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国开税收基础第8章自测练习试题及答案一、单选题试题 1某企业有一处房产原值1000万元，20×9年7月1日用于投资联营(收取固定收入，不承担联营风险)，投资期为5年。
已知该企业当年取得固定收入50万元，当地政府规定的扣除比例为20%。
该企业20×9年应缴纳的房产税（）。
正确答案是：10.8万元试题 2某企业20×9年1月1日的房产原值为3000万元，4月1日将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店，月租金5万元。
当地政府规定允许按房产原值减除20％后的余值计税。
该企业当年应缴纳房产税（）。
正确答案是：27万元试题 3某省政府机关有办公用房一幢，房产价值5000万元。
20×9年将其中的四分之一对外出租，取得租金收入100万元。
已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为20％，该政府机关当年应纳的房产税为（）万元。
正确答案是：12试题 4某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。
该建筑物占用土地面积2000平方米，建筑物面积10000平方米（公司与机关的占用比例为4:1），该公司所在市城镇土地使用税单位税额每平方米5元。
该公司应纳城镇土地使用税（）。
正确答案是：8000元试题 5某供热企业20×9年拥有的生产用房原值5000万元，全年取得供热总收入2500万元，其中直接向居民供热的收入800万元。
企业所在省规定计算房产余值的扣除比例为30%，该企业20×9年应缴纳房产税（）。
正确答案是：28.56万元试题 6以下关于房产税纳税人和征税范围的说法，正确的是（）。
正确答案是：房屋产权出典的，以承典人为房产税的纳税人试题 7下列各项中，应当征收房产税的是（）。
正确答案是：行政机关所属的招待所使用的房产试题 8职员李某和王某互换居住用房，当双方的房产价值相等时，契税（）。
正确答案是：价值相等的，不缴纳试题 9北京一泓药业公司在202×年将其一处房产（价值1000万），和另一个公司互换一商品房（价值800万），双方按差价补付后，办理了过户手续。
税法习题（选择题）-财产与行为税类房产税部分一、单项选择题1．下列各项中，符合房产税纳税义务的人规定的是( )。
A．集体产权出租的由承租人缴纳B．房屋产权出典的由出典人缴纳C．产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳D．产权属于国家所有的不缴纳2．下列房产税的纳税人是( )。
A．房屋的出典人B．拥有农村房产的农村农民C．允许他人无租使用房产的房管部门D．产权不明的房屋的使用人3．以下应缴纳房产税的项目有( )A．集团公司的仓库B．合伙企业的露天游泳池C．股份制企业的围墙D．工厂的独立烟囱4．融资租赁房屋，在租赁期内房产税的纳税人是( )。
A．租出方B．租人方C．免税D．当地税务机关根据实际情况确定5．对以房产投资，收取固定收入，应由( )缴房产税。
A．承租方按租金收入B．出租方按租金收人C．承租方按房产余值D．出租方按房产余值6．对于以房产投资联营投资者参与投资利润分红，共担风险的，按（）作为计税依据。
A．取得利润分红B．房产租金C．房产余值D．房产原值7．某企业有房产1000平方米，房产原值100万元。
2005年该企业将其中的200平方米的房产出租，年租金20万元，已知省政府规定的减除比例为30％，该企业当年应纳房产税为( )。
A．0．84万元B．0．4万元C．12万元D．3．072万元8．某省政府机关有办公用房一幢，房产价值6000万元，2008年将其中1／3对外出租，取得租金收入200万元。
已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为30％，该政府机关当年应纳的房产税为( )万元。
A．168 B．72 C．24 D．09.下列情况中免征房产税的有( )A．外贸出口企业仓库用房B．个人无租使用免税单位房屋用于经营C．个人出租的房屋D．个人自住的200平方米的别墅10．房产税的征收办法是( )。
A．按月征收B．按季征收C．按年征收D．按年计算、分期预缴二、多项选择题1．下列情况中应征房产税的有( )A．高等院校教学用房B．中小学出租房屋C．军队办的对外营业的招待所D．区政府办公用房2．以下可以作为房产税征税对象的有( )A．工业企业的厂房B．商业企业的仓库C．工业企业的厂区围墙D．露天游泳池3．房产税的计税依据可以是( )。
财产行为税相关税种比武模拟测试卷（附答案）一、单项选择题（每题1.5分，共计30分）1.土地增值税的税率形式是（）。
A.三级超额累进税率B.三级超率累进税率C.四级超额累进税率D.四级超率累进税率2.下列关于房地产开发企业土地增值税清算说法正确的是（）。
A.房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除B.房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除C.房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，不得扣除D.房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%3.在计算土地增值税时，不按纳税人实际发生额进行扣除的是（）。
A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金4.土地增值税的征收机关是（）。
A.房地产管理部门B.纳税人所在地主管税务机关C.房地产座落地主管税务机关D.纳税人经营地税务机关5.转让旧房及建筑物的，在计算土地增值税时，扣除项目不包括（）。
A.旧房及建筑物的评估价格B.旧房及建筑物的重置成本价C.取得土地使用权时按国家统一规定缴纳的有关费用D.转让环节缴纳的税款6.土地增值税的计税依据是（）。
A.转让房地产收入额B. 转让房地产所得额C. 转让房地产增值额D. 转让房地产利润额7.下列关于城镇土地使用税政策说法正确的是（）。
A.土地使用权属纠纷，暂不缴纳城镇土地使用税B.公园内的饮食部使用的土地免征城镇土地使用税C.城镇土地使用税按年计算，分期缴纳D.以转让方式有偿取得土地使用权的，合同未约定交付土地时间，由受让人于土地实际交付的次月缴纳城镇土地使用税8.按照城镇土地使用税暂行条例的规定，下列表述不正确的是（）。
A.对饮水工程运营管理单位自用的办公用地，按章征收城镇土地使用税B.免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税C.纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位照章征收城镇土地使用税D.厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收城镇土地使用税9.下列关于城镇土地使用税的相关规定表述中，不正确的是（）。
财产行为税业务100题(有解析) 财产行为税业务100题（含解析）财产行为税题库（2021年）一、单项选择题（共40题）1.目前我国城建税的税率实行的是（）方法。
A。
纳税人所属行业差别比例税率B。
纳税人所在地差别比例税率C。
纳税人所属行业累进税率D。
纳税人所在地统一累进税率答案】B解析】本题考核城建税税率的知识点。
目前我国城建税法实行的是纳税人所在地差别比例税率，因此在计算应纳税额时，应根据纳税人所在地来确定适用税率。
2.XXX本月应纳营业税10万元。
在税务检查过程中，税务机关发现该企业上月隐瞒收入40万元，被查补营业税，并处3倍罚金，则应缴纳、查补和处罚（处罚方法同营业税）的城建税为（）。
A。
3360元B。
元C。
元D。
元答案】B解析】本题考核城建税计税依据的知识点。
应纳城建税=×7%=7000元；查补营业税=×3%=元，查补城建税=×7%=840元，“三税”处罚，城建税也应处罚（3倍罚金），处罚城建税=840×3=2520元，共缴纳、查补和处罚城建税=7000+840+2520=元。
3.位于某市甲地板厂为外商投资企业，2021年8月份购进一批木材，取得增值税注明不含税价格元，当月委托位于县城的乙工厂加工成实木地板，支付不含税加工费元。
乙工厂11月份交付50%的实木地板，12月份完工交付剩余部分。
已知实木地板消费税税率为5%，乙工厂应代收代缴城市维护建设税（）。
A。
1250元B。
1750元C。
2500元D。
3500元答案】A解析】自2021年12月1日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人征收城建税。
应代收代缴城建税=(+)×50%/(1-5%)×5%×5%=1250元。
4.位于市区的某内资生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。
2021年4月份实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额5万元。
另外，进口货物缴纳增值税17万元、消费税30万元。
财产行为税测试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 财产行为税的征税对象是什么？A. 个人收入B. 企业利润C. 财产转让行为D. 财产租赁行为答案：C2. 以下哪项不属于财产行为税的范畴？A. 契税B. 印花税C. 个人所得税D. 土地增值税答案：C3. 财产行为税的税率通常由哪个机构确定？A. 地方税务局B. 国家税务总局C. 财政部D. 国务院答案：B4. 财产行为税的纳税义务发生时间是何时？A. 财产交易完成时B. 财产交易合同签订时C. 财产交易合同备案时D. 财产交易合同生效时答案：A5. 以下哪种情况可以免征财产行为税？A. 个人购买自用住房B. 企业购买生产设备C. 个人出售自用住房D. 企业出售生产设备答案：A6. 财产行为税的纳税申报方式有哪些？A. 网上申报B. 纸质申报C. 电话申报D. 以上都是答案：D7. 财产行为税的征收管理由哪个部门负责？A. 工商行政管理局B. 国家税务总局C. 地方税务局D. 财政部答案：C8. 财产行为税的纳税期限通常为多久？A. 一个月B. 一个季度C. 半年D. 一年答案：B9. 以下哪种财产行为税的税率是固定的？A. 契税B. 印花税C. 土地增值税D. 房产税答案：B10. 财产行为税的纳税主体包括哪些？A. 个人B. 企业C. 政府机构D. 以上都是答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 财产行为税包括哪些税种？A. 契税B. 印花税C. 个人所得税D. 土地增值税答案：A B D12. 以下哪些情况需要缴纳财产行为税？A. 个人购买住房B. 企业购买土地C. 个人出售住房D. 企业出售土地答案：B C D13. 财产行为税的纳税方式有哪些？A. 预缴B. 按期缴纳C. 补缴D. 追缴答案：A B C D14. 财产行为税的优惠政策可能包括哪些？A. 免税B. 减税C. 延期缴纳D. 减免滞纳金答案：A B C15. 财产行为税的征收原则有哪些？A. 公平原则B. 效率原则C. 简化原则D. 透明原则答案：A B C D三、判断题（每题1分，共10分）16. 财产行为税的税率是全国统一的。
第八章财产行为税（一）单项选择题1．C 2．B 3．B 4．A 5．D 6．无第一个答案3000第二个6000第三个9000第四个12000然后选第一个就行了7．A 8．B 9．无10．C 11．A 12．D 13．A 14．D 15．B 16．C 17．D 18．D 19．B 20．D 21.D 22.C 23.B 24.A 25.B 26.B 27.A 28.A 29.D 30.A 31.A 32.D 33.B 34.D 35.A 36．B 37.A 38.B 39.C 40.D 41.C 42.C 43.无加销售额，把定额税率改成比例税率。
再计算重新给出答案（二）多项选择题1.ABCD2.AC3.ABD4.AC5.ABCD6.A 觉得剩下的都不对且题干多个儿字7.BC8.ABC9.ABCD 10.AB 11.BC 12.ABCD 13.BD 14.BCD 15.ABCD 16.ACD 17.BC 18.ABC 19.BCD 20.ABD 21?22.AB 23.AB 24.ABCD 25.ABCD 26.ABD 27.ABCD 28.AC 29.ABCD 30BD 31.ACD（三）判断题1.错2.错3.对4.错5.对6.错7.错8.错9.错10.错11.错12.错13.对14.错15.错16.错17.错18.对19.对20.错21.错22.对23.对24.对25.对26.对27.错28.对29.错30.错31.错32.对33.对34.对35.错36.错37.对38.错39.对40.错41.对42.对43.对44.对45.错46.错47.错48.错49.对50.错51.错52.错53.错54.对55.对56.对57.对58.错(四) 名词解释1、城镇土地使用税是以国有土地为征税对象，对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。
2、耕地占用税是对在我国境内占用耕地建设建筑物、构筑物或者从事其他非农业建设的单位和个人，就其实际占用的耕地面积征收的一种税。
一、单选题1、专利申请权转让按照（B ）贴花。
A．产权转移书据 B.技术合同C.权利许可证照D.购销合同2、某企业破产，其房地产评估价值为2500万元，其中以评估价值1500万元的房地产抵偿债务，将价值1000万元的房地产进行拍卖，拍卖收入1100万元。
债权人获得房地产后，与他人进行房屋交换，取得额外补偿500万元。
当事人各方合计应缴纳契税（A）万元。
(适用契税税率3％)A、48B、33C、51D、933、根据《江西省地方税务局关于房产税、城镇土地使用税困难减免税有关事项的公告》（2015年第2号）所述“缴纳房产税、城镇土地使用税确有困难”是指纳税人申请减免税款所属年度发生经营性亏损，亏损额不低于纳税人申请减免税款所属年度主营业务收入与其他业务收入之和的（B ）A、5%B、10%C、20%D、30%4、根据土地增值税的有关规定，以下说法中正确的是( C )。
A.土地增值税只对转让国有土地使用权的行为课税，转让非国有土地和出让国有土地的行为均不征税B.对于省级以上人民政府(包括省级)要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，可以根据代收费用是否计入房价和是否作为收入，确定能否扣除C.对于非房地产幵发企业，可以按照地价款和房地产开发成本之和加计扣除20%D.土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的行为，属于土地增值税的征税范围5、市政府以市国土储备中心的名义向上级国土部门申请征地50亩，申请报告指出的土地用途为市公交公司建设大型中转站。
40天后，获得上级批准可以办理农转用手续。
3个月后，土地实际交由市自来水公司建设厂房。
请问应由谁缴纳这50亩土地的耕地占用税？(D )A 市政府B 市国土储备中心C 市自来水公司D 市公交公司二、判断题1、根据省政府公告，单位或个人以购买、赠与等形式取得住房、其他情形的房屋、土地权属转移的，契税适用税率为3%，自2015年6月16日起执行。
（F ）2、因城市实施规划.国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让的原房地产，可以免征土地增值税。
财产行为税测试题及答案一、单项选择题（每题2分，共10题，计20分）1. 财产行为税的纳税人是指在中华人民共和国境内从事财产行为的单位和个人。
（）A. 正确B. 错误答案：A2. 财产行为税的征税对象是财产的转移。
（）A. 正确B. 错误答案：B3. 财产行为税的税率采用比例税率。
（）A. 正确B. 错误答案：A4. 财产行为税的纳税义务发生时间为财产转移的当天。
（）A. 正确B. 错误答案：A5. 财产行为税的纳税地点为财产所在地。
（）A. 正确B. 错误答案：B6. 财产行为税的征收管理由税务机关负责。
（）A. 正确B. 错误答案：A7. 财产行为税的纳税人可以享受税收优惠。
（）A. 正确B. 错误答案：A8. 财产行为税的计税依据是财产的价值。
（）A. 正确B. 错误答案：A9. 财产行为税的纳税期限为每月终了后15日内。
（）A. 正确B. 错误答案：B10. 财产行为税的纳税人应当按照规定报送纳税申报表。
（）A. 正确B. 错误答案：A二、多项选择题（每题3分，共5题，计15分）1. 以下哪些行为属于财产行为税的征税范围？（）A. 财产的买卖B. 财产的赠与C. 财产的继承D. 财产的租赁答案：ABC2. 财产行为税的税率包括哪些类型？（）A. 比例税率B. 定额税率C. 超额累进税率D. 分段累进税率答案：AB3. 财产行为税的纳税人包括哪些？（）A. 国有企业B. 私营企业C. 个体工商户D. 个人答案：ABCD4. 财产行为税的纳税义务发生时间包括哪些？（）A. 财产转移的当天B. 财产转移合同签订的当天C. 财产转移合同生效的当天D. 财产转移合同履行的当天答案：AC5. 财产行为税的税收优惠可能包括哪些情况？（）A. 国家规定的公益性捐赠B. 国家规定的扶贫项目C. 国家规定的科技创新项目D. 国家规定的环保项目答案：ABCD三、判断题（每题1分，共5题，计5分）1. 财产行为税的纳税人必须在财产转移后30日内申报纳税。
一、单选（BDACA BCCCA）1.下列各项中，不符合城建税减免税规定的是（）。
A.经中国人民银行依法决定撤销的金融机构及其分设于各地的分支机构，用其财产清偿债务时，免征被撤销金融机构转让货物、不动产、无形资产、有价证券等应缴纳的城市维护建设税B.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税C.由于减免增值税、消费税而发生的退税，同时退还已纳的城市维护建设税D.对国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税2.根据印花税法规定，下列关于印花税计税依据表述正确的是（）。
A.应税合同的计税依据，为合同所列的金额，包括列明的增值税税款B.应税营业账簿的计税依据，为账簿记载的实收资本（股本）金额C.同一凭证，载有两个或两个以上经济事项而适用不同税目税率，未分别记载金额的，从低适用税率计税D.证券交易的计税依据，为成交金额3.位于某市市区的增值税一般纳税人乙企业，2021年10月享受直接减免增值税优惠后应缴纳增值税60万元，本月已核准增值税免抵税额10万元，收到增值税留抵税额6万元，该企业10月应缴纳城市维护建设税为（）万元。
A.4.48B.4.90C.5.32D.3.204.甲企业（2021年企业所得税汇算清缴为小型微利企业）2022 年初拥有厂房原值2000 万元，仓库原值500 万元。
2022 年 5 月20 日，将仓库以1000 万元的价格转让给乙企业，当地政府规定房产税减除比例为30%。
甲企业2022年应缴纳房产税（）万元。
A.17.65B.18.2C.9.275D.18.555.下列经济活动中，需要缴纳土地增值税的是（）。
A.甲、乙公司相互交换房产产权用于办公B.丙某转让其个人拥有的非唯一且不满五年的住房C.丁公司由有限公司整体变更为股份公司时发生的房产评估增值D.戊公司通过中国青少年发展基金会向某市文化宫捐赠房产一套用于青少年美术作品展览室6.下列关于房产税纳税人的说法中，正确的是（）。
税法习题（选择题）-财产与行为税类房产税部分一、单项选择题1．下列各项中，符合房产税纳税义务的人规定的是( )。
A．集体产权出租的由承租人缴纳B．房屋产权出典的由出典人缴纳C．产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳D．产权属于国家所有的不缴纳2．下列房产税的纳税人是( )。
A．房屋的出典人B．拥有农村房产的农村农民C．允许他人无租使用房产的房管部门D．产权不明的房屋的使用人3．以下应缴纳房产税的项目有( )A．集团公司的仓库B．合伙企业的露天游泳池C．股份制企业的围墙D．工厂的独立烟囱4．融资租赁房屋，在租赁期内房产税的纳税人是( )。
A．租出方B．租人方C．免税D．当地税务机关根据实际情况确定5．对以房产投资，收取固定收入，应由( )缴房产税。
A．承租方按租金收入B．出租方按租金收人C．承租方按房产余值D．出租方按房产余值6．对于以房产投资联营投资者参与投资利润分红，共担风险的，按（）作为计税依据。
A．取得利润分红B．房产租金C．房产余值D．房产原值7．某企业有房产1000平方米，房产原值100万元。
2005年该企业将其中的200平方米的房产出租，年租金20万元，已知省政府规定的减除比例为30％，该企业当年应纳房产税为( )。
A．0．84万元B．0．4万元C．12万元D．3．072万元8．某省政府机关有办公用房一幢，房产价值6000万元，2008年将其中1／3对外出租，取得租金收入200万元。
已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为30％，该政府机关当年应纳的房产税为( )万元。
A．168 B．72 C．24 D．09.下列情况中免征房产税的有( )A．外贸出口企业仓库用房B．个人无租使用免税单位房屋用于经营C．个人出租的房屋D．个人自住的200平方米的别墅10．房产税的征收办法是( )。
A．按月征收B．按季征收C．按年征收D．按年计算、分期预缴二、多项选择题1．下列情况中应征房产税的有( )A．高等院校教学用房B．中小学出租房屋C．军队办的对外营业的招待所D．区政府办公用房2．以下可以作为房产税征税对象的有( )A．工业企业的厂房B．商业企业的仓库C．工业企业的厂区围墙D．露天游泳池3．房产税的计税依据可以是( )。
