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高新技术企业涉税风险及其管理研究引言随着现代科技的迅猛发展，高新技术企业在全球范围内迅速崛起。
这些企业以其高度创新的科技产品和服务，为经济增长和社会进步做出了巨大贡献。
然而，作为一个复杂的经营环境中的参与者，高新技术企业也面临着各种风险和挑战，其中包括涉税风险。
涉税风险是指高新技术企业在税收征管过程中可能面临的各种潜在问题和风险，包括税务政策变化、税收合规要求、税务处罚等。
对于高新技术企业来说，合理管理涉税风险至关重要，这不仅可以帮助企业避免财务和声誉损失，还可以提高企业的竞争力和可持续发展。
高新技术企业涉税风险的特点和挑战高新技术企业涉税风险与传统企业涉税风险有着一定的区别。
首先，高新技术企业的经营活动通常具有高风险性和不确定性，这使得其税务申报和报告变得更加复杂。
其次，高新技术企业的产权和知识产权非常重要，税务政策对于这些企业来说可能会产生更大的影响。
此外，高新技术企业的创新性质和高速增长使得其与税务政策之间的联系更加紧密。
由于这些特点和挑战，高新技术企业面临的涉税风险也更加复杂和多样化。
其中一些主要的涉税风险包括：税收合规风险高新技术企业需要遵守各种税务规定和合规要求，包括申报纳税、保留税务文件和记录、及时缴纳税款等。
然而，由于企业规模较大，业务复杂度高等原因，高新技术企业在税务合规方面面临较大挑战。
如果未能满足合规要求，企业可能面临罚款、滞纳金等法律后果。
税务筹划风险高新技术企业在税务筹划方面通常拥有更多的选择，以最大程度地降低税负。
然而，税务筹划也可能使企业面临法律和道德风险。
过度依赖税务筹划可能导致企业被税务部门视为逃税行为，从而受到惩罚。
税务审计风险税务部门对于高新技术企业的税务合规性进行审计的可能性更高。
这些审计可能会对企业的财务状况和声誉造成负面影响。
此外，由于高新技术企业的业务复杂性，税务审计可能需要更多的时间和资源。
高新技术企业涉税风险管理的关键要素为了合理管理涉税风险，高新技术企业应该采取一系列措施和策略。
高新技术企业税收筹划：问题策略与风险随着中国经济的快速发展，高新技术企业已经成为中华民族经济发展的重要组成部分。
高新技术企业在技术研发、创新、产品设计、市场营销等方面表现出了许多显著优势，这也使其成为了税收筹划的关键对象。
然而，高新技术企业税收筹划的问题和风险也相应变得越来越严重。
本文将就高新技术企业税收筹划中的问题、策略和风险展开讨论。
问题1. 技术纠纷问题：高新技术企业在研发过程中可能会产生技术纠纷，这会对税收筹划造成很大影响，同时也会影响企业的正常运营。
因此，高新技术企业需要及时解决技术纠纷问题。
2. 会计准则和税收政策的不确定性：高新技术企业在制定税收筹划策略时，需要考虑到会计准则和税收政策的不确定性，这会增加企业税收结构的复杂度和不确定性，进而增加企业税收筹划风险。
3. 外部环境的变化：高新技术企业面临着不断变化的外部环境，包括宏观经济环境、税收政策环境、市场环境等。
这些因素的变化都可能会对企业的税收筹划产生影响，增加企业的税收筹划风险。
策略1. 合理利用税收优惠政策：高新技术企业可以通过合理利用国家针对高新技术企业税收优惠政策，来实现减轻税收负担的目的。
比如，合理利用“高新技术企业税收优惠”政策、科技型中小企业优惠政策、研究开发费用税前加计扣除政策等。
2. 合理安排研发费用：高新技术企业可以在研发过程中合理安排研发费用，减少企业税负。
例如，将研发费用以资产形式出现在企业财务报表中，可以在一定程度上减少企业的所得税负担。
3. 合理规避风险：高新技术企业需要在税收筹划过程中合理规避风险，避免过度依赖某些优惠政策，以免发生政策风险。
此外，企业在税收筹划中也需要注重合规遵纪，避免因为贪图税收优惠而违法违规。
风险1. 税收政策风险：高新技术企业税收筹划的主要风险在于政策风险。
税收政策的变化可能对企业的税收筹划产生影响，进而增加企业的税收风险。
因此，企业需要密切关注税收政策的变化，及时进行调整和变革。
高新技术企业税务筹划方法研究引言随着科技进步和经济发展，高新技术企业在当今社会扮演着越来越重要的角色。
作为创新型企业，高新技术企业在税务筹划方面面临着许多挑战和机遇。
本文旨在研究高新技术企业税务筹划的方法，以帮助这些企业更好地规划和管理其税务事务。
1. 高新技术企业税务政策概述高新技术企业享受一系列税收优惠政策，这些政策旨在鼓励企业创新和发展。
例如，高新技术企业可以享受企业所得税优惠、研发费用加计扣除等政策。
这些政策为企业提供了很大的减税空间，但也需要企业根据实际情况进行合理的税务筹划，以确保能够最大限度地享受这些优惠政策。
2. 高新技术企业税务合规管理高新技术企业在税务合规方面面临着一些独特的挑战。
由于技术创新的不确定性和快速变化，高新技术企业在研发费用核算、技术成果转移定价等方面可能存在较高的风险。
因此，高新技术企业需要建立健全的税务合规管理制度，加强内部控制，确保符合相关法规和规定。
3. 高新技术企业跨境税务筹划随着全球经济一体化的加深，高新技术企业的商业活动往往涉及跨境交易和跨国合作。
在跨境税务筹划方面，高新技术企业面临着一系列挑战，如双重征税、利润转移等问题。
高新技术企业需要进行跨境税务筹划，合理规避税务风险，并确保合规操作。
4. 高新技术企业利润管理与税务筹划高新技术企业在利润管理和税务筹划方面有着密切的关系。
利润管理是企业通过合理的财务安排和业务布局来最大化收益的过程。
在税务筹划中，高新技术企业可以通过优化业务结构、利润分配等方式来最大限度地减少税务负担，提高企业利润。
5. 高新技术企业税务风险及应对措施高新技术企业在税务筹划过程中也面临着一些风险，如税务审计、税收争议等。
为了应对这些风险，高新技术企业需要建立完善的税务风险管理机制，及时发现和解决问题，降低税务风险对企业经营的影响。
6. 高新技术企业税务合规培训与风险防范高新技术企业税务筹划的有效性不仅依赖于企业内部的税务管理，也与员工的税务意识和能力息息相关。
高新技术企业税务风险管控探讨引言高新技术企业税务风险管控，是高新技术企业财务管理的核心内容，其在规避企业财务风险、拓宽企业效益空间、完善企业内部治理结构等方面有着重要的促进作用，但受种种因素的影响，高新技术企业税务风险管控还存在许多不足，未能发挥优势作用。
因此，有必要结合实际，系统研究高新技术企业税务风险管控特点、类型与策略，以明确后续改革实践的方向，增强风险管控实效性。
一、高新技术企业的基本特征（一）高新技术企业的风险特征高新技术企业的高附加值完全是建立在各种高风险和高投入的基础上，这里所谓的风险，主要有以下几方面特征：1.高新技术研发产品风险高新技术企业无论是项目开发还是新品研发都必然需要一定的周期，而在这个研发周期内，新产品很有可能被取代、被市场淘汰，进而产生一定的产品风险。
2.高新技术企业财务风险倘若高新技术企业出现了资金不足的情况，或者已有的研发无法及时获得回报，那么就有可能发生资金链不稳定的情况，进而触发财务风险。
3.高新技术企业的投资风险现阶段，因为高新技术企业对部分技术的使用还存在一定程度的不足，所以很有可能导致研发人员最初的设想无法及时实现，甚至于前期所投入的费用有可能会发生亏损。
4.高新技术企业人才风险对于高新技术企业而言，各种科研成果是最具有竞争力的存在，但是通常情况下，其必然需要依托人力进行研发，因此会导致整个行业内人才流动性强、竞争激烈。
如果企业的关键技术人员流失，必然会影响大项目的研发进度，甚至会对企业的后续发展造成极为恶劣的影响。
（二）资本需求阶段性的特征高新技术企业在不同的发展建设阶段，对资金的需求有着显著的差异性，而且在项目研发、中期设置以及商业生产的过程中，具体需要解决的资金问题存在很大的差别，所以有必要在不同的阶段启动不同的资金管理策略。
因为不同的融资方式可以满足企业不同维度的资金诉求，而不同的资金来源也会直接影响到企业的资金收益和研发能力，其具体所要付出的资金，自然也存在显著性的不同。
235 MONEY CHINA / 2020年9月上财经界断壮大和发展。
(四)加大对中小企业发展财税支持力度中小企业融资难、融资贵等“断点”“堵点”一直是困惑企业发展的难点问题，各地政府的财税扶持对于中小企业的发展来说至关重要，如何创新财政资金投入方式，发挥财政资金杠杆作用，帮助中小企业走出困境，不断改善中小企业的发展环境就变得至关重要。
当地政府要加大对中小企业政策的倾斜，尤其是在一些高新技术企业中，要对一些中小型的高新技术企业进行支持，解决就业贡献大的中小企业扶持力度不够的问题，这样可以推动中小企业的健康生长。
此外，可以调整支出结构，优化扶持方式，与相关融资担保公司设立中小企业贷款担保风险补偿基金，按照“政府引导、市场运作、间接补助”的原则，对纳入信贷支持的中小企业给予一定补助，为中小企业发展注入新动力，以充分发挥财政资金撬动作用，一定程度上可以有效缓解中小企业融资难融资贵的问题。
还可以设立专门的中小企业财政扶持基金项目，增大政策性银行筹资量等多种方式筹集资金，这样可以为企业的资金筹措提供多种渠道，并根据中小企业的特点，拓展多样化财政投融资方式，且集中部分财政预算资金对于一些相对成熟的中小企业项目实行无息或低息贷款，从而促进中小企业的发展。
三、结语总而言之，在中小企业的发展中，当地政府的扶持也对中小企业的发展至关重要。
因此，在中小企业的发展中，当地政府要健全财税支持制度，提高财税扶持服务水平，扩大财税扶持的覆盖范围，并加大对中小企业发展财税支持力度，通过当地的财税政策从而提高中小企业的发展和创新能力，这样更能促进社会经济的稳定发展。
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高新技术企业税收筹划：问题策略与风险1. 引言1.1 研究背景高新技术企业税收筹划是一项重要的财务管理工作，对于企业的发展至关重要。
近年来，我国高新技术产业蓬勃发展，很多企业都希望通过税收筹划来降低税负，提高盈利能力。
由于税收法规繁杂复杂，高新技术企业税收筹划面临着诸多挑战与难题。
高新技术企业的产品和技术更新换代迅速，税收政策往往跟不上企业的发展步伐，导致企业在享受税收优惠上面临着一定的困难。
由于高新技术企业的技术壁垒较高，很多企业缺乏对税收政策的理解和应对策略，容易陷入误区，增加税收负担。
高新技术企业经营模式灵活多变，很多企业可能会出现重复报税、漏报税等问题，导致税收筹划不当，甚至面临税务风险。
对高新技术企业税收筹划进行深入研究，探讨其存在的问题，制定有效的筹划策略，分析潜在的风险，对于企业的可持续发展至关重要。
本文旨在深入探讨高新技术企业税收筹划的问题、策略与风险，为相关企业提供参考与借鉴。
1.2 研究目的高新技术企业税收筹划的研究目的主要包括以下几个方面：通过深入探讨高新技术企业税收筹划的概念和存在的问题，为进一步制定有效的筹划策略提供理论基础和实践参考。
分析高新技术企业税收筹划的风险因素，帮助企业避免潜在的税收风险，提高管理效率和减少税务成本。
通过实践案例的分析，探讨不同企业在税收筹划方面的成功经验和教训，以便其他企业借鉴和学习，提升整体竞争力。
总结研究成果并提出对高新技术企业税收筹划发展的建议，为政府和企业决策者提供决策参考和指导，促进税收筹划工作的规范化和持续改进。
通过以上研究目的的实现，有助于推动高新技术企业税收筹划工作的不断完善和提升，为企业和社会经济发展做出积极贡献。
1.3 研究意义高新技术企业税收筹划具有重要的研究意义。
税收筹划是企业管理的重要组成部分，可以有效降低企业纳税负担，提高企业竞争力。
对于高新技术企业而言，税收筹划更是至关重要，可以优化企业财务结构，提升资金利用效率，促进企业创新和发展。
高新技术企业税收筹划：问题策略与风险高新技术企业作为国家创新驱动发展战略的重要组成部分，在税收筹划方面面临着一系列问题、策略和风险。
本文将从高新技术企业的税收筹划背景、问题、策略和风险四个方面进行分析。
高新技术企业税收筹划的背景是我国税收体制的改革和高新技术企业政策的不断完善。
随着中国经济的快速发展和高新技术企业的崛起，税收筹划成为了企业普遍关注的问题。
高新技术企业税收筹划的问题主要包括：税负过重、可操作性差、政策变动频繁等。
税负过重是高新技术企业税收筹划的首要问题。
传统产业企业税收筹划的主要目的是减轻税负，而高新技术企业则更注重受惠于税收优惠政策。
目前我国的税收体系对于高新技术企业而言并不友好，税务部门对企业的税收优惠政策适用条件以及操作细则的解读并不统一，导致高新技术企业在享受税收优惠政策方面存在困难。
可操作性差是高新技术企业税收筹划面临的另一个问题。
高新技术企业在税收筹划时需要满足一系列的条件和要求，而这些条件和要求往往对于企业来说是比较复杂和具有一定门槛的。
企业需要满足一定的技术创新能力、研发投入规模等条件，这对于一些初创期的高新技术企业来说可能是一个挑战。
政策变动频繁是高新技术企业税收筹划面临的另一个风险。
高新技术企业作为国家鼓励发展的产业，其享受的税收优惠政策可能随着国家政策的调整而变化。
企业需要随时关注税收政策的最新动态，并及时调整自己的税收筹划方案，这给企业带来了一定的不确定性和风险。
为解决上述问题，高新技术企业可以采取适当的策略来进行税收筹划。
企业可以积极利用税收优惠政策，尽可能满足政策要求，并确保在享受优惠政策时合规操作。
企业可以通过技术创新、研发投入等方式提升自身的高新技术企业属性，以满足税收筹划的条件要求。
企业还可以积极参与相关的税收政策制定过程，争取更加有利于高新技术企业的税收政策。
高新技术企业税收筹划是企业发展中一个重要的问题。
企业需要认清问题，采取适当的策略，并注意相关的风险，以更好地应对税收筹划中的挑战。
高新技术企业税收筹划：问题策略与风险高新技术企业在发展壮大的过程中，税收筹划成为了一项重要的战略。
税收筹划可以帮助企业合法地减少税金支出，提高盈利能力，促进企业持续健康发展。
但是在进行税收筹划的过程中，也会面临诸多问题和风险。
本文将从高新技术企业税收筹划的问题、策略和风险三个方面展开探讨。
一、问题1. 技术成果转化难题高新技术企业通常拥有大量的技术成果，但在实际生产经营中往往面临技术成果转化难题。
这就导致了企业在税收筹划中难以有效地利用技术成果进行资产评估、资产转让等操作，限制了税收筹划的空间和渠道。
2. 知识产权保护困境高新技术企业的核心竞争力通常在于知识产权，而在税收筹划中，知识产权的保护成为了一个难题。
知识产权的保护需要耗费大量成本，而且很难直接转化成明显的经济效益，这就使得企业在进行税收筹划时面临着知识产权价值评估、转让等问题。
3. 技术开发投入难以衡量高新技术企业在技术研发方面的投入通常是巨大的，但如何衡量技术开发投入对企业的盈利能力产生了一定的困扰。
在税收筹划中，企业需要合理地界定技术开发投入所带来的经济效益，以便在税收计算中获得更多的优惠政策。
二、策略1. 积极申请高新技术企业认定高新技术企业认定可以为企业带来诸多税收优惠政策，例如企业所得税减半、加计扣除等。
高新技术企业应该积极申请高新技术企业认定，以获得更多的税收优惠。
2. 合理运用技术成果进行资产评估高新技术企业应该充分利用技术成果进行资产评估，以便在资产转让、入股、投资等方面获得更多的税收优惠政策。
企业应该与专业评估机构合作，制定合理的资产评估方案，最大限度地提升技术成果的价值。
在税收筹划中，企业应该积极保护自己的知识产权，以便进行知识产权转让、许可使用等操作。
企业可以通过申请专利、商标等方式保护知识产权，建立健全的知识产权管理体系，从而获得更多的税收优惠政策。
4. 合理制定技术开发投入标准在税收筹划中，企业应该合理地制定技术开发投入的标准和计量办法。
高新技术企业税收筹划：问题策略与风险高新技术企业是指以自主研发为核心，具有高新技术成果，并将其用于生产经营活动的企业。
随着科技的不断发展，高新技术企业的数量和规模逐渐增加，这些企业在经济社会发展中发挥着越来越重要的作用。
由于高新技术企业所涉及的技术和产业多样性、知识产权保护难度大等特点，使得这些企业在税收筹划方面面临着诸多问题和挑战。
本文将从税收筹划的角度出发，探讨高新技术企业税收筹划所面临的问题、策略和风险。
一、问题高新技术企业税收筹划所面临的问题主要包括以下几个方面：1. 技术和产业多样性带来的难度高新技术企业往往涉及多个技术和产业领域，其产品或服务可能涉及软件开发、生物医药、新材料等多个领域，这就意味着企业需了解并遵守各种不同的税收政策和规定，税收筹划难度大。
2. 知识产权保护带来的挑战高新技术企业的核心竞争力往往来自于知识产权，包括专利、商标、著作权等。
而这些知识产权的保护和运营涉及到税收政策、法规的理解和应用，对企业而言，是一个重要的税收筹划问题。
3. 国际化经营带来的复杂性随着全球化的发展，高新技术企业往往面临国际化经营的挑战和机遇。
国际化经营带来了跨境贸易、税收政策、转移定价等一系列税收筹划问题，企业需要在全球范围内进行税收规划和管理。
二、策略1. 深入理解税收政策和法规高新技术企业应该深入理解国家和地方的税收政策和法规，了解各种税收政策的适用范围和规定，以避免因为对税收政策理解不到位而给企业带来不必要的税收风险。
2. 优化知识产权布局高新技术企业应该根据自身的知识产权情况，合理规划知识产权布局，避免因为知识产权管理不善而给企业带来不必要的税收风险。
可以通过技术转让、知识产权许可等方式进行知识产权的优化布局。
3. 积极应对国际化经营挑战针对国际化经营带来的税收筹划问题，高新技术企业应该积极应对，采取跨境税收规划、合规管理等措施，避免因为跨境经营而导致的税收风险。
三、风险1. 税务政策变化风险随着国家税收政策的不断调整和变化，高新技术企业很可能面临税收政策不确定性带来的税收风险，一旦政策变化可能导致企业的税负增加，甚至出现法律风险。
高新技术企业的税务筹划风险及防控研究
作者：唐珊
来源：《行政事业资产与财务》2018年第15期
摘要：高新技术企业作为将创新成果转化为现实生产力的载体，税务筹划可以通过合法有效的手段对现有的税收政策加以利用，帮助企业降低其税收成本，从而为企业节省更多的资金资源，但不当的税务筹划也可能会给企业带来很大的风险，本文对此进行了探讨。
关键词：高新技术企业；税务筹划；税务筹划风险；风险防控
国家为了鼓励企业从现有的生产型向创新型转变，帮助企业从以前的简单制作到拥有自己的核心技术，出台了大量的税收优惠政策，鼓励企业创新，并希望通过这些税收优惠政策帮助高新技术企业走的更好、更远。
部分企业分不清税务筹划与逃税、避税的区别，为避免不必要的风险，对税务筹划选择退避三舍，丧失了税收政策为企业带来的税收红利。
但高新技术企业的高投入、高风险、高收益的特性，需要通过进行税务筹划，帮助企业实现资金的有效利用。
因此，不论是外部还是内部风险都不应该成为企业进行税务筹划的绊脚石，企业应通过强化自身建设实现利用税务筹划的权利。
一、税务筹划的概念和特征
税务筹划概念，国外学者Meigs（1984）认为在纳税发生之前，有系统地对企业经营或投资行为做出事先安排，以达到尽量减少缴纳所得税，这个过程就是税务筹划。
国内学者唐腾翔与唐向（1994）提出税收筹划指的是在法律规定许可的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能地取得节税的利益。
虽然国内外概念描述不同，但大体意思均为，企业通过合法有效的手段在法律允许的范围内对生产经营和投资等活动提前进行谋划，降低税收成本。
具有合法性（在税收法律许可的范围内进行）、筹划性（在纳税行为发生之前，对经济事项进行规划、设计、安排）、目的性（降低税负，减轻纳税负担）、风险性（对税收政策理解不准确或操作不当）和专业性（由财务、会计专业人员进行，并产生税务代理、税务咨询等第三产业）的特点。
二、高新技术企业的税务筹划风险
1.税务筹划风险内因分析
（1）管理层对税务筹划风险意识不足。
部分高新技术企业中的管理层缺少财务管理经验，更多的是将精力投入到研发新技术和拓宽市场上，对财务管理和税务筹划关注的少，认为缴税是财务的事，虽然期待能尽可能的少缴税，而如何少缴，应该怎么少缴，是否符合规定知之甚少，而部门财务人员为达到领导要求，可能选择放弃自己的职业道德和操守，编制假账或
者随意摊销抵扣，将不符合规定的研发费用列入资本化，甚至一些管理者将税务筹划与偷税漏税划等号，缺乏对税务筹划的本质认识，为了短期目标干扰财务人员随意选择税收政策，致使一些对企业长期发展有利的税收政策因为管理层的疏忽而不能被企业加以利用，增加了税务筹划的风险。
（2）财务人员专业素养不高。
高新技术企业由于其行业的特殊性，对研发人员的重视程度要远高于财务人员，在缺乏良好的学习氛围和职业环境下，财务人员缺少学习热情，对税收知识的掌握也怠于及时进行更新，致使其缺乏税务筹划能力，企业税款的缴纳也是由财务人员自行完成，缺少监督部门，缺乏对税务风险的防控。
并且在现行的经济环境下，税收政策也越来越精细，企业缺乏高质量的税务人才，对开展税务活动极易产生风险。
（3）缺少必要的监管机制。
目前，我国大部分企业都比较重视内控的建设，但是主要还是集中于企业的经营风险管理，对税务筹划风险的内控监督还不到位，并且高新技术企业内的考评多为技术创新及销售业绩的考评，而财务部门与业务部门不同，不方便通过量化指标进行考核和监督，就忽略财务部门对生产经营的作用，而财务人员因缺乏必要的监督，即缺乏相应的工作热情，加大了税务筹划风险的产生。
2.税务筹划风险外因分析
（1）政策风险。
高新技术企业的税务筹划多是基于国家的税收政策来实施，而政策也会根据不同时期有所变动，仅2017年由国务院、财政部、税务总局等部门出台的各类税收政策就多达319条，财务人员就需要结合企业自身条件从现有的众多政策中筛选出适合的政策加以利用，而一旦出现理解偏差，就会产生税务筹划风险。
并且随着经济的发展，很多政策都处于一个不断完善地过程，而税务筹划通常要结合现有政策对后期进行筹划，因为政策的走向有着不确定性，也会为企业的税务筹划带来风险。
（2）执行风险。
有些政策的出台是根据发展需要制定的新政策，也有的是对以前年度政策的补充或者调整，导致以前年度的某些或者全部条文失效，如《关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号），确定了享受政策的对象，提出了财务核算和管理要求，对申报时限和备案要求进行了明确，同时废止了国税发〔2008〕116号和财税〔2013〕70号文件；《关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例的通知》（财税〔2017〕34号），提高了对中小型企业研发费用加计扣除的比例；《关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第40号），细化了人员人工费用、直接投入费用、折旧费用、无形资产摊销费用、新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费、其他相关费用和其他政策口径；2017年12月29日国家税务总局令第42号，废除了国家税务总局《关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知》（国税函〔2009〕212号）第四款，删除了材料备案相关事宜。
而财务人员有时不能及时获取这些最新的税收政策，或者是无法分清现有政策对业务的准确处理，会造成偷税、漏税的结果。
（3）信用风险。
由于国家的简政放权政策的实施，很多审批类业务改为备案制，虽然在一定情况下减轻了高新技术企业在税务申报上的负担，但由于税务部门对税收政策的把握与企业相比更具权威性，而税务机关的自由裁量权还存在。
因此，一旦企业因为对政策的理解偏差或者是因对政策选择的失误导致少缴税，很有可能被税务机关认定为偷税，受到税务机关的处罚，从而影响企业的信用等级评价和后续的生产经营。
三、高新技术企业税务风险防控措施
1.加大对财务人员的培训力度
税务筹划是一项具有很强专业性的工作，它要求财务人员不仅需要简单的知道每笔会计业务的处理，还需要对各项税收政策及公司战略有很好的把握，必要时应了解税收政策的变动原因，并根据高新技术企业的现状和未来的发展方向，选择适合的税务筹划方案，通过全盘考量降低税务筹划风险，因此，高新技术企业应重视对财务人员的培训，多组织财务人员参加如网校的税收政策变动培训和税务部门组织的税收知识培训，有条件的也可以聘请税务代理机构帮助其进行税务筹划。
虽然税务筹划具有筹划性，带有预测性和长期性的，但高新技术企业可以将税务筹划的准确性列入财务人员的考核项目，增强财务人员的危机意识和主动性。
2.转变管理层的观念
国家为扶持企业发展出台了大量的优惠政策，而企业基于优惠政策实施的税务筹划是高新技术企业的一项权利，但由于政策涉及的面很广，如《关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第40号）拓宽了外聘研发人员的范围，将以劳务派遣方式招聘的研发人员的工资薪金纳入了加计扣除范围，根据这一政策，高新技术企业就可以不必沿用以前的招聘模式，为了加计扣除研发人员工资只采取直接招录的方式，而是可以采取劳务派遣方式招聘研发人员，对高新技术企业研发人员的招聘方式更宽松，而人员招聘则涉及人事部门。
还比如高新技术企业可按15%的税率缴纳企业所得税，如果失去高新技术企业资格认定就无法享受该优惠政策，而高新技术企业的资格认定涉及的部门更加宽泛，所以管理层应杜绝税务筹划工作只是财务部门的工作这一思想，将税务筹划工作提升到企业战略同一高度，并实现企业全部门的税务筹划参与，提高企业对税务筹划的认可度，通过广泛参与降低税务筹划风险。
3.加强与税务部门的沟通
虽然各类政策的出台，原则上税务部门与高新技术企业都是可以同步获取相关信息的，但由于企业获取的途径有限，通常是要慢于税务部门，并且对企业来说不是所有的政策都有参考和遵循价值，存在一个筛选的过程，并且有些是新政策有些是更正的政策，而由于企业人员对政策的把握通常不具有连续性和追溯性，很容易将一些已经废止的政策因为自己的知识未及时更新而继续沿用，或者是将一些出台很久仍然有效的政策误认为没有执行价值，而加强与税务
部门的沟通就能有效的降低风险的发生，因为税务部门是执行税收工作的专业机构，并且内部有专业的人员从事政策分析和运用工作，与企业财务人员相比对政策的把握更具有大局观，有很高的权威性和准确性，并且高新技术企业也可以将自己的筹划方案提前告知税务部门，如果税务机关对筹划方案有认可，高新技术企业就可以利用此方案进行税务筹划，降低风险，实现减税的目的。
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（责任编辑：王文龙）。
