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论商业银行内部审计信息化建设商业银行内部审计是银行管理中的重要环节，它旨在帮助银行全面了解自身经营状况，发现问题和风险并及时采取措施加以解决。
随着信息化的发展，商业银行内部审计也在逐步实现信息化建设，以提高审计效率和质量。
本文将探讨商业银行内部审计信息化建设的重要性、现状和未来发展趋势，并提出建设信息化内部审计的相关建议。
一、内部审计信息化建设的重要性1. 提高审计效率信息化建设可以使审计人员通过电子化手段进行审计工作，避免繁琐的纸质文档处理和手工录入数据，从而大大提高审计效率。
信息化系统还能够自动化地整合、分析和汇总数据，为审计人员提供更加完整和准确的数据支持，提高审计工作的准确性和全面性。
2. 提升审计质量通过信息化系统的辅助，审计人员可以更加方便地进行数据分析和风险评估，快速发现问题和风险点；信息化系统也能够提供实时的监控和预警功能，帮助审计人员及时发现异常情况，提升审计工作的实效性和针对性，从而提升审计质量。
3. 降低审计成本信息化建设可以减少审计过程中的人力和物力资源投入，降低审计成本。
通过电子化手段进行数据处理和分析，可以减少大量的手工操作，节约审计人员的时间和精力；信息化系统还可以提供审计过程的自动化流程和规范化标准，降低审计工作的风险和误差，降低审计成本。
目前，国内外许多商业银行已经开始着手内部审计信息化建设工作，部分银行已经具备了一定的信息化审计系统和平台。
这些系统主要包括数据采集与整合、审计分析和风险监控等功能，能够有效支持审计工作的各个环节。
与此同时也存在一些问题和挑战。
在信息化建设方面，一些银行的内部审计系统仍然存在较大的技术差距，无法满足日益增长的审计需求；在系统使用和数据共享方面，一些银行的内部审计系统尚未实现与其他系统的无缝对接和数据共享，导致审计工作的协同性和效率不高；在人员培训和管理方面，一些银行还存在着审计人员信息化水平不高、系统使用不熟练等问题。
三、商业银行内部审计信息化建设的未来发展趋势随着信息化技术的不断发展和创新，商业银行内部审计信息化建设将会朝着更加智能化、数字化和网络化的方向发展。
完善商业银行内部控制的几点建议随着商业银行在经济社会中的重要地位不断提高，银行业面临着越来越多的挑战和风险，因此完善商业银行内部控制显得尤为重要。
内部控制是指银行为达到经营目标而制订的一系列组织、方法和程序，用以保护资产、推动工作效率和确保信息真实可靠。
下面，我将从几个方面提出完善商业银行内部控制的几点建议。
一、加强内部审计内部审计是确保商业银行内部控制有效性的重要手段。
建议商业银行应将内部审计视为全面评估和改善内部控制体系的重要方式，加强内部审计对风险管理、监管合规、业务规范等方面的审核力度，确保审计工作能够覆盖到银行各个业务线和部门，及时发现并解决存在的问题和风险。
应不断提升内部审计的专业水平和成效，加强内部审计人员的培训和队伍建设，引入科技手段，提高审计效率和独立性，确保内部审计工作能够充分发挥监督作用，为银行经营管理提供客观真实的信息。
二、加强风险管理风险是商业银行面临的主要挑战之一，加强风险管理是完善内部控制的重要环节。
建议商业银行应建立健全的风险管理体系，包括风险管理政策、机构设置、内部控制流程、风险评估和监测控制等方面，各部门和岗位都要建立相应的风险管理机制，形成上下贯通的风险管理网络。
加强对信贷风险、市场风险、操作风险等各项风险的监控和评估，建立风险预警机制，及时发现和应对风险，确保银行风险处于可控范围内。
三、建立科技化内控体系随着科技的进步，商业银行的业务越来越依赖于信息技术，因此建立科技化内控体系成为内部控制的重要内容。
建议商业银行应加强信息化建设，推动内控体系向科技化、数字化转型，建立健全的信息系统内控，包括数据安全、网络安全、系统稳健性等方面，加强对数据准确性、完整性和可靠性的监控和保障，提高内部控制的自动化和智能化水平，充分利用大数据、人工智能等技术手段，提高内部控制的覆盖面和实效性。
四、加强人员培训和管理人是银行的重要资源，加强人员培训和管理是完善内部控制的重要环节。
我国商业银行内部控制出现的问题及相关建议1. 引言1.1 我国商业银行内部控制现状我国商业银行是我国金融体系中的重要组成部分，承担着资金存储、信贷资金、汇兑等金融服务。
在当前金融市场快速发展的背景下，商业银行内部控制的作用愈发凸显。
我国商业银行内部控制现状存在一定问题，主要体现在以下几个方面：我国商业银行缺乏有效的内部控制制度。
一些商业银行内部控制制度建设不够完善，存在制度空白和漏洞，无法有效防范风险。
内部控制责任不明确。
在一些商业银行中，内部控制责任划分不清晰，导致责任混淆，难以形成内部控制合力。
我国商业银行的内部控制现状还有待进一步完善和提升。
加强内部控制建设、明确内部控制责任、加强内部控制执行和审计、加强内部控制监督，是当前我国商业银行应该重点关注和努力解决的问题。
【字数：227】1.2 内部控制出现的问题在我国商业银行的内部控制方面存在一些问题。
这些问题主要表现在以下几个方面：1. 缺乏有效的内部控制制度：一些商业银行存在内部控制制度不完喂和不够健全的情况，导致风险管理和监督不够到位，容易发生内部操作失误或者违规行为。
2. 内部控制责任不明确：在一些商业银行中，内部控制责任不够明确，导致各部门之间的职责边界不清晰，容易产生责任推诿和漏洞利用的情况。
这些问题严重影响了商业银行的运营效率和风险控制水平，需要及时加以解决和改进。
【在结束符合同条件后添加句子】2. 正文2.1 缺乏有效的内部控制制度在我国商业银行内部控制中，缺乏有效的内部控制制度是一个常见的问题。
由于制度不完善，导致银行内部管理混乱，风险控制能力不足，甚至会引发内部不端行为。
缺乏有效的内部控制制度会导致银行无法建立起严格的管理规范和流程，容易造成决策不科学、风险控制不到位的情况。
在风险管理领域，缺乏有效的内部控制制度可能会导致银行无法及时识别和评估风险，进而可能引发贷款违约、投资亏损等问题。
缺乏有效的内部控制制度也容易造成资源的浪费和盗窃。
商业银行的风险控制与内部审计商业银行作为金融机构，承担着储蓄、贷款、支付等一系列金融服务的职责。
然而，随着金融市场的复杂化与全球化，商业银行也面临着多样化的风险，如信用风险、市场风险和操作风险等。
为了有效控制这些风险，商业银行必须通过内部审计来监督和评估自身的风险控制机制的有效性。
下面将从风险控制和内部审计两个方面来探讨商业银行的风险控制与内部审计的重要性。
风险控制是商业银行管理的核心要素之一，它是为了降低可能导致银行遭受损失的潜在风险而采取的一系列策略和方法。
在风险控制中，商业银行需要全面了解和评估各类风险，并建立相应的控制措施来降低风险对银行的不良影响。
首先是信用风险，即借款人或其他交易对手因违约而无法履行财务承诺所带来的风险。
商业银行可以通过风险评估、信用评级等方式来衡量和控制信用风险。
其次是市场风险，即金融市场价格变动所带来的风险。
商业银行可以通过对投资组合进行分散投资、建立基于市场因素的风险模型等来控制市场风险。
最后是操作风险，即由于人为错误、系统故障或其他操作失误所导致的风险。
商业银行可以通过建立健全的内部控制制度和流程，加强员工培训和监督等来控制操作风险。
内部审计是商业银行风险控制的重要工具，它通过对银行内部各项业务和流程的审查和评估，发现潜在风险并提出改进措施，以保证银行风险控制机制的有效性和合规性。
内部审计应该独立于业务部门，对其进行独立评估和监督，以减少内部利益冲突和潜在的欺诈行为。
内部审计可以通过对风险评估和管理过程的审计，检查风险控制措施的有效性和合规性，为银行管理层提供有关风险控制的信息和建议。
此外，内部审计还可以通过对员工行为和操作的监督，减少人为错误和操作失误的风险。
综上所述，商业银行的风险控制与内部审计是不可或缺的。
通过建立完善的风险控制机制，商业银行可以降低潜在风险对其业务和财务状况的不利影响。
而通过内部审计，商业银行可以及时发现和解决存在的问题，并提供改进措施，确保风险控制措施的有效性和合规性。
审计与理财2018.7商业银行是现代经济发展的核心,是宏观调控政策的重要杠杆。
在当前日益复杂的金融环境下,由于商业银行内部控制或内部监管缺失引发的风险事件层出不穷,内部审计工作对完善商业银行内部控制、强化内部监督的作用日渐突出,是金融公司治理结构和内部控制的主要环节,在完善银行治理结构中发挥着重要的作用,银行内部审计工作不仅是提升内部审计职能和提高内部审计业务水平的需要,也是建立现代内部审计体系和商业银行业务发展国际化的需要。
因此,提高商业银行内部审计的有效性,对于完善银行公司治理无疑具有特殊重要的意义。
笔者参加几次商业银行审计,通过思考,本文就商业银行内部审计存在的问题,结合当前实际,进行有效性分析探讨,希望能以此为契机,带动更多读者与我们建立真诚而理性的互动。
商业银行内部审计存在的问题:国际金融危机后,商业银行改进公司治理、强化风险控制的要求越来越高,也对内审工作提出了新的要求。
但从目前的情况来看,我国商业银行内部审计工作还存在不少问题,这些问题影响内部审计的有效性。
1.内部审计独立性不足。
现行体制下,我国商业银行内部审计部门普遍面向经营管理层而不是直接向“三会”负责并报告工作,审计人员与被审计单位的各种利益有着密切的联系,审计人员独立性较差,所做出的审计意见和处理决定也因管理体制上的影响而得不到有效的执行。
2.内部审计制度化、规范化进展缓慢。
审计工作的计划制定、目标确立、报告渠道、程序设计、审计质量监督等缺乏专业而完善的标准;对审计发现的问题,缺少清晰的报告路线和通畅的沟通制度。
同时,未赋予审计部门足够的处罚权或处罚建议权,审计执行效果不理想。
3.内部审计人员力量不足,审计质量有待提高。
内审配备人员占全银行员工总数比例不足1%,与发达国家5%的比例差距较大,内审人员素质也有待提高。
内部审计还以事后监督为主,对事前分析和事中监控重视不够,工作内容覆盖面也不够,无法满足商业银行强化内控、提高效益和防范风险的内在需要。
商业银行内部审计建议商业银行内部审计建议1、引言本文旨在为商业银行内部审计提供详细建议。
审计是确保银行运作安全、合规和高效的重要环节，通过深入分析和评估银行的内部控制、风险管理和合规程序，确保银行能够持续提供最优质的金融服务。
以下是一些针对商业银行内部审计的建议。
2、内部控制审计2.1 内部控制框架评估2.1.1 确保商业银行内部控制框架的有效性，评估其与国际标准和行业最佳实践的一致性。
2.1.2 检查内部控制框架的设计和实施情况，包括内部控制政策、程序和流程的合理性和有效性。
2.1.3 评估内部控制框架的执行情况，包括控制活动的有效性和内部控制责任的履行情况。
2.2 风险管理评估2.2.1 评估商业银行的风险管理框架，包括风险识别、评估、监测和应对措施。
2.2.2 检查银行的风险管理政策和程序的合理性和有效性，确保其与所面临的风险相匹配。
2.2.3 评估风险管理措施的实施情况，包括风险管理责任的履行和风险监测的有效性。
2.3 内部控制测试2.3.1 设计并执行内部控制测试计划，检查银行内部控制的有效性。
2.3.2 对选择的内部控制进行测试，包括采取抽样方法、流程测试、复核核实等，以查证其实际执行情况与规定的一致性。
2.3.3 基于测试结果提出改进建议，确保内部控制的合规性和效果。
3、合规审计3.1 法律法规合规3.1.1 检查商业银行的合规政策和程序，评估其与金融监管法律法规的一致性。
3.1.2 检查与反洗钱、反恐怖融资等相关的合规措施，确保其合规性和有效性。
3.1.3 评估对银行潜在违规行为进行侦查和报告的程序和机制。
3.2 数据隐私和信息安全合规3.2.1 检查商业银行的数据隐私和信息安全政策和措施的合规性和有效性。
3.2.2 评估对客户敏感信息保护的相关控制措施，确保其合规性和有效性。
3.2.3 检查银行的网络安全措施，保护银行的信息系统免受未经授权的访问和攻击。
3.3 合规文档和报告3.3.1 检查商业银行的合规文档，确保其完整、准确、及时和可审计。
商业银行内部审计重点及策略在当今复杂多变的金融环境中，商业银行面临着诸多风险和挑战。
内部审计作为银行内部控制体系的重要组成部分，对于保障银行的稳健运营、防范风险、提升经营管理水平具有至关重要的作用。
本文将探讨商业银行内部审计的重点以及相应的策略。
一、商业银行内部审计的重要性商业银行作为金融体系的核心，其经营活动直接关系到金融市场的稳定和经济的发展。
内部审计通过对银行各项业务和管理活动的独立审查和评价，能够及时发现潜在的风险和问题，为管理层提供决策依据，促进银行合规经营，提高运营效率和效益。
二、商业银行内部审计的重点（一）风险管理审计风险管理是商业银行的核心工作之一。
内部审计应关注银行风险识别、评估和应对策略的有效性。
审查银行是否建立了完善的风险管理体系，包括信用风险、市场风险、操作风险等各类风险的管理流程和控制措施。
同时，要对风险计量模型的准确性和可靠性进行评估，确保银行能够准确度量和控制风险。
（二）内部控制审计内部控制是银行防范风险的重要手段。
内部审计要审查银行内部控制制度的健全性和有效性，包括内部治理结构、授权审批制度、会计核算制度、信息系统控制等方面。
检查各项控制措施是否得到有效执行，是否存在控制漏洞和缺陷，及时提出改进建议，以强化内部控制，防范内部舞弊和违规行为。
（三）信贷业务审计信贷业务是商业银行的主要业务之一，也是风险较高的领域。
内部审计应重点审查信贷业务的审批流程、客户信用评估、贷款发放和贷后管理等环节。
关注贷款的投向是否符合国家政策和银行的战略规划，客户信用评级是否准确，贷款发放是否合规，贷后管理是否到位，有无逾期和不良贷款的风险隐患。
（四）财务报表审计财务报表是反映银行经营成果和财务状况的重要依据。
内部审计要对财务报表的真实性、准确性和完整性进行审计，审查会计核算是否符合会计准则和法规要求，财务数据是否真实可靠，财务报表的编制是否合规。
同时，要关注财务指标的变化趋势，分析银行的盈利能力、偿债能力和资产质量等情况。
商业银行内部审计建议一、引言商业银行作为金融机构，承担着存款保管、贷款发放、资金调剂等重要职责。
在这个竞争激烈的市场环境下，商业银行必须保持高效运营和良好的风险控制能力。
内部审计作为一种有效的管理工具，可以帮助商业银行发现问题、改进业务流程和提高运营效率。
本文将就商业银行内部审计的重要性提出建议。
二、加强风险管理1.明确风险管理职责：商业银行应明确内部审计部门、风险管理部门以及各级管理人员的风险管理职责，确保责任分工明确、无歧义。
2.定期评估风险：商业银行应建立完善的风险评估体系，定期对各项风险进行评估，并及时采取相应的措施进行风险防范。
3.强化信息系统安全：商业银行应加强信息系统安全建设，确保客户数据和交易信息的保密性和完整性，防范黑客入侵和数据泄露风险。
三、改进业务流程1.优化内部控制制度：商业银行应不断完善内部控制制度，确保业务流程规范、透明，减少内部失误和操作风险。
2.加强业务流程监控：商业银行应通过引入自动化系统或内部控制仪表板等工具，实时监控业务流程，及时发现和纠正潜在问题。
3.规范业务操作流程：商业银行应通过建立详细的操作手册、业务流程图等方式，规范业务操作流程，减少操作错误和风险。
四、提高效率和合规性1.定期培训内部审计人员：商业银行应定期为内部审计人员提供专业培训，使他们能够了解最新的监管规定和审计标准，提高审计质量和效率。
2.引入科技支持：商业银行可以利用大数据、人工智能等先进技术，提高内部审计的效率和准确性。
3.与外部审计机构合作：商业银行可以与独立的外部审计机构合作，引入第三方的观点和意见，提高内部审计的客观性和公正性。
五、发展专业人才1.建立内部审计人才培养计划：商业银行应建立完善的内部审计人才培养计划，从内部选拔和培养年轻的内部审计人员，提供专业发展机会。
2.提供职业发展路径：商业银行应为内部审计人员提供清晰的职业发展路径，激励他们在该领域中持续学习和成长。
3.加强知识分享和协作：商业银行应鼓励内部审计人员之间的知识分享和协作，建立交流平台，提高整个团队的综合能力。
银行审计工作建议银行是高风险的行业，内部审计是银行内部掌握系统的重要组成部分之一，随着市场经济体制和现代管理理念的深化，我国银行内部审计工作也得到进一步的进展，但由于我国商业银行内部审计机构建立较晚，内部审计要推动商业银行特别是基层分支机构的内部管理质量、风险管理水平的有效提升，仍存在一些亟待提高和改进的方面。
一、银行内部审计的重要性商业银行内部审计是指根据国家金融法规政策、内部审计准那么和商业银行内部规章制度等要求，以风险为导向，对被审计单位和个人的各项业务活动和财务收支所进行的合法性、合规性和效益性检查，同时通过开展对商业银行内部掌握的评价，对其内部管理和业务进展进行监督，提供审计服务。
科学有效的银行内部审计是评价和改善商业银行风险管理的有效手段，是商业银行内部掌握的一道主要防线，也是提升商业银行经营管理质量的重要保障。
银行内部审计工作有利于资金运行和效益提高，有利于防范金融风险，有利于推动金融系统的廉政建设以及维护内部员工的合法权益。
二、基层银行内部审计存在的问题基层银行审计工作在执行过程中存在以下一些问题：(一)基层银行内部审计不被管理层重视随着银行业越来越激励竞争，各商业银行对基层行业绩考核的倾向于各类指标数据。
目前基层行普遍存在内部审计机构权威性不足，独立性弱化，没有单设内部审计部门，缺少专职人员。
内部审计过程中不可避开地受支行利益限制，审计结果多为资金、人力或者设备不足而目前无法解决的问题，或一些不痛不痒的小问题，审计监督的作用不能充分发挥。
(二)审计人员专业胜任技能不强基层行内部审计人员缺少专业培训，缺乏最少的`专业技能，审计工作的责任心、使命感不足，工作效率低下，虽然履行了职责，但是存在重形式、轻实质的现象，甚至存在内部审计"不作为、走过场'的现象。
这不仅使得内审部门的工作效率低下，同时也使得内审的质量受到影响。
(三)内部审计方法落后目前审计主要还是依靠具体审计或依靠于审计者个人阅历判断的抽样审计方法，大部分现场检查仍依靠于传统的手工操作方式，大量时间和精力用在对会计资料、信贷档案等历史资料的翻阅和记录上，无法快速有效地完成批阅、核对、分析、比较等审计工作，基层行的内部审计带有很大的任意性，也缺乏科学性。
商业银行内部审计建议商业银行内部审计建议1-引言本文旨在为商业银行的内部审计部门提供建议，以确保银行的运营和内部控制符合相关法规和标准。
审计部门应重点关注以下几个方面的审计项目。
2-内部控制审计2-1-内部控制框架评估2-1-1-了解和评估银行当前的内部控制框架，确保其符合相关法规和标准要求。
2-1-2-检查内部控制政策和程序是否健全，并建议必要的改进措施。
2-2-业务流程审计2-2-1-对各个业务流程进行审计，包括但不限于贷款和存款、支付和结算、风险管理等，以确保业务流程的合规性和风险管理的有效性。
2-2-2-检查业务流程的内部控制措施是否得到适当执行，是否存在滥用权限和欺诈等风险。
2-3-系统和数据审计2-3-1-对银行的信息系统进行审计，包括但不限于核心银行系统、风险管理系统、反洗钱系统等，确保其安全性、完整性和可用性。
2-3-2-检查数据的准确性和完整性，包括客户信息、交易记录等，并建议必要的数据管理和备份措施。
2-4-内部审计自评2-4-1-评估内部审计部门的独立性、专业能力和执行力，确保其能够有效履行内部审计的职责。
2-4-2-检查内部审计工作程序和报告的准确性和及时性，提出必要的改进建议。
3-合规审计3-1-法律合规性审计3-1-1-检查银行的政策、流程和操作是否符合相关法律法规的要求，包括但不限于金融法律、反洗钱法规、消费者权益法规等。
3-1-2-检查银行是否建立合规性监测和报告机制，并确保合规风险得到合理识别和管理。
3-2-监管要求审计3-2-1-检查银行是否履行监管机构要求的各项规定，包括但不限于资本充足率、准备金要求、风险管理要求等。
3-2-2-确保银行的报告和申报工作及时准确，并与监管机构进行有效的沟通和配合。
4-风险管理审计4-1-风险评估和监测4-1-1-评估银行的风险管理框架和流程，确保其能够有效识别、评估和监测风险。
4-1-2-检查银行的风险报告和监测机制，确保风险信息的及时准确性和合理度。
完善商业银行内部控制的几点建议
商业银行内部控制是指商业银行为实现经营目标和保护利益，采取的一系列管理控制制度和方法。
完善商业银行的内部控制对于提高经营效率、减少风险、保护利益具有重要意义。
下面给出几点建议，以帮助商业银行完善内部控制。
一、加强组织管理
1. 完善内部控制制度：商业银行应制定完善的内部控制制度，明确各项制度的具体内容和执行责任，为内部控制的实施提供规范和指导。
3. 加强人员培训：商业银行应加强内部控制的员工培训，提高员工的内部控制意识和能力。
1. 建立完善的风险管理制度：商业银行应建立完善的风险管理制度，明确风险管理的目标、原则和方法，有效识别、评估和控制各类风险。
2. 加强风险监测和预警：商业银行应加强对各类风险的监测和预警，及时发现和应对可能出现的风险。
3. 加强内部审计：商业银行应建立健全的内部审计制度，对各项业务活动和内部控制进行定期审计和评估，发现问题并及时纠正。
三、加强信息技术管理
1. 建立信息安全管理制度：商业银行应建立完善的信息安全管理制度，包括数据备份、权限管理、网络安全等方面的规定，保护客户的隐私信息和交易数据的安全。
2. 加强网络防护：商业银行应加强网络安全防护技术和设备的使用和更新，防止黑客攻击、病毒侵害等安全隐患。
3. 建立信息技术管理部门：商业银行应设立专门的信息技术管理部门，负责信息技术的规划、管理和监督，确保信息系统的正常运行和安全性。
2. 加强财务审核和报告：商业银行应加强对财务报表的审核和报告，确保财务信息的及时和准确。
3. 加强内部审计：商业银行应加强对财务活动的内部审计，防止财务失误和欺诈行为的发生。
浅析我国商业银行内部审计存在问题与对策【摘要】我国商业银行内部审计存在审计独立性不足、审计覆盖范围不全面、审计方法和技术滞后等问题。
为此，需要加强内部审计独立性建设、拓展审计覆盖范围、提升审计方法和技术水平。
这些对策可以帮助商业银行提高内部审计质量，防范风险。
在未来，应该进一步完善内部审计制度，提升审计人员的专业素养，加强内部审计与风险管理的结合。
通过对我国商业银行内部审计问题的深入研究，可以为其他机构提供借鉴和启示。
加强商业银行内部审计的建设具有重要的研究意义和实践价值。
【关键词】内部审计、商业银行、问题与对策、独立性、覆盖范围、方法技术、建设、总结展望、研究启示1. 引言1.1 研究背景我国商业银行内部审计存在问题与对策引言随着我国金融市场的不断发展壮大，商业银行作为金融体系中的重要组成部分，承担着资金媒介、信用中介和风险管理等重要职能。
内部审计作为商业银行内部控制的重要组成部分，对于确保金融机构的稳健经营和风险控制具有至关重要的作用。
在实际运行过程中，我国商业银行内部审计存在着诸多问题，如审计独立性不足、审计覆盖范围不全面、审计方法和技术滞后等。
这些问题严重影响了内部审计的有效性和效率，也给金融风险管理带来了一定的挑战。
为了更好地解决我国商业银行内部审计存在的问题，提升其监管和管理水平，本文将对内部审计中存在的问题进行分析和探讨，并提出相应的对策建议。
通过深入研究，希望能够为我国商业银行内部审计工作的改进和完善提供一定的参考和借鉴，推动金融机构内部审计工作的持续优化和发展。
1.2 研究目的本文的研究目的在于深入探讨我国商业银行内部审计存在的问题，并提出相应的对策。
通过对审计独立性、审计覆盖范围和审计方法及技术的现状分析，旨在为商业银行内部审计实践提供有益参考，以促进我国商业银行内部审计工作的健康发展和提升审计质量，进一步保障银行业的稳定和可持续发展。
通过本文的研究，旨在引起社会各界对我国商业银行内部审计问题的关注，提高审计管理部门和银行机构的审计水平和效率，有助于将我国商业银行内部审计工作推向更加规范化、科学化和专业化的方向，为银行业的风险防范提供更加有效的保障。
对改进我国商业银行内部审计工作的建议内部审计工作涉及银行经营和管理的方方面面，对防控风险，提高效益意义重大。
本人阐述了商业银行内部审计的意义，分析了内部审计工作存在的问题，并提出了改进措施，旨在推进商业银行内部审计工作。
标签：商业银行；内部审计；问题；对策一、对商业银行内部审计工作重要性的认识内部审计是商业银行内部控制的重要组成部分。
随着银行业的发展，内部审计在银行经营管理中的作用也越来越明显。
一是参与银行内部控制设计。
银行内部控制系统庞大，在设计过程中，一般都是由总行统筹设计，各分支机构再具体细化，由于在这个过程中各职能部门都是从自身业务需要考虑，难免会出现站位不高，协调不够的问题，内部审计人员对各部门工作比较熟悉，可以及时发现问题，及时修正和解决，起到防范风险的作用。
二是可以对内部控制进行评价。
审计部门可以通过开展常规审计和专项审计，对银行内部的关键环节和重要业务流程进行审核，对银行整体经营情况进行评价。
三是可以对银行内部控制进行监督。
内部审计部门的工作在银行中既独立，又与各部门密切相关，可以对各部门的工作进行监督。
四是可以参与银行重大控制制度、程序的制定与修订，并为银行的经营管理提供指导和服务。
二、商业银行内部审计工作存在的问题1.缺乏对内部审计职能的认识。
在实际工作中，一些管理人员缺乏对内部审计部门重要性的认识，认为审计部门不能产生经济效益，有时还影响内部业务的拓展，轻视审计部门的建设。
同时，在我国很多商业银行中，内部审计的主要工作重点仍然是以查错纠弊为主的稽核部门，内部审计的主要职能仍然是对银行内部业务操作的合规性的监督，没有对银行的日常经营活动的效益性和风险性进行审计；没有体现内部审计的评价和咨询服务等职能。
2.内部审计工作受到外界因素干扰，不能独立开展工作。
从目前内部审计部门的设置和功能来看，都是由各行行长进行管理。
内部审计人员的日常工作、薪资、晋升等都由同级管理人员决定。
在这种管理体制下，内部审计部门的工作会受到各级管理人员的干扰，缺乏工作独立性。
商业银行内部审计建议
1. 引言
1.1 背景介绍
1.2 目的和范围
2. 内部控制评估与改进建议
2.1 风险管理体系评估及优化建议
- 审查风险识别、测量和监控机制，提出完善方案。
- 检视信贷政策，并推荐合理调整以减少违约风险。
2.2 流程管控分析与优化意见
- 分析核心流程中存在的潜在问题并提供解决方案。
例如：开户流程、放款审核等。
3.信息系统安全性检查报告及相关修复事项
- 对现有信息系统进行漏洞扫描，发现可能存在的安全隐患并给予相应修复意见。
4.人员素质培训需求分析
- 根据岗位职责要求对各级员工所需要具备技能进行详尽，并针对不足之处给予必要培训或者补充指导材料。
5.法律遵从情况检验结果汇总
- 综述目前公司涉及到的主要法规条文, 并说明是否存在违规情况，如有提出相应整改建议。
6.附件
- 详细数据分析报告、流程图和相关文件
法律名词及注释：
1. 内部控制：指公司为达到经营目标而采取的一系列组织管理方法与程序。
2. 风险管理体系：包括风险评估、监测以及对潜在或实质性损失进行预防和处理的机构安排等方面内容。
3. 违约风险：债务人无力履行合同义务导致银行资产受损的可能性。
4. 漏洞扫描: 对信息系统中可能存在漏洞（例如软件缺陷）进行主动检查并给予修复意见。
商业银行内部审计建议北京农商行计算中心刘工商业银行作为经营货币资金信用的特殊企业，通过信用中介来融通资金，发挥着调节经济的作用，在社会和经济稳健发展方面占据重要地位。
近年来，日趋复杂的经营环境使得商业银行面临严峻考验，大多商业银行内部审计部门通过与专业审计公司合作(例如北京时代新威信息技术有限公司)，加强内部审计，运用金融市场，提高资源配置的效率，防范金融风险，全面提高商业银行的对外开放水平，应对激烈竞争。
本文内容主要是针对商业银行内部审计的发展现状，提出建议,以完善我国商业银行的内审部门，使内部审计机构更大的发挥其预警、监督、整治等职能作用。
一、商业银行内部审计理论商业银行内部审计的主要内容大体分为资产业务审计、负债业务审计、中间业务审计以及所有者权益审计。
1.1 资产业务审计商业银行的资产业务是资金运用业务，是其收入的主要来源。
在经营过程中，只有积极开拓资产业务，努力经营资产业务，才能获取丰厚的资产业务收入，从而保证银行利润的迅速稳定增长。
银行资产业务的内容十分丰富，按通常粗略的分类方法，一般将银行资产业务分为现金资产、银行贷款、银行投资和银行固定资产4大类；现金资产在商业银行资产中略具盈利性, 而信贷和投资则是其盈利的主要资产。
那么，商业银行内部审计资产审查的重点主要包含以下几点：1.审查贷款投资的安全性、流动性、效益性，度量其存在风险程度。
贷款业务的审计主要包括对贷款“三查”(即贷前调查、贷中审查、贷后检查) 制度的审计、对贷款风险防范的审计和对贷款审批权及责任制的审计。
2.审查同业往来与同业拆借业务的合规性，以规避风险。
商业银行不仅对外进行各项资金的信贷业务，而且与其他商业银行和人民银行之间也有资金往来和资金拆借。
那么，所谓的同业拆借就是指金融机构两个法人之间相互融通资金的行为。
凡是经过人民银行批准的、且是独立法人的商业银行都可以参加同业拆借，但商业银行内部总、分支机构之间的资金往来不得列入同业拆借，同时不具备法人资格的分支机构需经其总行的书面授权，才可以参加短期同业拆借业务,在同业拆借中拆出、拆入资金的数额由其总行决定。
证券公司不得参加同业资金拆借业务。
3.审查固定资产的真实性、完整性、计提的折旧是否合规、固定资产购建的实际成本及其价值的真实性、合规性，以及无形资产递延资产的真实性、合规性、有无未按规定期限摊销以及挂账不摊问题。
4.审查现金资产对存缴人民银行款项和支付能力、对现金出纳制度的执行情况以及对出纳错款处理制度的健全。
商业银行的现金资产业务,是商业银行的一项基本的重要业务, 在吸纳存款和贷出资金的同时,也离不开严格的现金监控。
如果在这一环节发生疏漏,就会为银行带来不可估量的损失。
因此,商业银行内部审计必须严格审计现金资产,才能保证一切业务的顺利进行。
5.审查应收未收利息、坏账准备、贷款呆账准备金的合理性。
商业银行的应收未收利息、坏账准备、贷款呆账准备金和其他应收款项等均归属于应收款项,这些应收款项也是银行业务的重要组成部分。
对商业银行应收款项的审计主要就是审查应收款项所包含的各项指标是否按规定比率计提，计提的基数是否正确。
同时审查应收款项的确认、核销是否合规正确，有无任意核销的问题，以及坏账的收回和账务的处理是否正确，有无利用坏账准备人为调节利润的问题等。
1.2负债业务审计商业银行负债业务的经营是其全盘业务的基础、起点，所以商业银行负债业务经营的好坏，将直接关系到整个银行经营业务的好坏。
商业银行的负债主要包括：各项存款、各项借入资金、金融机构往来资金、应付利息及各种预收款项等。
要了解负债的结构，首先就要了解包括负债的对象和品种、负债的时间长短以及负债成本的高低；其次就是要考核各项负债比例管理指标是否合规、法定准备金的存缴是否达到要求、备付金的比例是否合规，是否科学建立和完善了二级存款准备金制度，以确实有效的防止挤兑风险。
商业银行内部审计负债审查的重点主要包含有：①各项负债的真实性、合规性和负债结构的合理性；②各项流动负债是否按实际发主额记账有无将已实现的收入、劳务隐匿在应付款账户不计当期收入；③预提的应付利息是否合规、真实、计算是否准确有无多提或少提调节利润情况；④检查是否有足够的负债备付金以保证各项负债的到期偿还，以维护银行声誉。
1.3 中间业务审计随着商业银行快速商业化、市场化进程的推进，其科技创新、业务创新能力的不断加强，大量不涉及银行表内资产负债项目的中间业务随之不断涌现，成为银行利润新的增长点。
由于中间业务的服务功能强，经营风险小、成本低，成为银行之间必争的业务领地，同时也成为银行吸引优质客户的必需工具，成为银行信贷业务之外的又一最主要的业务种类，其主要包括支付结算类业务、银行卡业务、代理类业务、担保类业务、承诺类业务、交易类业务、基金托管业务、咨询顾问类业务等。
在我国加入世界贸易组织后，银行业要想融入国际大潮流，就必须通过不断的业务创新来增强竞争能力，因此我国商业银行的中间业务收入也在不断地增加，商业银行内部审计已成为金融审计的又一重要内容，其审计的重点主要包含：①审查中间业务的合规性和合法性，是否严格实施审批制和备案制管理办法；②通过抽查业务文件、业务项目档案，核对账务资料等方法以了解中间业务的核准、授权、风险评估机制等是否完善，以及规章制度和操作规程的落实；③中间业务经营成果的真实性和成本效益性的评价。
1.4 所有者权益审计商业银行的所有者权益主要包括实收资本、资本公积、盈余公积、本年利润和利润分配。
商业银行内部审计的重点主要包含有：①审查实收资本和资本成分是否真实，各项资本成分的数量和比重是否达到最低注册资本要求，增加和减少是否符合法定程序和要求，实收资本是否足额到位，资本充足率是否达到法定标准等；②审查资本公积来源是否合规合法，资本公积、盈余公积和公益金的获得、提取、使用是否符合法定要求，转增资本金是否符合法规程度、审查盈余公积、公益金计提是否合规且有无多提少提的现象；③利润分配的行为是否合法、顺序是否合规、未分配利润是否真实等。
二、商业银行内部审计的发展随着我国金融业对外开放的进一步扩大，商业银行将在更深的程度上参与金融全球化进程。
中国的银行业将逐步失去国家的保护，更多地按照市场规则和国际惯例办事，开放的银行业市场将会给我国商业银行带来更多的风险和更加严峻的考验，而要防范和化解风险，就必须要加强金融业的外部监管和内部检查，实行商业银行内部审计。
内部审计作为一项客观的、独立的、公正的、强有力的约束与客观评价体系，企业风险意识管理方面显得越来越重要。
根据国际关于内部审计师协会(IIA)的定义说明，内部审计在组织内部具有独立评价与指导功能，其组织服务的指导方式是检查和评价内部组织的相关业务及运行活动。
伴随着内部审计的健康快速发展，更加宽泛的以管理为指导方向的审计责任，使得内部审计越来越脱离单一会计业务运行方向，更加专注于整个企业的内部控制和业务运行系统，从而将其活动扩展到组织的各运营领域和相关领域。
内部审计是银行资本市场和交易业务检查的中心环节，是银行内部控制体系的重要组成部分、内部管理的延伸，是银行进行内部监管的重要手段，还是企业管理的一种手段和方式，其负有识别和评估风险的责任。
针对特殊的银行业的专项特点，完善银行内部审计机制成为所有商业银行内部审计部门日益重要和常加思索的重要课题。
三、商业银行内部审计作用商业银行内部审计的作用随着经济越来越快发展，金融行业竞争的压力也越来越大，内部审计和检查对预防、化解金融风险的作用已显得尤为突出和重要。
商业银行内部审计工作作为防范金融风险与危机的基础和关键，不仅是在我国，每当审计机关开展全面审计之前都有一个对银行内审制度的检查和测试的步骤，以了解银行内部组织机构的完善性及会计信息的真实可靠性；同时，其他各国的监管经验也表明，金融机构的内审制度，是防范金融风险与危机的基础性和根本性制度，是金融机构稳健经营的前提。
并且，在今后的金融审计中，甚至有必要将对金融机构内控制度的审计单独作为一项重要内容进行，对金融机构的内部控制度进行全面的描述和客观的评价，以对其存在的漏洞提出改进的具体建议。
商业银行内部审计将对面临的金融风险起一个警示防范作用。
随着我国资金资本市场的逐步放开,对商业银行呆账准备资本充足率等抗御风险指标的预测分析显得尤为重要，而恰好内部审计部门可以通过与审计公司合作（北京时代新威信息技术有限公司）来对全行资本充足率、存贷比例、资产利润率等各项指标进行预测分析,来测定其抵御风险的能力和盈利能力；同时，还可通过对不良贷款占比的分析,对信贷资金流量、流向的监测关注,测定信贷风险度,从而对风险状况及时发出警报,供领导决策,堵塞新的风险源。
商业银行内部审计具有独特的威慑作用：保证了商业银行风险管理过程的有效实施。
商业银行内部审计在组织体系上的独立性以及在处理与被审计对象关系上的超脱性、查处工作中的独立性，多种形式的审计程序的运作，严肃认真的稽核奖惩手段等都充分体现了组织体系上赋予商业银行内部审计工作的独特威慑作用。
商业银行内部审计对金融交易具有监督和整改的作用。
金融交易一旦建立，债权人就要承担风险。
内部审计发现被审单位违章操作问题，只是防范化解风险的开始，关键还在于监督整改的力度及实际效果。
利用现有的资源，进一步认真核实其整改的效果，并向上级领导及时反馈检查结果，通过提出可行性的工作意见和建议，有力的操作稽核监督手段，真正使全行上下认识到稽核监督整改的重要性、必要性以及可操作性，从而使各部门合力达成共识、齐抓共管、把隐患消除在萌芽状态。
四、商业银行内部审计存在的问题目前商业银行内部审计存在以下主要问题：（1）商业银行内部审计为促进金融体制改革及各项业务稳健发展的服务意识尚待加强。
根据2001年国际内部审计协会(IIA)的《内部审计实务标准》的建议，内部审计在组织上应保持足够的独立性，而我国的商业银行目前还尚未建立起垂直、独立的内部审计体系，仍然只是作为内部稽核向各级行长报告工作。
这种组织结构及管理体系上的不健全和非独立性会导致审计职能与业务职能相互间区隔,审计工作往往受到业务工作的影响,审计项目不能够完全独立地开展,内部审计职能不能充分地发挥，从而使得内部审计人员很难对本银行的经营状况做出客观、公正、合理的评价，使得审计报告和信息反馈不真实，不能真正体现内部审计部门的存在价值，在金融改革、发展、机制创新等方面缺乏宏观服务意识，提出的意见和建议偏重微观，高度不够。
同时，对金融业的管理审计、绩效审计以及风险审计尚停留在现有阶段，没有较长期的分析预测。
（2）金融审计范围较为狭窄，审计手段过于单一，不能很好地适应金融业务逐步外向型发展的需要。
自加入WTO后，我国金融业务外向型特征明显，外币存贷款、信用证、国际汇总等国际业务比重不断上升；银行卡、基金托管等中间业务大力发展；网上银行、银证合作、银行资产证券化等业务大量引入。
