值准备提取范围包括金融资产、存货、长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产、商誉等。

第五条按照《企业会计准则》及公司会计政策规定，以公允价值计量的金融资产，或因公允价值的变动计入了当期损益，不属于本制度规范范围。

第二章资产减值认定的一般原则第六条存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值，应进行减值测试：（一）资产的市价大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌。

（二）公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而对公司产生不利影响。

（三）市场利率或其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响公司计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低。

（四）有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏。

（五）该项资产已经或者将被闲置、终止使用或计划提前处置。

（六）公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期。

（七）金融资产的债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等。

（八）金融资产的债务人发生严重财务困难。

（九）金融资产无法在活跃市场继续交易或因其他原因难以收回投资成本。

（十）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。

第三章资产减值准备财务核销依据第七条公司进行资产减值准备财务核销，应当在对资产损失组织认真清理调查的基础上，取得合法证据，具体包括：具有法律效力的相关证据，社会中介机构的法律签证或公证证明以及特定事项的企业内部证据等。

XX汽车模具股份有限公司资产减值准备计提及核销管理制度第一章总则第一条为进一步规范公司资产减值准备计提和核销管理，确保公司财务报表真实、准确地反映公司财务状况和经营成果，有效防范和化解公司资产损失风险，根据《企业会计准则第8 号-资产减值》、《企业会计准则第22 号-金融工具确认和计量》及其应用指南等有关规定，结合本公司的实际情况，制定本制度。

第二条本制度所指资产包括金融工具、存货和长期资产。

（一）金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（二）存货是指在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、产成品、周转材料等。

（三）长期资产包括长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产、商誉以及其他长期资产。

第三条本制度所指的资产减值是指第二条所指资产的可收回金额低于其账面价值，资产减值准备为对应上述资产的减值准备。

第四条本制度适用于公司及全资和控股子公司的资产减值准备计提及核销管理。

第二章资产减值准备的计提第一节金融工具的减值准备第五条公司以预期信用损失为基础进行金融工具减值会计处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。

信用损失，是指按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

第六条于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。

2024公司资产减值准备财务核销制度在2024公司，资产减值准备财务核销制度是公司用于应对资产价值下降的一种会计措施。

当公司的资产价值下降到一定程度时，需要对这些资产进行准备金的核销，并计入损益表中的管理费用。

公司应该根据会计准则和税法的规定，以实际的成本为基础，合理评估每个资产的减值准备。

评估资产减值准备的依据可以包括以下几点：
1. 外部市场信息：公司应该参考相关市场数据、行业报告等信息，评估资产的市场价值和未来预期收益。

2. 内部经营信息：公司应该评估资产的使用寿命、维护成本、现金流量等内部经营信息，以确定资产的减值风险。

3. 审慎判断：公司管理层应该根据自己的专业知识和经验，对资产进行审慎判断，以确定是否存在减值风险。

核销资产减值准备需要遵循一定的程序。

首先，公司应该评估资产的减值风险，并将这部分风险计提为减值准备。

然后，在核销资产减值准备时，公司应该填写相应的会计凭证，将减值准备从资产账户中转移到损益表中的管理费用。

对于公司来说，建立一个有效的资产减值准备财务核销制度非常重要。

这样可以帮助公司及时发现和应对资产的减值风险，保护公司的财务健康和利益。

此外，公司还应该定期进行资产减
值风险评估，及时调整减值准备金额，以确保核销制度的有效性和准确性。

工程施工材料核销是指在工程施工过程中，对所使用的材料进行详细记录、核实和清算的工作。

材料核销是确保工程质量、降低工程成本、提高工程效率的重要环节。

本文将从工程施工材料核销的定义、意义、流程和注意事项四个方面进行阐述。

一、工程施工材料核销的定义工程施工材料核销是指在工程施工过程中，对所使用的材料进行详细记录、核实和清算的工作。

主要包括对材料的进货、存储、领用、退库、损耗等环节进行跟踪管理，以确保材料的使用情况与实际情况相符。

二、工程施工材料核销的意义1. 确保工程质量：材料核销可以有效防止施工过程中材料的使用不当、以次充好等现象，确保工程质量。

2. 降低工程成本：通过材料核销，可以准确计算材料消耗量，为工程成本控制提供依据，降低工程成本。

3. 提高工程效率：材料核销有助于提高材料管理水平，确保材料供应及时，减少工程进度受到影响的情况。

4. 规范企业管理：材料核销有助于规范企业内部材料管理流程，提高企业管理水平。

三、工程施工材料核销的流程1. 材料进货核销：对进货的材料进行验收，确保数量、质量与合同相符。

2. 材料存储核销：对存储的材料进行定期盘点，确保材料数量、品种、规格等信息准确无误。

3. 材料领用核销：对领用的材料进行记录，包括领用数量、领用时间、领用人员等信息。

4. 材料退库核销：对退库的材料进行验收，确保数量、质量与原库存相符。

5. 材料损耗核销：对材料损耗情况进行核算，合理分摊损耗成本。

6. 材料结算核销：工程结束后，对所使用的材料进行结算，确保材料费用准确无误。

四、工程施工材料核销的注意事项1. 完善制度：建立健全材料核销管理制度，明确各环节职责和权限。

2. 强化培训：加强对材料核销人员的培训，提高业务水平和工作能力。

3. 信息化管理：利用信息化手段，如ERP系统、材料核销软件等，提高材料核销工作效率。

4. 定期盘点：定期对材料进行盘点，确保材料核销数据真实、准确。

5. 严格监督：加强对材料核销过程的监督，防止舞弊现象发生。

2024公司资产减值准备财务核销制度一、背景资产减值是指企业资产或收益能力可能发生损失的风险，为了保障企业财务稳健和健康发展，2024年公司制定了资产减值准备财务核销制度。

该制度将明确资产减值准备的计提和核销程序，提高企业对资产减值的预警、管理和控制能力，促进企业风险防范和资产负债表的准确反映。

二、计提程序资产减值准备应当根据相关会计准则和财务报告准则的要求，在以下情况中进行计提：1.资产存在永久性的损失可能性，且该损失将对企业未来经济利益产生不利影响；2.资产存在短期内可能发生的暂时性损失，且该损失无法通过抵消或其他手段计入企业利润表。

资产减值准备的计提程序如下：1.确定资产组或现金生成单位。

根据企业内部控制要求和业务特点，设立资产组或现金生成单位来管理和评估相关资产。

2.确定资产减值计提对象。

对于资产组或现金生成单位的资产，根据减值的可能性和对未来经济利益的影响，确定需要计提减值准备的资产。

3.评估资产减值金额。

根据相关会计准则，对计提减值准备的资产进行评估，确定减值金额。

4.计提减值准备。

根据评估结果，按照相关会计准则和财务报告准则的要求，计提减值准备。

三、核销程序资产减值准备的核销程序如下：1.重新评估资产。

定期对计提减值准备的资产进行重新评估，确定其账面价值与潜在收益或未来现金流的关系。

2.确定是否需要保留减值准备。

根据重新评估结果，确定是否仍然存在资产减值的可能性和对未来经济利益的影响。

3.核销或冲回减值准备。

如果确定不需要保留减值准备，将减值准备从资产减值准备科目中核销或冲回。

四、注意事项在执行资产减值准备的财务核销过程中，应注意以下事项：1.合规性。

资产减值准备的计提和核销应符合相关会计准则和财务报告准则的要求，确保准确反映企业财务状况和经营绩效。

2.审慎性。

在评估资产减值金额和决定是否需要保留减值准备时，应考虑相关风险和不确定性，并采取合理的预测和估计方法。

3.内部控制。

应建立健全的内部控制制度，确保资产减值准备的计提和核销程序的规范性和可靠性。

制度会签表资产减值准备与资产处置、核销管理制度第一章总则第一条为加强财务管理，提高会计信息质量，统一和规范公司资产减值准备与资产损失核销管理，根据《企业会计制度》、国家相关规定及《XXX资产减值准备与资产损失核销管理暂行办法》的有关规定，特制定本办法。

第二条资产减值准备包括短期投资跌价准备、应收款项坏账损失准备、存货跌价准备、固定资产减值准备、无形资产减值准备、短期投资减值准备、长期投资减值准备、在建工程减值准备。

第二章应收款项坏帐准备第三条公司坏账损失核算采用备抵法，计提坏账准备方法采用账龄分析和个别确认相结合的方法。

企业在年末应分析各项应收款项（应收帐款和其他应收款）的可收回性，预计可能产生的坏账损失，并对可能发生的坏账损失计提坏账准备，计入当期损益。

第四条除对应收款项计提坏帐准备外，企业的预付帐款如有确凿证据表明其不符合预付款性质，或者因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的，应当将原计入预付帐款的金额转入其他应收款，并按规定计提坏帐准备。

企业持有的未到期应收票据，如有确凿证据表明不能够收回或收回的可能性不大时，应将帐面余额转入应收帐款，并计提相应的坏帐准备。

第五条帐龄6个月至1年（含1年）的，按应收款项期末余额的1%提取；帐龄1至2年（含2年）的，按应收款项期末余额的10%提取；帐龄2至3年（含3年）的，按应收款项期末余额的25%提取；帐龄3年以上的，按应收款项期末余额的50%提取。

企业内部往来（集团系统内各单位之间的往来）原则上不计提坏帐准备。

第六条损失核销条件确实无法收回的应收款项，若符合下列条件之一，在取得相关证据后，可作为坏帐损失处理，不再计提减值准备，并冲减已计提的坏帐准备。

㈠债务人被依法宣告破产、撤销，其剩余财产确实不足清偿的应收账款；㈡债务人死亡或依法被宣告死亡、失踪，其财产或遗产确实不足清偿的应收账款；㈢债务人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大，以其财产（包括保险赔款等）确实无法清偿的应收账款，并有具备相应资质的会计师事务所出具相关审计意见的；㈣债务人逾期未履行偿债义务，经法院裁决，确实无法清偿的应收款项，如已生效的法院判决书判定败诉，或者虽然胜诉但因无法执行被裁定终止执行且无望恢复执行的；㈤经国家税务局批准核销的应收款项。

资产减值准备财务核销管理办法第一章总则第一条为了规范集团各级企业资产减值准备财务核销行为，促进企业完善内部控制制度，依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国企业国有资产法》、《企业国有资产监督管理暂行条例》之规定，参照《山西省省属企业资产减值准备财务核销管理办法》，制定本办法。

第二条本办法适用于山西水务投资集团所属各级企业。

第三条本办法所称资产减值准备财务核销是指企业按照国家有关财务会计制度和省国资委有关财务监督规定，对预计可能发生损失的资产，经取得合法、有效证据证明确实发生事实损失，对该项资产进行处置，并对其账面余额和相应的资产减值准备进行财务核销的工作。

资产减值准备具体包括企业按照国家有关财务会计制度规定计提的坏账准备、存货跌价准备、可供出售金融资产减值准备、持有至到期投资减值准备、长期股权投资减值准备、投资性房地产减值准备、固定资产减值准备、工程物资减值准备、在建工程减值准备、生产性生物资产减值准备、油气资产减值准备、无形资产减值准备、商誉减值准备等。

第四条本办法所称事实损失是指企业已计提资产减值准备的资产，有确凿和合法证据表明该项资产的使用价值和转让价值发生了实质性且不可恢复的灭失，已不能给企业带来未来经济利益流入。

第五条集团公司依法对各级企业资产减值准备财务核销工作进行监督。

第二章资产减值准备财务核销原则第六条企业应按照国家有关财务会计制度规定，定期对各项资产进行全面清理核实，遵循谨慎性原则，规范建立资产减值准备计提制度，如实预计潜在损失和合理计提相应的资产减值准备，并做好资产减值准备的转回和核销工作。

第七条各企业应按照国家有关财务会计制度规定对计提了减值准备的各项资产进行认真甄别分类，对不良资产应当建立专项管理制度，组织力量进行清理和追索，清理和追索收回的资金或残值应及时入账，对形成事实损失的资产按规定要求和工作程序进行财务核销。

第八条各企业资产减值准备财务核销应当遵循客观性原则。

CHENGSHIZHOUKAN 2019/34城市周刊86浅谈工程项目物资核销工作李治刚　中交二航局第三工程有限公司摘要：本文从施工企业物资成本控制来阐述物资核销工作的重要性，分析了物资核销的主要问题及应对措施，提出了的核销程序和具体要求。

关键词：工程项目；物资核销；成本控制在工程项目中，物资成本却占工程总成本60%以上。

降低工程成本主要途径就是降低物资成本，而降低物资成本在于控制物资消耗，控制物资消耗的有效途径就是做好物资核销工作，可见物资核销工作对项目成本控制的重要性。

一、核销程序及具体要求1.核销策划。

工程开工初期，由项目部分管领导组织相关部门根据具体的施工环境、施工图纸以及分部分项划分，制定具体的材料供应和运输、储存方案、材料损耗系数等，进行材料核销策划。

2.制定制度。

制定《项目部材料核销管理实施细则》，规范各部门及分包单位的工作职责。

物资部建立一套完整的材料领用、发放、使用消耗台账，以及管理、检查和核销的规章制度[1]。

3.分包合同和配合比交底。

在施工前，合约部组织相关部门进行分包合同交底，工程部门编制各分包单位和分部分项需求计划。

物资部要积极配合试验室确定砼理论配合比，试验室及时将理论配合比传递给相关部门。

4.编制需求总计划。

工程部根据施工图纸计算分部分项材料需用总量；根据试验室提供的砼理论配合比，计算砼原材料需求总量。

需求总计划作为物资部进行材料采购、控制、限额领料依据。

如有图纸变更或设计修改，工程部应及时修改调整材料需用总量。

5.实施核销。

在项目施工过程中，由物资部主导定期进行材料核销工作，包括分包单位“甲供材料”核销和砼原材料核销。

甲供材料指按照分包合同约定，由项目部限额提供给分包单位使用的原材料、构配件等。

砼原材料，指由项目部、公司设备处、分包单位建立搅拌站，项目部采购供应的拌制砼用原材料。

各部门提供统计数据的时间节点应一致。

（1）核销依据。

施工承包合同、施工图纸、工程及设计变更文件、物资管理文件、施工生产计划、物资消耗定额、施工组织设计等（2）甲供材料核销。