国有商业银行内部审计的现状与对策

二、我国商业银行内部审计现状
2.1内部审计理念落后，内部审计内容陈旧
随着内部审计执业环境的变化与发展，国际内部审计师协会将内部审计的角色重新定位为“一种旨在增加组织价值和改善组织营运的独立、客观的确认和咨询活动，它通过系统化、规范化的方法来评价和改善风险管理、内部控制和治理程序的效率，帮助实现组织目标”。这一定义扩大了内部审计的范围，拓展了内部审计在国有商业银行改制上市中发挥作用的空间，提升了内部审计在银行治理中的地位，凸显了内部审计在银行风险评估和风险管理审计这一新领域的巨大潜力。然而，目前我国银行业金融机构内部审计的重心仍是合规性审计，对公司治理、内部控制和风险管理尚无过多涉及。
关键词：国有商业银行；内部审计；现状；问题对策
一、国有商业银行实行内部审计的意义
1.1严格贯彻法律法规在银行内部的执行
内部审计制度的顺利开展必须以全面掌握银行内部的重要资料为前提，而国家规定的相关法律法规以及商业银行相关的政策制度就被包含在这些重要资料之中。因此，为了更好地开展内部审计工作，相关的工作人员一定要先客观评价商业银行内部的各个机构是否有严格执行相关的法律法规以及银行内部规定的政策制度，并进行严格的监督，以预防银行内部机构做出违规的事情。由此可见，通过内部审计部门工作的执行，可以有效控制和管理商业银行内部的各个部门，并从中发现银行存在的薄弱环节，进而帮助管理者有针对性地规避潜在风险，优化商业银行的内部结构，增强商业银行的综合实力。
1.2避免商业银行的资产缺失
如今的商业银行大都有设置规避风险的措施诸如现金收付、出入库的程序，财务机构的操作流程等内部控制系统，起目的在于保护银行的资金以及相关的重要资料。而内部审计机构的存在就能够帮助银行的管理者监督和评价这些内部控制系统的执行情况，从而保障银行资金的安全以及相关重要资料的完整。除此之外，为了保障各项成本、费用支出的真实性，以及各个环节操作的合规性，内部审计机构也有相应的工作内容对其进行审查以及评价，譬如成本费用审计、人力资源审计以及效益审计等等。从而进一步保证了商业银行运营的真实性。同时，内部审计还有一项十分重要的作用，它可以通过审签商业银行运营的重大活动来降低银行纠纷事件发生的概率，维护商业银行的形象。

浅谈国有企业内部审计的现状及建议国有企业是国家资产的重要载体，对于国家经济和社会发展具有重要的影响力。

为了保障国有企业的经营管理活动合法、规范、高效，加强对企业内部管理的监督和控制，国有企业内部审计显得尤为重要。

国有企业内部审计存在一些问题和不足，需要加以关注和改进。

本文将从国有企业内部审计的现状和存在的问题出发，提出一些建议，以期引起相关部门和企业的重视，推动国有企业内部审计制度的完善和落实，为国有企业的可持续发展提供坚实的内部管理基础。

一、国有企业内部审计的现状国有企业内部审计是指由企业内部专门机构或部门，在独立性的基础上，对企业的经营管理、风险控制等方面开展审计活动，以评价和改善企业内部控制、风险管理和治理水平，促进企业健康发展的一种管理工具。

随着我国经济的不断发展和改革开放的不断深化，国有企业内部审计在国有企业内部管理中的地位和作用也日益凸显。

根据国务院颁发的《国有企业内部审计条例》，国有企业内部审计具有以下几个特点：1. 审计独立性：国有企业内部审计应当保持审计独立性，不受其他部门或个人的干扰，保证审计工作的客观公正性和真实有效性。

2. 审计综合性：国有企业内部审计应当对企业的财务状况、经营管理、风险控制等方面进行全面审计，以全面掌握企业的运行状况和存在的问题，为企业的管理决策提供客观的依据。

3. 审计效果：国有企业内部审计应当根据审计结果，及时提出合理的改进建议，指导企业加强内部管理和风险控制，促进企业的高效运行。

尽管国有企业内部审计在理论上具备以上的特点，但是在实际运行中，依然存在以下几个问题：1. 内部审计制度不健全：部分国有企业内部审计机构建立不完善，审计专业人才不足，缺乏专业的审核能力和技术支持，导致审计工作的效果和效率不高。

2. 审计独立性不强：部分国有企业内部审计与业务部门相互交织、审计监督难以得到有效执行，导致审计独立性不够，审计结果可能被干扰或篡改。

3. 审计效果欠佳：由于审计过程中缺乏系统性和目标性，审计工作可能成为形式主义和程序主义的调查，审计结果难以为企业的经营管理和决策提供有效的参考价值。

进行客观评价和再监督。通过 内部审计活动，审查 评 价 商 业 银 行 管 理 和 控 制 制 度 的健 全 性 和 有 效 性 ，
揭露 商 业 银行 经营 管 理存 在 的 薄 弱环 节 ，进 而 为商
业 银行 优 化 内控 体 系 、加 强 经 营管 理 提供 信 息 支持
和相 关对 策建 议 。
内部审 计 工作 的规 章 制度 ，但 相 对 审计 工 作规 范 化 要 求相差 较大 ，有 效的 内部 审计 机制 没有建立 起来 。 我 国商 业银 行 内部 审计 机 构 和人 员大 多 是直 接 对 管 理层 负 责 、与 国外银 行 内部 审计 部 门往 往 是对 董 事 会 而非 行政 管 理 者 负责 ，内部 审计 部 门可 以在 不 受 管理 层 干 涉 下 执 行 委 派 任 务 相 比 ，组 织地 位 不 高 ， 权 威 性 不 足 ， 内部 审计 难 以保 持 相对 独 立 性 ，在 很
融 风 险的重 要课题 。
而维护商业银行资产的安全和完整。内部审计通过
开展 诸 如 决 策审 计 、成 本 费用 审计 、效 益 审计 、 组
织机 构 设置 审 计 及 人力 资 源 审计 ，对 各 个环 节 及各
项成 本 、费 用 、支 出 的真 实性 、合 规 性 、效 益性 进 行 评 价 ，确 保 商 业银 行 经 营 活动 的 真实 、有 效 。特 别是 ， 内部 审计 通 过 对 业务 经 营 活动 中的重 大 事 项 实行 审 签 ，可 以使 商 业 银 行 减 少 经 济 纠纷 的 发生 ， 维护银 行 的合法 权益 。
大程度上影响了内部审计职能的发挥 。 （ 二 ）内部 审计技术落后 ，内部审计手段不 能 适银 行

浅析我国商业银行内部审计存在问题与对策1. 引言1.1 概述内部审计的重要性内部审计是商业银行内部控制体系的重要组成部分，其对于确保银行运作的合规性、高效性和可持续性起着至关重要的作用。

内部审计能够帮助银行管理层及时发现和解决潜在的风险和问题，提升风险管理水平，有效防范各类风险，保障银行利益和客户利益。

通过内部审计，银行能够建立健全的内部控制机制，确保各项业务活动符合法律法规和公司规章制度的要求，提高管理效率和业务质量。

内部审计还能够帮助银行提升整体运营效率和业务绩效，优化管理决策，加强内部监督和管理，提升银行整体竞争力。

内部审计还能够提高银行的诚信度和市场形象，增强投资者和客户对银行的信任感，促进银行业务的稳步发展。

内部审计的重要性在于其能够保障银行的经营安全和风险控制，在竞争激烈的金融市场中，内部审计是商业银行不可或缺的一项重要工作，只有保持高度的警惕和不断完善内部审计制度，才能有效应对各种复杂的内外部风险挑战，确保银行的可持续发展。

1.2 商业银行内部审计存在的问题商业银行内部审计存在的问题主要包括审计程序不规范、审计人员素质不高、审计报告落实不到位、内控机制薄弱以及信息系统安全风险。

审计程序不规范可能造成审计工作的混乱，影响审计结果的准确性和可靠性。

审计人员素质不高会影响审计工作的质量，可能导致审计过程中的疏漏和不完备。

审计报告落实不到位意味着审计发现的问题没有得到有效整改和改进，影响审计工作的实际效果。

内控机制薄弱可能导致风险管理不到位，存在潜在的风险隐患。

信息系统安全风险是当前社会普遍存在的问题，商业银行内部审计需要对信息系统安全风险进行全面考虑和评估，确保系统的安全性和稳定性。

面对以上问题，商业银行需要加强内部审计制度建设，健全审计程序和流程，确保审计工作的规范性和有效性。

需要提高审计人员的专业素质和业务水平，加强内部审计团队建设，提升审计工作的质量和效率。

商业银行还需要加强内部审计与业务部门的沟通协调，确保审计报告的及时落实和整改，促进内部风险管理和控制的有效实施。

加强国有商业银行内部审计的对策（一)加强内部审计的独立性，完善内部审计模式1.加强内审的独立性。

独立性是内部审计应遵循的最重要的原则,它不仅是审计的精髓和特征,同时也是内部审计的基础，是内部审计能否客观、公正地履行职责的保障,是内部审计发挥作用的先决条件。

为了要加强内部审计的独立性，内审部门应和董事会及审计委员会保持通畅的报告渠道，审计所发现的问题应不受任何阻挠地传达至审计委员会及董事会。

内部审计部门的有关人事方面的安排应由审计委员会负责，内审人员的薪酬应根据审计工作质量本身来确定,不应和银行收益等指标挂钩。

2.完善内审模式。

对于内部审计模式，发达国家银行普遍选择了审计委员会制模式，并取得了良好的效果。

为加强我国国有商业银行的内部审计,我们也可以借鉴使用审计委员会制模式，这个模式是所有权和使用权分离的产权制度的客观选择,其中董事会对建立和维持一个充分有效的内部审计和控制系统负最终责任.商业银行的审计委员会隶属董事会，独立于管理当局；银行高级管理层向董事会报告内部控制系统及其运转的情况；内部审计部门对总经理及公司的全部经营管理活动进行审计，拥有足够的独立性和权威性，活动程序是：制定以风险为基础的审计计划,检查和评价获取的信息,通报审计结果和进行后续审计，改变内审部门地位低下的现状，提高审计工作质量.（二）拓展内部审计的范围，提高审计质量1。

拓展内部审计范围。

首先，要以风险为导向,加强对银行整个内部控制及业务流程的审计，找出银行内部控制的关键点和薄弱环节，为了加强和改善银行的管理，提高抗风险能力，从整体上推进银行经营水平和经济效益服务。

其次，加强对银行创新业务审计.目前，银行新业务层出不穷，衍生金融产品、电子银行产品带来巨大利润的同时也成为银行风险的新来源。

内部审计人员要加强对创新业务的审计，发现其薄弱环节并提出改造意见，使银行在保持金融创新能力的基础上能有效防范金融风险。

还要规范票据业务的管理，完善城市建设贷款管理,加强个人消费信贷管理，改进民营关联企业贷款管理,严格财务管理。

我国商业银行内部审计有效性的探讨一、引言内部审计是商业银行内部控制的重要组成部分，对于保障银行业务的安全性和稳定性具有重要意义。

近年来我国商业银行的内部审计存在着一些问题，例如审计流程不规范、审计人员素质参差不齐、审计结果得不到有效利用等。

探讨我国商业银行内部审计的有效性问题，对于提高银行内部管理水平和风险控制能力具有重要意义。

二、我国商业银行内部审计的现状1. 审计流程不规范目前，我国商业银行内部审计存在审计流程不规范的情况。

首先是审计计划不够完善，往往是根据以往经验和传统模式来确定审计重点，缺乏前瞻性和科学性。

其次是审计程序过于繁琐，审计人员在执行审计工作时，往往因为流程不明确、程序繁杂而导致审计周期过长，审计成本过高。

在审计报告的编制和审核过程中，也存在流程不够规范的情况，使得审计报告的真实性和客观性受到了一定的影响。

2. 审计人员素质参差不齐我国商业银行内部审计人员的素质参差不齐是一个比较普遍的问题。

一方面，由于银行业务的复杂性和变化性，对审计人员的综合素质要求较高，但在实际工作中，部分审计人员的专业水平和工作能力不够完善，缺乏对银行业务和风险的深入理解，难以胜任复杂的审计工作。

缺乏系统的审计培训和职业发展机制，导致一些优秀的审计人员难以留住，对于审计人员队伍的稳定性和持续发展构成了一定的影响。

3. 审计结果得不到有效利用在一些商业银行内部，审计结果得不到有效利用是一个比较突出的问题。

一方面，在审计后，部门管理人员和业务线管理人员对审计结果缺乏足够的重视，审计报告的落实和整改工作不够及时和深入，缺乏对审计结果的认真总结和分析，得不到有效利用；由于审计部门的相对独立性和专业性，审计结果和业务部门的关系不够紧密，审计结果得不到业务部门的有效支持和配合，缺乏对审计结果的有效整改和改进。

提高我国商业银行内部审计有效性的一个重要对策是规范审计流程。

首先是加强审计计划的编制和执行，充分考虑业务的特点和风险的变化，确定审计重点和审核对象；其次是简化审计程序，减少审计时间和成本，提高审计效率；最后是加强审计报告的编制和审核，确保审计报告的真实性和客观性。

浅谈国有企业内部审计的现状及建议国有企业是国家所有制的重要代表，其在国家经济中扮演着重要的角色。

内部审计作为国有企业内部控制的重要组成部分，对于监督和管理企业运营、保障企业利益具有重要作用。

国有企业内部审计存在诸多问题，不少国有企业内部审计工作存在不合理、低效、缺乏独立性等问题，如何改进国有企业内部审计工作，成为当前亟待解决的重要问题。

一、国有企业内部审计的现状1.审计独立性不足许多国有企业内部审计机构并未真正做到独立审计，审计人员往往受到管理层的影响，其审计结果可能受到干扰，难以客观、公正地评价企业内部运营情况。

2.审计方法滞后许多国有企业内部审计工作还停留在以传统的审计方法和手段，未能及时跟上信息技术、数据分析等先进审计手段的应用，导致审计效率低下，审计质量不高。

3.审计目标不明确部分国有企业内部审计工作仍停留在助长形式主义，审计目标不明确，审计工作成果难以真正为企业决策提供有力支撑。

4.缺乏跨部门合作许多国有企业内部审计机构与其他部门的协作不足，导致审计工作的全面性、系统性不足，错过了审计的全面性、系统性，也无法发挥出其对企业运营的真正监督作用。

1.加强审计独立性国有企业内部审计机构应加强独立性建设，强化审计人员的独立性意识，确保审计人员能够客观、公正地履行审计职责。

国有企业内部审计机构要依法独立开展审计工作，不受其他组织和个人的干扰。

2.引入现代审计技术国有企业内部审计需要引入现代审计技术，应用数据分析、信息技术等工具，提高审计效率，提升审计质量。

加强对审计人员的技能培训，提高审计人员的信息化和专业化水平。

3.明确审计目标国有企业内部审计机构应更加明确审计目标，审计工作要贴合企业的战略目标和风险特征，提高审计工作的针对性和实效性。

国有企业内部审计是国有企业内部控制的一个重要环节，对于国有企业的发展和经营管理具有重要意义。

在当今社会变革的大背景下，国有企业内部审计也需要与时俱进，改革创新。

现代商业MODERN BUSINESS15随着国内经济的持续增长和国际金融市场的逐步开放，中国金融业面临空前机会，业务发展将迅速提升。

商业银行在改制上市的新形势下竞争日趋激烈，为了增强在国内外市场上的竞争力，商业银行迫切需要对影响管理水平和经营业绩的一切因素进行深入分析、客观评价和严密控制。

这就对内部审计提出了新的要求，要求内部审计突破传统的财务审计范畴，利用自己处于金融企业内部、比较熟悉企业生产经营管理的有利地位，深入到企业经营活动的广阔领域开展审计工作，和各管理部门建立经营伙伴关系，协助管理当局改善经营管理，提高经济效益，为组织增加价值做好服务。

我们要通过不断更新审计方式，引进现代内部审计理念，提升内部审计在商业银行地位，实现内部审计的增值。

一、我国商业银行内部审计存在的主要问题我国商业银行内部审计模式在经历了从账项基础审计、制度基础审计到风险导向审计的演进过程后，已逐步建立起一个日趋完善的内部审计机制，但是，与完善的银行业公司治理标准相比，仍存在一定差距。

主要表现在以下几个方面：（一）内部审计理念陈旧目前我国商业银行内部审计的重心仍是合规性审计，对公司治理、内部控制和风险管理尚无过多涉及。

内部审计业务仍停留在传统的查错防弊及对财务活动的监督检查上，局限于查处一些具体违法违规问题，只注重检查会计凭证、报表等资料是否真实、完整，业务操作是否合规、合法浅谈我国商业银行内部审计现状及对策车成文　烟台市商业银行稽核监督部　烟台　２６４０００【文章摘要】近年来，我国商业银行内部审计内容不断深化，获得了很大发展，但是与国际先进银行相比还有一定的不足，本文针对我国商业银行内部审计现状，提出相应对策。

【关键词】商业银行；内部审计；现状；对策等，缺乏对信贷资产质量、风险责任、经济效益进行事前和动态的审计和监督，更缺乏对银行内部管理结构、内部控制状况、各岗位业务规范状况等做出事前的总体评价和建议，真正意义上的审计咨询活动在银行内部审计工作中并不常见。

财税金融

我国商业银行内部审计存在的问题及建议
◆ 袁树林 中国建设银行沈阳审计分部
1． 建立相对独立的内部审计体系， 完善内部审计机制。 国际内部 《内部审计实务标准 》 审计师协会在 1978 年制定的 中指出： 内部审计师 必须对他审核的活动保持独立性。这种独立性能使内部审计师自由客 观地工作。没有独立性， 内部审计就不能得到所期望取得的成果。 目 前， 各国都要求商业银行应建立相对独立的内部审计体系， 以加强内部 审计和控制， 防范和化解金融风险。 因此， 我国商业银行要进一步提高 进一步加强基层商业银 内部审计的独立性。要从健全组织体系入手， 行内部审计力量， 提高内部审计的独立性。 一是建立一个垂直的商业 在总行董事会领导下成立审计委员会， 分支机 银行内部审计组织体系， 构直接向总行审委会负责， 各行实行派驻制， 从领导体制上保证内审的 权威性， 使其处于独立、 权威和超脱的地位。 二是建立制度约束机制， 促进内审工作法制化、 规范化。三是建立责任追究制度， 对审计主体也 职责范围及严明的执业纪律操守， 对发生 必须有严格的工作计划任务， 的审计差错必须查明原因， 分清责任。 通过实施内审责任追究制， 提高 内审人员的工作责任心和制约作用， 防止不作为的行为。 2． 加快审计制度、 流程、 手段的完善与创新。商业银行业务发展要求审 《内部审计章程》 计管理制度和作业流程不断更新和完善。应对 等制度进行 改进风险评估方法， 完善审计计划体系， 开展审计抽样和计算机辅助 修订， 审计等技术方法的研究和推广， 进一步优化非现场审计系统， 完善和丰富审 人员、 财务管理制度， 以规范审计 计管理信息系统功能。进一步完善工作、 行为， 强化责任意识， 降低审计风险， 有效控制审计成本。 3． 增强认识， 健全机构， 提高内部审 计机构 和内部 审计 人 员 的 地 位。提高领导者对内部审计工作的认识是加强商业银行内部审计工作 的重要保证。对内部审计机构的人员配备实行专职化， 对从事内部审 计工作的人员在实行严格准入制度的同时也要保持其稳定性， 要使内 科学设置内部审 部审计人员在稳定的环境中工作。 按照独立性原则， 计机构， 提高内审部门的权威性。内审机构直属领导的层次越高， 其独 立性越强， 权威性越高， 审计工作越容易开展。 切实解决审计人员的实 际困难， 解除他们的后顾之忧。 4． 坚持以人为本， 全面提高审计人员素质， 保障审计事业持续和谐 发展。第一， 要更新审计理念， 保持较高的职业道德水准， 建立严谨踏 实的工作作风。超前规划和扎实推进以人为核心的队伍建设， 对成熟 型人才提供发挥价值的机会， 对成长型人才提供锻炼提高机会， 对潜能 型人才提供学习实践机会。只有这样， 内部审计人员素质才会提高， 内 部审计工作质量才会有保证。第二 应采取定性与定量考核相结合 、 专 促进持续提高专业能力， 提升审计 业化建设考核与年末考核挂钩方式， 工作水平。 5． 进一步提高内部审计质量， 树立内审权威。 第一， 倡导强化科学审计的理念和方法。 随着商业银行经营管理 水平规范性的不断提高， 今后应当加强管理类审计， 适当组织咨询类的 审计调查， 重点关注对产品、 流程、 效益的分析。 内部审计要紧密结合 商业银行中心工作来开展工作。把有利于规范经营、 有利于防范风险、 有利于改进管理、 有利于提高效益， 作为工作的出发点和检验标准 。 进 一步提高审计项目的针对性， 关注与中心工作目标密切相关的内容， 深 入分析研究审计对象的特点， 抓住有价值、 有意义、 有代表性的事项， 寻 找审计与商业银行中心工作结合点和着力点。 在继续做好合规性审计 的同时， 加大管理咨询审计力度， 将其作为提高审计层次的切入点和新 的审计价值增长点。 第二， 强化基础， 完善制度， 提高审计项目管理和基础管理的规范 化水平。根据政策、 制度和流程的变化调整审计关注点， 重新建立审计 信息获取渠道， 在审计方案制定、 审计对象确定、 样本选取、 审计依据收 集等方面充分考虑和适应商业银行的变化， 在变化中寻求新的切入点 和突破口。 第三， 坚持以质量为中心践行审计。 紧紧围绕审计项目质量这个 核心做细致的工作， 全面提高项目质量。 在项目准备、 项目组织、 项目 实施、 项目监控以及技术应用等方面， 确保了项目质量的不断提高。 国有商业银行内部审计制度， 是商业银行内在的监督约束机制的 有机组成部分， 是商业银行建立现代企业制度的重要内容 。 国际上知 如花旗银行等都设有非常健全的内部审计制度和组 名的大商业银行， 织机构， 并在企业的经营管理中发挥着重要作用 。 几年来， 我国国有商业银行审计虽然为推动商业银行的改革和发 展做出了积极的贡献， 并取得了明显成效， 但与国外商业银行相比， 与 还存在着许多薄弱环节。 金融业的改革和发展对内部审计的要求相比， 这些问题的存在， 必然影响审计质量的持续提高和审计层次的提升， 应 引起关注和思考 。

我国商业银行内部审计的现状及对策本文对我国商业银行内部审计现状进行了分析，从现代内部审计理论和国际标准的角度，阐述了内部审计在银行中的职能定位，并提出改进建行内部审计的建议。

标签：内部审计现状对策1 存在的缺陷1.1 内部审计的范围未能全覆盖我国商业银行设立内部审计部门以来，开展的审计种类主要有经营审计、绩效审计、合规性审计、经济责任审计等。

经营审计是在衡量银行各部门能否履行部门职能、有效实现目标，在其运营过程中能不能体现出效率性、经济性所进行的审计，例如对个人金融业务部、公司业务部等部门的操作流程所进行的审计。

绩效审计是审计银行在经营过程中的经济性、效率性、效果性。

近几年对下辖分行进行的内控评价项目属于这种审计。

合规性审计是检查银行业务部门在管理与经营中是不是做到了遵规守法、是不是能够严格执行管理层制定的有关规章制度。

此种审计主要涉及信贷、资金、个人金融、计划财务等业务领域。

其审计行为实际上也是确认业务的一种客观行为。

而审计过程中，对诸如人力资源、新业务、经营效益等就几乎没有或很少涉足审计。

此外，一些咨询性质的活动在整个审计行为中所占的比例较少，诸如信息交流、协调工作、提供建议和帮助培训等项。

不少实践都证明了这样的事实：国内银行内部审计行为根本不能满足全行每一个环节、过程和每一品种的发展对内部审计的需要，不能全面、充分地发挥审计的职能。

这主要是因为，内部审计面无法定期覆盖全行所有部门、机构，岗位和人员，审计的精力和时间基本上整个都投入到了确认业务之中。

1.2 内部审计的模式不够规范、方式方法比较单一现行的做法是，上级行在下达审计任务时，少数项目对全行整体改进经营管理的综合考量不够全面，所制订的审计重点、审计事项、审计要求及方式方法等难以做到完全体现审计目标。

当接受审计任务后，执行部门便匆匆忙忙地将审计组组建起来，临时确定组长及成员，仓仓促促地赶到被审计现场，根本没有时间去认真充分地考虑审计组织的人员、知识结构的合理性搭配以及其它相关性原则等细节性问题。

国有企业内部审计的现状和改善措施国有企业是指由国家所有或者控股的企业，在中国经济中占据着重要的地位。

作为国家资产的守护者，国有企业内部审计的作用尤为重要。

在现实中，国有企业内部审计存在着一些问题和隐患，需要采取相应的改善措施来完善内部审计制度，保障国有资产的安全和有效管理。

本文将探讨国有企业内部审计的现状和改善措施。

一、国有企业内部审计的现状1. 审计制度不完善国有企业内部审计的制度往往不够完善，审计职能不够独立，难以发挥应有的监督和约束作用。

一些国有企业的审计部门人员配备不足，审计工作面临着人力不足的问题，难以开展全面深入的审计工作。

2. 盲目执行上级要求国有企业内部审计往往受到上级要求的影响，审计工作容易被用来达到某些政治或管理目的。

一些上级部门要求国有企业内部审计放弃独立性，成为其工具，这导致审计失去了独立性和客观性，审计结果不够真实和准确。

3. 审计手段单一国有企业内部审计主要依靠传统的审计手段和方法，缺乏现代科技手段的应用。

缺乏数据分析、数据挖掘和风险管理等方面的技术支持，导致审计效率低下、审计结果不够全面和准确。

4. 监督管理不到位国有企业内部审计往往缺乏有效的监督和管理机制，容易出现审计失职、审计违规等问题。

审计部门的独立性和权威性得不到充分保障，导致审计工作难以得到认真对待，审计结果得不到有效的应用。

以上就是国有企业内部审计的现状，存在着制度不完善、受到上级要求影响、审计手段单一和监督管理不到位等问题。

为了完善国有企业内部审计工作，我们需要采取相应的改善措施。

1. 完善审计制度国有企业应当完善内部审计制度，明确审计部门的职责和权限，保障审计人员的独立性和客观性。

完善并严格执行审计制度，加强对审计工作的指导、监督和检查，确保其独立、客观和公正。

2. 审计人员专业化培训国有企业应加强对审计人员的培训和教育，提高其专业水平和业务素质。

加强内部审计人员队伍建设，引进和培养具有丰富经验和专业知识的审计人员，提升审计团队的整体素质。

我国商业银行内部审计现状及对策［摘要］近些年来，我国的商业银行发展迅速，内部审计的内容也随之不断深化，得到了较快的发展，但是与发达国家的一些先进银行相比尚有差距，本文针对目前国内商业银行的内部审计现状，借鉴国际先进商业银行在此方面的经验，对我国商业银行的内部审计的发展提出了相应对策。

［关键词］商业银行国际内部审计对策一、我国商业银行内部审计存在的主要问题1.内部审计的职能定位不明确。

目前，我国商业银行的内部审计仍然停留在以对照制度检查为主的合规性审计和以查错纠弊为主的真实性审计阶段，尚未达到以评价经营活动的效益性和风险性为主的风险导向审计和效益审计阶段；内部审计的评价、咨询、鉴证等职能没有得到合理的应用。

所谓内部审计主要倾向于保证和咨询活动，目的以增加价值和改进经营、实现组织的目标为主，这是一项作用范围广、建设性强的服务性工作。

而我国商业银行仅将其用于“为银行日常运营查错纠弊”，明显没有完全理解其职能。

2.内部审计机构的设置不合理。

我国商业银行在内部审计的机构设置方面已初步建立了相对独立、垂直管理的组织体系，但依然存在一些不够合理的地方，主要表现在以下三方面：首先，总行设立的审计部只是一个职能部门，没有达到其应有的地位，既不利于其有效参与全行最高层的管理活动，也不便于其对本级各项业务进行审计监督，并且和派出机构及一级分行总审计室的上下级关系也不够明确；其次，一级分行总审计室与总行审计部、本级银行的双重附属关系，也不利于其对本级进行有效监督；第三，一级分行总审计室所派驻的办事处，本质上就是原来二级分行审计机构的简单组合，并不是真正意义上的跨区域管理。

这种机构设置方面存在很多不足，很大程度上影响了银行内审工作的权威性、独立性和处理问题的超脱性。

3. 内部审计技术落后, 内部审计手段不能适应新的要求。

现在我国商业银行的内部审计大都以账目基础审计为主, 主要采用详细审计或仅以审计者个人经验为基础来判断抽样审计方法。

浅析我国商业银行内部审计存在问题与对策【摘要】我国商业银行内部审计存在审计独立性不足、审计覆盖范围不全面、审计方法和技术滞后等问题。

为此，需要加强内部审计独立性建设、拓展审计覆盖范围、提升审计方法和技术水平。

这些对策可以帮助商业银行提高内部审计质量，防范风险。

在未来，应该进一步完善内部审计制度，提升审计人员的专业素养，加强内部审计与风险管理的结合。

通过对我国商业银行内部审计问题的深入研究，可以为其他机构提供借鉴和启示。

加强商业银行内部审计的建设具有重要的研究意义和实践价值。

【关键词】内部审计、商业银行、问题与对策、独立性、覆盖范围、方法技术、建设、总结展望、研究启示1. 引言1.1 研究背景我国商业银行内部审计存在问题与对策引言随着我国金融市场的不断发展壮大，商业银行作为金融体系中的重要组成部分，承担着资金媒介、信用中介和风险管理等重要职能。

内部审计作为商业银行内部控制的重要组成部分，对于确保金融机构的稳健经营和风险控制具有至关重要的作用。

在实际运行过程中，我国商业银行内部审计存在着诸多问题，如审计独立性不足、审计覆盖范围不全面、审计方法和技术滞后等。

这些问题严重影响了内部审计的有效性和效率，也给金融风险管理带来了一定的挑战。

为了更好地解决我国商业银行内部审计存在的问题，提升其监管和管理水平，本文将对内部审计中存在的问题进行分析和探讨，并提出相应的对策建议。

通过深入研究，希望能够为我国商业银行内部审计工作的改进和完善提供一定的参考和借鉴，推动金融机构内部审计工作的持续优化和发展。

1.2 研究目的本文的研究目的在于深入探讨我国商业银行内部审计存在的问题，并提出相应的对策。

通过对审计独立性、审计覆盖范围和审计方法及技术的现状分析，旨在为商业银行内部审计实践提供有益参考，以促进我国商业银行内部审计工作的健康发展和提升审计质量，进一步保障银行业的稳定和可持续发展。

通过本文的研究，旨在引起社会各界对我国商业银行内部审计问题的关注，提高审计管理部门和银行机构的审计水平和效率，有助于将我国商业银行内部审计工作推向更加规范化、科学化和专业化的方向，为银行业的风险防范提供更加有效的保障。

2024年我国商业银行内部审计论文一、引言随着我国金融市场的不断深化和发展，商业银行在国民经济中的地位日益突出。

作为金融体系的核心组成部分，商业银行的稳定运行对于整个社会的经济秩序和金融安全具有重大意义。

在这一背景下，内部审计作为商业银行内部控制体系的重要环节，其重要性愈发凸显。

内部审计不仅有助于银行识别和控制风险，还能提升银行治理水平，保障银行资产的安全和完整。

因此，对商业银行内部审计进行深入的研究和探讨，对于提升我国银行业的整体竞争力具有非常重要的意义。

二、商业银行内部审计的概念及作用商业银行内部审计是银行内部设立的一种独立、客观的监督和评价活动，其主要目的是通过对银行业务和管理流程的审查和评估，帮助银行识别潜在风险，提出改进建议，从而增强银行的内部控制和风险管理能力。

内部审计的作用主要体现在以下几个方面：风险识别和评估：内部审计通过对银行业务和管理流程的深入审查，能够及时发现和评估潜在的风险点，为银行管理层提供决策支持。

内部控制评价：内部审计对银行的内部控制体系进行评价和监督，确保内部控制的有效性，防止舞弊和错误的发生。

合规性检查：内部审计还负责对银行遵守法律法规和内部政策的情况进行检查，确保银行依法合规经营。

咨询服务：内部审计通过提供专业的建议和意见，帮助银行改进业务流程，提高管理效率，增强银行的竞争力。

三、我国商业银行内部审计的现状及挑战近年来，我国商业银行内部审计取得了长足的发展，但仍面临着一些挑战和问题。

主要表现在以下几个方面：内部审计独立性不足：部分银行内部审计机构的设置和运作受到管理层的影响，导致内部审计的独立性受到质疑，影响了审计结果的客观性和公正性。

审计资源和技术手段有限：随着银行业务的复杂化和信息化程度的提高，传统的审计方法和手段已经难以满足现代审计的需求，审计资源的不足和技术手段的落后成为了制约内部审计发展的重要因素。

审计人员素质参差不齐：商业银行内部审计需要一支具备专业知识和技能的审计队伍。

浅析我国商业银行内部审计存在问题与对策随着我国经济的快速发展，商业银行在国民经济中扮演着至关重要的角色。

在商业银行内部管理中，内部审计存在着一些问题，影响着其稳健运营和风险管控。

本文将对我国商业银行内部审计存在的问题进行浅析，并提出相应的对策，以期为改进我国商业银行内部审计工作提供一些思路和建议。

一、存在问题1.审计独立性不足商业银行内部审计部门通常受到行政管理层的直接领导和监督，这可能会导致审计人员在工作中难以保持足够的审计独立性。

在审计中可能存在对上级领导意见的迎合，审计结论的不客观等问题，从而影响审计结果的真实性和客观性。

2.审计人员素质不高当前商业银行内部审计人员整体素质不高的情况比较普遍。

由于审计人员缺乏必要的专业知识和技能，会导致审计工作的质量无法得到有效保障。

审计人员技术水平不高会导致审计工作的精度不高，审计结论不准确，审计监督不到位等问题。

3.审计范围不清商业银行内部审计通常只注重对财务业务方面的审计，对风险管理、内部控制、运营等非财务方面的审计比较薄弱。

这可能导致银行的整体风险管理效果不佳，监管部门的审计监督不到位，对银行运营的影响也较大。

4.审计方法滞后审计方法的滞后也是我国商业银行内部审计存在的问题之一。

随着金融市场的飞速发展和金融创新的不断推进，传统的审计方法已经无法适应新形势下的审计需求。

审计方法的滞后会导致审计工作的效率低下，审计成本高等问题，影响审计工作的质量和效果。

二、对策建议为了保障内部审计工作的独立性，商业银行应当建立独立的审计部门，并将其独立于行政管理层之外，直接向董事会或监事会报告。

对审计人员的任职资格、职业道德和审计独立性进行规范，建立健全的内部审计制度，增强审计工作的独立性和客观性。

商业银行应当注重对内部审计人员的培训和提升，加强其专业技能和业务素质的培养。

建立健全的内部审计人员选拔、培训、激励和考核机制，吸引和留住高素质、高水平的审计人员，提升审计队伍的整体素质。

浅谈国有企业内部审计的现状及建议国有企业是指由国家所有或者国家控股、国有资本控股的企业。

在中国国有企业在国民经济中所占比重较大，其对国家经济和社会发展有着重要的支撑作用。

由于国有企业的特殊性，其内部管理、运营情况往往备受关注。

为了提高国有企业的运营效率，保障国有资产安全，国有企业内部审计显得尤为重要。

本文将结合当前国有企业内部审计的现状，探讨其存在的问题，并提出相应的建议。

一、国有企业内部审计的现状国有企业内部审计在我国国有企业的管理中起着至关重要的作用。

国有企业内部审计是对国有企业经济活动、内部控制、风险管理情况进行定期或不定期的检查和评价，促进企业经营效益的提高，保障国有资产安全。

国有企业内部审计能够有效地发现和纠正企业内部管理方面的问题，防范和减少经济损失。

在实际操作中，国有企业内部审计存在一些现状问题。

审计制度不健全。

国有企业内部审计制度不健全，审计人员的职责和权限不明确，审计流程不规范，导致审计工作无法有效推进。

审计水平不高。

部分国有企业内部审计人员整体素质不高，专业能力不足，缺乏对新兴经济形势和企业管理趋势的敏感度，审计效果不佳。

审计结论难以得到落实。

审计结论可能因为种种原因难以得到企业领导的关注和采纳，导致审计整改的效果并不明显。

还存在着一些审计工作中的延误、失误、甚至疏漏等问题，使得审计工作无法真正发挥作用。

1. 审计制度不健全国有企业内部审计机构的建设及其内部审计制度的建立完善度不高，审计工作职责不明确，审计工作无法有效推进。

2. 审计水平不高国有企业内部审计人员整体素质不高，专业能力不足，缺乏对新兴经济形势和企业管理趋势的敏感度，审计效果不佳。

3. 审计结论难以得到落实审计结论可能因为种种原因难以得到企业领导的关注和采纳，导致审计整改的效果并不明显。

4. 审计工作中的延误、失误、疏漏审计工作中存在着延误、失误、甚至疏漏等问题，使得审计工作无法真正发挥作用。

以上问题严重影响了国有企业内部审计的效果和实施效果，需要采取相应的措施加以解决。

浅析我国商业银行内部审计存在问题与对策随着我国金融市场的不断发展和开放，商业银行作为金融机构的主体，在经济运行中的地位和作用日益凸显。

而在商业银行的管理运营中，内部审计作为监督和管理的重要手段，对于保障银行业的稳健经营和风险控制具有重要意义。

当前我国商业银行内部审计存在着一些问题，严重影响了其审计工作的有效性和全面性。

有必要对我国商业银行内部审计存在的问题进行深入分析，并提出相应的对策，以促进内部审计工作的改进和提升。

1.内部审计缺乏独立性当前我国商业银行内部审计机构的独立性存在一定的问题，主要表现在内部审计人员对银行高层管理人员或者审计对象存在过分依赖，审计结论的客观性和公正性受到一定的影响。

一些内部审计部门缺乏足够的独立性，容易受到管理层的操控，难以真实客观地对银行业务的风险和内部控制情况进行评估和监督。

2.审计工作重点偏离部分商业银行在进行内部审计时，审计工作的重点往往偏离了问题的实质和关键环节，过分注重表面现象和程序性合规性，而忽视了对风险的全面评估和控制。

这种审计工作的方式容易使得一些重大风险和问题被忽视，给银行业务的稳健经营带来一定的隐患。

3.审计人员素质不高当前我国商业银行内部审计人员的整体素质和专业能力还有待提高。

一些审计人员缺乏必要的金融和银行业务知识，理论水平和实践能力较低，难以对复杂的金融业务和风险进行准确的评估和监控。

这种情况影响了内部审计工作的质量和效果。

4.内部审计制度不健全一些商业银行的内部审计制度和规范不够健全，缺乏科学合理的内部审计制度和流程，审计工作的指导思想和方法不够规范和统一，导致审计工作的效率和质量无法保障。

缺乏有效的内控机制和内部审计报告的监督和反馈机制，内部审计工作的整体运行不够规范和有序。

对于商业银行内部审计的机构和人员，应当建立独立的审计机构和审计人员队伍，确保内部审计具有足够的独立性和客观性。

建立健全的内部审计管理制度，加强对审计工作的监督和管理，防止审计工作受到管理层的干预和影响。