浙江财经大学内部审计期末考试重点范围内容

审计计划：注册会计师为了完成各项审计业务，达到预期的审计目标，在具体执行审计程序之前编制的工作计划。

审计目标：审计目标是指人们通过审计实践活动所期望达到的理想境界或最终结果，或者说是指审计活动的目的与要求。

审计证据：是指注册会计师为了得出审计结论，形成审计意见而使用的所有信息，包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其他信息。

审计风险：是指财务报表存在重大错报而审计人员发表不恰当审计意见的可能性。

检查风险：是指如果存在某一错报，该错报单独或联通其他错报可能是重大的，注册会计师为将审计风险降至可接受的低水平而实施程序后没有发现这种错报的风险。

重要性：是企业能够接受错报的上限，取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。

如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表作为的经济决策，则该项错报是重大的。

审计工作底稿：指注册会计师对制定的审计计划，实施审计程序，获得的相关审计证据以及得出的审计结论作出的记录，是审计证据的载体，是注会在执行审计过程中形成的审计工作记录和获取的资料。

重大错报风险：指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。

内部控制：企业为了保护财产物资的安全安整，确保会计信息的准确可靠，贯彻管理方针，提高经营效率，以职责分工为基础所设计实施的对企业内部各种经济业务活动进行制约和协调的一种内部行政管理制度。

穿行制度：通过追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程，来证实注册会计师对控制的了解，评价控制设计的有效性以及确定控制是否得到执行。

简答1财务报表层次的重大错报风险的总体应对措施是什么？a向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性b.分派更有经验或具有特殊技能的审计人员，或利用专家的工作c.提供更多的督导d.在选择进一步审计程序时，应当注意使某些程序不被管理层遇见或事先了解e.对拟实施审计程序的性质，时间和范围作出整体修改。

2.审计人员应如何确定应收账款函证的对象？a.大额或账龄较长的项目b.与债务人发生纠纷较多的项目c.关联方项目d.主要客户（包括关系密切的客户）项目e. 交易频繁但期末余额较小甚至余额为0的项目f.可能产生重大错报或舞弊的非正常项目3.注册会计师主营业务收入应如何实施分析程序？a.本期与上期的主营业务收入进行比较b.本期个月各种主营业务收入波动情况，分析波动趋势是否正常c.重要产品毛利率（收入与成本是否配比）d.本期与上期毛利率e.对重要客户的销售额及产品毛利率，分析比较本期与上期是否有变化。

审计学期末考试重点1、审计的概念审计是⼀项具有独⽴性的经济监督活动。

它是由独⽴的专职机构或⼈员接受委托或授权，对被审计单位特定时期的财务报表及其他有关资料以及经济活动的真实性、合法性、合规性、公允性和效益性进⾏审查、监督、评价和鉴证的活动，其⽬的在于确定或解除被审计单位的受托经济责任。

3、审计的基本特征：独⽴性和权威性4、审计的⽬标总⽬标:是通过执⾏审计⼯作，对财务报表的下列⽅⾯发表意见：1、财务报表是否按照适⽤的会计准则和相关的会计制度的规定编制（即评价财务报表的合法性）2、财务报表是否在所有重⼤⽅⾯公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现⾦流量（即评价财务报表的公允性）具体⽬标：审计具体⽬标是审计总⽬标的进⼀步具体化，由审计总⽬标和被审计单位管理层认定确定①与各类交易和事项相关的认定②与期末账户余额相关的认定③与列报相关的认定认定：是指管理层对财务报表组成要素的确认、计量、列报作出的明确或隐含的表达5、审计的基本分类①按审计主体，政府审计、民间审计、内部审计②按审计内容和⽬的，财政财务审计、财经法纪审计、经济效益审计6、按审查书⾯资料的顺序可以分为顺查法和逆查法①顺查法：⼜称正查法，是按照会计核算的处理顺序，依次对证、账、表各个环节进⾏检查核对的⼀种⽅法。

优点：系统、全⾯，可以避免遗漏缺点：⾯⾯俱到，不能突出重点，⼯作量太⼤，耗费⼈⼒和时间太多适⽤于业务⼗分简单，或⼀些已经发现有严重问题的单位或单位中的某些部门进⾏审计时使⽤②逆查法：⼜称倒查法，是按照会计核算相反的处理程序，以此对表、账、证各个环节进⾏检查核对的⼀种⽅法。

优点：便于抓住问题的实质，还可以节省⼈⼒和时间。

缺点：不能全⾯的审查问题，易有遗漏。

适⽤于规模较⼤、业务较多的⼤中型企业单位和凭证较多的⾏政事业单位7、证实客观事物的⽅法：盘点法、调节法调节法①盘点⽇在结帐的之前：例：A产品01年12⽉31⽇账⾯数为1100件。

11⽉15⽇盘点数为800件，11⽉16⽇⾄12⽉31⽇购进400件，销售100件。

根据蛋黄整理的录音整理的重点第一章内部审计概述1、IIA-国际内部审计师协会对内部审计的定义内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，其目的是增加组织的价值和改善组织的经营。

2、上面概念中内部审计为什么能够增值？怎样增值？（P9，书上有例子）为什么：（1）内部审计创造直接价值（2）内部审计增加隐性价值（3）优化价值链练习【案例分析1】案例背景:甲公司是一家大型外贸企业，每年的差旅费用比较大，而机票费用则占到差旅费用的三分之二以上。

甲公司实行定点机票采购制度，规定员工原则上应在指定票务公司购买机票。

甲公司选定了A、B两家票务公司。

A公司在次月15日内将上月消费明细交给甲公司财务部门审核，并统一结算票款。

B公司是一家中型的民营票务公司，仅提供机票预订服务，甲公司员工从B公司购买机票，一般是在出差报销后自行与B公司现金结算票款。

甲公司提出了提升成本竞争力的战略。

内部审计部门根据公司战略，决定对公司差旅费用进行审计。

要求：作为一内部审计人员，你认为应如何对差旅费用进行审计，实现增值？审计目的：机票采购中的问题；是否有降低成本的空间如何审计：①与机票采购相关的制度（机票定点采购制度，机票报销制度）；②统计机票采购费用③分析搜集的数据，检查制度的执行情况④了解反常现象⑤了解机票价格形成机制⑥访谈其他相关方总结：内部审计能使企业增值的关键点在于其咨询活动。

咨询活动以确认活动为基础，咨询活动提出的建议是内部审计的产成品，企业高层是购买产成品的决策者，企业是产成品的消费者。

开展增值性内部审计应该注意一下几点：①善于发挥内部审计确认活动的“溢出效益”。

本案例中搜集、统计、分析公司机票采购数据，访谈定点票务公司都属于内审的确认活动。

通过确认活动，才找到了返利情况；②内审不仅应该发现问题，更应该积极寻求解决问题的方案；③内审不仅需要关注制度的执行情况，更要关注制度的有效性；④内审的方法必须务实有效；⑤内审要突出重点，以点带面。

审计二专重点一名词解释1、重要性重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。

如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则该项错报是重大的。

2、审计证据审计证据是指注册会计师为了提出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息，包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其他信息。

3、审计风险审计风险是指财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。

4、审计工作底稿审计工作底稿，是指注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的有关审计证据，以及得出的审计结论做出的记录。

5、注册会计师执业准则注册会计师执业准则，又称独立审计准则、独立审计标准，是指会计师事务所和注册会计师在执业过程中必须遵循的技术行为规范，是衡量注册会计师工作质量的权威性标准，是注册会计师职业规范体系的重要组成部分。

6、审计目标审计目标实在一定历史环境下，人们通过审计实践活动所期望达到的境地或最终结果，它包括财务报表审计目标以及与各类交易、账户余额、列报相关的审计目标两个层次。

7、属性抽样属性抽样是一种用来对总体中某一事件发生率得出结论的统计抽样方法。

属性抽样在审计中最常见的用途是测试某一设定控制的偏差率，以支持注册会计师评估的控制有效性。

8、审计报告审计报告是指注册会计师根据中国注册会计师审计准则的规定，在实施审计工作的基础上对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件。

二简答1、注册会计师提供的专业服务包括鉴证服务和相关服务，请简述其区别两者的区别主要体现在：（1）业务所涉及的关系人不同。

相关服务通常只涉及两方关系人，即客户和提供相关服务的注册会计师；而鉴证服务通常涉及到三方关系人，即责任方、预期使用者及提供鉴证业务的注册会计师。

（2）业务关注点不同。

相关服务的关注点主要是信息的生成、编制或者对如何利用信息作出决策提供建议；而鉴证业务的关注点是适当保证和提高鉴证对象信息的质量，通常不涉及信息的利用。

审计期末考试题及答案财经一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 审计的最终目标是什么？A. 确认财务报表的准确性B. 保证企业的财务安全C. 提供对财务报表的独立意见D. 为企业管理层提供决策支持答案：C2. 下列哪项不是审计证据的特点？A. 客观性B. 相关性C. 可靠性D. 随意性答案：D3. 审计过程中，注册会计师应遵循的基本原则是什么？A. 独立性B. 保密性C. 灵活性D. 随意性答案：A4. 在审计计划阶段，注册会计师需要执行以下哪项工作？A. 审计证据的收集B. 审计风险的评估C. 审计报告的编制D. 审计证据的分析答案：B5. 审计证据的收集，主要依赖于以下哪项？A. 审计人员的直觉B. 审计人员的经验和判断C. 审计人员与被审计单位的沟通D. 审计人员对财务报表的直接观察答案：B6. 审计抽样中，如果样本的代表性不足，将导致什么风险？A. 审计风险B. 抽样风险C. 固有风险D. 控制风险答案：B7. 审计报告中，如果注册会计师对财务报表的公允性表示怀疑，他们应该出具什么类型的审计报告？A. 无保留意见的审计报告B. 保留意见的审计报告C. 否定意见的审计报告D. 无法表示意见的审计报告答案：C8. 内部控制的五要素不包括以下哪项？A. 内部环境B. 风险评估C. 信息与沟通D. 财务报告答案：D9. 审计中，注册会计师对被审计单位的财务报表进行的初步评估属于哪个阶段？A. 计划阶段B. 执行阶段C. 报告阶段D. 后续阶段答案：A10. 审计中，注册会计师对被审计单位的财务报表进行的最终评估属于哪个阶段？A. 计划阶段B. 执行阶段C. 报告阶段D. 后续阶段答案：C二、多项选择题（每题2分，共10分）1. 审计证据的来源可能包括以下哪些？A. 被审计单位的财务记录B. 被审计单位的内部控制C. 第三方的证明文件D. 审计人员的直接观察答案：A, B, C, D2. 审计风险的构成要素包括以下哪些？A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 抽样风险答案：A, B, C3. 审计过程中，注册会计师需要评估以下哪些风险？A. 财务报表的准确性风险B. 财务报表的完整性风险C. 财务报表的及时性风险D. 财务报表的公允性风险答案：A, B, D4. 审计报告的类型包括以下哪些？A. 无保留意见的审计报告B. 保留意见的审计报告C. 否定意见的审计报告D. 无法表示意见的审计报告答案：A, B, C, D5. 内部控制的五要素包括以下哪些？A. 控制环境B. 风险评估C. 控制活动D. 信息与沟通E. 监督答案：A, B, C, D, E三、判断题（每题1分，共10分）1. 审计的目的是提供对财务报表的独立意见。

大学审计期末考试试题大题### 大学审计期末考试试题#### 一、简答题（每题10分，共40分）1. 审计的基本概念是什么？请简述其在现代企业中的作用。

2. 描述审计证据的类型，并解释它们在审计过程中的重要性。

3. 什么是内部控制？请举例说明内部控制在审计中的作用。

4. 审计风险模型包含哪些要素？请简要说明它们之间的关系。

#### 二、案例分析题（每题20分，共40分）案例一：某公司财务部门在进行年度审计时，发现一笔大额的预付款项长期挂账。

审计人员在审查相关合同和付款凭证时，发现合同条款与实际付款情况存在不一致。

请问，审计人员应如何进一步调查此事？并说明可能涉及的审计风险。

案例二：审计人员在对一家上市公司进行财务报表审计时，发现公司存在大量关联交易。

这些关联交易的定价似乎与市场公允价值存在偏差。

请分析这些关联交易可能对财务报表的影响，并提出审计人员应采取的审计程序。

#### 三、综合应用题（每题20分，共20分）某审计项目组在对一家制造企业进行年度审计时，发现该企业存在以下情况：- 存货周转率低于行业平均水平；- 应收账款余额较大，且账龄较长；- 固定资产折旧方法与同行业其他企业不一致；- 销售收入确认时点与合同约定不一致。

请根据上述情况，分析该企业可能存在的财务问题，并提出相应的审计建议。

参考答案：#### 一、简答题1. 审计是一种独立的、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和提高组织的运营效率。

它通过系统地检查和评估证据，提供合理保证，确保信息的准确性和完整性，帮助管理层做出更好的决策。

2. 审计证据包括书面证据、口头证据、电子证据等。

它们是审计人员用来形成审计意见的基础，确保审计结果的可靠性和有效性。

3. 内部控制是企业为了确保运营效率、财务报告的可靠性以及遵守法律法规而建立的一系列政策和程序。

它有助于预防和发现错误或舞弊行为，提高审计效率。

4. 审计风险模型包括固有风险、控制风险和检测风险。

江财审计学期末重点15－16第二学期四、名词解释题（每小题4分，共12分。

）1、审计责任：审计责任是指注册会计师执行审计业务、出具审计报告所应负的责任，包括注册会计师的审计法律责任和审计职业责任。

2、鉴证业务：根据我国2006年发布的《中国注册会计师鉴证业务基本准则》的规定，鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。

鉴证业务是以提高鉴证对象信息的可信性为主要目的，要求注册会计师就鉴证对象信息是否在所有重大方面符合适当的标准而发表一个能够提供一定程度保证的结论。

3、合理保证：合理保证是一个与积累必要的证据相关的概念，它要求注册会计师通过不断修正的、系统的执业过程，获取充分适当的证据，对鉴证对象信息整体提出结论提供一种高水平但非百分之百的保证。

4、实质性程序：实质性程序是指审计人员针对评估的重大错报风险而实施的直接用以发现认定层次重大错报的审计程序，包括对各类交易、账户余额、列报的细节测试以及实质性分析程序。

5、非标准审计报告：非标准审计报告是指标准审计报告以外的其他审计报告，包括带强调事项段的无保留意见的审计报告，以及保留意见的审计报告、否定意见的审计报告和无法表示意见的审计报告。

6、审计证据的适当性：审计证据的适当性是指对证据质量的一种度量，意思是审计证据在实现交易类别、账户余额以及相关披露等审计目标时的相关性和可靠性。

7、控制风险：控制风险是指某项认定发生了重大错报，无论该错报单独考虑，还是连同其他错报构成重大错报，而该错报没有被单位的内部控制及时防止、防线和纠正的可能性。

8、函证：函证是指注册会计师为了获取影响财务报表或相关披露认定的项目的信息，通过直接来自第三方对有关信息和现存状况的声明，获取和评价审计证据的过程。

9、或有收费：或有收费是指服务报酬的收取不是根据注册会计师的工作量来计算，而是根据注册会计师服务的成果大小或所提供报告的类型来确定。

审计期末试题总结审计是指独立的第三方通过对组织、公司或机构的财务报表、内部控制制度、运营活动的全面评估，以确定其是否符合相关法律法规和准则的过程。

期末试题的目的是测试学生对审计知识的理解和运用能力，因此在准备期末考试之前，总结和回顾试题是十分必要的。

本文将对审计期末试题进行总结，主要包括以下几个方面：审计的基础知识、审计程序、内部控制、风险评估、审计证据、审计报告、专项审计及信息系统审计。

一、审计的基础知识审计的基础知识包括审计的定义、目的、特点、职责、独立性和道德要求等方面。

在审计期末试题中，通常会涉及对这些基础知识的理解和解释。

在回顾这一部分内容时，可以通过查阅相关教材、课堂笔记和参考书籍，对基础知识进行梳理和记忆。

二、审计程序审计程序是指根据审计目标和任务，按照一定的顺序和方法进行的一系列审计工作的组合。

在期末试题中，往往涉及审计程序的设计、执行和测试等方面的内容。

为了回答这类试题，学生需要对审计程序的各个步骤有清晰的认识和了解。

三、内部控制内部控制是指组织或公司为实现经营目标而制定实施的一系列规章制度和管理措施。

期末试题中常常要求学生分析一个公司或组织的内部控制制度是否健全，以及提出改进建议。

在总结这一部分内容时，可以重点关注内部控制的五个要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督与反馈。

四、风险评估风险评估是指审计师对企业面临的内外部风险进行评估和分析，以确定审计程序的性质、时机和范围。

在期末试题中，学生往往需要根据给定的企业情况，分析其面临的风险，并提出相应的审计程序，以应对这些风险。

五、审计证据审计证据是指审计师通过对企业的财务报表、会计记录和相关文件的审阅和分析，以及通过询问会计人员和其他相关人员，收集的与财务报表相关的信息和数据。

在期末试题中，学生通常需要根据给定的审计证据，对企业的财务报表进行分析和评价。

六、审计报告审计报告是审计师对企业财务报表进行审计后，对审计结果进行总结和陈述的文件。

内部审计期末试题及答案一、选择题1. 内部审计的目标是（）A. 提供债权人对公司债务能力的评估B. 对企业的内部控制制度进行全面的检验和评价C. 提供对外审计工作的帮助和评价D. 对公司财务状况进行评估和预测2. 内部审计程序包括以下哪些方面（）A. 计划和组织审计工作B. 实施内部审计工作C. 提供审计意见和建议D. 进行财务报表审计3. 内部审计风险评估的目的是（）A. 评估内部控制的有效性B. 评估企业的经营风险C. 评估审计过程中的风险D. 评估员工的绩效风险4. 内部审计的独立性是指（）A. 审计师的人格独立性B. 审计师的职业独立性C. 审计组织的独立性D. 审计工作的独立性5. 在内部审计工作中，重要的伦理原则是（）A. 保密B. 客观C. 客户至上D. 无私(Fairness)二、问答题1. 内部审计与外部审计的区别是什么？内部审计是由公司内部的审计部门或者专门机构进行的，其目的是评估和改善企业的内部控制制度，为提高公司经营效益和抵抗风险提供帮助。

外部审计则由独立的注册会计师事务所进行，其目的是对公司财务报表的真实性、合规性和可靠性进行审查，并发表意见。

内部审计注重提供建议和改进业务流程，外部审计注重财务报表的可信度和合规性。

2. 内部审计的作用是什么？内部审计的作用主要包括以下几个方面：- 评估和改善内部控制制度，提高企业运作的效率和效益；- 发现企业存在的潜在风险和问题，提供相应的建议和改进方案；- 促进企业的合规性和内部治理，提升公司的声誉和形象；- 为企业提供决策和管理层面的支持，提供决策所需的可靠数据和信息。

3. 内部审计的程序包括哪些环节？内部审计的程序包括以下几个环节：- 计划和组织审计工作，确定审计的目标和范围，制定审计计划；- 实施内部审计工作，根据审计计划进行审计程序的实施，包括文件查阅、取证、抽样等；- 提供审计意见和建议，形成审计报告，总结审计发现、问题和建议，提供给管理层和相关部门；- 进行跟踪审计，跟踪审核问题的解决情况和改进措施的实施效果，确保问题落实和改进的有效性。

审计考试中应当关注的会计内容汇总：（转载者必须注明来源和作者）一、货币资金1.、“货币资金”项日，反映企业库存现金、银行结算户存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等的合计数。

木项目应根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目期末余额的合计数填列。

2.现金短缺净损失计入管理费用，溢余计入营业外收入；无法收|叫的银行存款计入营业外支出。

3.一年以上的定期存款应当列入到非流动资产，而不能列入到货币资金。

二、交易性金融资产1.“交易性金融资产”项目，反映企业持有的以公允价值计景且其变动计入当期损益的为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资、权证投资等金融资产。

木项目应当根据“交易性金融资产”科目的期末余额填列。

2.资产负债表日公允价值变动（重点）公允价值上升：借：交易性金融资产一公允价值变动贷：公允价值变动损益公允价值下降：借：公允价值变动损益贷：交易性金融资产一公允价值变动3.出售交易性金融资产（重点）借：银行存款等贷：交易性金融资产投资收益（差额，也可能在借方）同时：借：公允价值变动损益（原计入该金融资产的公允价值变动）贷：投资收益或：借：投资收益贷：公允价值变动损益三、应收票据1.“应收票据”项kl，反映企业因销伟商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。

木项bl应根据“应收票据”科bl的期末余额，减去“坏账准备”科bl中有关应收票据计提的坏账准备期末余额后的金额填列。

2.企业的应收票据可以直接计提坏账准备借：资产减值损失贷：坏账准备四、应收账款1.“应收账款”项目反映企业因销传商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。

木项目应根据“应收账款”和“预收账款”科目所属各明细科bl的期末借方余额合计减去“坏账准备”科关应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。

如“应收账款”科bl所属明细科目期末有贷方余额的，应在本表“预收款项”项目内填列。