1应收账款与信用体系管理

包信用曜与企业为了提高竞争能力和生存能力，毋庸置疑地要提高企业的盈利能力。

如何提高盈利能力，首要目标就是要增加销售收入，扩大市场占有率，赢得更多的客户份额，其次就是要节约经营成本，降低库存成本。

如何提高销售收入，扩大市场占有率，势必要采取一定的措施，赊销作为一种营销手段，对企业来讲是一把“双刃剑”，它给企业带来销售增长的同时也会给企业带来一定的风险。

因此企业必须针对应收账款采取必要的措施，加强企业的信用政策和应收账款管理是企业今后日常生产经营活动中的重中之重。

一、企业信用政策与应收账款管理的关系（一）企业信用政策与应收账款管理两者相互联系、互相作用企业的经营目的首先是追求利润的最大化，通过减少库存，降低库存成本，提高销售收入，扩大市场占有率或开拓新市场等途径来实现企业预期的经济效益,就不可避免地会采取赊销手段，自然而然就会产生应收账款，应收账款会给企业带来风险，进而就要对应收账款进行管理。

应收账款是企业的一项资金投放，只有应收账款带来的利润的增加值大于应收账款的风险成本和资金成本时，这种投放才是可取的。

所以应收账款使用的好坏，受到信用政策的影响，过于宽松的信用政策可以导致增加应收账款坏账的可能性，而过于严苛的信用政策，又不能发挥应收账款真正的效用。

因此，企业要根据自身特点以及企业发展的目标，制定出符合企业本身的应收账款信用政策。

（二）企业的信用政策对企业应收账款管理起到积极的促进作用随着市场竞争日益激烈，赊销手段对企业来说越来越重要，但是其风险和成本也相伴而生，加强应收账款管理势在必行，而关键是企业信用政策。

完善的企业信用政策可以使应收账款所占用的资金尽快收回，增强企业资金周转速度，提高资金周转率，减少无效资金占用，充分利用资金上的时间价值获取更大的利益。

利用科学规范的信用政策为企业遴选出优质的客户资源进行投资，一方面可以保证信用政策强有力的执行，另一方面可以规避不必要的风险，从而实现真正意义上的双赢。

应收账款信用风险管理探析随着经济全球化的深入和市场竞争的日益激烈，企业的应收账款管理面临着诸多挑战。

其中最为重要的挑战之一就是应收账款信用风险管理。

应收账款信用风险是指因客户信用状况不佳导致企业无法按时收回应收账款或无法全额收回应收账款的风险。

有效的应收账款信用风险管理对企业的经营和发展至关重要。

本文将对应收账款信用风险管理进行深入探析，探讨信用风险管理的重要性、常见的信用风险与应对措施，以及企业如何建立有效的信用风险管理体系。

一、信用风险管理的重要性应收账款是企业的资产之一，而应收账款的形成主要是由企业向客户提供产品或服务所产生的销售信贷而形成的。

随着市场经济的发展，企业需要与越来越多的客户进行交易，这就会使得企业面临着越来越多的信用风险。

如果企业不能对信用风险进行有效管理，就会出现无法收回应收账款的情况，从而导致企业资金链断裂，甚至出现资不抵债的情况。

建立有效的信用风险管理体系对企业来说显得尤为重要。

有效的信用风险管理可以帮助企业及时发现和预防可能出现的信用风险，降低企业的信用损失，保护企业的资金安全，提高企业的盈利能力，增强企业的竞争力，从而实现企业的可持续发展。

二、常见的信用风险1. 客户违约风险客户违约风险是指客户无法按时偿还应收账款或无法全额偿还应收账款的风险。

这种风险一般由客户的资信状况、经营状况以及行业环境等因素导致。

2. 行业风险行业风险是指客户所在行业的整体经济环境、市场供求状况等因素对客户信用风险的影响。

当某个行业的整体经济环境不佳时，可能会引发客户的经营困难，进而影响客户的偿债能力。

3. 地区风险4. 做假风险做假风险是指客户通过欺诈、伪造文件等手段进行欺诈行为，导致企业无法收回应收账款的风险。

5. 信用评级风险信用评级风险是指企业对客户信用状况评估不准确所造成的风险。

由于客户信用评级不准确，可能会导致企业对客户的信用状况估计偏差，进而影响企业的信用风险管理。

三、应对措施1. 加强客户信用评估对客户的信用状况进行准确评估是有效管理信用风险的重要前提。

企业应收账款信用管理存在的问题与加强措施一、企业应收账款信用管理存在的问题随着经济的不断发展，很多企业都面临着应收账款的不断增加，对公司财务状况、现金流、偿债能力和盈利情况等方面产生了多种影响，所以进行应收账款信用管理非常重要。

然而，在现实生活中，很多企业在应收账款信用管理中存在着诸多问题，这些问题如下：1.应收账款的估计不准确首先，很多企业在应收账款管理中会出现估计不准确的情况。

主要原因在于企业预留应收账款坏账损失率过低，未考虑到有些客户的信用风险是相对较高的，这就导致了企业出现了财务方面的流失。

2.催收管理不到位其次，企业在应收账款管理方面还存在催收管理不到位的问题。

很多企业对于滞账的客户缺乏有效的催收手段，甚至未对滞账客户采取任何措施，这就使得企业无法及时收回账款，从而导致企业的经济效益大幅下滑。

3.贷款放松一些企业在面临销售增长放缓时，往往会放松对应收账款的贷款标准，这也会导致财务风险的加大。

而企业应该根据客户的信誉评级来制定不同的贷款标准，以避免因为一些信誉较差的客户而导致的大额坏账。

4.客户认证不足很多企业在客户信用认证方面也存在不足的问题。

企业往往会忽略对客户的信誉评级，而只是通过个别财务信息或凭借经验判断客户是否可信。

这样虽然可以有效提高销售额，但也有可能出现大额坏账的情况。

5.未及时更新信誉评级在应收账款信用管理方面，很多企业未及时更新客户信誉评级，没有及时掌握客户变动情况，也没有及时调整应收账款策略，这也会导致企业财务风险的加大。

6.内部控制不完善企业应收账款信用管理中，内部控制不完善也是一个非常严峻的问题。

企业未建立完善的风险管理体系，也没有对财务人员进行专业的培训和教育，这会导致企业财务管理的漏洞。

7.信息不及时共享在应收账款信用管理方面，很多企业信息不共享，各个部门之间也没有形成有效的信息传递机制。

这样的话，企业就缺乏整体的信息分析能力，难以快速地把握客户变动情况。

二、加强企业应收账款信用管理的措施针对以上问题，企业应该采取一些措施来加强应收账款信用管理，这些措施具体如下：1.建立信誉评级体系企业应该建立完善的信誉评级体系，对客户进行定期的评级分析。

应收账款管理制度（优秀5篇）应收账款管理制度篇一为保证公司能最大可能的拓展市场以利于销售，同时又要以最小的坏帐损失代价来保证公司资金安全，防范经营风险；并尽可能的缩短应收帐款占用资金的时间，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，规范应收帐款的日常管理和健全客户的信用管理体系，对应收帐款在售前、售中、售后进行有效控制，特制定本制度。

一、销售、财务的监管（一）、在销售合同中明确各项条款在与客户签订销售合同时，要注意以下事项，以避免日后处理应收帐款时与客户产生分歧而带来经营风险：1、要严格检查以杜绝无效合同的出现。

签订合同要贴合“三性”（合法性、真实性、可行性）和“五审查”（对方主体是否合格、授权代理是否合法、资信是否保证、经营范围是否超出、合同结算方法和法定程序是否贴合规定）。

2、明确各项交易条件，如：价格、付款方式、付款日期（个性交待付款日期，如收款期到期时能批复付款的决定人务必要注明，以防对方互相推托而推迟付款期）、发票的开具事项、技术要求、运输状况等；3、明确双方的权利和违约职责；4、确定合同期限，合同结束后视状况再行签订；5、加盖客户的合同专用章(避免个体行为的私章或签字)；（二）、定期的财务对帐财务要构成定期的对帐制度，每个月务必同客户核对一次帐目，以免造成单据、金额等方面的误差，给应收帐款的管理带来困难，避免双方财务上的差距像滚雪球一样越滚越大，而造成呆、死帐现象。

同时，对帐之后要构成具有法律效应的文书，如客户加盖公章回传等，而不是口头承诺。

（三）、减少赊销运作方式销售人员为了迅速占领市场，或为了完成销售目标而采取赊销结账的运作模式。

这种销售模式是客户拖欠应收货款的土壤，并极易造成呆、死帐的出现。

我们已制订了相应的销售奖励政策，鼓励销售人员采取现款现货等方式合作，尽量减少赊销的方式。

（四）、建立信用评定、审核制度在实际工作中，真正能够做到现款现货的客户很少，我们要建立信用评定、审核制度，对不同的客户给予不同的信用额度和期限。

应收账款管理制度应收账款管理制度（一）为进一步规范集团各公司应收帐款的日常管理和健全客户的信用管理体系，防范资金安全风险，加快资金周转，落实应收帐款责任，对应收帐款在销售的事前、事中、事后进行有效控制，特制定本制度：一、事前控制：（签约到发货）1、客户授信控制交易之前，各经办业务人员应全面了解客户的资信情况（但政府机关、公营事业单位及风险低的小金额或现金交易客户不受此限。

），根据客户资信情况选择交易方式及签订合同，并由各销售部门建立客户档案，进行有效的资信评估和跟踪记录。

2、交易合同签订及保管①、销售合同是解决应收帐款追收的根本依据，签订时要对销售合同的各项条款进行逐一审查核对，以避免日后处理应收帐款时与客户产生分歧而带来经营风险。

在销售合同中要求明确的主要内容：A、明确交易条件，如：品名、规格、单位、数量、价格、交货期限、客户付款方式、付款日期、运输情况、验收标准等；B、明确双方的权利义务和违约责任；C、确定合同期限，合同结束后视情况再行签订；D、签订时间和经办人、合同审核人签名，加盖合同专用章或公司印章（避免个人行为的私章、单一签字或其它代用章）；须企业法人签字，或法人授权委托书由经办人签字。

E、合同的签订必须经过所属公司或部门经理审核确认才可以盖章，特殊签订，还需报集团总部总经理审批方可盖章。

②、合同的保管：各类销售合同由指定的总经办专人负责妥善造册保管，并同时到财务部进行严格备案（需办理交接手续），对于不能妥善规范保管合同的，按公司相关规定进行严肃考核。

二、事中控制：（发货到收款）1、发货查询，货款跟踪①、每次发货前各部必须要与销售合同保持核对，按合同的约定进行严格控制；无合同的赊销必须填制“欠款单”并经营运总经理（总监）、集团总经理进行逐级审批，否则视为无效赊销，并对相关占用的赊销金额按每天0.5‰计算资金占用费考核责任人，责任人并继续有责任采取有力措施及时回收货款。

“欠款单”的填制必须具备：具欠单位公章；具欠单位法人代表或授权人（需提供有效授权书）签字；个人身份证明；销售责任人及审批人等。

如何建立健全的应收账款管理制度体系在现代企业管理中，如何建立健全的应收账款管理制度体系是每一位管理者需要认真思考的问题。

对于企业而言，应收账款是其经营活动中的一项重要资产，因此，建立一套完善的应收账款管理制度体系对于企业的经营发展和财务稳健具有至关重要的意义。

一、加强客户信用核查制度在与客户接触之前，公司需要对客户进行全面的信用评估。

对于尚未与公司开展业务的客户，应该就其资信情况进行调查，包括客户的信誉程度、资产构成、还贷记录、经营状况等方面进行常态化采集和记录。

同时，建立合理的客户分类制度，根据客户类型和信用评级制定不同的信用期限，做到应收账款风险可控。

二、强化合同履约管理控制商业合同是公司应收账款的重要来源，因此，在合同签订之前，公司一定要根据各项业务条款制定严谨的合同管理控制办法，包括合同签署、变更审批、履约保证、合同归档等多个方面进行清晰的规定。

此外，公司需要设立专人对合同履约情况进行跟踪和掌握，定期与客户进行沟通，及时解决问题、约束客户偿付义务，保证合同义务得到充分履行。

三、加强账款回收流程管理制度为了确保企业应收账款的回收率和到账率，公司需要建立完善的账款回收流程管理制度，制定合理的账款催收计划，采取积极主动和风险可控的方式进行催收，包括通过电话、短信等方式加强沟通，采取法律手段催收、拒绝履约等，强化对逾期账款的处理力度，提高收款效率和客户满意度。

四、完善应收账款监测体系公司需要建立应收账款监测体系，及时掌握账款回收和催收情况。

监测体系应该覆盖全面，包括账款余额、账龄结构、账款账期、回收情况、应收账款质量等方面进行全面的分析，定期向公司高层管理层进行汇报和分析，为决策提供科学的参考。

五、加强内部控制管理制度为了防范企业内部风险，公司需要建立健全的内部控制管理制度。

公司应该健全完善的账务管理办法，包括财务、审计、风险管理等各个方面的流程控制，保证账务的规范运作，及时发现和解决异常情况。

企业应如何有效管理信用风险和应收账款在当今竞争激烈的商业环境中，企业面临着各种各样的挑战，其中信用风险和应收账款的管理是至关重要的环节。

有效的信用风险管理和应收账款控制不仅能够保障企业的资金流稳定，还能增强企业的竞争力，促进企业的可持续发展。

然而，许多企业在这方面的管理还存在诸多不足，导致资金周转困难、坏账增加等问题。

那么，企业应如何有效管理信用风险和应收账款呢？一、建立完善的信用评估体系企业要想有效管理信用风险，首先需要建立一套完善的信用评估体系。

这包括对客户的信用状况进行全面、深入的调查和分析。

在与新客户开展业务之前，企业应收集客户的基本信息，如企业规模、经营状况、财务状况、行业声誉等，并通过专业的信用评估机构或内部的信用评估团队对这些信息进行评估，确定客户的信用等级。

对于老客户，也要定期对其信用状况进行重新评估，因为客户的经营状况可能会发生变化。

信用评估体系应制定明确的信用标准和信用额度，根据客户的信用等级给予相应的信用额度和信用期限。

同时，要建立信用档案，对客户的信用记录进行跟踪和更新，为后续的信用决策提供依据。

二、制定合理的信用政策基于信用评估体系，企业应制定合理的信用政策。

信用政策包括信用标准、信用额度、信用期限和收款政策等方面。

信用标准的设定要权衡增加销售额和控制信用风险之间的关系，既不能过于严格导致失去潜在客户，也不能过于宽松增加信用风险。

信用额度的确定要综合考虑客户的偿债能力、信用状况和企业自身的风险承受能力。

信用期限的设定要根据行业惯例、客户特点和企业的资金状况来确定，过长的信用期限可能会增加资金占用成本和信用风险，过短的信用期限可能会影响客户的合作意愿。

收款政策要明确规定收款的方式、时间和流程，以及对逾期账款的处理措施。

例如，可以采用现金折扣、分期收款等方式鼓励客户按时付款，对于逾期账款要及时催收，并根据情况采取法律手段等。

三、加强合同管理合同是企业与客户之间权利义务的重要依据，也是管理信用风险和应收账款的重要手段。

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应收账款控制与催收及信用管理实务课程背景：当前，我国绝大多数企业都面临“销售难、收款更难”的双重困境。

一方面，市场竞争日益激烈，为争取客户订单，企业提供几近苛刻的优惠条件，利润越来越薄；另一方面，客户拖欠账款，销售人员催收不力，产生了大量呆帐、坏帐，使本已单薄的利润更被严重侵蚀……。

这一切，都源于企业经营管理上的一项严重缺陷——缺乏适当的信用风险管理。

信用风险和信用管理问题越来越成为影响和制约我国企业发展的一个突出问题。

◇如何处理“销售难、收款更难”的两难问题？◇如何实现销售最大化、回款最快化和坏帐最小化？◇如何选择分销商和大客户才能避免赊销风险并如何建立客户的赊销档案？◇如何应对客户拖延付款的理由？如何制定催帐策略？如何让呆帐起死回生？◇如何提高信用意识和信用管理水平，以实现快速收款、增加现金流量？世界级企业的实际操作方法已经证明，建立一套切合公司实际需要的信用管理体系能够有效地减少公司的呆帐、坏帐,保障企业健康持续稳定发展。

课程收益：清晰逾期应收账款的回收流程，加快欠款催收，挽回企业呆帐、坏帐损失；加强销售流程中各环节的信用管理，规范合同及票据；了解完整的信用管理流程，培养营销人员的风险意识，协调财务人员与营销人员之间的矛盾。

◇帮助您制订合理的赊销政策，准确评估客户赊销风险，合理确定赊销额度；◇掌握客户付款心理、区分客户付款习惯和类型；◇迅速掌握各种预防呆帐和欠款催收实战技能；◇熟悉应收帐款监控和催收的规范化操作流程；◇掌握实用的信用控制措施和实战技能；◇懂得如何在大量赊销的同时有效控制信用风险；◇懂得如何建立一套科学完善的全面信用风险和信用管理体系......课程对象：总经理、销售部负责人及业务骨干、财务经理、信用及风险管理人员等课程时间：2天课程大纲：第一章、应收账款对企业的影响1．应收账款的成本机会成本的分析及对利润的影响坏帐成本的分析及对利润的影响管理成本的分析及对利润的影响2．应收账款成本的原因分析应收账款形成内部原因分析应收账款形成外部原因分析第二章、应收账款管理的方法及实施1．DSO法：影响DSO的因素、DSO计算的方法、如何改善你的DSO2．A/R的总量控制法：使企业的应收账款处于合理水平3．A/R帐龄管理法：制作帐龄记录表、帐龄结构分析、帐龄二维象限图法、帐龄分级管理4．账款难以回收的14种危险信号分析第三章、债权保障及逾期账款催收方法1．债权保障的五个基本要素2．账款催收的指导原则：TPS原则、账款逾期时间与成功率的分析3．逾期账款催收的内部程度完善账款逾期的根源：内部协调内部程序的完善方法4．账款催收的方法常用账款催方法及技巧常见拖延手法及对策※案例分析第四章、信用管理的概念1．信用管理的概念2．信用风险的产生3．信用管理战略4．内控目的及功能第五章、企业内部信用管理体系的完善1．内部结构和体系的完善1）专业的信用管理部门：三种信用部门设置优缺点分析及信用人员应具备的基本素质2）适合的信用管理政策：信用政策的概念、类型、影响因素及信用政策的细分3）清晰的信用管理流程：客户的开发与监控、订单处理流程、全程信用管理流程分析4）完善的信用管理制度5）畅通的内部沟通协调2．客户信用管理系统的完善（一）客户的信息收集：客户信息收集的渠道分析（二）不同类项客户关注的要点1）新客户关注的主要信息点2）老客户关注的主要信息点3）核心客户关注的主要信息点4）高风险客户关注的主要信息点（三）客户风险评估：偿债能力比率分析、资产效率比率分析、盈利能力比率分析及非财务指标的5C分析法（四）客户的额度控制：信用额度的概念及意义、信用等级评估因素及指标、信用等级及额度审核讲师介绍：黄道雄老师教育/培训背景:•财务管理实战专家；•中国注册会计师CICPA•上海财经大学工商管理硕士工作背景：•西南财经大学经济管理学院特聘讲师•北京大学、清华大学研修院总裁班特聘讲师•全国会计专业技术资格考试辅导主讲讲师；广东省创意产业协会财税咨询师；企管名师网特聘首席财务会计讲师，北京亚太华厦财务会计研究中心研究员，中华全国管理创新研究会副会长，•黄道雄老师从事财务管理领域多年，曾就职于施耐德电气、中科光电控股集团等，历任财务主管、财务经理、财务总监、财务副总裁等职，拥有15年以上的企业运营、财务管理经验，精通财务管理咨询及纳税筹划、企业内部控制制度设计等，具有扎实的财务功底和深厚的经验积淀。

信用经济是世界经济发展的必要历程，在客户信用的基础上发展经济是当前的发展热潮。

客户信用对扩大市场经济规模、减少成本、发展经济等诸多方面都有着巨大的作用。

客户信用制度起源于西方国家，尤其美国之所以拥有相对活跃的经济，大比例在于其建立了健全的信用体系。

但现阶段我国的信用政策存在一定的漏洞，很多企业通过采用赊销和促销的理念，刺激企业销售规模，从而应对日益激烈的市场竞争，面临巨额账款的无法收回的结果，导致企业的营运资金被占用，给企业带来一定程度的经营风险。

因此，客户信用与应收账款管理对我国市场经济的发展具有重要影响。

一、应收账款及客户信用的意义（一）应收账款的涵义及现状。

应收账款是企业短期资产的一个重要项目，指企业在销售商品、产品、提供劳务等业务过程中，向购买方收取的款项，包括由购买方负担的税金、垫付的包装费及各种运杂费等。

应收账款是随企业销售产品所产生的一项债权，是流动资产的重要组成部分，应收账款的变现很大程度上影响企业的流动性，如果无法按时收回资金，将影响到企业的运营活动，打乱企业的正常生产活动。

应收账款是一把双刃剑。

一方面可以提高销量、抢占市场、增加利润、减少库存、提高企业竞争力等；另一方面应收账款管理不当，也会造成资本成本、坏账损失、收账费用等费用的增加，给企业带来巨大的经营风险，加重企业的经营负担。

因此，企业必须结合自身情况及国际市场环境，制定合理的管理策略充分发挥应收账款功能基础上，降低企业应收账款的成本，扩大销售过程中所增加的效益大于各种管理成本。

目前，我国企业的应收账款逐年呈上升趋势，基于国家统计局发布的数据显示：2019年末，规模以上工业企业应收票据及应收账款17.40万亿元，比上年末增长4.5%；从数据可得，我国企业的应收账款金额巨大，据统计，我国大多数企业应收账款占流动资产的比例超过50%，远远高于发达国家20%的水平。

因此，企业即使具有良好的盈利能力，但应收账款数额过大，导致占用大量营运资金，短期资产断裂的情况也不断出现。

应收账款管理体系优化研究应收账款是企业经营中非常重要的一部分，它直接关系到企业的经营资金和现金流量。

应收账款管理体系的优化研究对企业的经营发展至关重要。

本文将就应收账款管理体系的优化进行研究，探讨如何提高企业的应收账款管理效率，减少坏账风险，提高现金流。

二、应收账款管理体系优化的方式1、建立完善的信用管理制度建立完善的信用管理制度是应收账款管理体系优化的重要方式之一。

企业应该根据客户的信用状况、履约能力和信誉度，对其进行分类管理，明确不同类别客户的信用额度和付款期限。

对于信用较差的客户，企业可以采取预付款、货到付款等方式，降低坏账风险。

通过建立完善的信用管理制度，可以有效控制客户的信用风险，减少坏账损失。

2、加强应收账款管理流程加强应收账款管理流程是应收账款管理体系优化的关键。

企业可以建立严格的应收账款管理流程，包括合同签订、发货、开具发票、收款等环节，并对每个环节进行有效监督和控制。

通过加强管理流程，可以提高企业对应收账款的控制力和管理效率，减少违约和逾期付款的风险。

3、使用科技手段进行优化随着信息技术的发展，企业可以通过使用科技手段对应收账款管理进行优化。

可以利用企业ERP系统对应收账款进行自动化管理，实现应收账款数据的集中管理和实时监控。

还可以借助大数据和人工智能技术，对客户的信用状况和履约能力进行分析和评估，帮助企业更准确地判断客户的信用风险，降低坏账率。

4、建立完善的应收账款管理团队建立一支专业的应收账款管理团队，也是优化应收账款管理体系的重要方式。

这支团队可以负责客户信用评估、账款追踪、催款等工作，确保应收账款的及时回笼。

团队成员应该接受专业的培训和教育，提高应收账款管理的专业水平，为企业提供更有效的管理服务。

通过以上方式对应收账款管理体系进行优化，可以取得以下效果：1、降低坏账风险：建立完善的信用管理制度和加强应收账款管理流程，可以有效控制客户的信用风险，降低坏账率。

2、提高收款率：通过科技手段的优化和建立专业的管理团队，可以提高企业的收款效率，加快资金周转速度。

应收账款管理制度与客户信用管理课后测试单选题1、导致应收账款管理不善的企业环境原因是（10 分）A企业惯性思维、盲目追求销售额、信用制度不完善等B行业惯例、客户信用有问题、客户自用资金缺乏等C应收账款监控分析不到位、未制定汇款目标、对回款没有奖惩制度等 D没有指定收款计划、不敢对客户提出要求、缺乏收账技巧等正确答案:B2、应收账款管理中，遇到客户无还款意愿时，应该如何应对（10 分）A与客户协商还款计划B寻找客户可置换的资产C发现问题，逐步施压D委托第三方或采取法律途径解决正确答案:D多选题1、对账单的审核发出需要注意什么（10 分）A应收账款对账单发出无须经相关责任人审核。

B核对出货数量与送货单所记载的数量是否一致。

C核对发票单价与订单所标明的单价是否一致。

D若订单单价是不含税的在对账单的备注栏一定要标明“不含税报价”。

正确答案:B C D2、建立客户信用档案的目的是什么（10 分）A筛选客户B降低风险C促进销售正确答案:A B C3、客户信用档案的内容包括哪些（10 分）A客户基础资料B客户特征C客户业务状况D客户交易现状E客户信用资料正确答案:A B C D E4、客户信用档案的管理需要注意什么（10 分）A设置信用管理员岗位，负责信用档案收集后的管理，归档工作。

B明确公司相关人员查阅客户信用档案应履行的程序及条件限制。

C建议信用管理员以资料卡片形式整理客户信用档案。

D制定专门保管客户信用档案的地点。

E将客户信用档案的收集与管理纳入应收管理考核体系。

F客户资料发生变化时，应提交资料通知信用管理员，由信用管理员及时维护客户信用档案。

正确答案:A B C D E F5、如何加强客户信用管理的执行力（10 分）A各部门人员相互配合B客户信用管理政策与应收绩效考核制度相结合C多种渠道，多种方式收集客户资料正确答案:A B C判断题1、绩效管理体系的目的是保证客户信用体系有效执行。

（10 分）A正确B错误正确答案:正确2、应收账款绩效考核制度考核的就是销售人员。

国内外研究现状:应收账款是企业对外赊销产品、材料、劳务等项目而形成的应向对方收取相应款项的一种外置资产。

该资产被对方经营, 对方可以任意调度使用, 本企业却无法控制, 形成一定时期内企业的“虚拟资产”, 只有变现为现金流入企业后, 才能参与到本企业再生产过程中, 为企业创造新的收益。

而这一过程的长短, 对企业经营效果来说影响较大, 历来令企业管理者感到棘手, 难于操作。

应收账款的管理与社会的信用基础和信用体系的完备性有着密切的关系。

在西方, 企业信用管理是一门重要的学科, 它作为一门研究学科已有100多年的历史。

在国外, 西方国家比较流行的应收账款管理方法是应收账款有价证券化和保理业务。

目前, 我国的社会信用基础还比较薄弱, 社会信用体系还不完备, 信用管理体系尚在探索和建立之中, 有关政策法规尚未出台。

同时我国大部分企业应收账款管理意识比较淡漠, 管理方式比较单一, 绝大多数企业仍没有建立起完善的信用管理机制。

因此, 我国还不能照搬西方国家的应收账款的管理模式。

今后, 随着我国进入世界贸易组织和世界经济一体化, 我国的市场经济必将得到快速发展和进一步完善。

因此, 本文将从施工企业的应收账款管理方面入手进行系统的思考分析。

研究内容：本文分析施工企业应收帐款的管理状况与企业经营风险的重要关系, 以及应收账款的形成原因, 并给出相应的对策。

一、应收账款的管理状况与企业本身经济发展的联系(一)应收账款与企业现金流入的关系(二)应收账款降低企业的的成本竞争能力(三)应收账款的增加与税费问题(四)应收账款与企业坏账(五)拖欠工资与企业诚信问题二、施工企业应收账款形成的原因分析（一）企业外部原因1.社会信用体系不健全方面2.施工协议或合同及不合理的条款的问题3.客户资信情况调查方面（二）企业内部原因1.应收账款的责任追究和考核机制不健全方面2.对应收账款回收工作的重视程度3.过于追求表面业务量大的心理问题4.财务人员知识经验方面三、施工企业加强应收账款管理的对策（一）避免产生应收账款方面（二）对应收账款的风险控制（三）对应收账款的关注度, 防坏账产生（四）收账策略问题（五）培养专职专人拟解决的主要问题:促进应收账款在施工企业里的科学、系统、全面管理关于企业应收账款管理和风控思考一. 我国企业应收账款的现状二. 我国企业应收账款管理存在的问题和原因分析1.社会信誉度差, 企业领导风险意识淡薄2.内部控制存在缺陷3.商业竞争4.激励机制设计不合理，加剧了应收账款的形成三. 解决应收帐款的思路1.建立风险控制体系主要内容: 评价客户的信用、确定付费方式、后备手段等等2.完善企业管理关联规章制度3.完善应收帐款组织机构和明确职责4.确定工作流程5.奖惩措施四、对应收账款管理的改进措施1.对坏账采取的措施2.建立高效的应收账款抵押登记系统, 促进应收账款抵押贷款的发展3.强化内部控制制度管理4.完善应收账款保理业务方式五、加强企业全面风险控制中小企业应收账款管理系统是一个企业必不可少的部分, 它的易用与安全与否直接决定了一个企业的管理水平, 无论是对员工还是决策者, 都是一个至关重要的部分。

企业应如何有效管理应收账款和应付账款在企业的财务管理中，应收账款和应付账款的管理是至关重要的环节。

有效的管理不仅能够保证企业资金的正常流转，还能增强企业的竞争力和盈利能力。

下面我们就来探讨一下企业应如何做好这两方面的管理。

一、应收账款的管理（一）建立完善的信用评估体系在与客户开展业务之前，企业应当对客户进行全面的信用评估。

这包括了解客户的财务状况、经营历史、市场声誉等。

通过收集这些信息，可以为企业制定合理的信用政策提供依据，避免与信用不佳的客户进行交易，从而降低坏账风险。

（二）明确合同条款在签订销售合同时，要明确付款方式、付款期限、违约责任等关键条款。

清晰的合同条款可以减少后期的纠纷，保障企业的收款权益。

同时，企业应当确保合同的法律效力，以便在必要时通过法律手段追讨欠款。

（三）加强销售环节的管理销售人员在与客户沟通时，不仅要关注销售业绩，还要关注客户的付款能力和意愿。

对于可能存在收款风险的订单，要及时向上级汇报，并采取相应的措施。

此外，企业可以通过激励机制，鼓励销售人员积极回收账款。

（四）定期监控应收账款企业应当建立应收账款的监控机制，定期对应收账款的账龄、余额等进行分析。

对于逾期未付的账款，要及时与客户沟通，了解原因，并采取相应的催收措施。

催收方式可以包括电话催收、邮件催收、上门催收等，要根据客户的情况选择合适的方式。

（五）合理利用应收账款融资如果企业的应收账款规模较大，可以考虑通过应收账款融资的方式来缓解资金压力。

常见的应收账款融资方式包括保理业务、应收账款质押贷款等。

这些方式可以将应收账款提前变现，提高资金的使用效率。

（六）建立坏账准备制度尽管企业采取了各种措施来管理应收账款，但仍有可能出现坏账。

因此，企业应当建立坏账准备制度，根据应收账款的风险程度计提坏账准备，以应对可能的损失。

二、应付账款的管理（一）制定合理的采购计划企业应当根据生产经营的需求，制定合理的采购计划。

避免盲目采购导致库存积压，增加资金占用成本。

企业如何加强应收帐款管理应收账款是企业经营中不可避免的一个环节，对企业的运营和资金流动起到至关重要的作用。

加强应收账款管理对于企业的发展和健康经营非常重要。

下面我将从建立健全的信用管理体系、优化销售和收款流程、积极开展风险防控以及加强内部管理等方面详细阐述如何加强应收账款管理。

首先，企业应建立健全的信用管理体系。

信用管理是应收账款管理的基础，有效的信用管理可以提高收款能力，减少坏账风险。

具体来说，企业应根据客户的信用状况设定合理的信用额度，并对客户进行有效的信用调查。

通过了解客户的信用状况、偿债能力、经济实力等信息，可以为企业提供合理的信用设置依据。

此外，企业应建立完善的信用风险评估和监控机制，定期对客户的信用状况进行评估，并根据评估结果及时调整信用额度，避免因信用风险导致的坏账损失。

其次，优化销售和收款流程对于加强应收账款管理也非常关键。

企业应从销售环节入手，通过优化销售流程来提高收款速度。

首先，企业应加强与客户的沟通，明确交付和付款的时间要求，确保双方在业务合作中达成共识。

其次，建立灵活的收款方式和周期，为客户提供多样化的支付方式，以满足客户的需求。

同时，企业还应加强对销售人员的管理和培训，提高销售团队的专业素质和与客户沟通的能力，促进销售的顺利进行，并及时跟进收款进度，提高收款速度。

再次，积极开展风险防控是加强应收账款管理的一项重要措施。

企业应建立风险评估体系，对不同客户进行风险分析和定级，划分风险等级，对高风险客户加强监控和控制。

此外，企业还应建立应收账款坏账预提制度，并根据客户的信用状况和偿债能力合理设定坏账预提比例，预先提取资金以应对坏账风险。

同时，定期对坏账风险进行评估，及时调整预提比例，为企业的风险防控提供有效支持。

最后，加强内部管理是实现良好应收账款管理的必要手段。

企业应建立明确的应收账款管理制度，规定各个环节的责任和权限，明确岗位职责和业务流程。

同时，加强对财务人员的培训和考核，确保财务人员具备良好的专业素养和执行能力，提高应收账款管理的效率和准确性。

应收账款管理制度【精选4篇】（实用版）编制人：__________________审核人：__________________审批人：__________________编制单位：__________________编制时间：____年____月____日序言下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。

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应收账款如何运作与管理为确保应收账款的安全,加速资⾦的周转,企业加强对应收账款的管理具有⼗分重要的现实意义。

我们应该提出相应的应收账款的⽇常⼯作，增加企业的净收益，减少企业损失。

下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。

⼀、应收账款概述《企业会计准则》对应收账款的定义:企业因对外销售产品、材料、供应劳务等⽽应向购货或接收劳务单位收取的款项。

具体说来是应向购货单位或接收劳务单位收取的款项或代垫的运杂费等。

对企业⽽⾔,应收账款是企业的⼀种债权,在应收账款发⽣时,企业⼀般会与客户签订购销合同或劳务合同,以及签订还款协议。

⼆、我国企业应收账款的现状赊销是⽬前公司普遍使⽤的信⽤促销⼿段,我国企业应收账款占流动资产⽐重⼤、帐龄⽼化、坏账⽐率⼤。

由于我国企业信⽤观念较差,财务管理⽔平较低等原因,绝⼤部分企业对应收账款的管理还是基本上是简单的“收账”管理,根本不存在制定详细的信⽤政策;应收账款⽇常发⽣额的监督和控制;采取严格的逾期账款收回措施这⼀系列事前预防、事中监督控制和事后严格收回的科学的、系统的管理办法。

三、应收账款的成因分析企业利⽤应收账款实现销售固然是市场经济的⼀种有效机制,但也会给企业带来不利的影响。

当前,我国不少企业应收账款状况恶化,以致严重影响了企业的正常运⾏。

(⼀)公司内部原因分析1.企业的经营观念尚未转变。

⼀些企业治理者侧重于⽇常的成本⽀出控制,对现⾦流出有较为严格的审批制度,但对应收账款及赊销治理制度的制定不够重视。

企业赊销审批程序不规范,在对赊销对象资信情况缺乏充分了解的条件下,贸然发货。

经营者⽚⾯追求⾼收⼊、⾼利润,盲⽬赊账,使其不能正确处理好眼前利益与长远利益的关系,最终最成资源的极⼤浪费。

2.相关职能部门的责任不明确。

⼀些企业对营销部门⼯作重点的界定,⼀⽅⾯是怎样去调查、了解、开拓、占有市场,另⼀⽅⾯采取销售额作为考核营销部门的指标,使营销部门只抓市场和销售,对销售回款不重视,销售与收款的不同步性使得企业营销⼈员侧重于销售⽽较少考虑清收⽋款,加之清收⽋款⼒度不够,导致企业应收账款不能及时收回,再加上财务部门对各客户的⽋款信息不及时反馈,使销售回款指标没有真正落实到具体的部门,由此造成各部门责任不明确,周⽽复始,应收账款数额也就居⾼不下。