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关于碳税征收的博弈分析全球气候变化成为当今世界上最受瞩目的焦点之一，二氧化碳的减排问题也受到越来越多国家的关注。
在我国，企业作为市场中排放污染气体的主要成员，是否采用先进的节能减排技术在整个社会的能源减排上起到了主要作用。
而政府作为管理者，起着引导和制约企业行为的作用。
政府和企业作为一个博弈双方的主体，相互影响相互制约。
鉴于此，本文从政府和企业互动博弈的角度对碳排放税进行了分析。
本文旨通过建立模型验证开征碳排放税对减少二氧化碳是可行的。
碳排放税博弈可行性一、基本理念与相关名词1、碳税的概念二氧化碳排放税，简称碳税，它就是政府对于企业排放二氧化碳所征收的税收。
更具体的来讲，碳税旨在保护环境，通过降低二氧化碳等温室气体的排放量来减缓全球变暖。
2、环境外部性的理论环境的外部性可分为正外部性和负外部性。
正外部性意味着某个经济个体的行为可以使得他人或者社会收益，而受益方并不需要为所得的利益付出相应的费用，即社会成本小于私人成本，社会收益大于私人收益。
同样，负外部性是指某个经济个体的行为给他人或者社会造成了不利的影响，而并不需要为此付出相应的代价，即社会成本大于私人成本，社会收益小于私人收益。
3、公共产品理论企业作为一个追求利益最大化的经济主体，不会主动的提供公共产品，反而存在着搭便车的行为，这会使得每个企业纷纷使用存在的公共产品而不去提供，这时就需要政府作为一个行政部门来为社会提供公共产品。
一般情况下，政府通过对企业征收税收来提供公共产品。
政府可以通过碳税让生产者或消费者在抉择自身利益的时候，将环境资源的费用考虑进去，使环境问题的外部不经济内部化。
4、污染者负担原则污染者负担原则，得到了国际社会的广泛认同，并逐渐成为国际惯例，即排污方应该对其所产生的环境污染付出相应的成本，甚至还应该为其造成的任何损害付出代价。
5、双重红利理论双重红利即政府如果采用中性的环境税来替代扭曲的税收，可能会对我国的经济有一个双重红利的作用。
庇古税与科斯定理论庇古税与科斯定理摘要：⽬前⼴泛采⽤的是庇古税模式来收取环境税，这是由于科斯定律的局限性导致的，本⽂探讨了科斯定理与庇古税的异同通过本⼩组对环境经济学中外部性的东西的⼀些探索和研究，⾃⾝从中学习到了很多东西，外部性经济中涉及很多复杂的经济学知识，⽐如说著名的科斯定律，庇古税以及相关的帕累托最优等概念，都是以前未曾接触过的……科斯定理，百度百科中是这样解释的：“在交易费⽤为零和对产权充分界定并加以实施的条件下，外部性因素不会引起资源的不当配置。
因为在此场合，当事⼈（外部性因素的⽣产者和消费者）将受⼀种市场⾥的驱使去就互惠互利的交易进⾏谈判，也就是说，是外部性因素内部化”，其中所谈到的外部性也是经济学中的⼀个概念，现今在环境被⼈们所重视，觉得有必要从现在开始保护环境之后，环境经济学现象变得尤为突出。
外部性(externality) 指由于市场活动⽽给⽆辜的第三⽅造成的成本。
或者换种说法：外部性就是指社会成员(包括组织和个⼈)从事经济活动时，其成本与后果不完全由该⾏为⼈承担，也即⾏为举动与⾏为后果的不⼀致性。
外部性⼜可称为溢出效应、外部影响或外差效应，指的是⼀个⼈或⼀群⼈的⾏动和决策对另⼀个⼈或⼀群⼈强加了成本或赋予利益的情况。
（-----引⽤百度百科）在以往的⼈类发展中，特别是⼯业⾰命之后，财富成了⼀个社会发展的核⼼动⼒，⼈们源源不断的从⾃然获取各种资源⽤于个⼈财富的积累，这种⽅式是建⽴在征服⾃然的基础上的，⽽由于当时的盲⽬性，⼭川河流等⾃然资源并未界定归属和保护，⾃然资源被当做了见者有份的掠夺资源，随着⼯业的进⼀步深化，以及⼈类社会各⽅⾯的发展，⼈类物质⽣活⽔平都得到了很⼤的提升，环境保护也愈加重要起来，⼈类的和谐的⽣活环境是需要靠外界的⾃然环境维持的，⽽如今，由于以往⼈们⼀味的追求私⼈利益的最⼤化，⾃然环境的破坏也是不⾔⽽喻的，因此⼤⼒倡导环境保护的今天，越来越多的环境与经济的⽭盾也就暴露了出来，其中的环境外部性便是介于环境保护与经济发展⽭盾所产⽣的问题。
基于博弈论视角下的税收征纳关系协调研究的开题
报告
1. 研究背景和意义
税收征纳关系是税收制度不可或缺的组成部分，影响国家财政稳定和社会经济发展。
然而，当前我国税收征纳关系存在一些问题，如征纳成本高、征纳难度大、征纳机制不完善等，需要进一步改革和完善。
博弈论是一种理论工具，可应用于研究税收征纳关系协调问题。
博弈论研究人员通常采用各种策略，包括加入条件、限制和配额，以共同实现工作的目标。
因此，博弈论可为税收征纳关系协调提供一个新的视角和研究方法。
2. 研究内容和方法
本文旨在从博弈论视角出发，探讨税收征纳关系的协调问题。
具体内容包括：
（1）分析税收征纳关系协调的现状及存在问题；
（2）建立相应的博弈模型，进行分析和求解；
（3）提出协调方案，并提出政策建议。
研究方法采用文献综述、案例分析和数学模型求解等方法，以系统性和实用性为原则。
3. 研究预期结果
预计本研究可为税收征纳关系协调提供新的思路和研究方法，为相关政策制定提供理论参考和实践指导。
特别是针对税收征纳难度大、征纳成本高等现状，提出有效的协调方案，促进税收征纳关系的改善和协调。
摘要：税收筹划作为企业的一种节税行为应当符合政府的立法意图。
但在现实条件下，由于政府征税与纳税人追求最大利益是相违背的，从而形成了一种博弈关系。
因此，任何一种税收筹划方案都必须因税收法律条件的变化而调整，力争做到既使纳税方受益又不违背国家相关法规。
关键词：税收筹划；博弈论；非对称信息一、税收筹划行为中博弈论内容随着经济的发展，博弈论已成为现代经济学的重要组成部分，成为分析经济现象的重要手段。
“博弈”一词的英文单词是Game，是对策、游戏的意思，所以，博弈论亦称对策论。
美国经济学家、数学家约翰·纳什（John F Nash）与另外两位数学家在非合作博弈的均衡分析理论方面做出了开创性的贡献，对博弈论和经济学产生了重大影响，并获得1994年诺贝尔经济奖。
这标志着博弈论已和现代经济学融为一体，成为主流经济学的一部分。
博弈论是研究决策主体间的行为发生直接相互作用时的决策以及这种决策的均衡问题。
也就是说，博弈论是研究当一个主体、一个人或一个企业的选择受到其他人、其他企业选择的影响，而且反过来影响到对方选择时的决策和均衡问题。
博弈论的基本要素包括：博弈的参与人；博弈时对弈者可利用的信息、行动、策略以及博弈的结果、支付。
其中参与者、策略和支付函数是博弈论必不可少的三个基本要素。
税收筹划行为中博弈论的基本要素可以归纳如下：①税收筹划行为中的对弈者（player），包括作为征税主体的各级税务机关与纳税主体的企业、单位和个人。
②税收筹划行为中的行动（action），它是税收筹划博弈者在税收分配过程中采取的决策变量的集合。
如征税主体应建立什么样的税收政策，应采取怎样的征管模式和稽查方式；纳税人应如何加强财务管理，如何进行纳税申报，如何缴纳税款等。
③税收筹划行为中的策略（strategies），就是征纳双方在现有的税收环境下所采取的税收行动规则，如《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《税法》）、《中华人民共和国公司法》等。
基于博弈理论角度探析企业的合理避税【摘要】随着我国市场经济的不断深化，企业与政府在税收方面的博弈也更加激烈，相对于偷税、漏税等行为所受到的处罚，在不违反税法的前提下，企业的合理避税手段也不断多样化。
从博弈论角度看，企业与税务机关作为不同的决策体是一种非合作式博弈。
文章阐述了企业与税务部门的博弈关系，以博弈论为理论支撑，通过企业与税务部门均衡状态分析，探索了两者间的帕累托最优策略。
【关键词】博弈论；企业；合理避税税收是国家重要的经济杠杆之一，是无偿性、强制性和固定性的统一。
政府通过税收维护国家机器的运转、调节宏观经济的运行，企业以创造利润、追求剩余价值的最大化为最终目标。
随着我国市场经济的不断深化，企业与政府在税收方面的博弈愈加激烈，相对于偷税、漏税等行为所受到的严重处罚，在不违反税法的前提下，企业的合理避税手段也不断多样化。
博弈论起源于数学和地理学科，近年来越来越广泛的应用于经济领域。
从博弈论角度出发，探讨企业与税务部门的博弈关系，根据纳什均衡，实现最优化策略组合，促使企业纳税与税务部门征税协调发展，成为摆在我们面前的课题。
一、企业与税务部门的博弈关系企业的避税手段通常有以下几种。
一是关联企业的转让定价。
一些企业尤其是跨国企业，在货物、劳务、资本等方面与关联方进行价格协商，从我国向税率较低的国家进行货物销售、劳务输出时，制定较低的价格，从而达到避税的目的。
例如：2001年的日本千代田化工建设株式会社营业税征税事件，该企业与我国一家公司合作某化工项目，却签订了境内、境外两个不同的合同，企图通过利用我国税法空隙（对国外的劳务行为不予征税），把劳务行为强行转移到国外从而达到避税的目的。
二是资本弱化。
企业在投、融资上人为降低权益资本与借贷资本的比例，从企业税前利息找突破口，以获得更丰厚的税前利息扣除。
三是利用电子商务避税。
近些年来，随着互联网经济的快速发展，B2C、B2B、C2C等电子商务形式层出不穷，一些企业以此为契机，把传统的“有纸”交易转到互联网上的“无纸”交易，从而实现躲避税收的目的。
税收筹划博弈分析经济人的假设是经济学中两个最基本的假设之一。
具体地说，就是经济人的本质是自私的，其从事所有的经济活动都是理性的，总是以最小的成本去追求最大经济利益。
这项假设应用到企业纳税中就是说企业具有“纳税理性”，总是在特定的税收环境下进行自利的、主动的选择，以最大限度地实现最小投入（纳税成本）和最大产出（税后利润）的均衡。
正是因为企业具有这种理性的行为选择，以及我国税收法律法规的局限性，导致企业为了追求自身利润最大化而纷纷采用各种手段来减少纳税。
随着我国税收法律法规的逐步完善和打击偷逃漏税行为力度的加强，税收筹划就成为市场经济条件下经济发展和诚信纳税的必然产物。
税收筹划是企业的一种理财活动，指纳税人为实现自身经济利益最大化的目标，在不违反法律的前提下，依据政府的税收政策，通过对企业的经营事项进行事先筹划，对多种纳税方案进行科学的优化选择，以获得最大的税收利益。
博弈论研究的是一些个人或组织在一定的环境条件下，在一定的规则下，同时或先后，一次或多次，从各自可以选择的行动或策略中进行选择并加以实施，并从中取得相应结果的过程。
博弈论可以说是现代经济学的一场革命，1994年度的诺贝尔经济学奖授予三位博弈论专家，可以看作是一个明显的标志。
许多经济现象现在都能用博弈论来解释，博弈论在经济学中应用也越来越广泛，成为一种普通的经济学分析工具。
在博弈论中，个人效用函数不仅取决于自己的行为选择，而且也依赖于其WB 相关人的行为选择。
从这个意义上讲，博弈论研究的是存在相互外部条件下的个人选择问题。
对于企业来说，博弈论的指导作用是不言而喻的。
本文对税收筹划领域的博弈行为进行分析，以期对税收筹划问题提供一种新的解释和研究思路。
一、税收筹划的博弈行为描述税收筹划的过程就是在不违反现行税收法律法规的前提下，对税收政策的差别进行选择的过程，这种过程是企业根据现有的信息进行行为选择的过程。
企业对自己的财务状况、发展战略和筹划意图有着完全的信息，熟悉国家各种税收法律法规和政策。
