财政学(第二版) 第8章 财产税

《财政学》复习题导论一、不定项选择题1、亚当•斯密关于财政支出方面提出的原则是（）A.量入为出B.量出为入C.财政赤字D.赤字财政2、亚当•斯密关于税收方面提出的原则有（）A.公平B.确定C.简便D.征收费用最低3、凯恩斯税收方面着重分析的是（）A.税负转嫁B.增加收入C.税收调节D.税收制度4、建国后对财政概念的探讨的不同学派主要有（）A.国家分配论B.价值分配论C.剩余产品论D.社会共同需要论二、判断题1、亚当.斯密关于税收方面提出的四项原则的核心是公平。

（）2、凯恩斯最早提出了赤字财政政策。

（）3、最早提出“量入为出”原则的人是亚当•斯密。

（）第一章财政概念和财政职能一、不定项选择题1、市场失灵的表现有（）A.垄断B.信息不充分C.外部效应D.公共产品E.通货膨胀2、公共产品与私人产品区别的主要标准是（）A.非排他性B.非竞争性C.不可分割性D.排他性E.竞争性；3、满足社会公共需要的物质手段只有来自（）A.MB.V+MC.C+V+MD.C+V4、财政的基本特征有（）A.阶级与公共性B.强制与无直接偿还性C.收支平衡性D.公平5、财政职能主要有（）A.资源配置B.收入分配C.经济稳定D.财政监督二、判断题1、不论是在计划经济还是在市场经济，财政对资源配置起基础作用。

（）2、在任何经济社会中社会总产品的再分配都主要是通过财政来进行的。

（）3、公共财政就是财政。

（）4、行政、国防都是混合物品。

（）第二章财政支出的基本理论一、不定项选择题1、衡量财政支出效益的评价标准有（）A.成本―效益法B.公共定价法C.最低费用选择法D.招标法2、财政支出的公平包括（）A.社会公平B.经济公平C.体制公平D.结果公平3、提供公共产品的国有企业和单位，采取（）A.国有国营模式B.国有国控模式C.公司制D.垄断模式二、判断题1、纯公共物品不能由市场提供。

（）2、垄断国有企业采取国有国营模式。

（）3、目前，对我国来说，侧重于效率同是兼顾公平。

《财政学》第8章讲义第八章税收原理第一节什么是税收一、税收的基本属性1、什么是税收？关于税收的定义税收是个古老的财政范畴，是随着国家的产生而产生的现象。

对税收的定义有多种表达：马克思：赋税是政府机器的经济基础，而不是其他任何东西。

”列宁认为：所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。

西方税收理论提出了“利益交换说”、“社会契约论”，如：托马斯?霍布斯认为：“人们为公共事业缴纳的税款，无非是为了换取和平而付出的代价。

”20世纪30年代后，经济学者从经济运行角度提出了新的税收理论，认为国家征税除了为公共物品的供给筹措经费之外，还发挥了调节经济的功能。

综合各种观点，我国给的定义是：税收是国家为了实现自身的职能，或预定的社会和经济目标，凭借政治权力，按照法律规定，强制无偿地征集而取得财政收入的一种形式。

2、税收的基本属性是什么？税收的基本属性要理解税收的基本属性，必须把握以下几个要点：1.税收是政府为了实现自身的职能获取财政收入的主要工具。

因为政府维持其正常活动，必须耗费一定的物质资料；为满足社会公共需要也必须提供物质基础。

所以，政府必须选择适当的工具取得财政收入，税收就是取得财政收入的最主要工具。

2.国家征税凭借的是政治权力和法律权力。

市场经济条件下，任何参与市场收入分配的行为都必须以财产权或所有权为依据。

而只有税收可例外，以非经济性权力征集财政收入。

3.税收是一个分配范畴，这是税收的基本属性。

税收是国家参与并调节国民收入分配的一种手段，在征税过程中，形成以国家为主体的分配关系。

通过征税，它会改变市场对收入的分配格局，会改变各经济主体对收入的占有状况。

4.按照现代财政理论，从根本上说，税收是政府参与资源配置的一种形式。

通过征税，资源和收入会由私人部门转向公共部门，会被政府安排用于提供公共物品等各项支出，以满足社会的共同需要。

二、税收的“三性” (the “three features” of taxation )1、税收的“三性”是什么？税收的“三性”就是指税收的特征。

第八章练习题一、判断以下各陈述的正误1、社会保险税（又称社会保障缴纳），是发达国家为了推行其社会保障制度而建立的一种新型的税收。

一般以纳税人的工资（薪金）收入为课税对象，采取比例税制，在税金的使用上具有专税专用性，而在税负担分配上通行谁纳税谁受益的原则，又具有有偿性。

（）2、财产税包括两种，对财产占有的征税，对财产转移的征税。

前者主要是遗产税与赠与税，后者称为一般财产税。

（）3、在市场经济不甚发达时，对所得课税就比对财产课税更为容易一些，所以财产税不是最古老的税种之一，并且一直没有成为各国政府税收制度中的主体税种。

（）4、如果一国国内各地区的财产税税率不统一，那么任何一个地区变动其财产税税率，从全国范围看，不是部分社会资本承担了这一额外的财产税税负担，而是全部社会资本都要分担这一变化了的财产税税负担。

（）5、如果纳税人可以从国外取得收入，或者可以同时从若干个国家取得收入，那么他的收入就属于跨国所得。

（）6、如果纳税人要向一国政府就其全世界范围内取得的所得交纳税款，该纳税人即是有限义务纳税人。

如果纳税人要向一国政府仅就其源于该国境内的所得交纳税款，他便是一个无限义务纳税人。

（）7、社会保险税具有明显的累进性，个人所得税则具有明显的累退性。

（）8、社会保险税仅仅对工薪这种形式的收入课税，从而将包括资本利得、股息所得、利息所得在内的所有非工薪收入完全排除在外，这便使得收入来源广泛的高收入者的社会保险税税负相对变得较轻。

（）9、按照国际惯例，各国在行使独立的税收管辖权时，居民管辖权（国籍管辖权）比收入来源地管辖权处于优先地位。

（）10、国际避税，是指跨国纳税人在不违反有关国家税法的前提下，利用各国间税法上存在的差异和某些特殊规定的不明确之处，以及税务管理上的漏洞，通过人才、资金和财产的国际流动，达到减少甚至免除纳税义务的目的。

（）二、选择题（从A、B、C、D……中挑选出所有被认为是正确的答案）1、现代各国，政府为发展社会保障事业通常采取的具体筹款形式主要有以下几种（）。

名词解释第一章市场失灵：所谓市场失灵，就是说完全依靠市场机制的作用，无法达到社会福利的最佳状态。

它主要包括两重涵义：一是单靠市场机制不能达到优化社会资源配置的目的；二是对那些以社会目标为主的活动市场无能为力。

外部效应；当存在正的外部效应时，供给者的成本大于收益，得不到应有的效益补偿，因相应的物品市场不能充分提供，会造成供给不足和效率损失。

当存在负的外部效应时，供给者的成本小于收益，不完全承担自己受益的代价，因而会导致相应的物品供给过度，造成资源的浪费和损害他人利益。

政府失灵；政府干预失效的主要表现：一是政府干预未达到预期的目标；二是虽然达到了干预的目标，但成本太高；三是虽实现了干预目标，同时又产生了未预料到的副作用。

信息不充分：私人市场的所提供的信息往往不足，特别是随着市场规模的扩大，信息越来越分散、复杂，生产者和消费者都不能充分掌握必要信息，从而不可避免地出现很多非理性决策，影响到竞争的充分性，因此也会影响到市场机制的效率，这就需要政府来提供信息。

第二章公共产品；混和产品；私人产品；公共生产；搭便车公共产品：公众共同受益，消费过程中具有非竞争性和非排斥性的产品混和产品：兼有公共产品和私人产品的某些性质的产品。

可以分为两种情况：具有非竞争性和排斥性的产品；具有外部效益的产品。

有些产品兼有内部效益和外部效益。

就内部效益而言，它具有竞争性和排斥性，具有私人产品的性质，但就外部效益而言，它又具有非竞争性和非排斥性，具有公共产品的性质。

私人产品：是指在消费过程中具有竞争性和排斥性的产品。

公共生产：由政府出资兴办、所有权归政府所有的工商企业或单位搭便车：消费者不会自愿消费公共产品，而是期望他人购买自己从中受益。

等待别人提供，自己顺便免费享用第三章•购买性支出与转移性支出区分标准：能否直接得到商品和劳务补偿购买性支出指政府用于购买商品和劳务的支出。

购买性支出是互利、有偿的等价交换关系转移性支出指政府按照一定的方式将一部分财政资金无偿地转移给居民、企业和其他受益者时所形成的财政支出。

《财政学》第八章第八章税收原理本章学习要点：本章的主要学习要点是掌握税收的概念及特征，税收的相关术语，税收的不同分类；了解税收负担的相关知识。

本章学习重点难点：重点是掌握税收特征，税收术语和税收的不同分类；难点是理解全额累进税率和超额累进税率之间的差异，理解税负转嫁的形式和规律。

本章基本概念：纳税人负税人课税对象全额累进税率超额累进税率税负转嫁第一节什么是税收税收的基本属性税收的“三性”税收的基本属性一、税收的基本属性–马克思--“赋税是政府机器的经济基础，而不是其他任何东西。

”–西方经济学--主要溯源于托马斯霍布斯(T.Hobbe)的“利益交换说”(Benefit-E某change-Theory)托马斯霍布斯：“人们为公共事业缴纳的税款，无非是为了换取和平而付出的代价。

”享有依法征税的权利政府部门负有提供公共物品的义务负有纳税的义务享有消费公共物品的权利凯恩斯矫正外部效应、协调收入分配、刺激有效需求、优化产业结构社会公众当代资产阶级税收理论约翰洛克约翰洛克托马斯霍布斯税收的概念和特征税收的概念税收是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权力，按照法定标准，向社会成员强制、无偿地征收而取得的一种财政收入。

它是各国政府取得财政收入的最基本的形式。

1.税收属于分配范畴2.税收分配的主体是国家3.税收分配的依据是国家的政治权力4.税收分配的对象是社会剩余产品税收的特征税收的特征，是指税收这种财政收入形式区别于其他财政收入形式的基本标志，是税收本身所固有的表象特征。

1.税收的强制性2.税收的无偿性3.税收的固定性第二节税收术语与税收分类税收术语和分类税收术语1.纳税人纳税人又称为纳税主体，纳税义务人，课税主体，它是指税法规定的负有纳税义务的单位和个人。

(1)负税人指最终负担税款的单位和个人，它与纳税人有时是一致的，如在税负不能转嫁的条件下；有时是分离的，如在税负可以转嫁的条件下。

(2)扣缴义务人指法律、行政法规规定负有代学校和其他单位，或者是个体工商户、个人合伙经营者和其他自然人。

财政学（第2版）习题答案《财政学（第2版）》章节配套习题部分参考答案第一章现代国家的经济职能一、重要概念1.市场失灵：市场机制本身却存在固有的缺陷与不足，即所谓“市场失灵”，主要表现为信息不充分和不对称、垄断、外部性与公共产品、收入分配不公平和经济波动。

2.垄断：当某一行业在产量达到相对较高水平之后，就会出现规模收益递增和成本递减现象，这时就会形成垄断。

3.外部性：无法在价格中得以反映的市场交易成本或收益。

4.纯公共产品：是指每个人对这种产品的消费并不会导致任何其他人消费的减少。

5.公共需要：是当众多个人作为一个整体时所产生的需要。

6.资源配置职能：财政的资源配置职能是指财政通过参与财力分配来实现资源优化配置的职能。

7.收入分配职能：财政的收入分配职能，是指财政运用多种方式参与国民收入的分配和调节，以期达到收入分配的经济公平和社会公平。

8.经济稳定：是指通过财政政策的制定、实施与调整，对生产、消费、储蓄和投资发生影响，以达到充分就业、价格稳定、国际收支平衡等政策目标。

9-10略。

二、单项选择题1.A2.D3.A4.C5.A6.D7.A8.A9.B 10.B三、多项选择题1.ABCD2.ABC3.ACD4.ABD5.ABC6.ABCD7.CD8.BCD四、分析判断1.对2.错3.错4.对5.对6.错7.错8.错9.错 10.对五、简单分析1.什么是市场失灵？市场失灵是指市场无法有效率地分配商品和劳务的情况。

主要表现在：信息不充分和不对称、垄断、外部性与公共产品、收入分配不公平、经济波动与失衡。

2.垄断导致的效率损失表现在哪些方面？垄断导致效率损失：(1)产量受到限制，消费者福利受到额外损失；(2)垄断行业由于追求并事实存在垄断利润，缺乏尽可能降低成本的竞争压力；(3)垄断阻碍技术进步；(4)垄断者追求超额收入的寻租活动本身会造成资源浪费。

4.简述财政的基本特征。

第一，财政分配的主体是国家或政府。

第二，财政分配的对象是部分社会产品与服务。

财产税类是以法人和自然人拥有和归其支配的财产为对象所征收的一类税收。

财产税具有以下特点：（1）土地、房产等不动产的位置固定，标志明显，作为课税对象具有收入上的稳定性，税收不易逃漏。

（2）征收财产税可以防止财产过于集中于社会少数人，调节财富的分配，体现社会分配的公正性。

（3）纳税人的财产分布地不尽一致，当地政府易于了解，便于地方因地制宜地进行征收管理。

因此，世界许多都将财产税作为税制中的辅助税种，划入地方税。

我国现行税制中的房产税、城市房地产税和遗产税（目前没有立法开征）等3种税都属于财产税物。

一、我国财产税制度的现状及存在的问题（一）我国当前的财产税体系构成我国在财产税建设上已初步构建起了围绕不动产和车辆的保有、流转、所得为征税环节的税收体系，对于调节土地资源的优化配置，提高地方财政收入等发挥了积极的作用。

然而，作为国家税收体系的一个主要组成部分，我国的财产税长期以来都是一个弱势的税类。

现有税种设置重复与缺位并存。

如现行房产税制，既有对内资企业和个人征收的房产税，也有对外资企业和外籍个人征收的城市房地产税。

而世界各国普遍开征的遗产税在我国却迟迟没有开征。

随着经济体制改革的不断深化，个人财富的不断累积及贫富差距的日益拉大，原有的财产税制的弊端已经逐渐显露。

（二）我国当前的财产税覆盖面窄、调节作用差从我国当前财产税体系来看，我国财产税虽然税种不少，但征税对象主要限于以土地和房屋形式出现的不动产和作为财产登记的车船，对于其他形式的财产如金银珠宝、有价证券、储蓄存款等则不征税，而对于不动产的征税，又规定了很大的免税范围。

尤其是对于个人财产的征税更为薄弱，以不动产征税而言，只有契税中对个人取得不动产有征税规定，房产税中对于房屋出租收入有征税规定，而在对于个人保有不动产的征税上，现有的财产税种都不曾涉及。

征税覆盖面窄，而且税制设计简单，多数采用从价定率征税或从量定额征税，税率档次设计少，征收管理规定简单，征管力度不够导致税款流失严重，税收调节作用差。